税收法律制度练习题及答案.doc
税收法律制度练习试卷7(题后含答案及解析)
税收法律制度练习试卷7(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内,到税务机关办理纳税申报。
A．3日B．5日C．7日D．10日正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度2．印花税最低比例税率为( )。
A．0.05%B．0.5%C．0.4%D．0.03%正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度3．根据我国《税收征管法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。
A．纳税人账目混乱难以查账的B．纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的C．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D．在限期纳税的期限内纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度4．如作为纳税人的单位生产经营不固定,账册不健全,应当采取( )的税款征收方式。
A．查定征收B．查账征收C．查验征收D．定期定额征收5．纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应( )。
A．立即退还B．折抵以后年度的税款C．15日内退还D．30日内退还正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度6．从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件和提供有关资料,向税务机关申报办理税务登记。
A．30B．15C．10D．5正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度7．扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,由税务机关责令限期改正,可以处( )的罚款。
A．2000元以上B．2000元以下C．2000元以上5000元以下D．5000元以上正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度8．凡已办理税务登记的纳税人,被税务机关列为非正常户超过1年的,税务机关可以( )。
税收法律制度试题(附答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
税收法律制度-习题
税收法律制度习题一、单选题1.税收法律体系的核心是（）。
A.征税主体B.税收法律关系的客体C.纳税主体D.税收法律关系的内容2.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴人国库，并向税务机关报《个人所得税扣缴申报表》。
该规定的期限是（）。
A.次月 10 日内B.次月 15 日内C.代扣代缴的 7 日内D.代扣代缴的 15 日内3.以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾人员工资的 50%加计扣除。
4.税务机关负责征收的税种管理，按（）执行。
A.税收征管法B.海关法C.进出口关税条例D.民法5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处6.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是（）。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一般分别向各自所在地主管税务机关申报纳税7.我国对税法主体一方纳税人的确定采用的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则8.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
税收法律制度基础练习题库
第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和纳税人旳承担程度旳是（）。
A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】税率旳高下直接体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和那纳税人旳承担程度，是税收法律制度旳关键要素。
2.税收行政法规是由（）审议通过旳。
A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案旳形式提交全国人民代表大会常务委员会旳有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体旳权利和义务共同指向旳对象是（）。
A．税收法律关系旳主体B．税收法律关系旳客体C．税收法律关系旳内容D．税收法律关系旳标旳【您旳答案】【对旳答案】 B4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规旳规章制度，制定税收征收管理旳详细规定旳部门是（）。
A．工商行政管理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产管理局【您旳答案】【对旳答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国旳营业税中规定了起征点，营业额到达或者超过起征点旳照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．项目扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】我国旳减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中旳起征点是指对课税对象开始征税旳数额界线，课税对象旳数额没有到达规定旳起征点旳不征税；到达或者超过起征点旳，就其所有数额征税。
6.我国土地增值税采用旳税率形式属于（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税旳税率采用四级超率累进税率形式。
税收法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)
税收法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是( )。
A．房产税B．城镇土地使用税C．契税D．城市维护建设税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度2．下列税种中,采用从量计征形式的是( )。
A．增值税B．营业税C．所得税D．车船税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度3．税收法律关系产生的标志是( )。
A．征税主体课税行为的发生B．新法的实施C．纳税人纳税义务的发生D．税收法律关系内容发生变化正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度4．城市维护建设税从性质上讲,属于( )税种。
A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度5．下面完全由国家税务机关负责征收的税种是( )。
A．增值税B．车辆购置税C．营业税D．企业所得税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度6．我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是( )。
A．纳税义务人、税率、纳税期限B．纳税义务人、税目、税率C．纳税义务人、税目、征税对象D．纳税义务人、税率、征税对象正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度7．区分不同税种的主要标志是( )。
A．征税对象B．计税依据C．税目D．税率正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度8．免征额是指对( )中免于征税的数额。
A．征税项目B．征税对象总额C．征税对象扣除额D．应征收的数额正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度9．下列税种中,采用定额税率的有( )。
A．营业税B．城镇土地使用税C．个人所得税D．土地增值税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度10．累进税率是根据征税对象数额的大小不同,规定( )的税率。
税收法律制度试题及答案
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 以上都是2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 所有选项3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%4. 个人所得税的起征点为：A. 5000元B. 3500元C. 4000元D. 6000元5. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵扣税D. 增加税二、填空题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为每年的_______。
7. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的税前费用包括_______、_______等。
8. 增值税的计税方法主要有_______和_______两种。
9. 纳税人在境外取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，应当在_______内申报纳税。
10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查应当在_______日内完成。
三、简答题11. 简述增值税的基本原理。
12. 什么是税收筹划？请列举两个税收筹划的常见方法。
13. 请简述个人所得税的计算方法。
四、案例分析题14. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，假设该公司适用的企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
15. 张三在2023年1月的工资收入为15000元，假设没有其他收入和扣除项，根据个人所得税法，张三当月应缴纳多少个人所得税？五、论述题16. 论述税收法律制度在国家经济中的作用及其对个人和企业的影响。
六、计算题17. 某企业2023年第一季度的销售额为500万元，增值税率为13%，该企业在第一季度购进原材料的进项税额为60万元，请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
2023年税收法律制度试题及答案
第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中, 属于税收特性旳有（）。
A.强制性B.灵活性C.免费性D.固定性『对旳答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、免费性和固定性三个特性。
2【例题·单项选择题】在我国现行旳下列税种中, 不属于财产税类旳是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『对旳答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多选题】按照税收旳征收权限和收入支配权限分类, 可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中, 属于中央地方共享税旳有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收旳印花税『对旳答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多选题】根据我国税法规定, 我国旳增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『对旳答案』ABD『答案解析』我国旳增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多选题】根据税法旳功能作用旳不一样, 可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『对旳答案』BC『答案解析』按照税法旳功能作用不一样, 可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多选题】下列属于税收实体法旳有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实行细则》『对旳答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000, 超过起征点税率为10%ABCD四人旳征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2023元假设: 起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（到达或超过起征点旳全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2023×10%=200（元）假设上例中旳1000为免征额, 则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2023-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素旳有（）。
税收法律制度习题及答案
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分派D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过旳。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实行旳。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中, 可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中, 不属于流转税旳有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国旳营业税旳有关规定, 营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税, 营业额低于该原则旳则免予征收营业税, 这种减免税方式称为（）, 属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税根据旳方式实现旳减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税旳计算中, 按税法规定, 可以按扣除1600元后旳金额计算应纳税额, 该1600元指旳是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多选题1.税收具有()特性。
A.免费性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则旳有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.免费原则3.我国税收法律关系中旳征税主体是（）。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 税收法律制度主要包括以下哪些方面？A. 个人所得税法律制度B. 企业所得税法律制度C. 增值税法律制度D. 所有选项2. 下列哪种税务主体不属于地方税务局管辖范围？A. 个人B. 企业C. 非营利组织D. 所有选项3. 税收征收手续包括哪些步骤？A. 税收登记B. 税款计算C. 税款缴纳D. 所有选项4. 下列哪种情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合企业所得税减免条件的企业B. 家庭的子女教育费用有一定减免C. 参与公益慈善捐赠的个人D. 所有选项二、问答题1. 请简要介绍一下税收法律制度的基本内容及意义。
税收法律制度主要包括个人所得税法律制度、企业所得税法律制度、增值税法律制度等内容。
个人所得税法律制度规定了个人所得税的纳税义务、计算方法和减免等办法；企业所得税法律制度规定了企业所得税的纳税义务、税率和优惠政策等；增值税法律制度规定了增值税的计税办法、纳税义务和特殊应税行为的税收处理。
税收法律制度的意义在于保障国家税收的正常征收和管理，明确了纳税人的义务和权利，为税务实施提供了依据和规范。
税收法律制度的确立和完善有助于提高税收工作的透明度和公正性，减少税收争议，推动经济发展。
2. 请简要介绍税收征收手续的具体步骤。
税收征收手续主要包括税收登记、税款计算和税款缴纳三个步骤。
首先是税收登记，纳税人需要向税务机关申请办理税收登记，填写相关登记表格，提供证明材料，以便税务机关建立纳税人档案和核定税款。
其次是税款计算，税务机关根据纳税人的经营活动或所得情况，计算应纳税款并通知纳税人。
最后是税款缴纳，纳税人按照税务机关的通知，在规定时间内将应纳税款缴纳到指定的银行账户。
3. 请举例说明哪些情况下可以享受税收优惠政策。
个人和企业在符合一定条件的情况下可以享受税收优惠政策。
例如，企业所得税法律制度规定了一些行业或地区的企业可以享受减免税的政策，如高新技术企业、小型微利企业等。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章 税收法律制度习题
第三章税收法律制度一、单项1、以下有关增值税专用的表述中不正确的选项是〔〕。
A.增值税专用是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种B.只有经税务认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用由、自治区、直辖税务指定的企业统一印刷D.增值税专用应当使用防伪税控系统开具正确答案】：C答案解析】：此题考核增值税专用。
增值税专用由税务总指定的企业统一印制。
2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时应当自工程合同签订之日起〔〕内向工程所在地税务申报税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案】：C答案解析】：此题考核设立税务登记的有关规定。
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的应当自工程合同签订之日起30内向工程所在地税务申报税务登记。
3、纳税人税务登记内容发生变化的应当向〔〕申报变更税务登记。
A.地〔〕级税务B.〔〕级税务C.原税务登记D.原工商登记正确答案】：C答案解析】：此题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在税务登记后原登记内容发生变化时向原税务申报税务登记。
正确答案】：B答案解析】：此题考核企业所得税的计算。
2021年度应缴纳的企业所得税税额＝〔320－3 00〕×25＝5〔万元〕。
5、某大学于教授受某企业邀请为该企业中层干部进展理培训讲座从企业获得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是〔〕。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶尔所得正确答案】：B答案解析】：此题考核个人所得税的税目范围。
根据规定劳务报酬所得是指个人从事非雇佣的各种劳务所获得的所得。
包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项详细工程。
6、以下各项中属于个人所得税居民纳税人的是〔〕。
A.在中国境内无住所居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人正确答案】：D答案解析】：此题考核个人所得税居民纳税人的认定。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
税收征收管理法律制度课堂练习题(含参考答案)
税收征收管理法律制度课堂练习题1、【判断题】凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
（）[答案]对2、【判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。
（）[答案]错3、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是（）。
A.5日内B.10日内C.20日内D.30内[答案]D4、【单选题】税务机关对于纳税人的税务登记表.提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。
A.自收到之日起30日内B.自纳税人填报之日起15日内C.自收到之日起15日内D.自纳税人填报之日起30日内[答案]A5、【单选题】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）之内，持相关证件申报办理变更税务登记。
A.10天B.15天C.30天D.60天[答案]C6、【单选题】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理[答案]B7、【多选题】下列各项中，属于注销税务登记适用范围的有（）。
A.企业资不抵债而破产B.企业因合并而被撤消C.企业被工商部门暂扣营业执照D.企业依法终止纳税义务[答案]ABD8、【单选题】纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）。
A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交[答案]B9、【单选题】从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续12个月内，在同一地累计超过（），应当在营业地办理税务登记手续。
A.90天B.120天C.180天D.210天[答案]C10、【单选题】纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.15 日B.30 日C.60 日D.45日[答案]A11、【多选题】增值税专用发票的联次包括（）。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
第三章_税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
税收法律制度习题及答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】2、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（）。
A、直接申报方式B、邮寄申报方式C、数据电文申报方式D、简并征期【正确答案】 C【答案解析】本题考核数据电文申报。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
A、7B、10C、15D、30【正确答案】 D【答案解析】本题考核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。
扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】4、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、利息、股息红利所得D、个体工商户生产经营所得【正确答案】 D【答案解析】本题考核个人所得税的税率。
个体工商户适用5%至35%超额累进税率。
【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【正确答案】 D【答案解析】本题考核个人所得税居民纳税人的认定。
根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
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税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。
A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。
下列税种中，规定了起征点的有( )。
A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税7.实行比例税率的税种有( )。
A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税三、判断题1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
（）2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。
( )3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。
（）4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。
（）5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。
( )6.纳税期限就是纳税义务发生时间。
( )7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。
8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。
（）9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。
（）10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。
( )11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。
（）12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。
（）13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。
( )答案部分一、单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】本题考核税收法律关系。
A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2.【正确答案】C【答案解析】税率是税收法律制度的核心要素。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】本题考核税收法律关系客体。
税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】A【答案解析】本题考核税收作用。
税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】5.【正确答案】B【答案解析】国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。
【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】6.【正确答案】A【答案解析】本题考核税法相关法律的法律形式。
《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。
【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】7.【正确答案】B【答案解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】8.【正确答案】D【答案解析】土地增值税是特定目的税，不属于流转税。
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】9.【正确答案】D【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】10.【正确答案】D【答案解析】目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】11.【正确答案】A【答案解析】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】12.【正确答案】B【答案解析】本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。
即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的1600万元属于免征额，而不是起征点。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】ACD【答案解析】本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】2.【正确答案】BC【答案解析】本题考核税收原则。
税收应坚持效率、公平原则。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】3.【正确答案】AC【答案解析】本题考核税收法律关系征税主体的范围。
在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】BD【答案解析】本题考核点为减免税。
减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】5.【正确答案】BC【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】6.【正确答案】AB【答案解析】本题考核减免税优惠制度。
消费税和个人所得税没有规定起征点。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】7.【正确答案】BD【答案解析】本题考核比例税率。
A项实行超额累进税率，C项实行定额税率。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】三、判断题1.【正确答案】对【答案解析】本题考核税收法律关系纳税主体的范围。
在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国有机关，包括国有各级税务机关、海关和财政机关。
另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2.【正确答案】错【答案解析】实体法24个税种中，房产税、城市维护建设税对外商投资企业、外国企业、外籍个人不征收。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】3.【正确答案】错【答案解析】税收法律关系中权利主体是行政管理者与被管理者双方。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】错【答案解析】一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。
而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】5.【正确答案】错【答案解析】本题考核减免税中起征点的概念。
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，免征额才是对起征点以上部分征税。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】6.【正确答案】错【答案解析】本题考核纳税期限。
纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】7.【正确答案】对【答案解析】这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】8.【正确答案】错【答案解析】本题考核税率在税制要素中的地位。
税率是税收法律制度中的核心要素。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】9.【正确答案】对【答案解析】本题考核税率在具体税种中的运用。
我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】10.【正确答案】错【答案解析】本题的考核税种的分类。
根据规定，个人所得税属于中央地方共享税。
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】11.【正确答案】错【答案解析】代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务，他实际不负担税款。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】12.【正确答案】错【答案解析】本题考核中央与地方共享税包括的税种。
增值税、营业税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税。
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】13.【正确答案】错【答案解析】本题考核税法要素中的税率。
比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。
累进税率是征税对象数额越大，税率越高。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】经济法分章练习题第十二章税收征收管理法律制度一、单项选择题。