企业所得税年报报表和填表说明[全套]2018版

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企业所得税年报报表

1. 介绍

企业所得税年报是企业按照国家税收法规规定，对其一年度内的企业所得税情况进行申报的报表。企业所得税年报报表包括了企业所得税的计算和申报过程中需要填写的各项信息。

企业所得税是一种按照企业利润大小计算并征收的税种。企业在每年的财务年度结束后，需要根据税收法规规定的方法计算出所得税额，并在规定的时间内按照企业所得税年报报表的格式向税务部门进行申报。

2. 报表内容

企业所得税年报报表包括了多个部份，每一个部份都涉及到企业所得税的计算和申报信息。主要的报表内容包括：

2.1 公司基本信息

- 公司名称：填写企业的名称

- 税务登记号：填写企业的税务登记号码

- 报告期：填写报表的申报期限，通常为财务年度（如2022年），或者其他特定的时间段

- 录制人员信息：填写报表填写人员的姓名、职务和

2.2 营业收入和成本

- 主营业务收入：填写企业在报告期内的主营业务收入额

- 主营业务成本：填写企业在报告期内的主营业务成本额

- 其他业务收入：填写企业在报告期内的除主营业务外的其他业务收入额

- 合计收入：计算出企业在报告期内的总收入额

- 合计成本：计算出企业在报告期内的总成本额

2.3 税前利润和应纳税所得额

- 税前利润：根据报表中的收入和成本数据计算出企业的税前利润

- 扣除免税收入和准予所得税优惠项目后所得额：根据国家税收法规规定的免税和准予所得税优惠项目，计算出免税收入和准予所得税优惠后的所得额

- 应纳税所得额：根据税前利润和减免项目后所得额计算出企业的应纳税所得额

2.4 税率和应缴税额

企业所得税年报报表及填表说明

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

（A类 , 2017年版）

税款所属期间：年月日至年月日

纳税人统一社会信用代码：

□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）

纳税人名称：

金额单位：人民币元（列至角分）

谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）: 年月日

国家税务总局监制

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》

封面填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下：

1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。

3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。

5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

企业所得税年报填写说明(一)

企业所得税年报填写说明

1. 填报范围

•适用对象：所有纳税人

•适用时间：每年的纳税申报期

2. 填报准备

•纳税人资格证明文件

•纳税人识别号

•所有涉及的财务报表和资料

3. 填报方式

•纸质申报：将填写好的纳税申报表递交至当地税务机关

•网上申报：通过税务部门指定的网上申报系统进行填报和提交4. 填报内容

基本信息

•企业名称

•注册地址

•统一社会信用代码

•法定代表人/负责人

•联系电话

•所属行业分类

经营收入

•主营业务收入

•其他业务收入

•减：营业成本

•税前利润

税务优惠

•是否享受国家税务部门发布的税收优惠政策•若享受，请提供相关文件和详细信息

投资收益

•投资收益

•投资支出

•应纳税所得额

减免税项目

•投资方向国家鼓励发展的行业

•研发费用加计扣除

•其他减免税项目详细信息

所得税计算

•应纳税所得额

•税率

•应纳税额

•减：已缴税款

其他附加税费

•具体填写其他应纳税额

表格附件和签名

•附加报表，如资产负债表、利润表等

•纳税人签名和日期

5. 填报注意事项

•准确填报企业信息，包括名称、地址、统一社会信用代码等，以免影响税务的跟踪和通知

•注意填写各项收入和支出的具体数字，确保准确计算应纳税所得额和应纳税额

•如有享受税收优惠政策，请提供相关证明材料并详细说明享受的具体优惠

•按照规定填写其他附加税费，确保所有纳税义务都被履行以上是关于企业所得税年报填写说明的一些要点，希望对您有所帮助。请在填报过程中严格遵守相关法规和规定，如有疑问可咨询当地税务机关。

2018版企业所得税季度纳税申报表填报要点

2018版企业所得税季度纳税申报表填报要点
大连高新技术产业园区国税局税源管理四科邓卓
CONTENT
目录
01
修改背景
02
修改原则
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
03 04
主要变化报表结构
05
具体讲解
1 修改背景
修改背景
政策完善
减轻负担
随着企业所得税政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，
为了进一步优化税收环境，全面落实企业所得税相关政策，税务总局在广泛征
一般规则
特殊规则
三、报送规则——优惠表（A201010、A201020、A201030）
②按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人：《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）和《减免所得税优惠明细表》（A201030）不报送。《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》（A201020）根据情况选择报送。
六、所得税预缴纳税申报表的税款处理规则
1.对于本年不同属期的月（季）度预缴纳税申报，系统不允许产生多缴税款。 2.正常的季度申报不产生多缴，只能是本期申报错误更正产生多缴。 3.季度申报每次计算都要用上期申报的应补退作为已缴，而不是实际入库数。
更正申报，即全量申报错误更正已经申报的同属期的预缴申报，差额产生应征信息。
4 报表结构

所得税年度纳税申报表及附表填报说明

企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．

企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。例：7月初申报第

二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。

2．

企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。例：7月初申

报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。

3．

本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成

“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。

4．

企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4

行之间没有逻辑关系。营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利

润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

5．

房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。

6．

适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明

一、扣缴企业所得税报告表概述

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。

二、扣缴企业所得税报告表的填报说明

（一）表头项目

1、“税款所属期间”：按年度填写。如2022年1月1日至2022年12月31日。

2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。

3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。（二）表内项目

1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。

2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。

3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。

4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。如2022年1月、2022年2月等。

5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。

6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。

7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。

企业所得税年报表填报说明【范本模板】

企业所得税年度申报表填报说明

一、年度申报时间

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日。

二、年度申报范围

企业所得税纳税人,包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人(查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报)。但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴)。

三、网上申报

纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报，然后进行需要申报报表的选择.

（一）、核定征收

企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张

表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业）。

(二）查账征收

企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张

表:企业所得税汇算清缴申报表(适用于查账征收企业）。

四、年度申报表填报说明

（一)核定征收

核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按

照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报（只有当附

表保存成功才能进行主表的申报,如果未申报附表就直接点

击主表会提示错误）。

附表：《税收优惠明细表》

行次项目名称金额

1 一、免税收入（2＋3＋4＋5）

2 1、国债利息收入

3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4 3、符合条件的非营利组织的收入

5 4、其他

6 二、减计收入(7＋8）

7 1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

8 2、其他

9 三、减免税合计（10＋11＋12＋13)

10 (一）符合条件的小型微利企业

企业所得税年度纳税申报操作流程指引

适⽤对象：

适⽤对象同时符合下列条件：

系统会⾃动判别企业是否符合⼩型微利企业条件。纳税⼈核对信息⽆误后，点击“正式申报“即可。

适⽤对象：

在进⾏2018年汇算清缴时，⼩型微利企业为年应纳税所得额不超过

详细步骤：

步骤⼀：⾸先录⼊《

填报。

灰⾊的部分为系统根据企业备案信息⾃动带出，如果有误，请联系主管税务机关修改相应备案信息；带星号的部分为必填项⽬。填写完成后，点击下⽅“保存”按钮。

⽐如，如果纳税⼈是⾼新技术企业，且处于⾼新资格有效期内，那么不论是否享受优惠政策，均需填报《⾼新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），这张表格会⾃动勾选。

录⼊数据保存后，可以点击右侧操作列“修改”进⼊相应的表单进⾏修改；如果需要整张表单重新录⼊，也可以点击“清除”按钮清除该表单已录⼊的数据。

如果您在填报过程中需要增减表单，可以点击下⽅“选择申报表类型”对表单进⾏增减。

如果您在录⼊申报表时需要整套申报表重新录⼊，可以点击“清除已填写申报表”⼀键清除所有已录⼊数据。

如果您在操作过程中需要临时离开，不要担⼼数据丢失，记得点击每张申报表下⽅的“保存”键保存申报表就好啦。

年度申报增加了税收政策风险提⽰服务功能，该功能可为纳税⼈提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的⽐对，帮助纳税⼈纠正申报错误。

纳税⼈可在提交申报前使⽤税收政策风险提⽰服务功能对年度申报数据进⾏扫描，根据风险提⽰信息⾃⾏修改申报数据，也可以不修改直接申报。纳税⼈可在提交申报前多次进⾏政策风险扫描、接收风险提⽰信息和修改数据。

确认⽆误后，点击“确认申报”即可。

财务报表格式——所得税申报表及填列说明

企业所得税纳税申报表

微机编码：申报期年月日至年月日金额单

本申报表为A3型竖式。

填表说明：

一、适用范围

（一）企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的报表，凡按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则缴纳企业所得税的纳税人，能够按照全国统一的财务会计规定核算盈亏，且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的，可按照税法规定和本表要求，按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。

（二）本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业等。

（三）本表适用纳税人月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则，在月、季申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由各地税务机关根据实际情况确定。

（四）本表由纳税人填制，一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务机关税收会计核算；第三联（蓝色）主管地税机关存档。

二、企业所得税纳税申报表主要项目填报说明

（一）表头项目

纳税人识别号：填写微机编码或纳税人税务登记证号码。

（二）表中项目

1.表中1－24行，按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写，要符合国家统一财务会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。

2.表1－6行，反映主营业务收入项目，工业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收入，服务业填写提供劳务主营业务收入。按会计制度规定，表中第2行销售折让与折扣，只限商品流通企业填写，其它企业在表中第一行中反映。逻辑关系式：工业企业为：1－3－4－5＝6；商业企业为：1－2－3－4－5＝6。

3.表第7行，限于有代购代销手续费收入的企业填写；表第13行，也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号；其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第9行，填写当期发生的技术转让收益；第10行，反映企业在境外取得劳务收益等。逻辑关系式：工业企业为：6＋8－11－12＝14；商业企业为：6＋7＋8－11－12－13＝14。

中华人民共和国企业所得税扣缴义务人扣缴企业所得税报告表及填表说明

中华人民共和国企业所得税扣缴义务人扣缴企业所得税报告表

税款所属期间：年月日至年月日

扣缴义务人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:人民币元（列至角分）

国家税务总局监制

企业所得税扣缴义务人扣缴企业所得税报告表填表说明:

1．扣缴义务人名称：填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称。

2．扣除额：填写按税法规定,不应扣缴所得税的金额。

3．扣缴义务人识别号：填写办理税务登记时，由主管税务机构所确定的扣缴义务人的税务编码。

4.代扣代缴义务人需先进行代扣代缴义务情况表录入；

5.录入代扣代缴义务人纳税人识别号后，系统自动带出纳税人信息，默认申报日期为操作日期。系统检索代扣代缴义务人资格，如果录入的纳税人识别号在系统里无代扣代缴资格，则系统提示“该纳税人不是代扣代缴义务人”；

6.如果录入的纳税人有代扣代缴资格系统自动带出代扣代缴信息录入栏；

特殊操作要求

1.“纳税人名称”、“所得项目”、“支付所得日期”、“应纳税所得额”和“经济性质”为必录项。

2.“国家（或地区）”选择项（非必录项），选择后先调用协定税率维护模块的协定税率，若不存在此模块维护的协定税率，则按企业所得税税法规定的适用税率10%调用。

需调整的关联业务

关联业务包括：代扣代缴义务情况表、申报非缓缴税款开票、协定税率维护模块。

企业所得税年度申报表及其附表填表说明

企业所得税年度申报表及其附表填表说明附件

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报二、填报依据及内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目

三、有关项目填报说明表头项目

1“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年x月x日至x月x日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年x月x日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年x月x日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末

2“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码3“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称表体项目

本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”会计与税法的差异通过纳税调整项目明细表集中体现

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分

－1－

1“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报

利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一《收入明细表》和附表二《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一《金融企业收入明细表》、附表二《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报

企业所得税纳税申报表填报说明

企业所得税纳税申报表填表说明附表一企业所得税年度纳税申报表

税款所属期间：年月日至年月日

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明

一、使用对象及报送时间

使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。

报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

二、表头项目

“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。

1．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

2．“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

三、表间结构及与附表的勾稽关系

1．第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。

2．第2行＝附表三第4列第17行。

3．第3行＝附表三第6列第17行。

4．第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。

5．第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。

6．第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。

7．第10行＝附表三第9列第17行。

8．第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。

企业所得税年报报表

1.内容摘要

本报告为企业所得税年报报表，记录企业在一年内的所得税情况。该报表包括企业基本信息、所得税计算、纳税申报等内容。

2.企业基本信息

2.1 企业名称：______________________

2.2 纳税人识别号：______________________

2.3 所属行业：______________________

2.4 营业地质：______________________

2.5 登记日期：______________________

2.6 注册资本：______________________

2.7 企业类型：______________________

3.所得税计算

3.1 营业收入

3.1.1 销售收入：______________________

3.1.2 其他收入：______________________

3.2 营业成本

3.2.1 销售成本：______________________

3.2.2 管理费用：______________________

3.2.3 研发费用：______________________

3.2.4 财务费用：______________________

3.2.5 其他费用：______________________

3.3 营业利润：______________________

3.4 其他综合收益：______________________

3.5 所得税费用

3.5.1 当期所得税费用：______________________ 3.5.2 递延所得税费用：______________________

扣缴企业所得税报告表及填表说明

年　月　日

至

年　月　日

填　报　说　明

一、本表适用于扣缴义务人或纳税人按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对下列所得，按次或按期扣缴或申报企业所得税税款的报告。1. 非居民企业（以下简称“企业”）在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2. 企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3. 企业在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的。

二、扣缴义务人应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。

三、扣缴义务人确有困难不能按规定期限报送本表的, 应当在规定的报送期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。四、扣缴义务人不依法履行扣缴义务的，将按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。

五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。六、本表要求中、英两种文字填写的栏目，应当使用中、英文同时填写。七、本表各栏填写如下：

1. 扣缴义务人名称：填写税务登记证所载扣缴义务人的全称。

2. 扣缴义务人纳税人识别号：填写扣缴义务人税务登记证上注明的“纳税人识别号”。

3. 扣缴义务人地址名称：填写税务登记证所载扣缴义务人的地址。

4. 经济类型代码及名称：按企业的经济类型和税务机关确认的相应代码填写。

企业所得税年报报表

企业所得税年报报表企业所得税年报报表

1- 简介

1-1 企业所得税年报报表目的

1-2 报表填写要求

1-3 填报说明

2- 基本信息

2-1 企业基本信息

2-2 纳税人识别号

2-3 会计期间

2-4 企业类型

3- 利润表

3-1 营业收入

3-2 营业成本

3-3 营业利润

3-4 利润总额

3-5 所得税费用

4- 资产负债表

4-1 资产总额

4-2 负债总额

4-3 所有者权益

5- 特殊项目填报

5-1 税收优惠项目

5-2 损失结转

5-3 投资收益

5-4 税务处理事项

5-5 其他特殊项目

6- 附表

6-1 减免税明细表

6-2 净利润调整明细表

6-3 非居民企业分支机构所得税报表附件：

1- 企业所得税年报报表填写示例

2- 相关税法法规说明

3- 相关企业所得税政策文件

法律名词及注释：

●纳税人识别号：指企业在税务机关登记的唯一识别号码，用

于纳税人的身份识别。

●会计期间：指企业进行财务会计核算的时间段，通常为一年。

●营业收入：指企业主营业务所产生的全部收入，包括销售商品、提供劳务等。

●营业成本：指企业在生产经营过程中所发生的直接和间接成本。

●营业利润：指企业在支付各项费用之后，所获得的可供分配

的利润。

●利润总额：指企业所得税法确定的利润概念，用于计算所得

税费用。

●所得税费用：指企业根据所得税法规定应当缴纳的所得税金额。

全文结束：\

企业所得税申报系统V2018.18版本升级说明及常用问题解答

广东省企业所得税申报系统升级为V2018.18版

一、适用于申报时间为2018年7月后的居民企业所得税年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

根据国家税务总局发布的“2018年第26号关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告”进行了修改。

（注：本次软件升级暂不支持导出B类申报表报盘文件）

广东省企业所得税申报系统升级为V2018.13版

一、适用于申报时间为2018年5月后的居民企业所得税年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

1、根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》，对企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）进行了修改。

2、修改核定征收年度申报表小微企业年应纳税所得额上限提高至50万。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.14版

一、适用于申报时间为2017年1月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

1.小微企业年应纳税所得额上限提高至50万，改了对应此政策的季报月报的业务规则。

2. A类季报/月报增加表《居民企业参股外国企业信息报告表》

3.针对上个版本的软件优化。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.13版

一、适用于申报时间为2017年5月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

1. 紧急更改金税三期159号补丁升级后软件不能申报的问题(年度申报表根据总局159号补丁改变了大量检测关系）。

企业所得税年报报表和填表说明[全套]2018版

企业所得税年报报表

企业所得税年报报表及填表说明

企业所得税年报填写说明(一)

2018版企业所得税季度纳税申报表填报要点

所得税年度纳税申报表及附表填报说明

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明

企业所得税年报表填报说明【范本模板】

企业所得税年度纳税申报操作流程指引

财务报表格式——所得税申报表 及填列说明

中华人民共和国企业所得税扣缴义务人扣缴企业所得税报告表及填表说明

企业所得税年度申报表及其附表填表说明

企业所得税纳税申报表填报说明

企业所得税年报报表

扣缴企业所得税报告表及填表说明

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企业所得税申报系统V2018.18版本升级说明及常用问题解答

财务报表格式——所得税申报表及填列说明