审证要点
国际贸易单证实务：信用证审核方法和要点
时间、期限和到期地的审查
装运期必须与合同规定一致，如国外来证晚， 无法按期装动，应及时电请国外买方延展装期 限。信用证有效期一般应与装动期有一定的合 理间隔，以便在装动货物后有足够时间办理制 单结汇工作。关于信用证的到期地点，通常要 求在中国境内到期，如信用证将到期地点规定 在国外，或国外银行的柜台等，我们不易掌握 国外银行收到单据的确切日期，这不仅影响收 汇时间，而且容易引纠纷，故一般不宜接受。
常见的信用证错误
1、信用证的开立日期、有效期、到期地点 2、申请人和受益人名称、地址等 3、金额、币值 4、货物描述、价格、数量、包装 5、运输：是否允许分批装运和转船、装运港、目
的港 6、汇票：性质、出票人、受票人、付款人 7、单证要求: 提单---运费支付方式; 保险单--- 险别,
加成,金额;等等… 8、附加条款：费用支付、特殊条款、交单期等
单据要求的审查
对于来证中要求提供的单据种类和份数 及填制方法等，要进行仔细审核，如发现 有不正常的规定，例如要求商业发票或产 地证明须由国外第三者签证以及提单上的 目的港后面加上指定码头等字样，都应慎 重对待。
特殊或附加条款的审查
• 在审证时，除对前述内容进行仔细审核外，有时信用 证内加列许多特殊或附加条款（Special Condition or Additional Condition），如指定船籍、船龄等条款，或 不准在某个港口转船等，一般不应轻易接受，但若对信用证审核 方法和要点
单证部门审核的重点
在国际贸易业务中，银行和进出口公司 共同承担审证任务。其中，银行着重审核 开证行的背景、资信能力、付款责任和索 汇路线等方面的内容，从事贸易业务的企 业单证部门审核的重点内容应包括:信用 证金额与货币、商品描述和包装、时间、 期限和到期地、单据要求等条款、特殊或 附加条款的审查。
记账凭证审核要点(doc 12页)
记账凭证审核要点(doc 12页)
原始凭证审核要点：
1.审核原始凭证是否合法，合理。
2.审核原始凭证是否真实，完整。
3.审核原始凭证是否正确，清楚。
记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证中。
如：企业有若干张领料单，可以根据每张领料单来编制记账凭证，也可以将若干张领料单一起汇总编制一张记账凭证，也可先将若干张领料单汇总生成新的一张领料汇总表在编制一张记账凭证。
除结账和更正错误的记账凭证可不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。
如果凭证记账后，才发现错误，有专门的更改方法。
记账凭证填制完成后，如有空行应当划斜线或“s”线注销，合计金额最高位前要写货币符号。
检验检测机构资质认定评审准则 审查要点
检验检测机构资质认定评审准则审查要点1.资质认定评审的背景和意义资质认定评审是对检验检测机构的能力和资质进行评估，是保障产品质量和人身财产安全的重要手段。
通过资质认定评审，可以有效提高检验检测机构的专业水平和技术能力，保障检测结果的准确性和可靠性，促进国家经济发展和社会进步。
2.审查要点2.1组织管理组织管理是检验检测机构的基础，也是资质认定评审的重要内容。
在审查中需要重点关注机构的组织结构、管理体系、人员配备和管理制度等方面。
只有良好的组织管理，才能保证检验检测工作的规范和有效性。
2.2资质认定评审要求资质认定评审要求是检验检测机构必须符合的标准和条件。
在审查过程中，需要对机构是否具备资质认定评审要求进行全面的评估和验证。
这些要求包括实验室设施和设备的规范、技术人员的资质和能力、质量管理体系的有效性等方面。
2.3技术能力技术能力是检验检测机构的核心竞争力和基础。
在审查中需要对机构的技术能力进行全面的评估和验证，包括技术人员的培训和资质、实验室设施和设备的先进性和适用性、检验检测方法的准确性和可靠性等方面。
2.4质量管理体系质量管理体系是保障检验检测结果准确性和有效性的重要保障。
在审查中需要重点关注机构的质量管理体系是否建立健全、运行有效，是否符合相关标准和要求，是否具备不断改进的能力等方面。
2.5资源保障资源保障是检验检测机构开展工作的基础条件。
在审查中需要对机构的资源保障情况进行全面评估，包括人力资源、实验室设施和设备、资金支持等方面。
只有充足的资源保障，才能保证检验检测工作的顺利进行。
3.审查方法3.1文件审查文件审查是资质认定评审的第一步，也是基础性的审查方法。
在文件审查中，需要对机构提交的相关资料进行全面的审核和评估，包括组织管理文件、质量管理体系文件、技术能力文件、资源保障文件等。
3.2现场检查现场检查是资质认定评审的重要环节。
在现场检查中，评审人员需要实地查看机构的实验室设施和设备、了解技术人员的工作情况、对机构的管理体系和运行情况进行全面的考察和了解。
柜员审核凭证的要点
柜员审核凭证的要点柜员审核凭证是银行工作中非常重要的一环，是保障业务准确性和合规性的关键环节。
柜员在审核凭证时，需要关注以下几个要点：1. 业务准确性：柜员审核凭证时，首要要点是确认业务的准确性。
这包括核对凭证上的金额、账户名、账号、日期等是否与客户提供的信息相符，以及与银行的内部规定是否一致。
柜员需要仔细核对每一项业务细节，确保账户操作的准确性。
2. 业务合规性：柜员审核凭证时，需要关注业务的合规性。
这包括业务操作的合法性以及符合银行的内部规定和监管要求。
柜员需要确保业务符合相关法规，如反洗钱、反欺诈等，避免涉及违法违规操作。
3. 受权和权限：柜员审核凭证时，需要根据相关业务规定和权限矩阵，核对操作人员的受权和权限是否符合要求。
柜员需要确保凭证上的业务操作是否由有权操作的人员完成，并核对该人员的身份和权限是否合规。
4. 核对文件和信息：柜员审核凭证时，需要核对相关文件和信息的完整性和准确性。
例如，审核存款凭证时，需要核对存款单和存款金额是否一致；审核转账凭证时，需要核对转账指令和转账账户是否正确。
柜员需要细致入微地核对每一份文件和每一项信息。
5. 逻辑和合理性：柜员审核凭证时，需要关注业务操作的逻辑和合理性。
这包括对于存款、取款、转账等业务操作的合理性和符合银行的业务模式。
柜员需要通过对业务操作进行逻辑性、合理性的分析，确保业务操作符合银行的经营原则。
6. 安全和风险控制：柜员审核凭证时，需要关注业务操作的安全性和风险控制。
柜员需要确保业务操作符合银行的安全管理要求，如双人操作、监控制度等，以及避免操作中的潜在风险。
柜员需要及时发现和防范可能存在的安全隐患和风险。
7. 反馈和沟通：柜员审核凭证时，需要对发现的问题及时反馈给相关部门和人员，并与客户进行沟通。
柜员需要具备良好的沟通能力，能够准确清晰地表达审核结果和处理意见，以便及时纠正错误和解决问题。
综上所述，柜员在审核凭证时需要重点关注业务准确性、业务合规性、受权和权限、文件和信息核对、逻辑和合理性、安全和风险控制，以及反馈和沟通等要点。
审核信用证的要点
审核信用证的要点1. 信用证的形式：一定是不可撤消的（IRREVOCABLE）信用证。
2. 开证银行的资信问题:一般来说,当开证申请人为新客户时,受益人应通过本地银行审核开证行的信用是否可靠,主要审查开证行在国际上的信誉如何,其资金流转情况如何。
3. 申请人和受益人的名称及地址一定要准确，特别是受益人的名称必须正确无误。
4. 注意三期即开证日期、最迟装运日、到期日是否合理。
所谓的合理是开证日期与最迟装运日之间的期限足够工厂完货,到期日与最迟装运日之间的间隔为15天或21天。
5. 信用证的有效地点一般为受益人所在国，若有效地点在开证申请人所在国，则要示实际情况而定，如交单时间比较富余，则不必改证，反之，则必须修改信用证。
6. 信用证金额的货币单位是USD，还是EURO，或DM 等，价格条款是FOB，还是CFR、CIF、CIP等，是否与形式发票一致。
7. 付款方式是即期的，还是延期的，是否与形式发票一致。
8. 货物描述（名称、规格、数量、包装、价格等）要正确，与形式发票一致。
9. 启运港、目的港要明确。
来证应明确规定目的港与装运港，如来证没具体规定装运港，则选择离工厂较近的港口，但目的港必须明确。
10. 可否中途转运、可否分批装运。
如来证未明确规定是否允许分批装运、是否允许转船，则根据《600号》出版物规定，可以分批装运和转船。
11. 是否指定议付行议付，是BY PAYMENT 还是 BY NEGITACTION。
12. 限制装运船的条款（如限制装运某国籍船只，限制装运船只不能停靠某港口或行驶某航线等）是否可行合理。
13. 单据的审核：1) 商业发票：A根据信用证确定发票的标题为：INVOICE 或COMMERICAL INVOICE。
B 货物的详细名称、规格、数量、单价、金额与信用证严格相符且单单相符。
C 发票的抬头为信用证的开证申请人。
D 信用证要求发票的份数。
E 信用证对发票的其他要求，如需要认证等。
个人信息保护认证时审核要点
个人信息保护认证时审核要点个人信息保护认证时审核要点1. 简介个人信息保护认证，是指对组织或企业在收集、存储、处理和使用个人信息过程中是否符合相关法规、标准和技术要求进行评估和验证的一项重要认证。
在信息社会的背景下，个人信息保护已经成为全球范围内的热门话题，各国相继制定了相关法律法规，旨在保护个人信息的隐私权和安全。
2. 个人信息保护认证的重要性在互联网时代，个人信息的泄露和滥用已经成为极具威胁性的问题。
大规模数据泄露事件频频发生，不仅给个人隐私安全带来了严峻挑战，也给社会稳定和发展带来了不小的压力。
个人信息保护认证的重要性凸显出来。
认证可以帮助组织或企业建立健全的个人信息保护管理体系，有效防范信息泄露风险，增加公众对组织或企业的信任。
3. 个人信息保护认证的审核要点在个人信息保护认证的审核过程中，主要关注以下几个要点：3.1 法律合规性：审核人员会对组织或企业是否合法收集、处理和使用个人信息进行审查。
是否遵守相关的个人信息保护法律法规，是否制定了相应的内部管理制度和流程。
3.2 风险评估和管理：审核人员会评估组织或企业是否主动进行个人信息风险评估，并采取相应的措施进行管理和防范。
包括对个人信息的收集目的、范围和方式进行合理规划，确保个人信息的安全保密。
3.3 安全技术和防护措施：审核人员会对组织或企业的信息系统安全措施进行评估。
包括技术措施（如加密、防火墙、漏洞扫描等）和管理措施（如权限控制、日志审计等），以保证个人信息的安全性。
3.4 对外披露和信息共享：审核人员会关注组织或企业在个人信息处理过程中是否充分考虑到个人信息的保密性和隐私权，是否存在未经授权的信息披露和共享行为。
3.5 个人信息访问和管理：审核人员会评估组织或企业是否建立了个人信息访问和管理机制。
包括用户的个人信息查询、修改、删除等权利是否得到有效保障，以及相关申诉机制是否健全。
4. 个人信息保护认证的益处进行个人信息保护认证有以下益处：4.1 加强组织或企业的个人信息保护意识：通过认证，组织或企业能够深入了解个人信息保护的重要性，树立起明确的信息安全目标和责任。
检验检测机构资质认定评审准则 审查要点
检验检测机构资质认定评审准则审查要点检验检测机构资质认定评审准则是对检验检测机构进行资质认定评审的依据，是保障检验检测机构质量和信誉的重要规定。
为了确保评审工作的公正、客观和严谨，评审准则对评审工作中的审查要点做出了详细规定。
本文将对检验检测机构资质认定评审准则中的审查要点进行解析，以期为相关工作提供参考。
一、管理体系（一）质量管理体系质量管理体系是保证检验检测机构正常运转和服务质量的重要保障。
在评审工作中，应当重点审查检验检测机构的质量管理体系是否符合ISO/IEC 17025等相关标准的要求，是否有完善的文件控制和记录管理制度，是否进行过内外部审核等。
（二）管理责任检验检测机构的管理责任包括领导对质量的承诺、目标的设定和政策的制定等方面。
在评审过程中，应当重点审查机构领导对质量管理工作的重视程度，以及相关的管理政策和目标是否能够有效支持机构的质量工作。
（三）人员资格与培训评审中还需要重点审查检验检测机构的人员是否具有相应的资格与能力，以及机构是否建立了完善的培训制度和记录。
二、技术能力（一）设备设施设备设施是检验检测机构技术能力的重要保障。
在评审过程中，应当重点审查机构的设备设施是否完备、准确，以及是否进行过有效的维护和管理。
（二）技术方法技术方法是检验检测机构进行检验检测工作的基础，应当重点审查机构是否具有适当的检验检测方法，并对其准确性和可靠性进行验证。
（三）成果确认成果确认是检验检测工作的最终环节，评审中需要重点审查机构的成果确认程序和确认人员的资质与能力。
三、客户服务（一）服务意识服务意识是检验检测机构对待客户的态度和能力的体现，评审中需要重点审查机构是否能够及时响应客户需求，提供满意的服务。
（二）合同评审合同评审是检验检测工作的基础，评审中需要重点审查机构是否建立了完善的合同评审程序，以确保检验检测工作的准确性和可靠性。
（三）投诉处理投诉处理是检验检测机构对待客户投诉的重要环节，评审中需要重点审查机构对投诉的响应速度和处理结果，以及是否建立了有效的投诉处理程序。
3.1银行审证的要点
背景资料
日本ABC贸易公司按照合同规定的开证时间、信用证 种类和金额，及时向日本银行名古屋分行（开证行／ 付款行）开出本笔交易的信用证，通知行（中国银行 江苏分行）收到信用证，立即审核开证行的业务往来 情况、政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等， 并鉴别信用证的真伪。经审查无误，则在信用证正本 上加盖“证实书”戳印，并将其随信用证通知书交江 苏时尚国际贸易公司审核。
银行审证的要点
案例导入
某年我工艺品进出口公司对日本出口一批柳编制品，2月10日日方开 来信用证，其中规定：200箱柳编制品，分批装运：100箱立即装运 至横滨，100箱于当年4月15日前运至神户。我方于2月15日接到信 用证后虽即安排装运出口，但在租船时却出现了困难。因为到横滨港 的最早船期为3月10日，后直到该日才装货上船，遂议付交单索汇。 3月15日日方来电表示，2月10日开出的信用证条款规定，到横滨港 的100箱柳编制品必须“立即装运”，但出口方却拖延至3月10日才 装运。由于出口方当时未提出修改信用证，即等于接受了“立即装运” 的要求。为此，出口方对迟交货所造成进口方的损失应负责赔偿。我 方即复电反驳：3月10日装运100箱产品至横滨，并未超过双方签订 的合同以及信用证所规定的交货期。“立即装运”词语的使用已不符 合《UCP600》的规定。尽管我方不断争取，但由于我们事先受了该 信用证，最后我方被迫降价20%收款结案。
银行审证的要点
政治 背景
资信能力
索汇 路线
银行审证的要点
——资信能力
一般地，银行开立信用证的最高金额是其总资 产的15/10000，超出此金额则信用证付款就 没有保证，而对世界排名前五百位的大银行一 般则无金额控制。资信状况较好的银行有：美 国摩根大通银行、美国花旗银行、日本东京三 菱银行、住友三井银行、英国的巴克莱银行、 米兰银行等。
信用证审证大总结
信用证审证大总结收到信用证后检查和审核的要点：(一).检查信用证的付款保证是否有效。
应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：1.信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按照UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；2.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；3.信用证未生效；4.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。
5.信用证密押不符；6.信用证简电或预先通知；7.由开证人直接寄送的信用证;8.由开证人提供的开立信用证申请书;(二).检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。
应特别注意下列情况:1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。
对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求.2.信用证在国外到期.规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外, 由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单\付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。
3．如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。
(三).检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。
受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。
(四).检查装期的有关规定是否符合要求.逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款.检查信用证规定的装期应注意以下几点:1.能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运;如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。
会计凭证审核要点
会计凭证审核要点
以下是 6 条关于“会计凭证审核要点”：
1. 嘿，你知道吗，审核原始凭证的真实性那可太重要啦！就像我们挑水果，得看清是不是有坏的地方呀。
比如说，有张发票看起来怪怪的，字迹模糊或者票面有破损，这时候就得特别留意啦，这票能信吗？咱可不能糊涂啊！
2. 哎呀呀，凭证上的日期也不能马虎呀！这就好比是给事情标个顺序号，日期不对那不就乱套啦？你想想，要是明明是明年的业务，结果写成今年的日期，这不是闹笑话嘛，得仔细瞅瞅呀！
3. 嘿，审核金额可得瞪大眼睛！就如同数钱一样，多一分少一毛都不行呀。
万一有个数字写错了，那整个账不就都错啦？可别小看这个呀，例子嘛，就像有个报销单上的金额被涂涂改改，那能行？
4. 注意哦，审核经办人签字也很关键呢！这就像是给事情找个负责人一样。
要是没签字，或者签字看不清，那不就等于没人承认这笔业务嘛，能过关吗？
5. 哇塞，凭证的附件可不能小瞧呀！就像蛋糕上的装饰，没有它可就不完美啦。
要是说某项业务应该有好多附件，结果就那么孤零零的一张纸，你说这能对劲吗？
6. 还有啊，审核业务的合理性也不能忘呀！这好比走路得走对路呀。
比如突然出现一个超大额的支出，跟平常情况差别太大，不核实清楚能行？
我的观点结论就是：会计凭证审核要点真的一个都不能忽视呀，每个都得认真对待，这样才能保证账目清晰准确呀！。
审核凭证注意事项
审核凭证注意事项
在审核凭证时，需要注意以下几个要点：
1. 核对凭证的完整性：确保凭证的编号、日期、金额等信息是否齐全，所有附属材料是否存在，并与凭证相符。
2. 核对凭证的正确性：与相关的业务文件进行核对，确保凭证的内容、金额等与业务事实相符，凭证是否存在错误或潜在问题。
3. 核对凭证的合规性：审核凭证是否符合国家相关法律法规、企业内部控制制度等规定，凭证是否具备合法性、合规性。
4. 核对凭证的真实性：核对凭证背后的交易是否真实有效，凭证是否存在虚假、伪造等情况，并执行适当的尽职调查。
5. 核对凭证的时效性：凭证是否在规定的时间内审核，及时发现和解决问题，防止问题延误和扩大。
6. 记录审核过程：对审核过程进行详细记录，包括审核时间、审核人员、审核结果等，以备后续的审计和跟踪。
7. 建立内部控制制度：建立健全的内部控制制度，确保凭证审核的流程和权限
清晰，防止错误和违规发生。
8. 不断提高审核能力：不断学习和提高凭证审核的知识和技能，保持对业务和法规的敏感性，提高审核的准确性和有效性。
国际贸易实务精品课程审证的重点的项目
国际贸易实务精品课程
（四）审证的重点项目
(1) 信用证汇票条款 L/C Issuing Bank:
Burgan Bank Kuwait L/C Amount:
About USD 73,150.00 Draft Terms:
Credit available with any bank by Negotiation against your draft(s) drawn on us at sight accompanied by the following documents … Expiry Date: Dec. 15, 2019
(b) Name of carrying vessel if shipment is made by sea.
国际贸易实务精品课程
（四）审证的重点项目
（3）信用证提单条款 L/C Terms:
Complete set of not less than three clean on board liner terms Ocean bill of lading marked Freight Paid made out to the order of Burgan Bank S. A. K., Kuwait indicating buyers as party to be notified. Shipping Marks:
国际贸易实务精品课程
（二）审证方法
2、先数字后文字审证法 在信用证的数量比较集中时，可以先将各种信用证的所有数 字，如单价、总价、数量、毛净重、尺码、包装件数等数据进行全面 的复核，然后再采用纵横审证法对其他内容进行审核。 针对信用证有两种审证方法： （1）分地区客户审证的工作方法。不同的国别地区，不同的进口商 对出口信用证的要求各异，但同一国别地区或同一客户对出口单据的 要求基本相同，为了提高效率和质量，业务量较大的单位，可以采用 分地区客户审证的工作方法。
信用证审证要点概要
TEST SHIPMENT DATE ( 最迟装运期):
这一点一定要注意, 如果装运期不能满足L/C的 要求, 一般都要求客户进行改证, 因为此不符点属 于重大不符合。
9. DESCRIPTION OF GOODS(产品描述):
这儿要注意的是, 有些客户在开证的时候不太严谨, 明明我们是HALOGEN LAMPS +COMPACTFLUORESCENT LAMPS, 但在开证的时候, 他在DESCRIPTION中只写HALOGEN LAMPS, 这对我们L/C议付并没有太大的问题, 但有时 考虑客户在目的港清关的问题, 如果我们按照L/C只 显示HALOGEN LAMPS, 有时候会对客户在目的港清关 造成一定的不便。
如果L/C中未特别注明, 那么就视作同意分批装运和转运； 一般来讲, 我们要求客户开除的L/C都必须允许分批装运 和转运, 对分批装运, 主要体现在发票金额上, 如果发票金 额少与L/C的金额, 那么银行就会判定你是分批装运; 对转 运, 请大家注意, 如果客户指定的运输公司不能提供直航到 目的港的船, 那么对我们来讲就造成了不符点, 这儿主要指 提单上的以下几个地方： A. PLACE OF RECEIPT (收货地): B. PORT OF LOADING (装运港): 必须与 L/C上的一致, 同时也必须与PLACE OF RECEIPT一致;
C. PORT OF DISCHARGE(卸货港): 这儿其 实不是指目 的地, 主要是中转 港, 由于绝大部分 的船公司只是把大 部份的大的港口作为BASIC PORT（基本港）, 所以对 内陆地区的货物实际上他们提供的服务是先将货物卸到 BASIC PORT, 然后用其他方式再运到目的地。如果是 L/C不允许转运, 则一定要求PORT பைடு நூலகம்F DISCHARGE和 PORT OF DELIVERY必须是一致的；
14专业审核要点
14专业审核要点
1.确认文件完整性：检查是否所有必要文件均已提供，且无缺失或错误。
2. 验证身份：确保审核对象的身份证明文件真实有效。
3. 核查职业资质：确认审核对象所拥有的职业证书、学历等资质是否真实有效。
4. 检查工作经历：核实审核对象的工作经历和表述是否一致，并确认是否存在虚假情况。
5. 查证信用情况：调查审核对象的信用记录和信用评级情况，了解其还款能力和信用状况。
6. 调查犯罪记录：查询审核对象是否存在犯罪记录或涉嫌犯罪情况。
7. 审查财务状况：分析审核对象的财务状况，包括资产负债表、现金流量表、利润表等。
8. 评估经营状况：了解审核对象的经营状况，包括市场占有率、营业额、利润率等。
9. 检查产品质量：对审核对象的产品质量进行检验，确保其符合相关标准和要求。
10. 检查生产环境：了解审核对象的生产环境和设备，确保其符合相关的安全、环保和健康要求。
11. 审查合同条款：评估审核对象的合同内容和条款是否符合法律法规和行业标准。
12. 了解行业动态：关注所处行业的政策、市场趋势和竞争情况，评估审核对象的市场前景。
13. 评估管理水平：了解审核对象的管理水平和能力，包括团队管理、决策能力、风险控制等方面。
14. 考虑其他因素：如地域、人口、文化等因素对审核对象的影响，以及其他与审核对象相关的因素。
信用证审核方法和要点
谢谢!!
15．46A: 海运提单的运费项目不符； 应为“Freight collect”
16. 46A: 要求提供保险单与FOB 术语不符； 应要求取消； 17．71B: 所有的费用由受益人负担不妥； 应改为“ALL CHARGES OUTSIDE SPAIN ARE TO BE BORN BY BENEFICIARY ”； 18．48: 交单期规定不合适； 应改为“WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT”；
信用证审核 方法和要点
江苏汇鸿集团中鼎控股 李若宾
2011.10.09
单证部门审核的重点
• 在国际贸易业务中，银行和进出口公司 共同承担审证任务。其中，银行着重审核 开证行的背景、资信能力、付款责任和索 汇路线等方面的内容，从事贸易业务的企 业单证部门审核的重点内容应包括:信用 证金额与货币、商品描述和包装、时间、 期限和到期地、单据要求等条款、特殊或 附加条款的审查。
常见的信用证错误
1、信用证的开立日期、有效期、到期地点 2、申请人和受益人名称、地址等 3、金额、币值 4、货物描述、价格、数量、包装 5、运输：是否允许分批装运和转船、装运港、目 的港 6、汇票：性质、出票人、受票人、付款人 7、单证要求: 提单---运费支付方式; 保险单--- 险别, 加成,金额;等等… 8、附加条款：费用支付、特殊条款、交单期等
信用证修改注意事项
凡是属于不符合我国对外贸易方针政策，影响合同执 行和安全收汇的情况，我们必须要求国外客户通过开证 行进修改，并坚持在收到银行修改信用证通知书后才能 对外发货，以免发生货物装出后而修改通知书未到的情 况，造成我方工作上的被动和经济上的损失。 在办理改证工作中，凡需要修改的各项内容，应做到 一次向国外客户提出，尽量避免由于我们考虑不周而多 次提出修改要求。否则，不仅仅增加双方的手续和费用， 而且对外造成不良影响。其次，对不可撤销信用证中任 何条款的修改，都必须在有关当事人全部同意后才能生 效，这是各国银行公认的惯例。 对来证不符合规定的各种情况，还需做出具体分析， 不一定坚持要求对方办理改证手续。只要来证内容不违 反政策原则并能保证我方安全迅速收汇，我们也可以灵 活掌握。
会计原始凭证的审核要点及方法
会计原始凭证的审核要点及方法会计原始凭证的审核要点及方法原始凭证的审核要点：1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。
2、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。
3、审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。
4、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。
5、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。
即重点检查原始支出凭证报销必须经过的程序。
例如：采购货物的入库验收程序等等。
通过上述程序的审核，认定原始支出凭证的真实、合法性，从而防止虚假和舞弊的发生。
原始支出凭证审核方法：1、审核“要素”在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。
即审核凭证的名称；凭证填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。
2、审核“抬头”主要审核凭证上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。
如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。
3、审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。
如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。
例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997年7月。
后经审核，该事项严重违纪。
其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。
一般情况，上述两者的日期不会间隔太长。
如果较长，则要查询原因。
审核凭证要点
审核凭证要点凭证审核要点一、费用审核项目一）公务车报销发票抬头都为空白或车牌号码；二）发票丢失由经办人写申请经领导批示后公司给予报销（白条顶库）；三）其他法人抬头的发票在股份下报销；发票抬头不规范只写比亚迪、个人或错误。
四）部门临时卡充值用于招待客户及供应商在食堂就餐，无发票入业务招待费。
五）各法人手机话费、固定话费、外网费、社保发票都是开给股份，由转帐单转给各公司。
六）锂电总下公司固定资产由股份下四部在使用，每月折旧费以加工费形式开票给股份七）、业务招待费有没有刷卡记录，如没有是否有王总签字八）出差补助是否合理？签字是否齐全？凭证单据是否齐全？九）员工借款是否及时冲帐和还款，冲帐或还款金额与币别是否正确？十）是否入错科目或成本中心十一）每笔费用的支付是否有相关责任人的签字，单据是否齐全，是否符合公司内部文件规定，发票与合同内容是否一致，若有白条，是否有相关说明并做备案。
十二）对于视同销售行为是否有按照规定不作进项发票抵扣,是否有相关文件,文件上是否有相关责任人的签字十三）审核凭证的有关公司规定要点：㈠、OA付款（材料和设备）审核：1、所有信息是否填写完整。
2、是否有会计初审。
(后期审核员也要审)3、是否经过最终审批人审批（一般付款只需事业部总经理审批，计划外支出或是计划内超支另需财务总监审批，设备付款如是采购处代事业部采购，经采购总监审批后还需事业部总经理审批）。
4、预付款的需在OA审批流程后附合同，投资付款是否有投资合同审批表，如果预付比例超过30%或是未到票尾款不足20%的需退回给总经理二次审批。
㈡、付款复核复核出纳填写的付款资料是否与经办人申请的资料一致（主要核对收款人名称和金额），付款方式是否相符（付票据/LC不能付现款），付款的法人公司是否相符。
㈢、借款审核：总经理基金借款：在额度内，经过事业部总经理审批。
（报销时提供合法的单据）活动经费：在额度内，经过事业部总经理审批，原则上以公对公方式转帐，现金超过1万的需财务总监审批，超过5万需总裁审批。
信用证审证要点
信用证审证要点信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
买方开立的信用证是以成交合同为基础和前提的。
然而，信用证又是独立于成交合同的，因此，审证，首先要了解和熟悉有关合同的各项内容，才能够迅速、准确地将证审好，并在最短的时间发现证中的错误，及时通知开证人修改。
信用证的条款繁多，各证又不尽相同，我们审证就可以采取“提纲挚领”的方法，针对要点进行审核和判断，不使信用证的内容有所遗漏。
将信用证所有的条款归纳起来，一般有下面几项内容：1、信用证性质及有效性。
·按照开证程序来看，有开证人、开证行、通知行、受益人，这是与本证有关系的四个方面。
还有信用证的性质和编号。
这里所说的“性质”是指是否为“跟单”信用证和是否为“不可撤销”的信用证这两点而言的。
·信用证存在暂不生效或变相可撤销条款问题，表现在要凭开证申请人确认样品后信用证才能生效或要等开证申请人得到进口许可证后再通知生效。
此条款对见证投产来说，带来困难，一是装期紧；二是尚未生效，生产难安排，出运有困难。
·信用证效期的国外到期问题。
一是转让信用证基本都规定国外到期；二是不少开证行规定自己是议付行，只考虑其自身安全，对受益人造成风险和不便。
·转让信用证虽投保出口信用险，但有些条款最终出现不符，使信用险失去保障作用。
·背对背信用证引用转让信用证的免责条款，表明是形式上的背对背信用证，实质上的转让信用证。
·信用证规定：单据议付需凭开证行另行通知，方可议付。
这表明信用证尚未生效。
·信用证条款多处自相矛盾，难以操作。
这表明信用证无法正常执行，必须立即修证。
·备用信用征规定受益人要求开证行付款必须提供开证申请人的检货合格证书的回折，否则不予付款。
该条款完全违背《UCP500》和《ISD98》关于备用信用证开征行对受益人承担无条件付款的义务。
如果开证申请人提货后，始终不提供检货回执，受益人就无法得到款项。
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审单最后一个大题：似乎是例题中看到过类似的，L/C+INV+INSPECTION CERTIFICATE,就是那个货描+STARE PARTS的那个题目，不符点选项主要有：质量检验货描不全，发票没有签字，没有LEGALIZED,受益人地址与L/C不同，发票上产地与L/C不同，过装期还是效期……等等（可能与其他审单题目有混）审单倒数第二题（？）貌似是L/C+INV+I/P不符点选项有：保单期晚于装期，保单金额不够，发票货描与L/C不符，单据间货描不符，保单险种有排除，等等（有一个审单的题目说单据2。
1日收到，1。
31是效期，但1。
31是NATIONAL BANKING HOLIDAY,选项中有L/C EXPIRED,不记得是不是这个审单题了，先放在这里）} ?0 E7 t“ k0 U* b… L” x9 \审单第一题：貌似L/C+INV+BENEFICIATE CERTIFICATE不符点选项有：收益人证明内容与L/C不符，货物分装，发票没有显示详细的DEDUCTION还是费用细分（不确定是不是这题里的），受益人证明唛头不符，等等SITMULATION部分有一大题：开证申请书考到了银行是否控制货权，发票，汇票，TRADE TERMS，费用，货描等等有一大题：STANDBY L/C，该STANDBY SUBJECT TO 600# H1 }5 K& 问：是什么类型的STANDBY,转让，RENEWABLE,发票，费用承担，汇票金额与INV不符等等/ “ S- K还有一个大题，具体想不起来了，貌似是提单，考到签字，ON BOARD,FREIGHT PREPAID,DETRIMENTAL CLAUSE等等”M“m7 u) E前面的题目，考了多次的有：保单的最小金额（印象中考了2-3题），汇票到期日计算问题（至少2题），ASSIGNMENT(至少2题)，信用证修改需要的同意方（多题，包括转让信用证的修改），PRE-ADVICE后APPLICANT要修改的情况下如何处理（至少2题），PARTICIPATION,725也考了不少，还有议付行PURCHASE BILL是UTILISE谁的资金，TENDER STANDBY 的特征，STEAMSHIP GUARANTEE的出具方，STANDBY下要求机构出具单子的情况下如何签字，REFUSE NOTICE的计算（至少2题，中间有假期和休息日），被指定银行认为单据一致而开证行发现不符如何处理，要求一份正本INV和三份副本如何提交（选项种有PHOTOCOPY），UCP600第30条考了多题，不需要汇票的方式，汇票种类的判断（多题，包括那种方式下某方能最快获得款项）PART A:6LC不允许ADDITIONAL OCEAN FREIGHT COST, 以下那个可接受: RETURN CONTAINER COST有2条考5 BANKING DAYS… y! F- )+ @; a2 h有几条考ASSIGNMENT OF PROCEEDS & ISP98 ASSIGNMENT OF PROCEEDS: o “…8 p7 V: s3 R% C*EUCP考UCP600 & EUCP 有不同, 那个为准: EUCP有条计DISCOUNT CHARGES有条计, DRAFT MATURITY DATE# ?6 S% H! B( i% E )有条计, 2套提单, 同船同目的地, 算不算PARTIAL SHIPMENTLC TRANSFER後, INSURANCE文件要COVER几多PERCENTAGE够, K1 r” ~有条考TRADE TERM CFR项下, 以下那个正确:B/L ON BOARD FREIGHT PAID有条考URR725 PRE-NOTIFICATION在那裹提及: LC9 G! ?/ d9 i0 d* VOPEN TOP CONTAINER不符吗?STAND-BY LC DEMAND需要什麽INSURANCE COVER ALL RISKS, 那种不是TYPE OF RISKS: WAREHOUSE TO WAREHOUSE有2条问LC出了PRE-ADVISE, 需耍修改怎样做* n z8 P“ Z- H( M2 V8 {: ?忘记题日: 以下那个不是DIS: PACKINGLIST ISSUED BY OTHER PARTY OTHER THAN BENE2 s# }# a- u; l8 _那份文件BENE可以更改: B/L CERTIFIED INV LEGALIZED INV, DOC COUNTERSIGNED BY APPLICANT ; 6 u” N4 o& d4 d 要求ONE ORIGINAL+ THREE COPIES, 那个正确: ONE ORIGINAL SIGNED + 3 UNSIGNED COPIES,ONE ORIGINAL SIGNED + 3 PHOTOCOPIES, FOUR UNSIGNED INV, 另1个忘记PART B :: K )‟ ^+ E- _3条BASKET1. STAND-BY LC SUBJECT TO UCP600是什类LC, 若CANCEL那曰通知, 那个PARTY可转证,TRANSFER几多个PARTY,2. 审单: s- j3. 一张LC APPLICATIONTRADE TERM是什麽, ISSUING BANK有否CONTROL, PARTIAL SHIPMENT, PRESENTATION PERIOD AND EXPIRY DATE相符?: d+ J}LOI 7 @% X5 |8 v- ]- @联合开证和权益份额EUCP的有效期的确定6! K% a- N z哪种运输单据可以不显示CARRIER？EVERGREE L/C“ J6 u. U” J+ pCLEAN L/C需要提交什么？出完一次单之后，THE AVAILABLE AMT指什么？/g备用证条款（适用UCP600）：如果不发修改，信用证将自动减额，这个条款有效吗？ALL TERMS AND CONDITIONS OF CARRIAGE INDICATED ON THE B/L，正确吗？（审单题）& |9 v+ J2 r(关于备用证的各种类型，BOND SBLC、COMMERCIAL SBLC、考了不止一条，一定要加强学习: S9 v# Z. u/ ), f] b4 |; e# _ |光票信用证即CLEAN LC考了不止一条CIP目的地，CIF始发地（两者区别）: ABOUT这个词考了不少于5个地方，用在货物数量前，备用证但适用于UCP600，里面有很多条款：允许分批，什么时候之前不修改就自动展期；如果不发修改，信用证将自动减额；可不可以转让给第二受益人之后，再次转让给第三受益人；选择题：SHIP ON DECK与OPEN TOP CONTAINER哪个不符？0 [9 U“ e# k9 v, C8 [。
提单上显示了CARRIER ，未注明SUBJECT TO CHARTER PARTY是不是CHATER PARTY BL？单据要求提交CHARTER PARTY CONTRACT，保兑行收到含该CONTRACT的单据后要不要审核CONTRACT？。
、审单题：提单要求注明VESSEL REGISTRATION VESSEL NAME：GEORGE WASHIONDON + Q, l…+ ?+ ?- Q提单好像标错了。
、发票与检测报告的唛头不符：两个单词之间一个有根横线，一个没横线。
LOI运输OIL1、单据中要求出具申请人的收到货物的证明，受益人还能（CAN ）在效期前交相符的单据吗？2、ASSIGNMENT、TRANSFER的区别？ASSIGNMENT非常重要，出现了不止三次.3、关于交单期的计算，有2条，要剔除星期六、日还有其它假日，烦得很+ G7 [% W7 U2 Y34、关于电子交单：最后一个COMPLETE的单据提交晚于效期可以吗？5、关于电子交单：是否适用于EUCP就一定要提交电子单据？有一道题考到信用证上要求出具一份statement,注明“受益人已经PROMPT的做出了XXX行为”(具体内容记不得了)，受益人应该A disregard“prompt”这个词，B应该将PROMPT写在声明里头。
这个应该是选B，考点是UCP ARTICLE3里的这句话unless required to be used in a document,words such as “prompt”,“immediately”or“as soon as possible”will be disregarded。
要注意该条款中前半部分“unless required to be used in a document”,此题中LC要求在STATEMENT中表明，那么就不能DISREGARD* X6 Z; m0 n一份可转让信用证金额为USD200,000，应受益人要求，指定行转让出USD150,000和ASSIGNMENT OF PROCEED FOR USD50,000,现第二受益人提交货值USD150,000的单据，问（第一）受益人可提交金额为多少的汇票、发票臵换？) b* V)) |% w----------应还是20万，考的是转让证和款项让渡。
7 L6 I& o; _3 ^- h2.关于转让证考了不少题目。
还有一道是保兑行已保兑的可转让信用证，收到开证行发来的AMENDMENT，问什么时候针对修改的保兑生效。
----------应是保兑行发出修改并表述保兑效力扩展到修改上时。
3.725。
在LC过期后，偿付行收到CLAIM，并偿付了索偿行。
但同时开证行直接对该银行付款。
问谁应为DOUBLE PAYMENT 负责；/ \: M. a$ s3 p#----------几个选项有开证行，偿付行。
应是索偿行。
4.725简单的一题。
问需要发送pre-notification of a reimbursement的要求应当表述在哪里。
. @‟ F) B2 r$ p$ ) ----------信用证中。
凭印象回忆PART I题目中部分出现的考点,其实还是很分散的,遍布整本书的各章节,但同时也发现还是有很多重复出现的:1)涉及ASSIGNMENT的题目出现过若干次,主要还是涉及其RIGHT,及与BENEFICIARY的比较,; ?+ j& \1 t, G+ T3 ?4 U& h4 o2)涉及CONFIRM的题目,例如加保证的保兑行责任,保兑行对改证的延伸问题,3)PRE-...关于预先开立通知的题目,印象里出现过两道,* t6 P; ~& P- P: i7 p* C4)至于TRANSFERABLE CREDIT内容也不少,保险比例(而且有计算的基本都围绕),还有涉及转让条件,可更改的条款等的题目5)惯例中30ARTICLE的10%,5%的条件把握,主要涉及例题计算,而且不少5 F( h7 {4 N” ^0 H8 Q6}涉及INSTALL SHIPMENT AND DRAWING分期装运...等的题目也出现过若干道7)至于EUCP,INCOTERM,URR则出现的不很多,8)涉及各方权利,责任等的题目也很多,如ADVISING BANK,ISSUING BANK CONFIRMING BANK,NOMINAT... BANK的准确把握,且题目出现主要以例题判断的方式...(多在UCP中各方相应的PROVISION中体现)1 0 D‟ c$ r1 y! ?* n6 n 接下来,再简单说一下关于题目出现的形式和问法会出现很多WHICH FOLLOWING ...OF...IS THAT...“EXCEPT”,“NOT”,“CORRECT”,的题目,需对四个选项进行判断,涉及知识点则很多,很杂...而且有的题目出现了一些干扰项目,有的比较低级,容易判断,有的则确实较难辨别(只代表个人感觉),需要对知识把握扎实且准确,而且例题分析方式的题目还是相当多的,在于考查灵活运用的能力考了不少转让证，前83道里似乎有不只一道算保险金额的，还有第二受益人是否接受修改的影响，EUCP考了如何判断交单期啊，是否自动使用UCP600啊，还有CLEAN L/C,STANDBY+EVERGREEN的---总体感受是考查范围很广，题量真的很大！建议2010年的考友（希望里边不要有09年的考友哦）：一定要看透看全教材，尤其是日常工作中不太接触的业务，比如备用证，EUCP，不看真不会！转让证的一道题：] r: U- R5 V/ |* h/ W7 h2 E当证是自由议付的转让证时，一下那个正确：1.开证行指定转让行) F L… G2 ?8 B3 r- {! o1 s4 \2.通知行为转让行6 }” S! h$ t‟ a+ o. Z“ O3任意行为转让行2 B8 O$ m* J+ p [4.该证无法转让。