审计学第1次浙江大学远程教育作业

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审计学第一次作业

第一章审计概述作业

一、单项选择题

1.对于审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是（）。

A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者

B.注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所

C.在某些单位，治理层和管理层可能存在重叠

D.预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，不包括管理层

2.下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中，正确的是（）。

A.管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提

B.独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息

C.如果管理层不认可其责任，或者不提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据

D.如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，即使没有违反独立性，也应当对编制财务报表承担责任

3.实施存货监盘最能证明的是存货的（）认定。

A.存在

B.完整性

C.权利和义务

D.计价和分摊

4.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，这一程序是为了证明应付账款的（）认定。

A.存在

B.完整性

C.截止

D.权利和义务

5.下列各项中，导致存货项目违背“存在”认定的是（）。

A.将在途的材料计入存货中

B.存放于外单位的存货并没有计入本单位的存货项目中

C.售出的存货，因购货方没有提取，仍反映在本单位的存货项目中

D.误将800万元的存货记成了600万元

审计学第一次作业答案

第一章审计概述作业答案

一、单项选择题

【答案】D

【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者,所以选项D不恰当。

【答案】C

【解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提，选项A错误；独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息，选项B错误；如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，并且没有违反独立性，那么管理层仍然对编制财务报表承担责任，选项D错误。

【答案】A

【解析】实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定，同时也能为权利和义务认定以及完整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。

【答案】B

【解析】检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，是为了查找是否在年前有未入账的应付账款，所以是为了证明应付账款的完整性认定。

【答案】C

【解析】选项A，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项B，违反的是存货的完整性认定；选项D，违反的是存货的计价和分摊认定。

【答案】B

【解析】基于收入舞弊假设的假定，在审计过程中，注册会计师可以直接假定营业收入的发生认定存在重大错报风险。

【答案】D

【解析】与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是完整性。

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第一章国际审计概述

思考题

1、公众对审计师的期望包括哪些问题？P2

答：公众对审计师的期望包括以下内容：

（1)公司可以持续经营吗？

（2)财务报表的陈述是否有欺诈倾向？

（3)管理当局的行为恰当吗？

（4)数据是完整的吗？

（5)经理层的决策是否依据了恰当、充分的信息？

（6)是否有充分的内部控制？

（7)公司的主要产品和悪产品对环境有什么样的影响？

（8)一个‘不幸的失误’是否就可能给公司带来毁灭性的打击?

2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？P4+70 答：国际审计与鉴证准则理事会是国际会计师联合会下属的一个制定国际审计准则的重要专业委员会。它们的目标是通过民布各种审计和鉴证职能的声明，提高审计实务和其他相关服务在世界范围内的一致性程度。各国由国际会计师联合会挑选的为国际审计与鉴证准则理事会服务的机构被任命为国际审计与鉴证准则理事会委员。

国际审计与鉴证准则理事会颁布了一系列适用于国际审计和鉴证业务的准则。国际审计与鉴证准则理事会的准则包括基本原则和必要程序，以及以解释性资料和其他资料为形式的相关指南。国际审计与鉴证准则理事会颁布了：

国际审计准则，作为审计师在报告历史性的财务住处时采用的准则。

国际鉴证业务准则，作为实务操作者在鉴证业务中处理信息时采用的准则。

国际质量控制准则，作为所有在国际审计和鉴证准则委员会允许的范围内进行的服务所采用的准则。

国际相关服务准则，作为在考虑合适性时所采用的准则。

国际审阅业务准则，作为审查历史性财务信息时所采用的准则。

国际审计与鉴证准则理事会的目的在于推动国际上对其颁布的准则与指南的接受，因此，国际审计准则无意凌驾于国家立法或/和财务信息审计相关的声明上。

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审计学在线作业及答案

您的本次作业分数为：99分多选题

1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（AB）。

A揭示差错和弊端B维护财经法纪C改善经营管理D提高经济效益E加强宏观调控

2.【第01章】审计关系人主要包括（ACD）。

A审计主体B审计法规C审计客体D审计委托者E审计载体

3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BDE）。

A思想独立B机构独立C人员独立D经济独立E精神独立

4.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。

A独立性和权威性B客观性和一致性C真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性

5.【第01章】审计的基本职能主要有（ADE）。

A经济监督B经济司法C经济建议D经济评价E经济鉴证

6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。错

7.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D审计约定书）。

8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B就地审计）。

9.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C往来款项查证）。

10.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B 95%）。

11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（D定期审计）。

12.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C判断抽样法）。

审计学网上第一次作业

审计学作业

一、名词解释：

1．审计证据

2．审计工作底稿

3．不相容职务分工

4．符合性测试

5．内部控制制度

二、填空题：

1．整个审计过程，就是收集、和分析审计证据的过程。

2．监盘后的存货属于证据。

3．对审计事项有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真实性的证据称作。

4．内部控制由、、、和五个要素组成。5．内部控制描述的方法通常有、和三种。

6．功能测试的目的是证实的有效性。

三、判断题：

1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（）2．审计人员对内部控制进行评审，目的就是为了获取环境证据。（）3．审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。（）4．项目经理复核是会计师事务所的工作底稿复核制度中的关键阶段。（）5．审计结论在审计工作底稿中可有可无。（）

6．内部控制制度的作用就是保障财经法纪的贯彻执行。（）7．风险估计就是对无法预测的危险所进行的评估。（）8．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。（）9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。（）10．对企业内部控制系统的评价就是对其健全性的评价。（）四、选择题：

1．下列审计证据中证明力最强的是（）。

A．应收账款函证回函 B. 银行对账单

C．销货发票 D. 材料出库单

2．下列审计证据属于口头证据的是（）。

A．会计记录 B. 座谈记录

C．付款凭证 D. 收款凭证

3．综合类工作底稿包括内容有（）。

A．审计计划 B. 经济合同

C．协议章程 D. 实质性测试记录

4．根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）事项。A．数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项C．性质严重的事项 D. 数量小性质严重的事项

浙大审计学(专)第1次在线作业(全

您的本次作业分数为：100分

1.审计师测试公司在货物向顾客装运前的信用获取控制符合下列管理当局对会计报表的认定：

A 估价与分摊

B 完整性

C 存在或发生

D 权利与义务

正确答案:A

2.以下哪一项不是公司内部控制的内容？

A 控制风险

B 控制活动

C 监督

D 控制环境

正确答案:A

3.包含质疑的思维和对审计证据的关键评估在内的态度是指：

A 适当的职业关注

B 职业怀疑

C 合理鉴证

D 监督

正确答案:B

4.以下哪个对于审计师和会计报表相关的责任的叙述是正确的？

A 考虑公司会计报表所采用的形式和内容是否会削减审计师独立性

B 审计师可能直接采用基于管理者会计系统的信息形成的会计报表

C 和公认会计准则一致的已审会计报表的公允呈报毫无疑问是审计师的责任。

D 审计师对于已审会计报表的责任不仅仅限于表达审计意见。

正确答案:B

5.下列哪一个选项体现了对公认审计准则的应用，特别是在外勤和报告阶段？

A 内部控制

B 确认证据

C 质量控制

D 重要性水平和相关风险

正确答案:B

6.以下哪一项是鉴证准则和国际审计准则在概念上的区别：

A 鉴证准则为历史会计报表以外的鉴证职能提供了一个基本框架。

B 在鉴证准则中实际操作人员实质上的独立性要求被忽略了。

C 鉴证准则不允许审计业务成为业务获得或可行性研究的一部分。

D 在鉴证准则中不包括审计计划。

正确答案:A

7.在撰写审计计划的时候，审计师应该确定的特殊审计目标主要和下列哪一因素相关：

A 审计程序的进度

B 审计证据收集过程中的成本效益原则

C 选择审计技术

D 会计报表认定

正确答案:D

8.美国国会于2002年成立的旨在监督和调查审计公司的审计行为和审计师是否违法的组织

2021浙大远程教育审计在线作业答案

多选题113252 1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。

A 揭示差错和弊端

B 维护财经法纪

C 改善经营管理

D 提高经济效益

E 加强宏观调控正确答案:AB

113251多选题113251 2.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（）。

A 独立性和权威性

B 客观性和一致性

C 真实性和公允性

D 合规性和合法性

E 合理性和效益性正确答案:CDE

113248多选题113248 3.【第01章】审计关系人主要包括（）。

A 审计主体

B 审计法规

C 审计客体

D 审计委托者

E 审计载体

正确答案:ACD

113250多选题113250 4.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。

A 思想独立

B 机构独立

C 人员独立

D 经济独立

E 精神独立正确答案:BCE

113249多选题113249 5.【第01章】审计的基本职能主要有（）。

A 经济监督

B 经济司法

C 经济建议

D 经济评价

E 经济鉴证正确答案:ADE

113255判断题113255 6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。

正确

错误

正确答案: 错

113261单选题113261 7.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。

A 内部审计

B 就地审计

C 财务审计

D 事后审计正确答案:B

113256单选题113256 8.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。

浙江大学远程教育审计学

1.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。

A 剥削

B 统治

C 受托经济责任

D 经济利益

2.审计最基本的职能是（）。

A 经济评价

B 经济监察

C 经济监督

D 经济司法

3.对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资

料都进行审计，这种审计称为（）。

A 财务审计

B 全部审计

C 内部审计

D 专项审计

4.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。

A 权威性

B 独立性

C 客观性

D 合法性

5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。? A 制约性作用

B 促进性作用

C 建设性作用

D 宏观调控作用

6.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。

A 局部审计

B 财经法纪审计

C 专项审计

D 民间审计

7.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠

性，所以替代这一方法的是（）。

A 统计抽样法

B 概率抽样法

C 判断抽样法

D 总体抽样法

8.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

A 审计约定

B 审计计划

C 职业道德

D 审计程序

9.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。

A 审计人员

B 委托审计者

C 被审计单位

D 社会公众

10.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，

则抽样间隔为（）。

A 10

B 20

C 30

D 40

11.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生

频率而采用的方法是（）。

A 属性抽样

B 变量抽样

C 任意抽样

D 判断抽样

12.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基

审计学原理第一次作业及答案

审计学原理作业1 及答案

一、单项选择题：

1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人

B 被审计人

C 委托人

D 当事人

2．审计产生的客观基础是（）

A 受托经济责任关系

B 生产发展的需要

C 会计发展的需要

D 管理的现代化

3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）

A 1994.1.1

B 1995.1.1

C 1996.1.1 D.1997.1.1

4．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。

A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务

B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务

C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业

D．不承接不能按时完成的业务

5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。

A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低

6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（）

A 定期审计

B 不定期审计

C 事前审计

D 事中审计

7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。

A 司法系统

B 立法系统

C 行政系统

D 管理系统

8．逆查法应先从（）查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表

9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A 无形资产

B 固定资产

C 往来款项

D 流动资产

10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法

B 调节法

C 盘存法

D 抽样法

2014浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案

第一篇：2014浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案

单选题

1.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

A 事前审计

B 事中审计

C 事后审计

D 定期审计

单选题

2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。

A 错误

B 责任

C 欺诈

D 过失

单选题

3.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。

A 向主管部门报告

B 拒绝

C 向法院起诉

D 向董事会报告

单选题

4.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。

A 审计约定

B 审计计划

C 职业道德

D 审计程序

单选题

5.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。

A 出具的报告书中指明

B 审计协定书中指明

C 审计工作底稿中指明

D 管理建议书中指明

单选题

6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。

A平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计

单选题

7.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。

A 审计人员

B 委托审计者

C 被审计单位

D 社会公众

单选题

8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，

在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。

A 经济独立

B 思想独立

C 实质上独立

D 形式上独立

单选题

9.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。

A 3%

B 2%

C 1%

D 4%

单选题

10.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。

[浙大]审计学作业标准答案

《审计学》作业答案

审计实务题

1．答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。

2．答：（1）标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。

（2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。

（3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。

（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。

（5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。

（6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。

（7）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。

（8）“在所有方面真实地反映了归公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。

浙大远程审计学作业版

第一章国际审计概括

思虑题

1、民众对审计师的希望包含哪些问题？P2答：民众对审计师的希望包含以下内容：1)公司能够

连续经营吗？2)财务报表的陈说能否有欺骗偏向？3)管应当局的行为适合吗？4)数据是完好的吗？5)经理层的决议能否依照了适合、充足的信息？6)能否有充足的内部控制？7)公司的主要产品和悪产品对环境有什么样的影响？（8)一个‘不幸的失误’能否便可能给公司带来毁坏性的打击?2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包含哪些内容？P4+70

答：国际审计与鉴证准则理事会是国际会计师联合会部下的一个拟订国际审计准则的重要专业委员会。它们的目标是经过民布各样审计和鉴证职能的申明，提升审计实务和其余有关服务在世界范围内的一致性程度。各国由国际会计师联合会精选的为国际审计与鉴证准则理事会服务的机构被委任为国际审计与鉴证准则理事会委员。国际审计与鉴证准则理事会公布了一系列合用于国际审计和鉴证业务的准则。国际审计与鉴证准则理事会的准则包含基根源则和必需程序，以及以解说性资料和其余资料为形式的有关指南。国际审计与鉴证准则理事会公布了：国际审计准则，作为审计师在报告历史性的财务住所时采纳的准则。国际鉴证业务准则，作为实务操作者在鉴证业务中办理信息时采纳的准则。国际质量控制准则，作为所有在国际审计和鉴证准则委员会赞同的范围内进行的服务所采纳的准则。国际有关服务准则，作为在考虑适合性时所采纳的准则。国际批阅业务准则，作为审察历史性财务信息时所采纳的准则。国际审计与鉴证准则理事会的目的在于推进国际上对其公布的准则与指南的接受，所以，国际审计准则无心高出于国家立法或/和财务信息审计有关的申明上。3、为何说国际审计准则是和睦的准则？P5答：国际审计准则是审计师最关注的准则，因为它们是审计师平常工作的标准，即财务报表审计和其余特别目的业务。它代表了以公认审计准则为打赌国际最好的水平。国际审计准则是协调性很强的准则，它的应用能够推进全世界范围内连续一致的审计。除了国际审计准则的有关知识，国际审计的理论和实践还包含，质量控制准则的考虑、重要性水平的分派、审计的绩效、审计报告和人员的国际协调等4、何谓

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