某上市公司内部审计底稿套表(有公式、链接)
内部审计工作底稿案例分析
《内部审计》课程小组作业（一）作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级：任课教师：小组成员作业时间：作业成绩：【案例】东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。
对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。
其中两份审计工作底稿如下所示：内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂要求：1、根据审计工作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的有哪些？答：根据审计工作底稿准则的要求，内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以达到以下目的：（1）为形成审计报告提供依据；（2）说明审计目标的实现程度；（3）为评价内部审计工作质量提供依据；（4）证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；（5）为以后的审计工作提供参考；（6）提高内部审计人员的专业素质。
2、审计工作底稿准则指出的审计工作底稿包括的基本要素有哪些？请分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素是否齐全？答：审计工作底稿准则指出，审计工作底稿应当包括以下基本要素：（1）被审计单位的名称；（2）审计事项及其期间或截止日期；（3）审计程序的执行过程和执行结果记录；（4）审计结论；（5）执行人员姓名和执行日期；（6）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（7）索引号及页次；（8）审计标识与其他符号及其说明等。
根据审计工作底稿准则，东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素并不齐全。
首先，两份工作底稿都没有编制索引号和页次；其次，工作底稿中审计工作底稿中没有记录审计过程；再则，第一份底稿中，审计事项不明确；最后，工作底稿中复核意见一栏中没有填列内容。
审计工作底稿目录(企业会计准则版)
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：。
审计工作底稿模板-参照5-某大型集团对子公司开展的内部财务全面审计
营业收入 营业成本 主要营业项目毛利率、平均售价和平均销售成 主要业务和重要客户交易情况检查表 销售成本结转抽查表 生产成本及销售成本倒轧表 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用
★ 审计工作底稿附属资料封面
被审计单位 审计项目 审计截至时点 涵盖会计期间 中文 英文 财务收支 20**年12月31日 20**年1-12月 被审计单位基本数据 综合类 资产类 ****有限公司 审计通知书编号 通知书日期 审计小组组长 审计小组成员 审计开始日 被审计单位基础数据录入表 被审计单位实现利润自查调整表 负债类 权益类 损益类 **集审通字[20**]**号 二O**年**月**日 *** ***、*** 20**年**月**日
短期借款 少数股东权益 交易性金融负债 实收资本(股本) 内部借款 资本公积 应付票据 盈余公积 应付账款 未分配利润 库存股 预应付股利 其他应付款 内部应付款 预计负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 长期借款利息调整试算表 应付债券 可供出售金融资产 应付债券利息调整试算表 可供出售金融资产利息调整试算表长期应付款 持有至到期投资 专项应付款 持有至到期投资利息调整试算表 递延所得税负债 投资性性房地产 其他非流动负债 投资性房地产减值准备 长期股权投资 长期股权投资减值准备 长期应收款 固定资产及累计折旧 增加固定资产 减少固定资产 累计折旧计提明细表 固定资产抽盘表 固定资产减值准备 在建工程 在建工程减值准备 工程物资 工程物资抽盘表 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 无形资产减值准备 开发支出 商誉 商誉减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
审计工作底稿(模板2)
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
审计底稿大全 带公式
审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 委托加工物资表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表
二、实质性程序工作底稿
明细表 明细表
现金监盘表 函证汇总表
（一）资产类 银行存单检查表 短期投资监盘表
银行存款调节汇总 跌价准备表复核表
收入截止测试表1 成本倒轧表
收入截止测试表2
截止测试 截止测试 截止测试
银行询证函 存货计价测试表
程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表
审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表
明细表 明细表
明细表 明细表 明细表 明细表
（四）损益类
销售分析表 与上年比较分析表
月主度要毛产利品率成分本析分表析 表
销项税额测算表 替代测试检查表
应交所得税测算表
其他应交税费测算 表
明细表
明细表
明细表
明细表
项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
程序表 程序表 程序表 程序表
审三）所有者权益类
项目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 所得税
程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表
审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表
（二）负债类
明细表
利息分配检查表
明细表
明细表
替代测试表
内部审计工作底稿指南全套
内部审计工作底稿指南全套1、内部审计工作底稿概要工作底稿(WOrkingPapers)主要是帮助审计师执行审计工作，为审计师的审计意见提供重要的支持，它是一系列审计测试和程序的记录，包括工作项目，分析备忘录，往来信函，函证以及由审计师编制的公司文件、进度表、评论等的摘要。
如果没有清晰的工作底稿，即使是有意义的审计发现、逻辑很强的分析和有力的结论也没有办法表达出来。
工作底稿对于内部审计的作用在于：(1)记录和组织所收集和分析的各种审计证据，包含了所检查领域的所有书面信息；(2)形成对审计报告中审计发现和审计建议的权威支持；(3)保证审计程序的一致性；(4)为审计工作提供了集中、持续的信息管理手段，使审计工作高效进行；(5)是对审计项目组及其成员的业绩评价、质量保证评价的依据；(6)为未来审计工作提供了便利，是未来审计工作的基础和指弓I。
2、编制和管理工作底稿的一般原则(1)完整性和正确性工作底稿应该完整、正确，有力的支持审计测试、审计发现和审计建议，并能体现内部审计的性质和范围。
(2)内容清晰和易于理解工作底稿应该清晰易懂，无需额外资料的解释和说明。
内部审计工作底稿经常会被其他人检查和参考，比如外部审计师或者公司其他部门。
他们通过工作底稿的信息、，可以容易地理解审计目的、性质和范围，以及审计结论。
(3)相关性工作底稿中的内容应该仅限于既定审计目标、审计范围有关的必需的重要信息。
(4)组织上的逻辑性工作底稿应该有一个逻辑顺序。
从审计计划阶段到审计实施，到审计报告，应该按照预先编制好的索引进行编号存档。
(5)形式清楚.整洁混乱的工作底稿可能会使审计证据丧失价值，所以工作底稿从形式上应该一目了然。
工审计底稿的文件格式(1)签字和日期(2)标题应列在工作底稿的左上角第一行：公司名称第二行：被审计单位第三行：审计项目标题和序号第四行：工作底稿名称文字描述第五行：审计截止日或者审计期间(3)内容测试类工作底稿应该说明审计目标、测试程序摘要和结论，也可以通过交叉索引的方法在其他底稿说明。
审计底稿完整版
2
20__年__月__日
3
20__年__月__日
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20__年__月__日
5
20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年借方发生额的比例%
%
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
2
20__年__月__日
3
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4
替代测试表
被审计单位名称： 审计项目名称： 会计期间或截止日：2015年4月30日
索引号 执行人： 复核人：
页次 ；日期：2015年8月19日 ；日期：2015年8月19日
单位名称：
一、期初余额：
二、借方入账金额（全年）
序号
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
20__年__月__日
5
20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年贷方发生额的比例%
%
四、期末余额：
-
核对内容说 明：
①原始凭证内容完整；②记账凭证与原始凭证是否相符；
③账务处理正确；④是否记录于恰当的会计期间；⑤____________；⑥____________。
审计说明：
按大到小借方和贷方分别选择5笔分录进行测试
上市公司审计底稿模板
上市公司审计底稿模板针对上市公司进行审计是一个庞大而复杂的过程。
为了确保审计工作的准确性和一致性，审计师需要使用一种规范化的底稿模板来组织和记录审计工作的过程和结果。
本文将介绍上市公司审计底稿模板的主要组成部分，以及其在审计过程中的使用。
一、引言审计底稿模板是审计师用于记录审计过程和结果的一种工具。
它通常由审计事务所或企业自身编制，并根据具体的审计要求进行定制。
底稿模板对于规范审计工作流程、提高审计效率以及确保审计准确性都起到了重要的作用。
二、审计程序底稿审计程序底稿是审计过程中最基本的工具之一。
它用于记录审计师根据审计目标和审核风险确定的具体审计程序。
审计程序底稿通常包括以下几个主要方面：1. 审计目标：在审计程序底稿中，审计师首先需要明确审计目标。
审计目标可以是确认收入的准确性、验证管理层制定的会计政策是否合规等等。
在明确目标后，审计师可以根据具体目标编制相应的审计程序。
2. 审计程序：审计程序是审计师根据审计目标确定的具体操作步骤。
例如，如果审计目标是确认收入的准确性，审计师可以选择进行抽样检查、核对销售合同等审计程序。
这些具体的审计程序需要在底稿模板中进行详细描述，包括操作方法、时间安排等方面。
3. 审计工作底稿：在进行具体的审计工作过程中，审计师需要记录相关的工作内容、结果以及所需的证据材料。
审计工作底稿用于记录和汇总这些信息，以备审计师后续的复核和报告。
三、复核底稿审计过程中的复核是确保审计工作准确性和一致性的重要环节。
复核底稿用于记录复核的过程和结果。
以下是复核底稿的主要内容：1. 复核对象：在复核底稿中，需要明确复核的对象，例如审计程序底稿、审计工作底稿等。
复核对象的明确有助于审计师准确了解复核的范围和方向。
2. 复核过程：复核过程是指审计师对审计工作的结果和底稿进行检查和核对的过程。
在复核底稿中，需要记录复核的时间、方法以及结果。
复核的方法可以是逐字逐项对照、随机抽样等，具体方法根据复核的对象和要求而定。
审计工作底稿(模板)
合计
本期增加
本期减少
期末余额
调整数
审定数
审计说明及调整
1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；
2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；
3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；
4、资本公积增加变动的内容及依据核对情况：合规（ ） 不合规（ ）；
5、资本折算差额的会计处理的核对情况：正确（ ） 不正确（ ） 不适用（ ）； 6、接受捐助的实物资产的入帐价值确认核对情况：正确（ ） 不正确（ ） 不适用（ ）； 7、资本公积在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）
审计结论： 经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。
经审计调整后，余额可以确认（ ）。
编制人员：
日期：
复核人员：
日期：
包头市新通商会计师事务所
资本公积审定表
客户名称：
项目 年初余额
股本 溢价
年月日
索引号： H2
接受捐赠 资产准 备
资产评估 增值准 备
股权投资 准备
被投资单 位接受捐 赠准备
被投资单位 评估增值 准
备
被投资单位 股权投资 准
备
被投资单 其他资本 外币资本 位外币资 公积转入 折价差额 本折价
差额
其他
内部审计-审计工作底稿模板2 精品
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板一、审计目的。
本次审计的目的是对公司财务状况、业务运营情况以及内部控制制度的有效性进行全面审计，确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，为公司经营决策提供可靠的依据。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖公司2019年度财务报表以及相关的财务数据、业务活动和内部控制制度。
具体包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表，资产减值准备，关联交易，内部控制流程等方面。
三、审计程序。
1. 初步审计程序。
（1）了解公司的业务性质、组织结构和内部控制制度，明确审计范围和目标。
（2）收集公司财务报表、会计凭证、银行对账单等原始资料，进行初步分析和评估。
（3）与公司管理层沟通，确认重要事项、关键风险和内部控制的有效性。
2. 审计证据的收集。
（1）通过取样调查、会计核算、计算检查等方式，收集相关的审计证据。
（2）对重要账户和交易进行详细审计，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 内部控制的评价。
（1）评价公司的内部控制制度，发现可能存在的缺陷和风险。
（2）提出改进建议，帮助公司完善内部控制制度，提高财务管理的效率和准确性。
四、审计结论。
根据对公司财务报表和内部控制制度的审计工作，我们得出如下结论：（1）公司的财务报表真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。
（2）公司的内部控制制度存在一些缺陷和风险，需要加强改进和完善。
（3）在审计过程中未发现重大的违规行为和错误，公司的财务状况良好。
五、审计建议。
根据审计结论，我们提出以下建议：（1）完善公司的内部控制制度，加强对财务风险的管控和预防。
（2）建立健全的财务管理制度，提高财务报表编制的质量和准确性。
（3）加强对公司财务人员的培训和教育，提高其财务管理水平和风险意识。
六、审计报告。
根据上述审计工作的结论和建议，我们将向公司提交审计报告，对公司的财务状况和内部控制制度进行全面评价和分析，为公司的经营决策提供可靠的参考依据。
七、其他事项。
在审计过程中，如有其他重要事项和发现，我们将及时向公司管理层进行汇报和沟通，确保审计工作的全面、客观和公正。
集团内部审计监察工作底稿(范例)
集团内部审计监察工作底稿
编号：CORP-IA-GL04
记录人：审核人：被审计监察部门或个人签名确认：
《集团内部审计监察工作底稿》（CORP-IA-GL04）
填表说明及要求
1.本表主要是在进行内部审计和监察工作时做工作记录是使用的工作底稿。
2.审计监察项目名称：进行审计监察工作的项目的名称。
3.被审计监察部门或个人：指审计监察工作的对象。
4.审计监察员：指进行此项审计监察工作并记录此工作底稿的人员。
5.审计监察日期：指记录此工作底稿的日期。
6.工作记录内容：记录具体工作内容。
上市公司审计底稿模板
上市公司审计底稿模板上市公司审计底稿是指审计人员在进行上市公司财务状况审核的过程中形成的文件，它是审计活动中的重要组成部分。
本文档旨在提供一个符合要求的上市公司审计底稿模板，以便审计人员进行规范化、高效化的工作。
二、编制目的本模板的编制旨在规范上市公司审计底稿的编写规范，确保审计工作的质量和效率。
通过按照统一的格式和内容编写底稿，可以提高审计人员的工作效率，减少误差，并便于审计工作的复核和发现问题。
三、内容要求1. 审计底稿的编写应准确记录审计人员的核查过程和结果。
2. 底稿应包括审计程序、核查方法、数据来源、核查结果等内容，以便能够复核和了解审核过程和结果的合理性。
3. 底稿应按照时间、顺序和逻辑性进行编制，体现出审计工作的全面性和统一性。
4. 底稿中的内容要准确、简洁，避免冗余和重复，语言要通顺，便于他人理解。
四、编写注意事项1. 在编写底稿时，要注意使用正确的审计术语和规范的表达方式，确保底稿的专业性。
2. 底稿的编写要根据实际情况合理安排格式和内容，灵活运用各种工具和技术，使底稿更加有效和可读性更强。
3. 底稿的编写应遵循相关的法律法规和审计准则，确保底稿的合法性和可靠性。
4. 底稿编写时要注意保密，不得将涉及商业机密或个人隐私的内容泄露给他人。
上市公司审计底稿是审计工作中的重要环节，对于确保财务报表的准确性和真实性具有重要意义。
本文档提供了一个符合要求的上市公司审计底稿模板，希望能为审计人员提供一个规范化、高效化的工作参考。
编写底稿时，请审计人员务必按照规定要求认真填写，确保底稿的准确性和完整性，做到公正、公平、透明地进行审计工作。
内部审计检查表Internal audit checklist form
Factory Name:
Address:
Date of Visit:
Supplier Representative (s):
Name
Position
Sign
1
COC Controller
Factory Representative (s) 1
2
Manpower:
Female:
Male:
6
Discrimination
Yes/ No/ N/A/
Unable to verify
Description of Non-Compliance
Corrective Action Plan
Responsible Person
Target Completion Date
6.1
Does employment record show any evidence of discrimination?(e.g., discrimination in hiring, access to training, promotion, compensation, benefits etc., based on race, religion, tribe, cast, gender, sexual or political orientation, national/ethnic/social origin, union membership etc.).
Building Inspection Report 3
Building Inspection Report 4
1.16
Fire Safety Inspection Report 1
Fire Safety Inspection Report 2
上市公司审计底稿模板
上市公司审计底稿模板一、引言审计底稿是审计师在进行审计工作时编制的一系列文件和记录，用于记录审计程序的执行情况、获取相关证据，并形成对财务报表真实性和合规性的审计意见。
本文将介绍上市公司审计底稿的模板和要点，以助于审计师进行规范、高效的审计工作。
二、审计底稿模板的基本要素1. 审计底稿的标题每个审计底稿应该具有明确的标题，能够准确反映该底稿所记录的审计程序或事项。
2. 底稿号为了方便审计底稿的管理和跟踪，每个底稿都应该有独立的编号。
底稿号可以按照审计程序的先后顺序进行编排，也可以按照章节或模块进行分类编码。
3. 底稿内容审计底稿应该清晰、完整地记录相关信息和审计处理过程，包括但不限于以下内容：a. 审计程序的执行情况：记录审计师进行的具体审计程序，包括采样方法、数据收集、分析等步骤。
b. 证据的获取和评价：记录审计师获取的各种证据，并对证据的可靠性和充分性进行评价。
c. 审计判断和结论：对审计中发现的问题、问题的原因、影响和建议等进行客观、准确的描述和分析。
d. 底稿的修订和更新：根据审计过程中的变化和补充，及时对底稿进行修订和更新，确保底稿的及时性和准确性。
4. 附件和参考文件在审计底稿中，可以附上相关附件和参考文件，以便审计师更好地对底稿内容进行理解和运用。
附件可以包括公司的财务报表、重要合同、法律文件等。
三、审计底稿模板示例下面是一个上市公司审计底稿的模板示例：-----------------------------------------------------底稿标题：资产减值测试底稿底稿号：001底稿内容：1. 审计程序的执行情况：a. 采用确认减值的方法，对公司的固定资产进行减值测试。
b. 根据管理层提供的资产减值测试模型，进行数据分析并计算减值损失。
2. 证据的获取和评价：a. 收集了公司过去几年的资产减值测试报告，比较和分析不同年份的数据。
b. 调查了市场行情和行业竞争情况，评估了公司资产的商誉价值。
某央企上市公司内部审计管理制度
XX股份有限公司内部审计管理制度2022年4月19日审议通过第一章总则第一条为了规范XXX股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中央企业内部审计管理暂行办法》、《深圳证券交易所上市公司规范动作指引》、《中国电子信息产业集团有限公司内部审计工作制度》、《中国电子信息产业集团有限公司境外资产内部审计指引》、《中国电子信息产业集团有限公司内部审计外包业务管理办法》等有关法律、法规的规定，以及《XXX股份有限公司章程》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条公司开展经济责任审计、离任审计、关键岗位任期审计、工程项目审计、经营合规审计、各类专项审计等内部审计工作，适用本制度。
本制度是公司内部审计工作的基本制度，是制定其他内部审计制度和程序的依据。
第三条本制度所称内部审计，是指公司内部采取系统、规范和科学的审计方法，对公司本部及所属企业经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性及内部控制、风险管理的健全性、有效性进行独立、客观的监督和评价的活动。
第四条公司的内部审计工作以增加价值为目标，以规范经济行为为核心，以资金流向和业务流程为路径，以监督和评价经营活动、经营成果、内部控制和风险管理为重点，推动内部控制和风险管理系统的完善，促进公司经济运行质量的提高和战略目标的实现。
第五条公司内部审计工作按照统一领导、分级负责、逐级审计的原则组织实施。
第六条开展内部审计工作应遵循以下基本原则：审计部和内部审计人员按计划或委托要求独立开展监督和评价工作,不负责制定内部审计工作以外的工作计划和规章制度,不对经营管理活动行使决策和管理权。
（二）客观性原则。
内部审计人员在进行内部审计活动时应当以第三方的身份去检查、监督、分析、评价各项经济业务，以事实为依据，客观公正地履行职责。
（三）审慎性原则。
内部审计人员应根据审计目标确定审计范围，实施必要的审计程序，以获取足够的审计证据支持审计结论，并将审计风险控制在可以接受的范围内。
上市公司审计内部控制测试底稿模版
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ会计师事务所
销售与收款循环控制测试程序表
客户名称： 测试项目： 销售与收款循环 页数： 索引号： 会计期间： 重要账户与列报 存在 或 发生 权利 或 义务 完整性 准确性 计价 或 分摊 截止 分类/ 可理 解性 执行情况 适用否 索引号 执行人 Y1
测试目标：确定被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行 控制测试程序 1、抽取销售发票，作如下检查： （1） 核对销售发票、销售合同、销售定单所载明的品名、规格、数量价 格是否一致； （2） 检查销售合同、赊销是否经核准； （3） 核对相应的运货单副本，检查销售发票日期与运货日期是否一致； （4） 检查销售发票中所列商品的单价并与商品价目表核对； （5） 从销售发票追查至销售记帐凭证或销售记帐凭证汇总表； （6） 从销售记帐凭证或销售记帐凭证汇总表追查至总分类帐及明细帐。 2、抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号、有否缺号，作废发 票的处理是否正确。 3、抽取送货单，并与相关的销售发票核对，检查已发出的商品是否均已向 顾客开出发票。 4、检查销售退回、折让、折扣的核准： （1） 检查销售退回是否具有对方税务局开具的有关证明； （2） 检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项 通知单； （3） 检查退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告； （4） 退货商品冲销会计记录是否正确； （5） 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离； （6） 现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离。 5、抽取收款凭证，作如下检查： （1） 是否将记录收款与保管现金的职责分离； （2） 收到货款是否开具收款收据； （3） 是否定期核对记帐、过帐和送存银行的金额； （4） 是否定期编制银行存款余额调节表，其编制人是否与出纳保持职责 分离； 6、针对应收账款明细项目,做如下检查: （1） 是否定期与顾客对帐； （2） 坏帐的处理有无法定报批程序； （3） 坏帐确认是否符合条件。 应收账款 应收账款 应收账款 现金 现金、银行存款 银行存款 银行存款 主营收入、存货 主营收入、应收账款 主营收入、应收账款 主营收入、应收账款 主营收入 主营收入、应收账款 主营收入 主营收入、应收账款 主营收入 主营收入 主营收入 主营收入 主营收入 主营收入
内部审计底稿及表单(good)
顺序项目索引号备注对应工作阶段1年度计划!A1
2审计标识!A1
3时间统筹!A1
4审计通知书!A1
5出差行程规划!A1
6审计所需资料清单!A1
7财务管理制度!A1
8房产项目审计表!A1
9子公司项目审计表!A1
10货币资产循环!A1
11库存现金审定表!A1
12银行存款余额调节表!A1
13余额表编制流程!A1
14费用循环!A1
15人事问卷!A1
16人事循环!A1
17存货循环!A1
18折旧验算表!A1
19固定资产循环!A1
20合同循环!A1合同审计
21采购与付款!A1采购审计
22销售与收款!A1销售审计
23信息系统一般安全!A1
24信息系统应用控制!A1
25对外投资循环!A1
26筹资管理循环!A1
27担保循环!A1
28财务报告!A1财务报表审计
29公共关系处理!A1关系审计
30业务流程测试!A1采购、销售流程审计
31证据黏贴单!A1 32记录单!A1
33记录单2!A1
34记录单3!A1
35记录单4!A1
36银行询证函!A1 37企业询证函!A1 38分析表!A1
39分析表2!A1
40意见单!A1
41通用底稿!A1 42档案出借表!A1
编制计划、
资料准备
审
计
准
备
阶
段
外
勤
审
计
阶
段审计工作底稿目录
货币资金审
计
信息系统审
计
投融资审计
审
计
证
据
费用、固定
资产审计
工程审计。
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★ 审计工作底稿附属资料封面
被审计单位
审计项目 审计截至时点 涵盖会计期间
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财务收支 20018年12月31日
2018年1-12月
审计通知书编号 通知书日期
审计小组组长 审计小组成员
审计开始日
二O一八年二月八日 2018年2月9日
被审计单位基本数据
被审计单位基础数据录入表 被审计单位实现利润自查调整表