云南省地方税务局关于印发《云南省地方税务系统推行税收执法责任

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云南省财政厅云南省国家税务局云南省地方税务局关于印发贯彻落实

乐税智库文档财税法规策划乐税网云南省财政厅云南省国家税务局云南省地方税务局关于印发贯彻落实《省委省政府关于加快民营经济发展的决定》实施意见的通知【标签】加快民营经济发展,民营经济发展【颁布单位】云南省财政局,云南省国家税务局,云南省地方税务局【文号】云财企﹝2012﹞284号【发文日期】2012-09-06【实施时间】2012-09-06【有效性】全文有效【税种】征收管理为贯彻落实《中共云南省委云南省人民政府关于加快民营经济发展的决定》，特制定实施意见如下：。

一、充分发挥财政政策导向作用 (一)继续完善融资担保体系建设按照《云南省融资性担保公司管理实施细则》规定，各级财政部门要认真履行融资担保行业监管部门工作职责，做好融资性担保公司准入、退出、日常监管、风险管理等工作，建立融资担保行业风险控制和绩效考评机制，着力培育100户实力强、管理规范、信誉好的融资性担保公司，鼓励融资担保公司积极为民营经济发展提供担保服务。

省级财政将利用现有信用担保体系建设专项资金，对融资担保机构开展中小企业贷款担保的代偿损失、风险管理、资本金予以补助，对金融机构新增中小企业贷款给予奖励，提高融资担保和金融机构支持中小企业发展的积极性。

进一步发挥我省融资性担保业务监管厅际联席会议的作用，改善融资性担保行业发展的政务环境，积极搭建融资担保机构、民营企业和金融机构共同参与的融资平台，促进多方交流与合作，破解民营经济发展的贷款难、担保难问题。

(二)加大对民营经济的支持力度各级财政部门要按照省委、省政府支持民营经济发展的决策部署，积极筹措资金，加大投入力度，建立财政扶持民营经济发展投入逐年增长的长效机制。

省加快非公经济暨中小企业发展专项资金更名为省加快民营经济发展专项资金，2012年资金规模增加到2亿元，2013年起视省级财力情况和需要加大支持力度；要通过盘活存量资金等方式，加大对民营经济发展的资金支持力度，省级各相关部门用于扶持产业及企业发展的财政专项资金，支持民营经济的比例不低于70%，重点支持民营经济开展技术创新、技术改造、市场开拓、节能减排、人才培养、公共服务体系和融资担保体系建设等。

国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知

国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.11.01•【文号】国税发[2005]179号•【施行日期】2006.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规中的“税务处理决定书”式样及使用说明已被《国家税务总局关于修订“税务处理决定书”式样的通知》（发布日期：2008年2月29日实施日期：2008年2月29日）修订。

本篇法规中附件对应的文书已被《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》（国家税务总局公告2021年第23号）自2021年8月11日起废止。

国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知（国税发[2005]179号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步规范税收征纳行为，促进税收执法文书合法、准确、规范地使用，推进依法治税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，我们重新制定、修改了部分税收执法文书。

现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、各级税务机关要充分认识税收执法文书的重要性，严格按照规定的权限及程序使用和管理税收执法文书。

同时，要加强各部门的协调配合，充分发挥信息化管理的优势，保证税收执法文书使用规范、流转畅通、归档及时。

二、本次制定、修改的税收执法文书共67 个（见附件1：全国统一税收执法文书式样），包括税务管理、税款征收、税务检查以及税务行政处罚等使用的文书。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据实际工作需要，适当增加文书的联次，并制定具体的管理办法。

没有纳入此次统一下发范围内，但已在总局（包括总局和其他部门联合发文）制定的其他有效规章、规范性文件中规定的税收执法文书可继续使用。

三、总局在制定、修改税收执法文书的同时，制定了税收执法文书标准（见附件2：税收执法文书标准）。

各级税务机关在制作、使用税收执法文书时，应当按照统一的标准执行。

云南省地方税务局关于个人所得税有关政策问题的通知

云南省地方税务局关于个人所得税有关政策问题的通知文章属性•【制定机关】云南省地方税务局•【公布日期】2004.12.08•【字号】云地税二字[2004]91号•【施行日期】2004.12.08•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】个人所得税正文云南省地方税务局关于个人所得税有关政策问题的通知（云地税二字[2004]91号）各州、市地方税务局，大理、个旧市地方税务局，省局直属征收分局：近接部分州、市地方税务局反映，个人所得税征收管理工作中存在着执行政策和计算方法不好把握的问题，需要省局给予统一和明确。

现就有关个人所得税的政策和计算问题明确如下：一、需要明确的有关政策问题(一)关于按个体工商户生产经营所得计征个人所得税的纳税人，通过非盈利性机构的捐赠，是否可以抵减核定税额问题。

我们意见：实行查账征收的纳税人，通过非盈利性机构对社会公益事业的捐赠，可按规定的比例在税前扣除；实行核定征收的纳税人，因为在核定其税额时，已考虑了各方因素，因此，其捐赠额不能再抵减核定税额。

(二)本单位职工承包、承租经营所得计征个人所得税问题。

我们意见：承包、承租经营所得，不论承包、承租人是否为本单位职工，一律按承包、承租经营所得税目计征个人所得税。

(三)代开个体运输户货物运输发票缴纳个人所得税问题。

我们意见：实行核定征收的代开票纳税人，先按代开运输发票的票面金额代扣3．3％的个人所得税，待年终清算时，代扣的税款大于核定税款的，以代扣税款为应纳税额，不再征收核定税额，有条件的地方，在年度终了后，可按有关规定进行汇算清缴，多退少补；如代扣的税款金额小于核定的税款金额，则应补征其差额部分的税款。

(四)职工个人在实行城镇住房制度改革而取得的住房补贴计征个人所得税问题。

我们意见：根据《国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》(国发[1998]23号)和《云南省人民政府关于昆明市进一步深化城镇住房制度改革实施方案的批复》(云政复[2000]169号)精神，对未参加过福利性实物分房，以及参加了福利性实物分房，但住房面积未达到规定的住房面积标准的职工个人，从单位取得的补贴标准内的住房补贴，暂不纳入个人所得税的计税基数；超过规定标准的部分，并入当月工资、薪金，计征个人所得税。

税收执法责任制考核评议办法(试行)

税收执法责任制考核评议办法(试行)则第一条为了强化税收执法监督，规范税收执法行为，全面推进依法治税，根据国家有关法律法规及《国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定》、《国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见》，制定本办法。

第二条税收执法责任制考核评议以《全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本(试行)》和《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》（以下简称“两个范本”）为主要标准。

第三条税收执法责任制考核评议采取内部考核和外部评议相结合的办法。

内部考核是各级税务机关对所属各单位及税收执法人员的执法行为进行的考核。

外部评议是纳税人和社会各界对各级税务机关及税收执法人员的执法行为进行的监督和意见反馈。

第四条税收执法责任制考核评议坚持实事求是、公开、公正、公平的原则。

第五条各级税务机关应结合税务管理信息化建设，大力推进以计算机网络为依托的信息化自动考核。

第二章组织领导第六条县及县以上税务机关应成立税收执法责任制考核评议领导小组，负责对本级和下级税务机关税收执法责任制考核评议的组织领导。

单位主要负责人任领导小组组长，其他领导及相关部门负责人为小组成员。

第七条税收执法责任制考核评议领导小组下设办公室，负责税收执法责任制考核评议的日常工作。

第三章考核范围及内容第八条税收执法责任制考核范围包括“两个范本”所列的税收执法行为及与税收执法直接相关的管理业务。

第九条各级税务机关应当考核如下内容：税务登记、逾期申报、延期申报、税款征收、税款催缴、延期缴纳税款、欠税管理、发票管理、增值税一般纳税人认定管理、税收优惠政策认定、减免税和所得税税前列支审批、政策性退税审批、金税工程、稽查选案、稽查实施、稽查案件审理、税务执行、税务行政处罚听证、税务行政复议、税务行政诉讼。

《税收执法责任制考核评议指标》见考核评议办法附件。

除上述考核内容外，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据实际情况增加考核内容。

税收执法过错管理与追究办法

税收执法责任管理与过错追究办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了深入推行和落实行政执法责任制，促进税务机关及税收执法人员依法正确履行职责，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规及有关规定，结合税务工作实际，制定本办法。

第二条各级税务机关开展税收执法责任管理与税收执法过错责任追究工作，适用本办法。

本办法所称各级税务机关，是指县以上税务机关。

第三条本办法所称税收执法，是指税务机关及其工作人员行使法定职权对税务行政相对人作出的行政行为。

第四条本办法所称税收执法责任管理，是指税务机关对所属单位及税收执法人员的税收执法行为进行的责任认定及执法质量评价。

税收执法责任认定的结果是税收执法过错责任追究、税收执法质量评价的依据。

第五条本办法所称税收执法过错，是指税收执法人员因故意或者过失，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的情形。

本办法所称税收执法过错责任追究，是针对税收执法人员的执法过错给予相应的内部行政处理。

第六条依据本办法开展的对税务机关和人员的税收执法质量评价是对税收执法情况的专项评价，统一纳入税务系统绩效指标体系中，适用绩效管理有关规定。

第七条税收执法责任认定、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价应当坚持依法依规、实事求是，公平公正、权责统一，过罚相当、奖惩结合的原则。

第八条各级税务机关应当积极运用现代信息技术对税收执法全过程进行监控，开展税收执法责任管理与税收执法过错责任追究工作，不断提高信息化水平。

国家税务总局负责开发全国统一的税收执法责任管理与过错追究信息系统。

第九条各级税务机关应当加强对税收执法责任管理与过错追究工作的组织领导，建立健全相关制度，加强税收执法责任认定、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价工作与其他工作的统筹协调，提高监督质效，注重成果共享，减轻基层负担。

第二章组织管理第十条各级税务机关应当成立税收执法责任管理与过错追究领导小组，负责税收执法责任认定、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价的组织领导。

云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告

云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告文章属性•【制定机关】云南省国家税务局•【公布日期】2011.11.07•【字号】云南省国家税务局公告2011年第8号•【施行日期】2011.11.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文云南省国家税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告（云南省国家税务局公告2011年第8号）根据《国家税务总局关于开展省税务机关税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2011〕60号）要求及省政府规章和规范性文件清理工作会议精神，我局对截至2010年12月31日制发的税收规范性文件进行了全面清理，其中，现行有效的税收规范性文件共358件。

现将《云南省国家税务局现行有效的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

附件：云南省国家税务局现行有效的税收规范性文件目录二O一一年十一月七日云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知有关个人所得税政策的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知管理办法》的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知云南省国家税务局云南省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知。

国家税务总局关于税收执法管理信息系统及计算机自动考核试点工作的通知-国税函[2005]875号

国家税务总局关于税收执法管理信息系统及计算机自动考核试点工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于税收执法管理信息系统及计算机自动考核试点工作的通知（国税函[2005]875号2005年9月14日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为贯彻落实全国税务系统深入推行税收执法责任制工作会议精神，根据《国家税务总局关于深入推行税收执法责任制工作的意见》（国税发[2005]144号）的要求，总局决定在全国国税系统开展“税收执法管理信息系统”（以下简称“系统”）第二批扩大试点工作，在全国地税系统开展计算机自动考核试点工作。

现就试点工作有关问题通知如下：一、试点的单位国税系统：凡是在2005年底之前已经运行总局省级数据集中模式（包括1.1和2.0两个版本）的省、自治区、直辖市和计划单列市均为“系统”第二批扩大试点单位。

各试点单位要按照统一要求、分步实施的原则，在本省（市）内至少选择1-2个地市级单位试运行“系统”，有条件的也可以在全省（市）范围内试点运行。

地税系统：经过广泛征求意见，综合考虑各地实际情况，总局确定：河北省、辽宁省、江苏省、安徽省、福建省、山东省、河南省、海南省、重庆市、云南省、陕西省、甘肃省、青岛市地方税务局为计算机自动考核试点单位。

根据金税工程三期建设规划要求，上述单位开展试点要以省（市）为单位开发自动考核软件，也可以借鉴其他省市开发并试运行成功的自动考核软件，根据自身情况进行必要改造后，实行自动考核。

试点范围的要求与国税系统相同。

二、试点目标与任务试点的目标是：根据试点工作的要求，通过试点单位运行“系统”和试行计算机自动考核，总结经验，以点带面，为下一步在全国税务系统全面推行“系统”及计算机自动考核奠定基础。

国家税务总局关于印发《税收执法过错责任追究办法(试行)》的通知

国家税务总局关于印发《税收执法过错责任追究办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.11.20•【文号】国税发[2001]126号•【施行日期】2002.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知》（发布日期：2005年3月22日实施日期：2005年3月22日）废止国家税务总局关于印发《税收执法过错责任追究办法（试行）》的通知（２００１年１１月２０日国税发〔２００１〕１２６号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位，扬州税务进修学院：为规范税收执法责任制的贯彻实施，现将国家税务总局制定的《税收执法过错责任追究办法（试行）》印发给你们，自２００２年１月１日起试行。

税收执法过错责任追究办法（试行）第一章总则第一条为规范税收执法行为，提高税收执法水平，促进税务人员依法行政，根据有关法律、行政法规制定本办法。

第二条全国税务人员的执法过错责任追究，适用本办法。

本办法所称过错责任追究是指对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理。

对过错责任人员应当给予行政处分或者应当追究刑事责任的，依照其他法律、行政法规及规章的规定执行。

第三条执法过错责任追究应当坚持公平公正、有错必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。

第二章追究范围和适用第四条执法过错责任的追究形式为：批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格。

对执法过错责任人员除按照上款规定进行追究外，可并处取消评选先进或优秀资格、扣发奖金或岗位津贴。

第五条税务人员在执法中有下列行为之一的，应当对其进行批评教育或责令作出书面检查：（一）未按规定期限办理税务登记的；（二）无正当理由不受理纳税申报或未按规定录入纳税申报资料的；（三）无正当理由不受理减免税申请的；（四）无正当理由不办理退税的；（五）无正当理由不发售发票的；（六）对达到立案标准未按规定立案的；（七）税务检查时未出示税务检查证件和税务检查通知书的；（八）未按规定使用、填写执法文书的；（九）未按规定受理行政复议的；（十）未按规定进行会计核算的。

税收执法督察规则(2018年修正)-国家税务总局令第44号

税收执法督察规则(2018年修正)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------税收执法督察规则（2013年2月25日国家税务总局令第29号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）第一章总则第一条为了规范税收执法督察工作，促进税务机关依法行政，保证税收法律、行政法规和税收政策的贯彻实施，保护纳税人的合法权益，防范和化解税收执法风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本规则。

第二条各级税务机关开展税收执法督察工作，适用本规则。

第三条本规则所称税收执法督察(以下简称执法督察)，是指县以上（含县）各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。

第四条执法督察应当服从和服务于税收中心工作，坚持依法督察，客观公正，实事求是。

第五条被督察单位及其工作人员应当自觉接受和配合执法督察。

第二章执法督察的组织管理第六条各级税务机关督察内审部门或者承担税收执法监督检查职责的部门（以下简称督察内审部门），代表本级税务机关组织开展执法督察工作，履行以下职责：（一）依据上级税务机关执法督察工作制度和计划，制定本级税务机关执法督察工作制度和计划；（二）组织实施执法督察，向本级税务机关提交税收执法督察报告，并制作《税收执法督察处理决定书》、《税收执法督察处理意见书》或者《税收执法督察结论书》；（三）组织实施税务系统税收执法责任制工作，牵头推行税收执法责任制考核信息系统，实施执法疑点信息分析监控；（四）督办执法督察所发现问题的整改和责任追究；（五）配合外部监督部门对税务机关开展监督检查工作；（六）向本级和上级税务机关报告执法督察工作情况；（七）通报执法督察工作情况和执法督察结果；（八）指导、监督和考核下级税务机关执法督察工作；（九）其他相关工作。

2023税务系统大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务评估试题(含答案)

2023税务系统大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务评估试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。

()A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪2.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局3.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( )A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉4.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。

A.6个月B.换算成全年C.实际经营期D.3个月5.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.306.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。

A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消7.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》8.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人,( )为第一处置人。

国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见

国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.11.20•【文号】国税发[2001]127号•【施行日期】2001.11.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,机关工作正文国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见（２００１年１１月２０日国税发〔２００１〕１２７号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位，扬州税务进修学院：为深入贯彻落实党中央、国务院关于一切行政机关都要实行执法责任制和评议考核的指示，进一步规范税收执法行为，不断提高税收执法水平，保障纳税人合法权益，现就全面推行税收执法责任制，提出意见如下：一、切实提高对执法责任制重要性的认识党的十五大提出：“一切政府机关都必须依法行政，切实保障公民权利，实行执法责任制和评议考核制。

”税务机关作为国家重要的执法部门，建立并推行执法责任制和评议考核制是贯彻依法治国基本方针，切实促进依法行政的重要措施。

近年来，许多地方的税务机关在推行执法责任制方面进行了有益的尝试和积极的探索，并取得了一定的成效。

实践证明，实行执法责任制，对于强化税收执法人员的责任，提高执法人员的业务素质，规范执法行为，推进税收工作法制化，起到了积极的促进作用。

但是，从总体上看，税务系统推行执法责任制的工作与依法治国、依法行政的要求仍有一定距离。

因此，各级税务机关必须贯彻“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，坚持“依法治税、从严治队”的工作方针，紧密结合税务信息化建设，在巩固、规范和完善的基础上，全面推行税收执法责任制，保证税务人员正确地执行国家税收法律、法规。

二、明确执法责任制的原则和内容（一）推行执法责任制应当坚持公正、公开的原则；坚持权责一致的原则；坚持监督检查与改进工作相结合的原则；坚持积极稳妥、奖惩并举的原则。

（二）实施执法责任制的内容执法责任制是依法确定执法主体资格，明确执法责任，规范执法程序，考核执法质量，追究执法过错责任的执法监督制度。

云南省地方税务局关于对非公有制经济进行税务稽查的通知

乐税智库文档财税法规策划乐税网云南省地方税务局关于对非公有制经济进行税务稽查的通知【标签】进行税务稽查的通知,关于对非公有制经济【颁布单位】云南省地方税务局【文号】云地税农字﹝2003﹞204号【发文日期】2003-12-02【实施时间】2003-12-02【有效性】全文有效【税种】征收管理各地、州、市地方税务局，大理、个旧市地方税务局，省地税局直属征收分局：根据省委、省政府《关于加快非公有制经济发展的若干意见》（云发［2003］5号）及省监察厅《云南省监察厅贯彻省委省政府＜关于加快非公有制经济发展的若干意见＞的实施办法》（云监［2003］14号）的要求，为更好地落实省委、省政府决定精神及省监察厅关于“行政部门和执法部门对非公有制企业的检查必须经同级监察机关同意后进行”的规定，规范税收执法行为，加强税收执法监督，积极促进我省非公有制经济的发展，省局近日与云南省监察厅非公有制经济投诉中心就对非公有制企业进行税务稽查工作进行了磋商，省监察厅非公有制经济投诉中心原则同意省局提出的对非公有制经济进行税务稽查的意见。

现提出如下要求，请各地遵照试行。

各级地方税务局要主动与同级监察机关协商解决对非公有制经济的税务稽查问题，通过协商，受同级地方监察机关委托审核非公有制经济税务稽查事项的地税系统纪检监察部门，在委托机关指导下，承担具体监督、管理职责。

各级地税机关在对非公有制经济进行税务稽查时，应报派驻地税机关的纪检监察部门同意后再进行；对于举报、协查、上级批办等特殊案件，查结后报派驻地税机关的纪检监察部门备案。

派驻地税机关的纪检监察部门要切实履行监督职责，加强对非公有制经济稽查工作的审核，严格把关，履行程序，并将税务稽查的情况按时报送同级地方监察机关备案。

各地要每半年向省局纪检组、稽查局报送对非公有制经济进行税务稽查的详细情况，报送时间为每年6月20日、12月20日（全年情况）。

国家税务总局关于印发《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》的通知

国家税务总局关于印发《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.09.03•【文号】国税发[2004]125号•【施行日期】2004.09.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政机构设置和编制管理正文国家税务总局关于印发《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》的通知（国税发[2004]125号2004年9月3日）各省、自治区、直辖市和计划单列市、副省级市国家税务局：现将《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》印发给你们并就有关事项通知如下，请认真贯彻执行。

各省、自治区、直辖市国家税务局务必按照《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》，拟定本省局机关和系统规范机构设置明确职责分工的实施方案(以下简称《实施方案》)，于2004年12月31日前报国家税务总局审批(附电子文件)。

一、《实施方案》的具体内容(一)报总局审批的《实施方案》的具体内容1.省国家税务局设置内设行政机构、直属机构和事业单位的数量、名称、级别(附表)和职责。

2.市(地)国家税务局设置的数量、名称、级别(附表)和职责以及保留设置的直属税务分局的名称、级别和职责。

3.县(区)国家税务局设置的数量、名称、级别(附表)和职责。

(二)报总局备案的《实施方案》的具体内容1.市(地)国家税务局内设行政机构、直属机构、派出机构和事业单位的数量、名称、级别(附表)和职责。

2.县(区)国家税务局设置内设行政机构、直属机构、派出机构和事业单位的数量、名称、级别(附表)和职责。

二、几点说明(一)经总局批准的《实施方案》是指导本系统规范机构设置、明确职责分工的规范性文件，各省国家税务局据此《实施方案》对本系统规范机构设置、明确职责分工的《实施方案》进行审批。

(二)计划单列市和副省级市国家税务局的《实施方案》，由各省国家税务局审核后报国家税务总局审批。

国家税务总局关于印发《国家税务局系统领导干部经济责任审计评价办法(试行)》的通知

国家税务总局关于印发《国家税务局系统领导干部经济责任审计评价办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2014.03.17•【文号】税总发[2014]39号•【施行日期】2014.03.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文国家税务总局关于印发《国家税务局系统领导干部经济责任审计评价办法（试行）》的通知（税总发〔2014〕39号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，国家税务总局税务干部进修学院：为贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定〉的通知》（中办发〔2010〕32号）的有关规定，规范和加强国家税务局系统领导干部经济责任审计评价工作，充分发挥经济责任审计作用，更好地促进领导干部履职尽责和税收事业科学发展，税务总局制定了《国家税务局系统领导干部经济责任审计评价办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中遇有问题，请及时报告税务总局（督察内审司）。

国家税务总局2014年3月17日国家税务局系统领导干部经济责任审计评价办法（试行）第一条为进一步明确领导干部经济责任，规范经济责任审计评价工作，充分发挥领导干部经济责任审计作用，根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》《国家税务局系统领导干部经济责任审计办法》及有关规定制定本办法。

第二条国家税务局系统行政单位领导干部的经济责任审计评价适用本办法。

本办法所称领导干部经济责任审计评价，是指组织实施领导干部经济责任审计的国家税务局机关，按照规定的审计评价内容、程序、方法，对被审计领导干部履行经济责任的情况进行审计鉴证，作出审计结论的行为。

第三条领导干部经济责任审计评价，应当遵循以下原则：（一）相关性原则。

审计评价的内容和事项应当与领导干部履行经济责任的职责和行为具有关联性，不相关的不纳入审计评价。

（二）重要性原则。

国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知

国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.03.22•【文号】国税发[2005]42号•【施行日期】2005.03.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知（国税发[2005]42号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：按照依法治税、规范行政的要求，为了在全国税务系统推行税收执法责任制，总局在深入调查研究、广泛征求基层意见和总结各地经验的基础上，制定了《税收执法责任制评议考核办法（试行）》、《全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》、《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》，修订了《税收执法过错责任追究办法》（以下简称“两个办法”、“两个范本”），形成了税收执法责任制的统一框架和制度体系。

现印发给你们，请结合工作实际，认真贯彻执行。

鉴于“两个范本”是一项试行的制度，在执行中，各地可结合实际，对“两个范本”做适当的调整和补充。

同时，“两个范本”所依据的总局以上位阶规范性文件截止日期是2004年12月31日，对于此后发布的法律、法规、规章和规范性文件，各地可在“两个范本”的执行中做适当补充。

此外，为进一步推进此项工作，总局决定于今年年中召开全国税务系统推行税收执法责任制暨税收执法管理信息系统扩大试点工作会议。

各地要按照总局的统一部署，在试行“两个办法”和“两个范本”的同时，积极探索利用计算机信息系统进行自动考核的实践，为会议总结经验做好充分的准备。

附件：1.税收执法责任制考核评议办法（试行）2.税收执法过错责任追究办法3.全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）（略）4.全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）（略）国家税务总局二00五年三月二十二日附件1：税收执法责任制考核评议办法(试行)第一章总则第一条为了强化税收执法监督，规范税收执法行为，全面推进依法治税，根据国家有关法律法规及《国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定》、《国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见》，制定本办法。

云南省地方税务局关于认真做好个人所得税自行纳税申报和个人所得税管理系统推广应用工作的通知

云南省地方税务局关于认真做好个人所得税自行纳税申报和个人所得税管理系统推广应用工作的通知文章属性•【制定机关】云南省地方税务局•【公布日期】2006.12.11•【字号】云地税发[2006]222号•【施行日期】2006.12.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税,税收征管正文云南省地方税务局关于认真做好个人所得税自行纳税申报和个人所得税管理系统推广应用工作的通知（云地税发〔2006〕222号二○○六年十二月十一日）各州、市地方税务局，省局直属征收分局：根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）和《国家税务总局关于个人所得税管理系统推广应用工作的通知》（国税函〔2006〕1092号）规定，为促进各地认真做好受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报工作和个人所得税管理系统推广应用工作（以下简称“两项工作”），经省局研究，拟定了以下实施意见，请各级地方税务机关认真贯彻执行：一、认真做好个人所得税自行纳税申报工作（一）统一思想，提高认识，高度重视做好自行纳税申报工作的重要性2005年10月27日十届全国人大常委会第十八次会议审议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，扩大了纳税人自行纳税申报的范围，规定年所得12万元以上的纳税人须自行向税务机关进行申报。

纳税人自行纳税申报是我国个人所得税的一种征收方式，也是世界各国的通常做法。

扩大个人自行纳税申报范围，有利于培养纳税人诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度，形成偷税就是偷钱的认识；有利于地税机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度；有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细化管理；有利于为下一步向综合与分类相结合的个人所得税制过渡创造条件、积累经验。

扩大个人自行纳税申报范围，既是一项全新的工作，又涉及广大纳税人的切身利益。

云南省国家税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告

云南省国家税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告文章属性•【制定机关】云南省国家税务局•【公布日期】2011.11.07•【字号】云南省国家税务局公告2011年第9号•【施行日期】2011.11.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文云南省国家税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告（云南省国家税务局公告2011年第9号）根据《国家税务总局关于开展省税务机关税收规范性文件清理工作有关问题的通知》（国税函〔2011〕60号）文件要求，以及省政府规章和规范性文件清理工作会议精神，我局对截至2010年12月31日制发的税收规范性文件进行了全面清理，其中，全文失效废止的税收规范性文件共734件。

现将《云南省国家税务局全文失效废止的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

附件：云南省国家税务局全文失效废止的税收规范性文件目录二O一一年十一月七日云南省国家税务局转发国家税务总局关于如何认定企业所151得税纳税义务人的批复云南省国家税务局关于印发《中央企业所得税汇总（合153并）纳税管理办法（试行）》的通知云南省国家税务局关于农村信用社县联社管理费列支问题155的补充通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于保险企业所得税188若干问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于银行企业所得税189若干问题的通知所属科学事业单位缴纳企业所得税问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于工会经费税前扣243除问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于中国科学院及所263属科学事业单位缴纳企业所得税问题的补充通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于农村信用社专项299奖金税前扣除标准批复的通知云南省国家税务局关于加强中小企业所得税征收管理工作340有关问题的通知341 云南省国家税务局关于企业所得税若干问题的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于发布《城市商业346银行、城市信用合作社财务管理实施办法》的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于发布《金融企业357呆账损失税前扣除管理办法》的通知云南省国家税务局转发国家税务总局关于做好已取消和下495放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知。

税收执法过错责任追究办法

税收执法过错责任追究办法（2005年3月22日国税发[2005]42号）第一章总则第一条为规范税收执法行为，提高税收执法水平，促进税务执法人员依法行政，维护纳税人的合法权益，根据国家相关法律、行政法规、规章制定本办法。

第二条全国税务执法人员的执法过错责任追究，适用本办法。

第三条本办法所称税收执法过错责任是指税务执法人员在执行职务过程中，因故意或者过失，导致税收执法行为违法应当承担的责任。

本办法所称税收执法过错责任追究是指给予税收执法过错责任人的行政处理和经济惩戒。

第四条过错责任人员应当给予行政处分或者应当追究刑事责任的，依照其他法律、行政法规及规章的规定执行。

第五条执法过错责任追究应当坚持公平公正公开、有错必究、过罚相当、教育与惩处相结合的原则。

第六条执法过错责任追究应当建立统一领导、分工负责、简捷高效的工作机制。

第二章追究形式第七条执法过错责任的追究形式分为行政处理和经济惩戒。

行政处理包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格。

经济惩戒是指扣发奖金、岗位津贴。

第八条批评教育适用于执法过错行为性质较轻，后果轻微的责任人。

该处理形式应当书面记载并附卷。

第九条责令作出书面检查适用于执法过错行为性质一般，后果较轻但是发生频率较高的责任人。

第十条通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。

第十一条责令待岗适用于执法过错行为性质较重，可能导致严重后果或者较大社会负面影响的责任人。

待岗期限为一至六个月，待岗人员需接受适当形式的培训后方可重新上岗。

第十二条取消执法资格适用于执法过错行为性质、后果严重的责任人。

取消期限为一年。

被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。

第十三条对责任人员的追究决定，由其所在的县级以上税务机关局长办公会议集体作出。

批评教育和责令作出书面检查可以由本单位负责人作出。

责任人的过错行为造成的后果能够纠正的，应当责令限期纠正。

税总发〔2015〕104号国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知

国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知税总发〔2015〕104号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为贯彻落实《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）要求，国家税务总局制定了《推进税务稽查随机抽查实施方案》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

执行中遇到的问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

国家税务总局2015年8月25日推进税务稽查随机抽查实施方案为深入贯彻落实《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）要求，推进税务稽查随机抽查，增强执法效能，特制定本实施方案。

一、总体要求（一）指导思想贯彻党中央、国务院的决策部署，落实简政放权、放管结合、优化服务要求，坚持执法公正，提高执法效率，以风险管理为导向，建立健全科学的随机抽查机制，规范税务稽查，创新方式方法，加强专业化和集约化，努力实现执法成本最小化和执法效能最大化，促进税法遵从和公平竞争。

（二）基本原则——依法实施。

严格执行相关法律、行政法规和规章，规范执法行为，确保税务稽查随机抽查工作依法顺利进行。

——公正高效。

坚持规范公正文明执法，对不同类型税务稽查对象分别采取适当的随机抽查方法，注重公平，兼顾效率，减轻纳税人负担，优化市场环境。

——公开透明。

在阳光下运行执法权力，公开税务稽查随机抽查职责、程序、事项、结果等，强化社会监督，切实做到确职限权，尽责担当。

——稳步推进。

充分利用相关信息数据，立足税源分布结构、稽查资源配置等实际情况，分步实施，有序推进，务求实效。

二、完善税务稽查随机抽查机制（一）随机抽查依据《中华人民共和国税收征收管理法》第四章及其实施细则第六章等法律、行政法规和税务部门规章相关规定。

（二）随机抽查主体税务稽查随机抽查主体是各级税务稽查部门。

国家税务总局稽查局负责组织、协调全国税务稽查随机抽查工作，根据工作需要从全国重点税源企业中随机抽取待查对象，组织或督促相关地区税务稽查部门实施稽查。