审计报告-3保留意见@
审计报告格式模板--保留意见.doc
一、公司的基本情况
本公司系
企业，经批准于
年
月
日成立，注册资本
万元。
其中：
投入
万元。
上述注册资本业务经
会计师事务所验资（
号验资报告）。
本公司经营范围：
本公司注册地址：
本公司法定代表人： 本公司财务报表报出时间： 2007 年 月 日。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算的情况
三、主要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度
6
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度月 31 日。 3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价基础
本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本计价基础。 5、外币折算
本公司外币业务发生当日中国人民银行公布的基准汇价折算为人民币记账， 资产负债表日的外币货币性资产和负债按该日中国人民银行公布的基准汇价折算 人民币，所产生的折算差额除了与固定资产购建期间因专门外币借款相关的汇兑 损益按资本化的原则处理外，其余均直接作为当期损益。 6、现金等价物的确定标准
7
本与市价熟低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价
准备。具体计提时，一般按单价投资计提跌价准备。
8、应收款项坏帐准备核算方法
（ 1）坏帐的确认标准： a. 债务人被依法宣告破产、撤消的； b. 债务人死亡或
者依法被宣告失踪、死亡； c. 涉及诉讼的应收款项，如已生效的人民法院判决书
（或裁定书）判定（或裁定）败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执
行且无望恢复执行的； d. 债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产，损失
巨大，在可预见的时间内以其财产（包括保险款等）无法清偿应收款项的；
保留意见的审计报告
保留意见的审计报告随着经济的快速发展和企业形态的日渐复杂化，审计作为保证信息真实、准确的重要手段，被广泛应用于各个领域。
然而在实际操作中，保留意见的审计报告也越来越常见，它在审计过程中扮演着什么角色，以及它对于企业和经济市场的影响，都是需要深入探讨的话题。
什么是保留意见的审计报告？保留意见的审计报告是指在审计过程中，审计师发现一些有关财务报表的问题或存在重要的不确定性，导致其无法作出明确的结论，因此在最后出具的审计报告中，提出保留意见，即对于报表有所保留。
在保留意见的审计报告中，审计师需要清楚说明保留意见的原因，并对相关的财务项目进行逐一的分析和说明，以使受审单位及其他利益相关方能够充分了解财务报表存在的问题及其影响。
保留意见通常包括以下几种情况：1.对于某一财务项目的合理性、真实性、准确性无法得出确定的结论或存在重要的不确定性；2.由于企业内部控制的缺陷或违规行为，影响了企业的财务报表的真实性和准确性，从而导致审计师无法判断财务报表是否真实可靠；3.财务报表披露的信息不全或不准确，无法搜索到相关的信息准确性和真实性。
保留意见的审计报告的影响保留意见的审计报告对于企业的影响可能会比较严重，它可能会影响企业在交易、融资、税收等方面的信誉度和形象，从而降低企业的发展势头。
另外，保留意见的审计报告也可能会引发金融市场的质疑和不信任，这将导致企业的股价和信誉受到一定的影响。
但另一方面，保留意见的审计报告也可以被视为一种警示，提醒企业自身存在的问题和不足之处，进而可能帮助企业及时发现和解决问题，提高企业的财务管理能力和水平。
因此，企业应该有一定的预案来避免出现保留意见的审计报告。
企业内部应加强对财务管理的规范，完善内部控制，确保财务报表的准确性和可靠性，及时解决审计师提出的问题，从而有效提高企业的财务信誉度和形象，保障企业未来的稳健发展。
结语保留意见的审计报告并不意味着财务报表出现了假账、财务造假等严重问题，但是它也不可忽略，因为它向企业及利益相关方提示了其中的问题和不足之处，这是企业发展过程中必须直面的问题。
如何区分审计报告类型
如何区分审计报告类型审计报告是会计师对企业财务报表进行审计后所发布的结果文件，主要用于向利益相关方提供关于财务报表的信息以及对企业财务状况的审计意见。
根据审计的性质不同，审计报告可以分为四个主要类型：无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告和不表达意见报告。
1.无保留意见报告（无异议报告）：无保留意见报告是最常见的审计报告类型，它表示审计师对企业的财务报表没有发现任何重大的错误、欺诈或其他问题。
审计师认为财务报表真实可靠，并符合相关会计准则和规定。
这是一种正面的意见，向利益相关方表明企业的财务状况良好。
2.保留意见报告：保留意见报告是指审计师在对财务报表进行审计时发现一些重要的限制或不确定性，从而导致无法对财务报表进行完全的审计。
这些限制或不确定性可能来自于企业的内部控制问题、审计证据不足或企业对财务报表的解释等。
保留意见报告向利益相关方表明财务报表存在一些问题，需要额外的信息或解释来确定财务状况。
3.否定意见报告：否定意见报告是当审计师发现企业的财务报表中含有重大错误、欺诈或其他不合规行为时给出的报告类型。
否定意见报告表明审计师认为财务报表不真实、不可靠，或者存在严重的违规行为。
这种报告向利益相关方传达了对企业财务状况的质疑和不满意。
4.不表达意见报告：不表达意见报告是指审计师因无法获得充分的证据，或者对企业的核算准则存在争议而无法发表明确的意见。
这种报告类型表示审计师无法对企业的财务报表做出明确定论的判断，需要更多信息或解释来得出结论。
在选择审计报告类型时，审计师会根据对企业财务报表的审计程序和所获得的审计证据，以及与管理层的沟通，来评估财务报表的真实性和可靠性。
根据对审计程序的执行和获得的证据，审计师将决定选择何种类型的审计报告。
不同类型的审计报告对企业以及利益相关方都有重要的意义，能够帮助他们更好地了解和判断企业的财务状况和稳定性。
保留意见审计报告范文
保留意见审计报告范文一、审计目的本次审计是根据委托方要求，对某公司2019年的财务报表进行审计，为了达到以下目的：1.评估财务报表是否反映了该公司的财务状况、经营成果和现金流量状况。
2.评估该公司财务报表是否遵循了适用的会计准则和法律法规。
3.对该公司内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。
二、审计范围本次审计的审核对象是该公司的财务报表，具体包括：1.资产负债表和利润表，以及其附注；2.财务报表编制的相关记录和凭证；3.内部控制评价相关材料。
三、审计方法本次审计是根据《审计准则》和《财务报告审计准则》的要求进行的。
审计过程包括但不限于：1.对公司的内部控制进行评估，包括内部控制的设计、实施和运营情况。
2.对财务报表的编制程序、会计记录和财务报表的准确性进行检查。
3.根据实际情况，进行取得证据的测试，包括对财务报表项目的抽样检验和对内部控制的测试。
四、审计结果通过对该公司财务报表的审计，我们发现以下问题：1.在附注中，该公司未对固定资产的折旧方法进行披露，因此，该公司折旧方法是否符合会计准则的要求无法得知。
2.在资产减值的计算过程中，该公司未能充分考虑市场前景变化及资产现价与账面价值的差异，导致减值准备计提不足。
3.在内部控制方面，尽管该公司制定了完善的内部控制制度，但其实际实施不到位，导致一些风险没有被有效控制。
根据以上审计结果，我们对该公司的财务报表发表了保留意见。
五、审计意见针对以上问题，我们认为该公司应该：1.对固定资产折旧方法进行披露，并确保折旧方法符合会计准则的要求。
2.加强资产减值计算的制定过程，并加强对市场前景变化及资产现价与账面价值的差异的考虑，确保减值准备计提合理。
3.进一步加强内部控制实施的落实，建立完善的内部控制制度并确保其落实到位，以有效控制风险。
我们保留对该公司财务报表的意见，因为我们无法确定该公司财务报表是否真实、合理地反映了该公司财务状况、经营成果和现金流量状况。
保留意见审计报告
保留意见审计报告1. 引言本报告旨在汇报对XXX公司（以下简称“公司”）进行保留意见审计后所发现的问题，以及提出相应的建议和改进措施。
审计工作基于公司提供的财务报表、相关文件和信息，并按照中国注册会计师审计准则进行执行。
2. 审计目的保留意见审计旨在评估财务报表的真实性和准确性，以确定是否存在重大错误、舞弊行为或不合规的情况。
审计过程包括对财务报表的审核、内部控制的评估、以及确定是否符合适用的会计准则和法规。
3. 审计结果3.1 财务报表审核针对公司的财务报表，我们进行了全面的审核，包括财务状况表、利润表、现金流量表和附注。
在审核过程中，我们发现以下问题：1.销售收入的确认存在不准确的情况：部分销售收入可能被过早地确认，而实际上相关的货物或服务尚未交付或完成。
2.对应收账款的评估存在不足：公司对应收账款的坏账准备进行了过度保守的评估，导致账面价值与实际回收金额存在较大差距。
3.固定资产的折旧计算不规范：公司在计算固定资产折旧时存在错误或不一致的方法和假设，并未准确反映资产的使用寿命和价值。
3.2 内部控制评估对公司的内部控制制度进行评估时，我们发现以下问题：1.管理层未能建立健全的内部控制环境：公司在制定和执行内部控制政策和程序方面存在缺失，未能提供充分的保障财务报表准确和完整的保证。
2.现金管理存在不足：公司对现金流量的管理不完善，未建立有效的现金预算和流动资金管理体系，导致现金流量不稳定和资金调配不合理。
3.人员操作风险：公司未能充分培训和监督员工，导致内部人员可能存在的错误、疏忽或恶意行为对财务报表产生负面影响的风险较高。
3.3 会计准则和法规的符合性在审计过程中，我们发现以下会计准则和法规的符合性问题：1.不规范的收入确认实践：公司未能按照会计准则的要求确认销售收入，导致财务报表未能真实和准确地反映公司的财务状况和经营业绩。
2.错误的折旧计算方法：公司在计算固定资产折旧时使用了错误的方法，与会计准则的相关规定不符，影响了固定资产的准确计量和报告。
审计报告格式模板--保留意见
审计报告*****审字(20**)第号*******股份有限公司：我们审计了后附的***股份有限公司(以下简称***公司)财务报表，包括20**年12月31日的资产负债表，20**年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项四、审计意见我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了***公司20**年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师:*******会计师事务有限责任公司中国注册会计师:中国·**** 二○**年××月××日20**年12月31日20**年12月31日损益表20**年度会计报表附注一、公司的基本情况本公司系企业，经批准于年月日成立，注册资本万元。
《保留意见审计报告》
《保留意见审计报告》尊敬的审计委员会我写信是要就我们对《保留意见审计报告》提出一些建议和思考。
首先，我要对审计团队的工作表达认可和感激之情。
你们的努力和专业精神让我们能够全面了解公司的财务状况，为我们的决策提供有力的支持。
然而，在报告中的保留意见给了我们一些担忧和疑虑。
我希望能够与你们讨论一些问题，并提供一些建议。
首先，我想要了解为什么出现了保留意见。
我们是一个上市公司，财务报告对我们和投资者来说至关重要。
在报告中的保留意见给人一种存在严重问题或不完整的信号。
因此，我希望能够了解具体的原因，以便我们能够采取相应的措施来改善。
其次，我想要强调审计报告的透明度和易于理解的重要性。
作为管理层，我们清楚知道公司的财务状况和运营情况。
然而，对于外部的投资者和利益相关者来说，他们只能通过财务报告来了解公司的情况。
因此，审计报告应该是透明且易于理解的，能够清晰地说明保留意见的原因，并且提供有关财务数据的明确解释。
另外，我建议我们积极地采取纠正措施，以解决报告中出现的问题。
如果问题是由于内部控制的不足导致的，我们应该立即采取行动加强内部控制。
如果问题是由于错误的会计估计或政策导致的，我们应该考虑修订现行的估计方法或政策，并确保这些修订是符合会计准则和法规的。
总之，我要重申我们对审计团队辛勤工作的赞赏，并提出以上的建议和思考。
我们应该密切关注报告中的保留意见，并积极采取措施解决问题，以便更好地维护公司的财务稳定和透明度。
谢谢你们的努力和专业精神！诚挚的向你们致敬。
审计报告格式模板--保留意见.pdf
审计报告*****审字(20**)第号*******股份有限公司：我们审计了后附的***股份有限公司(以下简称***公司)财务报表，包括20**年12月31日的资产负债表，20**年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项四、审计意见我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了***公司20**年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师:*******会计师事务有限责任公司中国注册会计师:中国·**** 二○**年××月××日资产负债表20**年12月31日编制单位：单位：元资产行数年初数期末数流动资产货币资金 1短期投资 2应收票据 3应收帐款 4减：坏帐准备 5应收帐款净额 6预付帐款7应收补贴款8其他应收款9存货10待摊费用11待处理流动资产净损失12一年内到期的长期债券投资13其他流动资产14流动资产合计15长期投资：长期投资16固定资产：固定资产原值17减：累计折旧18固定资产净值19固定资产清理20在建工程21待处理固定资产净损失22固定资产合计23无形资产及递延资产：无形资产24递延资产25无形资产及递延资产合计26其他资产：其他长期资产27递延税项：递延税款借项28资产总计29资产负债表20**年12月31日编制单位：单位：元负债及所有者权益行数年初数期末数流动负债：短期借款30应付票据31应付帐款32预收帐款33其他应付款34应付工资35应付福利费36未交税金37未付利润38其他未交款39预提费用40一年内到期的长期负债41其他流动负债42流动负债合计43长期负债：长期借款44应付债券45长期应付款46其他长期负债47其中：住房周转金48专项应付款49长期负债合计50递延税项：递延税款贷项51负债合计52所有者权益：实收资本53资本公积54其中：补充流动资本55盈余公积56其中：公益金57补充流动资本58未分配利润59所有者权益合计60负债及所有者权益总计61损益表20**年度编制单位：单位：元项目行数上年实际数本年实际数一、主营业务收入 1减：主营业务成本 2主营业务税金及附加 3二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 4加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 5减：营业费用 6管理费用7财务费用8三、营业利润（亏损以“－”号填列）9加：投资收益（亏损以“－”号填列）10补贴收入11营业外收入12减：营业外支出13四、利润总额（亏损以“－”号填列）14减：所得税15五、净利润（亏损以“－”号填列）16会计报表附注一、公司的基本情况本公司系企业，经批准于年月日成立，注册资本万元。
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经审计，我们发现，你办虚列项目工程支出，以虚假单据向世界银行提款180万人民币（具体情况见有问题支出汇总表），不符合前述会计准则。
除上段所述事项对特定目的财务报表产生的影响外，我们认为，第一段所列特定目的财务报表，在所有重要方面，公允地反映了你办农业开发项目1999年12月31日的财务状况，以及截至该日止同年度的项目建设状况和项目资金收支情况，符合前述会计准则。
审计组组长签字或年度报送世界银行的第6号至第10号提款申请书所附费用支出报表，我们认为，除第8号提款申请书所附费用支出报表的相关支持性凭证为虚假单据，不能作为申请提款依据外，其他费用支出报表符合项目贷款协定，可以作为申请提款的依据。
本审计师意见之后，共同构成审计报告（代审计意见书）的还有三项内容：财务报表和财务报表说明，有问题支出汇总表及其说明，国家法规、贷款协定执行情况和内部控制评价意见
我们的审计是按照国际审计准则和中国审计规范进行的。它要求我们计划并实施审计，以合理保证上述特定目的财务报表没有重大误报。审计以抽查的方式进行，包括检查支持特定目的财务报表所列金额和揭示内容的证据。审计还包括评价所使用的会计原则和管理部门作出的重要估算，以及对整体财务报表的内容进行评价。我们相信，我们的审计为我们发表的意见提供了合理的基础。
表6-13保留意见范本
审计师意见
XXXX省农业项目开发办公室：
我们审计了你办管理的农业开发项目（9999-CHA）1999年度12月31日的资金平衡表及截至该日止同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表。编制上述财务报表是你办管理部门的责任。我们的责任是根据我们的审计对所附财务报表发表意见。