科目余额代码与教材核对

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会计科目及科目代码一览表讲解

会计科目及科目代码一览表讲解会计科目及科目代码一览表序号代码一级科目名称二级科目名称备注一、资产类11001库存现金按货币标准名称设置21002银行存款按银行开户行和账号设置31012其他货币资金4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金121101交易性金融资产债券投资13 110101股票投资14 110102基金投资15 110103权证投资16 110104其他17 1171内部往来18 11701业务往来19 11702内部银行20 1121应收票据21 112101银行承兑汇票22 112102商业承兑汇票23 1122应收账款24 112201应收工程款25 112202应收销货款26 112203应收质保金27 112204其他28 1123预付账款29 112301预付工程款30 112302预付材料款31 112303其他32 1131应收股利33 1132应收利息34 1221其他应收款35 122101单位往来36 122102个人往来37 122103预付款转入38 122104备用金39 122105其他40 1231坏账准备41 123101应收帐款42 123102应收票据43 123103其他应收款44 123104预付帐款45 123105应收利息46 123106长期应收款47 123107其他48 1401材料采购49 140101主要材料50 140102结构件51 140103商品砼52 140104机械配件53 140105其他材料54 1402在途物资55 1403原材料56 1404材料成本差异57 1405库存商品58 1406发出商品59 1407商品进销差价60 1408委托加工物资61 1411周转材料62 141101在库周转材料63 141102在用周转材料64 141103周转材料摊销65 1421消耗性生物资产66 1461融资租赁资产67 1471存货跌价准备68 147101存货跌价准备69 147102合同预计损失准备70 1501持有至到期投资71 150101投资成本72 150102利息调整73 150103应计利息74 1502持有至到期投资减值准备75 1503可供出售金融资产76 150301股票投资77 150302债券投资78 150303其他79 1504可供出售金融资产减值准备80 1511长期股权投资81 151101成本82 151102损益调整83 151103其他权益变动84 1512长期股权投资减值准备85 1521投资性房地产86 152101出租建筑物87 152102出租土地使用权88 152103持有待增值土地使用权89 1522投资性房地产累计折旧90 1523投资性房地产减值准备91 1531长期应收款92 1532未实现融资收益93 1601固定资产94 1602累计折旧95 1603固定资产减值准备96 1604在建工程97 1605工程物资98 1606固定资产清理99 1611未担保余值100 1621生产性生物资产101 1622生产性生物资产累计折旧102 1623公益性生物资产103 1701无形资产104 1702累计摊销105 1703无形资产减值准备106 1711商誉107 1712商誉减值准备108 1801长期待摊费用109 1811递延所得税资产110 1901待处理财产损溢二、负债类111 2001短期借款112 200101保证借款113 200102抵押借款114 200103质押借款115 2101交易性金融负债116 2201应付票据117 220101银行承兑汇票118 220102商业承兑汇票119 2202应付账款120 220201劳务费121 220202工程款122 220203材料费123 220204机械费124 220205其他125 2203预收账款126 220301劳务费127 220302工程款128 220303材料费129 220304机械费130 220305其他131 2211应付职工薪酬132 221101工资133 221102职工福利134 221103社会保险135 221104住房公积金136 221105工会经费137 221106职工教育经费138 221107非货币性福利139 221108辞退福利140 221109股份支付141 221110企业年金142 221111其他143 2221应交税费144 222101应交增值税145 222102应交消费税146 222103应交营业税147 222104应交企业所得税148 222105应交个人所得税149 222106应交资源税150 222107应交土地增值税151 222108应交城市维护建设税152 222109应交房产税153 222110应交土地使用税154 222111应交车船使用税155 222112应交教育费附加156 222113应交矿产资源补偿费157 2231应付利息158 2232应付股利159 2241其他应付款160 2401递延收益161 2501长期借款162 250101保证借款163 250102抵押借款164 250103质押借款165 2502应付债券166 250201面值167 250202利息调整168 250203应计利息169 2701长期应付款170 2702未确认融资费用171 2711专项应付款172 2801预计负债173 280101对外提供担保174 280102未诀诉讼175 280103产品质量保证176 280104重组义务177 280105亏损性合同178 280106其他179 2901递延所得税负债180 290101可供出售金融资产价值变动181 290102远期外汇合同公允价值变动182 290103利率调期183 290104利息资本化184 290105与子公司投资185 290106联营公司投资186 290107合营公司投资187 290108其他投资188 290109固定资产折旧189 290110无形资产摊销190 290199其他191三、所有者权益类192 4001实收资本193 4002资本公积194 400201资本溢价195 400202其他资本公积196 4101盈余公积197 410101法定盈余公积198 410102任意盈余公积199 4103本年利润200 4104利润分配201 410401提取法定盈余公积202 410402提取任意盈余公积203 410403应付现金股利或利润204 410404转作股本的股利205 410405盈余公积补亏206 410406未分配利润207 4201库存股四、成本类208 5001生产成本209 500101基本生产成本210 500102辅助生产成本211 5002开发成本以项目名称设置212 5003辅助生产213 5101制造费用214 510101工资215 510102福利费216 510103劳动保护费217 510104办公费218 510105差旅交通费219 510106水电费220 510107绿化保洁费221 510108固定资产使用费222 510109辅助材料费用223 510110动力费224 510199其他制造费225 5102开发间接费用226 5201劳务成本227 520101合同成本228 520102辅助劳务成本229 520103合同毛利230 5301研发支出231 530101费用化支出232 530102资本化支出233 5401工程施工234 合同成本235 合同毛利236 5402工程结算以项目名称设置237 5403机械作业238 540301工资及附加239 540302燃料及动力240 540303折旧及修理241 540304其他直接费242 540305间接费用五、损益类243 6001主营业务收入244 600101自营收入245 600102分包收入246 600103出口收入247 600104房地产收入248 6051其他业务收入249 605101材料销售250 605102产品销售251 605103代理销售252 605104固定资产出租253 605105物业管理254 605106无形资产出租255 605107技术、服务咨询256 605199其他257 6061汇兑损益258 606101汇兑差额259 6101公允价值变动损益260 610101交易性金融资产261 610102交易性金融负债262 610103投资性房地产263 6111投资收益264 611101长期股权投资265 611103交易性金融资产266 611104交易性金融负债267 611105可供出售金融资产268 611106持有至到期投资269 6301营业外收入270 630101处置固定资产利得271 630102处置无形资产利得272 630103处置临时设施利得273 630104处置在建工程利得274 630105处置其他长期资产利得275 630106非货币性交易利得276 630107债务重组利得277 630108罚没利得278 630109政府补助利得279 630110税费返还280 630111销售废弃物料281 630112保险赔款收入282 630113经批准无法支付的应付款项283 630114固定资产盘盈284 630115存货盘盈285 630199其他286 6401主营业务成本287 6402其他业务成本288 640201材料销售289 640202产品销售290 640203代理销售291 640204固定资产出租292 640205物业管理293 640206无形资产出租294 640207技术、服务咨询295 640299其他296 6403营业税金及附加297 640301营业税298 640302消费税299 640303城市维护建设税300 640304资源税301 640305土地增值税302 640306教育费附加303 640399其他304 6601销售费用305 660101职工薪酬306 660102办公费307 660103差旅费308 660104业务费309 660105折旧费310 660106包装费311 660107运输费312 660108装卸费313 660109仓储保管费314 660110保险费315 660111展览费316 660112招投标费317 660113广告宣传费318 660114维修费319 660115预计产品质量保证损失320 660116合同鉴证费321 660117委托代销手续费322 660199其他323 6602管理费用324 660201办公费用325 660202会议费326 660203差旅交通费327 660204业务招待费328 660205考察联络费329 660206职工薪酬330 660207固定资产使用费331 660208财产保险费332 660209信息化费用333 660210税金334 660211广告费335 660212刊物出版费336 660213物业管理费337 660214取暖费338 660215排污费339 660216绿化费340 660217保卫费341 660218保洁费342 660219技术开发费343 660220技术转让费344 660221上级管理费345 660222董事会费346 660223团体会费347 660224聘请中介机构费用348 660225咨询费349 660226认证费350 660227诉讼费351 660228招投标费352 660229合同公证鉴证费353 660230安全措施费354 660231无形资产摊销355 660232低值易耗品摊销355 660233待摊费用摊销356 660234长期待摊费用摊销357 660235其他长期资产摊销358 660236合同预计损失359 660237存货盘亏和毁损360 660299其他361 6603财务费用362 660301利息支出363 660302利息收入364 660303汇兑损益365 660304金融机构手续费366 660305其他费用367 6701资产减值损失368 670101坏账损失369 670102存货跌价损失370 670103合同预计损失371 670104长期投资减值损失372 670105固定资产减值损失373 670106无形资产减值损失374 670107在建工程减值损失375 670108工程物资减值损失376 670109持有至到期投资减值损失377 670110商誉减值损失378 670111投资性房地产减值损失379 6711营业外支出380 671101处置固定资产净损失381 671102处置无形资产净损失382 671103处置临时设施净损失383 671104处置在建工程净损失384 671105处置其他长期资产净损失385 671106非货币性资产交易损失386 671107债务重组损失387 671108罚没及滞纳金支出388 671109捐赠支出389 671110非常损失390 671112固定资产盘亏391 671199其他392 6801所得税费用393 680101当期所得税费用394 680102递延所得税费用395 6901以前年度损益调整。

余额核对办法

附件二，期初导入差异
项目成本工程物资应付暂估由于在sap中发货时产生项目成本而在原系统中付款时产生项目成本因此产生合理差异差异应符合以下规律项目成本差异应付暂估差异工程物资差异生产成本事故备品原材料应付暂估由于在sap中发货时产生生产成本而在原系统中付款时产生生产成本因此产生合理差异差异应符合以下规律生产成本差异应付暂估差异事故备品差异原材料差异本年利润主营业务成本主营业务收入营业外成本营业外收入其他业务成本其他业务收入财务费用由于sap采取表结法不需要进行利润结转因此产生余额差异差异应符合以下规律本年利润主营业务收入营业外收入其他业务收入主营业务成本营业外成本其他业务成本财务费用
制表期间总计为6月余额，
比较期间总计为5月余额
绝对差异为6月发生额
点击导出
导出原系统，科目余额表，根据科目对照表进行余额核对
三、合理差异科目
由于两个系统的记账方式不同，在月末对帐时可能产生部分合理差异，此类合理差异科目是可以接受的，不需要进行帐务上的处理。
1.
工程物资
应付暂估
由于在SAP中发货时产生项目成本，而在原系统中，付款时产生项目成本，因此产生合理差异，差异应符合以下规律
事务代码；CJ8G
选择条件
选择变式：Z_MINGHOU
结算期间：6
会计年度：2008
处理选项：勾选明细清单、检查业务数据
执行
执行后，项目成本各科目的总月末余额应为0
二
事务代码：F.01
选择条件
公司代码1310（例）
利润中心L100100000（例）
财务报表版本FJEP
报表期间2008 1-6
比较期间2008 1-5
财务费用
由于SAP采取表结法，不需要进行利润结转，因此产生余额差异，差异应符合以下规律

会计科目编码的通用原则

会计科目编码的通用原则
1.逻辑性原则：会计科目编码应具备逻辑性，即科目编码应根据业务
的逻辑关系进行编制，科目之间应相互衔接、相互有序。

2.顺序性原则：会计科目编码应按照一定的顺序进行编码。

可以采用
数字、字母或符号等方式进行编码，确保科目编码的顺序递增。

3.统一性原则：会计科目编码应统一、标准化，确保不同企业、部门
之间的科目编码可以对应、比较和分析。

4.完备性原则：会计科目编码应完备，即能够涵盖主要的经济业务和
财务项目，确保能够准确记录和报告所有重要的财务信息。

5.简洁性原则：会计科目编码应简洁明了，不应过于复杂，便于记忆
和理解。

6.稳定性原则：会计科目编码应具备稳定性，即科目编码一旦确定后，在相当长的时间内不宜进行频繁变动。

7.可扩展性原则：会计科目编码应具备可扩展性，以适应企业的发展
和变化。

当企业需要增加新的业务科目时，可在原有科目编码的基础上进
行扩展，保持编码的一致性。

8.一致性原则：会计科目编码应在整个会计制度中保持一致，即不同
的账簿、报表和统计数据等都应使用相同的科目编码。

9.灵活性原则：会计科目编码应具备一定的灵活性，以适应不同行业、企业的特点和需要。

对于不同类型的业务，可以根据具体情况进行调整和
变动。

通过遵守以上通用原则，可以确保会计科目编码的准确性、可比性和可理解性，提高财务信息的记录、报告和分析效率。

会计科目编码的规范化和统一性对于企业财务管理的科学化和规范化具有重要作用。

用友会计科目和编码

用友会计科目和编码新会计准则会计科目表序号会计科目编号会计科目名称一、资产类1 1001 库存现金（更名，原为“现金”）2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增)4 1011 存放同业（银行专用新增）5 1012 其他货币资金5 1102 短期投资跌价准备(更名)6 1021 结算备付金(证券专用新增)7 1031 存出保证金(金融共用新增)8 1101 交易性金融资产(新增，原为“短期投资”)9 1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增)16 1211 应收分保账款(保险专用新增)17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备13 1161 应收补贴款20 1301 贴现资产(银行专用新增)21 1302 拆出资金(新增)22 1303 贷款(银行和保险共用新增)23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增)24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增)25 1321 代理业务资产(新增)26 1401 材料采购(更名，工业企业专用，原为“物资采购”)27 1402 在途物资(新增，商业企业专用)28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品(新增，将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合并)32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料(新增，将包装物、低值易耗品合并)35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441 抵债资产(金融共用新增)38 1451 损余物资(保险专用新增)39 1461 融资租赁资产(租赁专用新增)40 1471 存货跌价准备（对应“资产减值损失”）41 1501 持有至到期投资(新增，原为“长期债权投资”)42 1502 持有至到期投资减值准备(新增)43 1503 可供出售金融资产(新增，原为“长期债权投资”)44 1511 长期股权投资45 1512 长期股权投资减值准备（对应“资产减值损失”）46 1521 投资性房地产（新增)47 1531 长期应收款(新增，由于分期收款销售商品核算方法与以前不同)48 1532 未实现融资收益(新增)49 1541 存出资本保证金(新增)50 1601 固定资产51 1602 累计折旧52 1603 固定资产减值准备（对应“资产减值损失”）53 1604 在建工程54 1605 工程物资在建工程减值准备55 1606 固定资产清理56 1611 未担保余值(租赁专用新增)57 1621 生产性生物资产(农业专用新增)58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用新增)59 1623 公益性生物资产(农业专用新增)60 1631 油气资产(石油天然气开采专用新增)61 1632 累计折耗(石油天然气开采专用新增)62 1701 无形资产63 1702 累计摊销(新增)64 1703 无形资产减值准备（对应“资产减值损失”）65 1711 商誉(新增，从“无形资产”中剥离)41 1815 未确认融资费用(变更类别)66 1801 长期待摊费用（将‘开办费’直接记入“管理费用”）67 1811 递延所得税资产(原为“递延税款”)68 1821 独立账户资产(保险专用新增)69 1901 待处理财产损溢二、负债类70 2001 短期借款71 2002 存入保证金(金融共用新增)72 2003 拆入资金(金融共用新增)73 2004 向中央银行借款(银行专用新增)74 2011 吸收存款(银行专用新增)75 2012 同业存放(银行专用新增)76 2021 贴现负债(银行专用新增)77 2101 交易性金融负债(新增，原为“短期负债”)78 2111 卖出回购金融资产款金(融共用新增)79 2201 应付票据80 2202 应付账款81 2203 预收账款82 2211 应付职工薪酬（将“应付工资”、“应付福利费”，“其他应付款”中的社保合并）83 2221 应交税费(将“应交税金”、“其他应交款”合并)84 2231 应付利息(新增)85 2232 应付股利86 2241 其他应付款87 2251 应付保单红利(保险专用新增)88 2261 应付分保账款(保险专用新增)89 2311 代理买卖证券款(证券专用新增)90 2312 代理承销证券款(证券和银行共用新增)91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用新增)92 2314 代理业务负债(新增)93 2401 递延收益(新增)94 2501 长期借款95 2502 应付债券96 2601 未到期责任准备金(保险专用新增)97 2602 保险责任准备金(保险专用新增)98 2611 保户储金(保险专用新增)99 2621 独立账户负债(保险专用新增)10 0 2701 长期应付款101 2702 未确认融资费用(变更类别)102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债(原为“递延税款”)三、共同类105 3001 清算资金往来(银行专用新增)106 3002 货币兑换(金融共用新增)107 3101 衍生工具(新增，指国债期货、远期合同、股指期货等)108 3201 套期工具(新增)109 3202 被套期项目(新增)四、所有者权益类110 4001 实收资本111 4002 资本公积112 4101 盈余公积113 4102 一般风险准备(金融共用新增)114 4103 本年利润115 4104 利润分配116 4201 库存股(新增，因购股票在冲减实收资本的同时增加本科目)五、成本类117 5001 生产成本118 5101 制造费用119 5201 劳务成本120 5301 研发支出(新增，无形资产类)121 5401 工程施工(建造承包商专用新增)122 5402 工程结算(建造承包商专用新增)123 5403 机械作业(建造承包商专用新增)六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入(金融共用新增)126 6021 手续费及佣金收入(金融共用新增)127 6031 保费收入(保险专用新增)128 6041 租赁收入(租赁专用新增)129 6051 其他业务收入130 6061 汇兑损益(金融专用新增)131 6101 公允价值变动损益(新增)132 6111 投资收益133 6201 摊回保险责任准备金(保险专用新增)134 6202 摊回赔付支出(保险专用新增)135 6203 摊回分保费用(保险专用新增)136 6301 营业外收入137 6401 主营业务成本138 6402 其他业务成本（更名，原为“其他业务支出”，但将其他业务产生的税金及附加剥离到营业税金及附加）139 6403 营业税金及附加（更名，原为“主营业务税金及附加”，现在将主营和其他业务都纳入）140 6411 利息支出(金融共用新增)14n1 6421 手续费及佣金支出(金融共用新增)142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用新增)143 6502 提取保险责任准备金(保险专用新增)144 6511 赔付支出(保险专用新增)145 6521 保户红利支出(保险专用新增)146 6531 退保金(保险专用新增)精选文库147 6541 分出保费(保险专用新增)148 6542 分保费用(保险专用新增)149 6601 销售费用(更名，原为“营业费用”)150 6602 管理费用151 6603 财务费用152 6604 勘探费用(新增)153 6701 资产减值损失(新增)154 6711 营业外支出155 6701 所得税费用(更名，原为“所得税费用”)156 6901 以前年度损益调整。

账务核对制度

mp农村ys银行股份有限公司账务核对制度（21**年*月**日经第一届董事会第一次会议审议通过)第一章总则第一条为确保mp农村ys银行股份有限公司（以下简称“本行”）账务核对操作的正常化、规范化、制度化，防范资金操作风险。

根据《ys银行内部控制评价试行办法》（中国银行业监督管理委员会令2004年第9号）以及《11省农村信用社账务核对制度》（联发〔2007〕102号），结合本行实际，特制定本制度。

第二条我行经批准设立的各级支行、营业部等附属会计核算机构的所有账务，应认真按照本制度进行核对。

第二章账务核对基本规定第三条账务核对按对象分为内部账务核对和内外账务核对，按核对方式分为计算机对账和人工对账，按对账时间分为每日对账、定期对账、不定期对账。

第四条账务核对实行换人对账原则，各营业网点指定专人负责对账工作，并备有档案可查，记账员本人不负责对账。

第五条账务核对方法一般采取总分核对法、账实（款、据）核对法、账折见面核对法、余额对账单法、电话对账法、系统自动对账法等。

有条件的单位应坚持上门核对服务，对业务发生频繁，往来账务金额较大的账户要提高对账的频率。

第六条总分核对法是指营业网点在某一时点对总账和分户账进行余额核对。

账实（款、据）核对法是指营业网点在某一时点对账与实物、账与库款、账与借据进行余额核对。

账折见面核对法是指营业网点在办理业务时，及时对分户账与存折、存单进行余额核对。

余额对账单法是指营业网点将某一时期的分户账及对账单按时交对方进行余额和发生额的核对，核对完毕后，对方在规定的时间内将余额对账单退还营业网点。

电话对账法是指营业网点在某一时点与对方通过电话方式进行余额对账。

系动自动对账法是指营业网点按系统对账程序进行自动对账。

第三章账务核对具体规定第六条每日核对1、总账各科目的发生额、余额与该科目各分户账合计数及日计表各科目发生额、余额核对相符。

2、余额表上各户余额加计总数应与该科目总账余额核对相符。

出纳周总结认真核对财务科目余额确保账目清晰明了

出纳周总结认真核对财务科目余额确保账目清晰明了工作总结本周，我在出纳岗位上认真履行职责，通过核对财务科目余额，确保了账目的清晰明了。

以下是我在工作中遇到的问题、解决的方法以及取得的成果的总结。

一、问题与解决方法1. 财务科目余额不匹配：在核对财务科目余额时，我发现了一些差异，包括收入和支出的金额不平衡、银行存款与账目中的余额不符等。

解决方法：首先，我仔细检查了财务记录，包括收据、付款凭证以及银行对账单等，寻找错误的根源。

其次，我主动与相关部门和同事沟通，及时了解并解决问题。

最后，我对账目进行了逐笔核对，确保了财务科目余额的准确性。

2. 财务流程不畅：在工作中，我发现了一些流程不够顺畅的问题，包括审批的延误、报账单的填写错误等。

解决方法：我积极参与流程优化工作。

首先，我与上级汇报问题，并提出改进意见，如增加审批渠道、加强培训等。

其次，我自觉保持流程的畅通，确保流程各环节之间的顺利衔接。

最后，我定期与相关部门开会，及时解决问题，确保财务流程的高效运行。

二、取得的成果1. 财务科目余额准确：通过认真核对财务科目余额，我及时发现并解决了账目不平衡的问题，保证了财务数据的准确性。

同时，我监督整理了相关凭证、单据，使账目清晰明了，为后续工作提供了有力保障。

2. 流程优化提高工作效率：通过参与流程优化工作，我帮助解决了一些流程不畅的问题，使得审批和报账等工作更加高效。

这不仅提高了工作效率，还节约了公司资源，为公司节省了成本。

3. 与同事的合作：在本周的工作中，我与同事密切合作，共同努力解决问题。

通过互相协作，我们共同完成了财务数据的整理和核对工作，提高了团队的凝聚力和工作效率。

总结：通过对财务科目余额的认真核对，我成功解决了一些问题，确保了账目的清晰明了。

在解决问题的过程中，我持续学习和改进，与同事积极合作，取得了一些成果，提高了工作效率。

然而，我也意识到自己的不足之处，比如在问题解决过程中有时会出现思维定势，需要更加开放和灵活。

科目余额表的勾稽关系

科目余额表的勾稽关系科目余额表的勾稽关系是会计工作中非常重要的一环，它是财务会计报表的基础。

科目余额表是会计主体在一个会计期间内各个账户的期末余额总结，通过科目余额表可以清楚地了解到各个账户在期末的金额情况。

而科目余额表的勾稽关系则是指科目余额表中各个科目的期末余额之间的相互核对、对比关系。

科目余额表的勾稽关系主要是通过资产负债表和利润表来进行核对和验证的。

资产负债表是反映企业在一个特定日期的资产、负债和所有者权益状况的财务报表，而利润表则是反映企业在一个特定会计期间内收入、支出和利润情况的财务报表。

科目余额表中的各个科目的期末余额应该与资产负债表和利润表中相应科目的金额相吻合，这就是科目余额表的勾稽关系。

通过科目余额表的勾稽关系，可以有效地保证会计核算的准确性和可靠性。

在编制科目余额表的过程中，会计人员需要仔细核对各个科目的期末余额，确保与资产负债表和利润表中的数据一致。

如果发现科目余额表中某个科目的期末余额与资产负债表或利润表中的数据不一致，就需要及时进行调整和核对，找出问题所在并及时处理。

科目余额表的勾稽关系还可以帮助企业及时发现财务数据异常，避免财务风险的发生。

通过定期对科目余额表进行勾稽核对，可以及时发现会计处理错误、漏报、错报等问题，帮助企业及时调整和纠正，确保财务报表的准确性和真实性。

同时，科目余额表的勾稽关系也有助于发现可能存在的财务舞弊行为，提高企业财务管理的透明度和规范性。

总的来说，科目余额表的勾稽关系是会计工作中不可或缺的一环，它通过与资产负债表和利润表的核对和验证，确保了财务报表的准确性和可靠性，帮助企业及时发现和解决财务问题，提高了财务管理的水平和效率。

因此，在日常会计工作中，要重视科目余额表的编制和勾稽核对工作，确保财务数据的准确性和完整性，为企业的稳健发展提供有力的财务支持。

会计准则会计科目编码

会计准则会计科目编码规则如下：
1.资产类：1001-库存现金、1002-银行存款、1003-存放中央银行款项、1011-存放同业、1015-其它货币资金、1021-结算备付金、1031-
存出保证金、1051-拆出资金、1101-交易性金融资产、1111-买入返售金融资产、1121-应收票据、1122-应收账款、1123-预付账款、1131-应收股利、1132-应收利息、1211-应收保护储金、1221-应收代位追偿款、1222-应收分保账款、1223-应收分保未到期责任准备金、1224-应收分保保险责任准备金、1231-其它应收款、1241-坏账准备、1251-贴现资产、1301-贷款、1302-贷款损失准备、1311-代理兑付证券、1321-代理业务资产。

2.负债类：2001-短期借款、2002-存入保证金、2003-拆入资金、2004-向中央银行借款、2011-吸收存款、2021-同业存放、2031-
卖出回购金融资产款、2201-应付票据、2202-应付账款、2203-预收账款、2211-应付职工薪酬、2221-应交税费、2231-应付利息、2241-应付股利、2251-其他应付款。

以上信息仅供参考，建议查阅会计专业书籍或咨询专业人士获取更全面和准确的信息。

内部往来对帐的管理规定

内部往来对帐的管理规定1、对帐的具体要求：1)每月与外地分公司进行内部往来（12001科目）的核对，并出具《余额调节表》，对于未达帐项要及时与外地分公司联系查找原因，并通知相关人员调整。

2)每月与独立核算单位进行内部往来（12002科目）的核对，并出具《余额调节表》，对于未达帐项要及时与各独立核算单位联系查找原因，并通知相关人员调整。

3)每月与公司往来帐的核对，核算会计要于月末结帐后定期与公司核对有关往来帐并出具《余额调节表》。

内部往来帐的日常对帐工作由核算会计进行对帐，包括与公司往来帐的核对，根据对帐双方的增减项目调平后出具余额调节表。

对于商品调拨的拨出方、资金划拨的拨出方必须于1周内获取对方的确认回执。

分公司与之间的内部往来单月由会计对帐，双月由分公司进行对帐。

分公司各门店之间的对账主动方由分公司财务经理确定。

分公司每月把内部往来明细帐发邮件到总部财务管理中心。

2、发票管理（1）对于商品调出方的公司应在调入方办理商品入库时的当天开具销售发票。

发票应严格按照出库单所列货品、数量及时进行开具，一张发票可以汇总开具多张出库单，但一张出库单不能分开几张发票，不便于发票的勾对和往来的核对工作。

发票开具方应在当月会计期间内将所有交商品调入方进行帐务处理。

（2）ERP系统与用友财务系统为保证内部往来单位双方ERP系统与用友财务系统存货金额的一致性，对于出库方金额与入库方金额不一致的情况，应作如下处理：A、以双方确认的价格作财务帐，以保证双方往来价格的一致。

B、因分公司使用英克ERP系统原因造成商品运输单价格与实际价格不一致，由入库方（外地分公司）按照发票抽单齐全后，核对差额，差额计入“商品销售成本-内销”（销售折扣折让除外）（3）报送财务管理中心的相关资料：余额调节表、重要未达帐项说明。

3、处罚规定（1）对于未按期报送相关报表及资料的，对有关责任人员每次罚款50元。

（2）对于商品调出未按期开具销售发票或不按要求开具相关发票的每次处罚50元。

账表核对关系

财务科目、账表之间的勾稽核对关系1、会计科目核对a、会计科目关系核对：（1）、周转材料二级科目低值易耗品贷方发生额等于管理费用二级科目低值易耗品借方发生额，即：(1411.01+1411.02+1411.03+1411.04)贷方发生额=6602.08借方发生额（2）、周转材料二级科目品宣物料贷方发生额等于管理费用下面广告宣传费四级科目宣传单页、海报借方发生额，即：1411.05贷方发生额=6602.12.02.01借方发生额（3）、累计折旧科目贷方发生额等于管理费用下面折旧及摊销三级科目固定资产折旧科目借方发生额，即：1602.01贷方发生额=6602.19.01.01借方发生额1602.02贷方发生额=6602.19.01.02借方发生额（4）、累计摊销科目贷方发生额等于管理费用下面折旧及摊销三级科目无形资产摊销科目借方发生额，即：1702.02贷方发生额=6602.19.02借方发生额（5）、长期待摊销费用二级科目累计摊销贷方发生额等于管理费用下面折旧及摊销三级科目长期摊销费用科目借方发生额，即：1801.02贷方发生额=6602.19.03借方发生额(6)、应付职工薪酬科目贷方发生额等于管理费用二级科目工资借方发生额，即：2211.01贷方发生额=6602.01.01借方发生额2211.02贷方发生额=6602.01.02借方发生额2211.03贷方发生额=6602.01.03借方发生额（7）、应交税费二级科目营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加合计贷方发生额等于营业税金及附加科目借方发生额，即：2221.03贷方发生额=6403.01借方发生额2221.04贷方发生额=6403.02借方发生额2221.05贷方发生额=6403.03借方发生额2221.06贷方发生额=6403.04借方发生额b、科目余额核对（1）、现金与库存现金，银行存款科目余额与银行对账单或网银核对；（2）、预付账款-办公用品（112304）的余额等于库存办公用品金额，预付账款-饮用水（112305）的余额等于库存水票的金额；（3）、其他应收款-社会保险费（122104）的余额等于当月应缴社保个人部分金额，其他应收款-公积金（122105）的余额等于当月应缴公积金个人部分金额；（4）、周转材料-低值易耗品（141101）余额等于库存未发出的低值易耗品金额，周转材料-品宣物料（141105）余额等于库存未发出的品宣物料金额；（5）、资产负债表中的资产原则上不能出现贷方余额，除各类应收账款的备抵科目、折旧及摊销科目外；（6）、资产负债表中的负债原则上不能出现借方余额；（7）、应付职工薪酬-工资（2221.01）/奖金（2221.02）/提成（22221.03）的余额等于本期工资、奖金、提成计提额及以前期未发放的工资、奖金、提成额合计；（8）、损益类科目冲销时，收入类原则上在贷方做红字、支出类在借方做红字；（9）、是增值税小规模纳税人身份时，当期或累计收入的3%，等于当期或累计贷方应交税费二级科目销项增值税，留下的余额为月度或季度未交增值税。

科目二级余额表-概述说明以及解释

科目二级余额表-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在财务会计中，科目二级余额表是一种重要的财务报表，用于展示企业各个科目的详细账户余额情况。

该表通过列示每个科目下的二级科目余额，对企业的财务状况和经营情况进行全面的描述和分析。

科目二级余额表是财务管理和决策的重要工具，有助于管理者深入了解企业各项资产、负债、权益和收入支出的情况，帮助管理者制定合理的财务策略和决策。

本文将详细介绍科目二级余额表的定义、编制方法以及其重要性，旨在帮助读者更好地理解和运用科目二级余额表，优化企业财务管理。

1.2 文章结构文章结构部分是为了让读者更好地理解整篇文章的框架和内容安排。

在本文中，文章结构包括了引言、正文和结论三个部分。

在引言部分，我们会对科目二级余额表进行概述，介绍本文的主题和背景，并说明撰写本文的目的。

引言的主要目的是引起读者的兴趣，让他们了解到本文的重要性和价值。

在正文部分，我们将详细讨论科目二级余额表的定义、编制方法和重要性。

在这部分，我们会对科目二级余额表的相关概念进行深入解释，以便读者能够全面理解这一概念及其应用。

最后，在结论部分，我们将对全文进行总结，强调科目二级余额表的应用和未来发展方向。

结论部分是整篇文章的收尾部分，通过总结和展望，让读者对科目二级余额表有更深入的理解和认识。

通过以上结构的安排，我们希望能够为读者提供一篇全面、清晰的关于科目二级余额表的文章，使他们能够更好地理解和应用这一概念。

1.3 目的科目二级余额表作为财务报表的重要组成部分，其目的主要有以下几点：1. 提供详细的资产和负债信息：科目二级余额表通过列出各个科目的二级余额，能够清晰地展示公司的资产和负债情况。

这有助于管理者更好地了解公司的财务状况，及时进行调整和决策。

2. 确保财务数据的准确性和可靠性：科目二级余额表是公司财务数据的重要组成部分，通过对账务核对和调整，可以确保财务数据的准确性和可靠性。

这有助于提高公司的财务管理水平，降低财务风险。

会计科目编号规则

会计科目编号规则
会计科目编号是有规则的，规则如下:
一级会计科目的编号：一般采用四位纯数字表示，其中：
第一位数字(即千位）：表示会计科目的类别,其中1表示资产类,2表示负债类，3表示所有者权益类,4表示成本类，5为损益类；第二位数字(即百位）:可以划分大类下面小类；剩余两码为流水号。

在第一位数字主要类别之下,业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位依次排列各个会计科目。

其中第二位小类的排列顺序：资产类下面的小类是按照变现能力大小排序;负债类下面的小类是按照流动性大小排序；所有者权益类下面的小类是按照转化为资本的能力大小排序。

同时，为便于会计科目的增减，一般情况下，编码要考虑到未来的扩展性，在编码间，留有一定的间隔。

二级会计科目的编号：一般采用六位编码，其中前四位为一级科目的代码,后两位为流水号。

如：银行存款（编码为1002）下根据银行的不同，设置多个二级别科目，诸如“中国建设银行”、“中国工商银行"、“中国农业银行”等等，则可分别编码为：100201中国建设银行、100202中国工商银行、100203中国农业银行。

一般情况下，二级科目都是根据企业的需要来设置.但无论一级科目、二级科目如何设置，其前提都必须要保证编码的唯一性.因此,为了确保会计科目的唯一，数据保存时的检验动作必不可少。

新旧会计科目余额对照衔接表

可供出售金融资产
短期投资跌价准备
应收票据
应收票据
应收账款
应收账款
预付账款
预付账款
预付工程款转此核算
应收股利
应收股利
应收利息
应收利息
其他应收款
其他应收款
。
坏账准备
坏账准备
应收补贴款
新准则未设应收补贴款。调账时企业应将应收补贴款的余额转入其他应收款
代理业务资产
受托代销商品
材料采购
物资采购
调账时将“物资采购”的余额转入“材料采购”
新旧会计科目余额对照衔接表
（与2001年企业会计制度会计科目对比）
新会计科目
旧会计科目
衔接办法
一、资产类
库存现金
现金
与旧准则基本一致
银行存款
银行存款
与旧准则基本一致
其他货币资金
其他货币资金
与旧准则基本一致
交易性金融资产
短期投资
首先根据新准则的划分标准将短期投资重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）—成本”科目；原帐面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目余额。
应付票据
应付票据
应付账款
应付账款
预收账款
预收账款
应付职工薪酬
应付工资
应付福利费
新准则设置了“应付职工薪酬”科目，用来核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等。转换时，应将“应付工资”、“应付福利费”科目的余额转入“应付职工薪酬”科目。

新企业会计准则科目代码及详解[1]

新企业会计准则科目代码及详解目录1001 现金 (1)1002 银行存款 (1)1003 存放中央银行款项 (1)1011 存放同业 (2)1015 其他货币资金 (2)1021 结算备付金 (2)1031 存出保证金 (3)1051 拆出资金 (3)1101 交易性金融资产 (4)1111 买入返售金融资产 (4)1121 应收票据 (5)1122 应收账款 (6)1123 预付账款 (7)1131 应收股利 (7)1132 应收利息 (7)1211 应收保户储金 (8)1221 应收代位追偿款 (8)1222 应收分保账款 (9)1223 应收分保未到期责任准备金 (10)1224 应收分保保险责任准备金 (10)1231 其他应收款 (10)1241 坏账准备 (11)1251 贴现资产 (11)1301 贷款 (12)1302 贷款损失准备 (13)1311 代理兑付证券 (14)1321 代理业务资产 (14)1401 材料采购 (15)1402 在途物资 (15)1403 原材料 (16)1404 材料成本差异 (17)1406 库存商品 (17)1407 发出商品 (18)1409 商品进销差价 (19)1411 委托加工物资 (19)1412 包装物及低值易耗品 (20)1421 消耗性生物资产 (20)1431 周转材料 (21)1441 贵金属 (22)1442 抵债资产 (22)1461 存货跌价准备 (23)1501 待摊费用 (24)1511 独立账户资产 (24)1521 持有至到期投资 (24)1522 持有至到期投资减值准备 (25)1523 可供出售金融资产 (26)1524 长期股权投资 (26)1525 长期股权投资减值准备 (28)1526 投资性房地产 (28)1531 长期应收款 (29)1541 未实现融资收益 (29)1551 存出资本保证金 (30)1601 固定资产 (30)1602 累计折旧 (31)1603 固定资产减值准备 (31)1604 在建工程 (31)1605 工程物资 (32)1606 固定资产清理 (33)1611 融资租赁资产 (33)1612 未担保余值 (34)1621 生产性生物资产 (34)1622 生产性生物资产累计折旧 (35)1623 公益性生物资产 (35)1631 油气资产 (36)1632 累计折耗 (37)1701 无形资产 (37)1702 累计摊销 (37)1703 无形资产减值准备 (38)1711 商誉 (38)1801 长期待摊费用 (38)1811 递延所得税资产 (39)1901 待处理财产损溢 (39)2001 短期借款 (39)2002 存入保证金 (40)2003 拆入资金 (40)2004 向中央银行借款 (40)2011 同业存放 (41)2012 吸收存款 (41)2021 贴现负债 (42)2101 交易性金融负债 (42)2111 卖出回购金融资产款 (42)2201 应付票据 (43)2202 应付账款 (43)2211 应付职工薪酬 (45)2221 应交税费 (45)2231 应付利息 (47)2232 应付股利 (47)2241 其他应付款 (47)2251 应付保户红利 (48)2261 应付分保账款 (48)2311 代理买卖证券款 (49)2312 代理承销证券款 (49)2313 代理兑付证券款 (50)2314 代理业务负债 (51)2401 预提费用 (51)2411 预计负债 (51)2501 递延收益 (52)2601 长期借款 (52)2602 应付债券 (53)2701 未到期责任准备金 (54)2702 保险责任准备金 (54)2711 保户储金 (55)2721 独立账户负债 (55)2801 长期应付款 (56)2802 未确认融资费用 (56)2811 专项应付款 (56)2901 递延所得税负债 (57)3001 清算资金往来 (57)3002 外汇买卖 (58)3101 衍生工具 (58)3201 套期工具 (59)3202 被套期项目 (59)4001 实收资本 (59)4002 资本公积 (60)4101 盈余公积 (62)4102 一般风险准备 (62)4103 本年利润 (63)4104 利润分配 (63)4201 库存股 (64)5001 生产成本 (65)5101 制造费用 (65)5201 劳务成本 (66)5301 研发支出 (66)5401 工程施工 (67)5402 工程结算 (67)5403 机械作业 (67)6011 利息收入 (68)6021 手续费收入 (69)6031 保费收入 (69)6032 分保费收入 (69)6041 租赁收入 (70)6051 其他业务收入 (70)6061 汇兑损益 (70)6101 公允价值变动损益 (70)6201 摊回保险责任准备金 (72)6202 摊回赔付支出 (72)6203 摊回分保费用 (73)6301 营业外收入 (73)6401 主营业务成本 (73)6402 其他业务支出 (74)6403 营业税金及附加 (74)6411 利息支出 (75)6412 手续费支出 (75)6501 提取未到期责任准备金 (75)6502 提取保险责任准备金 (76)6511 赔付支出 (76)6521 保户红利支出 (77)6531 退保金 (77)6541 分出保费 (77)6542 分保费用 (78)6601 销售费用 (78)6603 财务费用 (79)6611 勘探费用 (79)6701 资产减值损失..................................................................................... 错误！未定义书签。

《内训教材》1.03【技能考核】科目编码(小企业会计准则科目编码记忆)

石家庄金桥财务有限公司《内部培训教材》1.03【技能考核】科目编码
石家庄金桥财务有限公司《内部培训教材》
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1.小企业会计准则的科目级次为4-2-2。

2.上表中共190个会计科目，其中：“B”代表必须背过的，“JZ”代表建账时需要修改的，“+”代表
在用友通10.1版本的《小企业会计制度》预置科目基础上增加的。

3.上表“辅助核算”栏无特殊标注的，代表不选择辅助核算；“帐页格式”栏无特殊标注的，代表“金
额式”帐页。

4.上表中《小企业会计准则》与《小企业会计制度》会计科目编码有变化的如下表：
5.
表：
6.
其他应交款。

会计科目编码

会计科目编码一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项（银行专用）4 1011 存放同业（银行专用）5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金（证券专用）7 1031 存出保证金（金融共用）8 1051 拆出资金（金融共用）9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产（金融共用）11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金（保险专用）17 1221 应收代位追偿款（保险专用）18 1222 应收分保账款（保险专用）19 1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用）20 1224 应收分保保险责任准备金（保险专用）21 1231 其他应收款22 1241坏账准备23 1251 贴现资产（银行专用）24 1301 贷款（银行和保险共用）25 1302 贷款损失准备（银行和保险共用）26 1311 代理兑付证券（银行和保险共用）27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产（农业专用）38 1431 周转材料（建造承包商专用）39 1441 贵金属（银行专用）40 1442 抵债资产（金融共用）41 1451 损余物资（保险专用）42 1461 存货跌价准备43 1511 独立账户资产（保险专用）44 1521 持有至到期投资45 1522 持有至到期投资减值准备46 1523 可供出售金融资产47 1524 长期股权投资48 1525 长期股权投资减值准备49 1526 投资性房地产50 1531 长期应收款51 1541 未实现金融收益52 1551 存出资本保证金（保险专用）53 1601 固定资产54 1602 累计折旧55 1603 固定资产减值准备56 1604 在建工程57 1605 工程物资58 1606 固定资产清理59 1611 融资租赁资产（租赁专用）60 1612 未担保余值（租赁专用）61 1621 生产性生物资产（农业专用）62 1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用）63 1623 公益性生物资产（农业专用）64 1631 油气资产（石油天然气开采专用）65 1632 累计折耗（石油天然气开采专用）66 1701 无形资产67 1702 累计摊销68 1703 无形资产减值准备69 1711 商誉70 1801 长期待摊费用71 1811 递延所得税资产72 1901 待处理财产损益二、负债类73 2001 短期借款74 2002 存入保证金（金融共用）75 2003 拆入资金（金融共用）76 2004 向中央银行借款（银行专用）77 2011 同业存放（银行专用）78 2012 吸收存款（银行专用）79 2021 贴现负债（银行专用）80 2101 交易性金融负债81 2111 卖出回购金融资产款（金融共用）82 2201 应付票据83 2202 应付账款84 2205 预收账款85 2211 应付职工薪酬86 2221 应交税费87 2231 应付股利88 2232 应付利息89 2241 其他应付款90 2251 应付保户红利（保险专用）91 2261 应付分保账款（保险专用）92 2311 代理买卖证券款（证券专用）93 2312 代理承销证券款（证券和银行共用）94 2313 代理兑付证券款（证券和银行共用）95 2314 代理业务负债96 2401 预提费用97 2411 预计负债98 2501 递延收益99 2601 长期借款100 2602 长期债券101 2701 未到期责任准备金（保险专用）102 2702 保险责任准备金（保险专用）103 2711 保户储金（保险专用）104 2721 独立账户负债（保险专用）105 2801 长期应付款106 2802 未确认融资费用107 2811 专项应付款108 2901 递延所得税负债三、共同类109 3001 清算资金往来（银行专用）110 3002 外汇买卖（金融共用）111 3101 衍生工具112 3201 套期工具113 3202 被套期项目四、所有者权益类114 4001 实收资本115 4002 资本公积116 4101 盈余公积117 4102 一般风险准备（金融共用）118 4103 本年利润119 4104 利润分配120 4201 库存股五、成本类121 5001 生产成本122 5101 制造费用123 5201 劳务成本124 5301 研发支出125 5401 工程施工（建造承包商专用）126 5402 工程结算（建造承包商专用）127 5403 机械作业（建造承包商专用）六、损益类128 6001 主营业务收入129 6011 利息收入（金融共用）130 6021 手续费收入（金融共用）131 6031 保费收入（保险专用）132 6032 分保费收入（保险专用）133 6041 租赁收入（租赁专用）134 6051 其他业务收入135 6061 汇兑损益（金融专用）136 6101 公允价值变动损益137 6111 投资收益138 6201 摊回保险责任准备金（保险专用）139 6202 摊回赔付支出（保险专用）140 6203 摊回分保费用（保险专用）141 6301 营业外收入142 6401 主营业务成本143 6402 其他业务成本144 6405 营业税金及附加145 6411 利息支出（金融共用）146 6421 手续费支出（金融共用）147 6501 提取未到期责任准备金（保险专用）148 6502 提取保险责任准备金（保险专用）149 6511 赔付支出（保险专用）150 6521 保户红利支出（保险专用）151 6531 退保金（保险专用）152 6541 分出保费（保险专用）153 6542 分保费用（保险专用）154 6601 销售费用155 6602 管理费用156 6603 财务费用157 6604 勘探费用158 6701 资产减值损失159 6711 营业外支出160 6801 所得税费用161 6901 以前年度损益调整。

会计科目的调整与科目余额平衡技巧

会计科目的调整与科目余额平衡技巧会计科目的调整与科目余额平衡是会计工作中非常重要的一环。

通过对科目的调整和平衡，能够保证会计记录的准确性和完整性。

本文将介绍一些常用的调整技巧和科目余额平衡方法。

一、会计科目的调整技巧1. 根据实际情况增减科目在进行会计科目的调整时，首先需要根据实际情况对科目进行增减。

根据企业的经营活动和财务报表要求，对于需要分析和监控的项目，可以增加专门的科目进行记录。

同样地，对于不再需要进行记录的项目，可以将其删除。

通过增减科目，可以保证会计信息与企业实际情况的匹配度。

2. 统一科目编码和命名规范为了方便科目的管理和分析，需要对科目的编码和命名进行统一规范。

可以按照资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面进行分类，并根据分类编码进行命名。

编码和命名规范可以根据企业的具体需求进行调整，但需要保证科目之间的逻辑关系清晰且易于理解。

3. 建立科目对应关系在进行会计科目的调整时，经常需要进行科目之间的对应关系建立。

例如，资产负债表中的“应收账款”科目对应于利润表中的“销售收入”科目。

建立科目对应关系可以方便进行跨科目的调整和分析。

二、科目余额平衡的技巧1. 确保借贷平衡科目余额平衡的基本原则是借贷平衡，即借方金额等于贷方金额。

在进行会计凭证的录入和核对时，需要确保每一笔金额的借贷相等。

同时，还需要注意财务会计与管理会计之间的借贷平衡，以确保两者的一致性。

2. 定期进行科目余额调整科目余额调整是确保科目余额平衡的重要手段之一。

通过对每个科目的余额进行定期调整，可以及时发现和纠正错误，保证科目余额的准确性。

3. 加强核算和分析科目余额平衡不仅要求借贷平衡，还需要进行核算和分析。

通过对每个科目余额进行核对和分析，可以及时发现问题和提出改善措施。

同时，还可以通过科目余额的分析，了解企业财务状况和经营状况，并作出相应的决策。

三、会计科目的调整与科目余额平衡案例分析以某公司为例，经营范围包括餐饮服务和酒店管理。