7年度预算的编制流程
预算编制流程图
部门预算编制业务工作流程图
( 预算股)
财政预算资金追加业务流程图(预算股)
精品
行政事业单位银行账户开设审批工作流程图
(国库股)
政府采购工作流程图
(采购办)
罚没财物、追回赃款赃物和无主财物处理流程图
(监察股)
精品
非税收入减免工作流程图
(国库非税)
精品
财政票据申领工作流程图
(票据站)
财政监督检查工作流程图
(监察股)
精品
契税征收工作流程图
(契税所)
会计从业资格考试、办证工作流程图
(会计股)
国库资金支付流程图
(国库股)
精品
涉企项目资金申报、审核流程图
(基建股)
省级农业专项资金申报流程图
(农财股)
农业综合开发项目管理流程图(农业开发办)
外商投资企业财政登记流程图
(企业股)
罚没收据发放工作流程图
(票据站)
部门预算单位经费拔付流程图
(行政政法股)
项目资金管理流程图
(基建股)
部门预算单位经费拔付流程图
(教科文股)
部门预算单位经费拔付流程图
(综合股)
国有资产处置审批流程图
(国资办)
国有资产评估核准流程图
(国资办)
小额贷款审批流(企业股)
非税收入缴款流程图(国库股非税)
非 税 收 入 退 付 流 程 图
(国库股非税)
现金 转账
财 源 建 设 项 目 申 报 流 传 图
(财源办)
乡镇财政资金拨付流程图
(乡财股)
粮食风险基金批复流程图
(经贸股)
拨付流程图社会保障资金
(社保股)
国库(直接)支付流程图
可编辑
预算编制基础知识和流程
目录
一、预算编制管理框架
二、预算编制流程
三、预算编制注意事项
预算编制管理框架
是政府的收支计划,是政府全面履行职能的物质基础,也是国家宏观调
控的重要政策手段。从编制主体看,可以分为政府预算(由财政部门编制)、部门预算(主管部门汇总编制)、单位预算(主管部门所属预算单位编制)。政府预算本讲不再涉及,主要针对部门预算和单位预算进行阐述。
是由政府各部门依据国家有关法律法规及其履行职能的需要编制,反映
部门所有的收支综合财务计划。通俗的讲,部门预算就是一个部门一本预算,部门年度收入和支出项目编制在一本预算里。
是部门预算的组成部分,所谓的“单位”市直部门本级及部门所属各单
位,按照预算管理关系,分为二级、三级预算单位,其中部门本级视同为二级预算单位。
✓预算✓部门预算✓单位预算预算编制主体
预算编制管理框架——部门预算
●《预算法》规定:“各部门预算由本部门及其所属各单位预算组成。”
例如:某市农业农村局部门预算包括市农业农村局本级、市农业综合行政执法支队、市农业科学研究院等个单位预算。部门
某市农业农村局
单位某市农业农村局(本级)单位某市农业综合行政执法支队
单位某市农业科学研究院单位某市农业机械事业服务中心单位某市畜牧渔业服务中心单位
某市农村改革发展中心
在一体化系统中,为了体现分级预算的概念,设置了两套账号:◆部门账号:汇总、审核、批复本级和下属单位的预算◆单位账号:编制预算
*部门的本级既要用单位账号编制预算,又要承担部门的汇总预算职责。
从编制主体角度看
《预算管理一体化规范》规定:
“部门预算不仅包括财政拨款资金和财政专户管理资金,还包括单位资金”
事业单位预算编制流程
事业单位预算编制流程
事业单位预算编制是事业单位管理工作的一项重要内容,它直
接关系到事业单位的经济效益和社会效益。预算编制流程的规范与否,将直接影响到事业单位的财务管理工作的开展和成效。下面将
介绍事业单位预算编制的流程。
首先,确定预算编制的时间节点。事业单位预算编制的时间一
般是每年的年底,也就是在新的一年开始之前。这样可以保证预算
编制的及时性和有效性,为事业单位新一年的经济活动提供有力的
财务支持。
其次,收集相关资料。在预算编制之前,需要收集和整理与预
算编制相关的各种资料,包括上一年度的财务报表、各项经济指标、各部门的经营计划和发展规划等。这些资料是预算编制的基础,只
有充分了解和掌握了这些资料,才能够进行科学合理的预算编制工作。
接着,确定预算编制的原则和依据。预算编制需要遵循一定的
原则和依据,例如经济合理性、科学性、可行性等。在确定预算编
制的原则和依据的基础上,还需要考虑到国家相关政策法规的要求,
确保预算编制的合法性和规范性。
然后,制定预算编制的方案和计划。在收集了相关资料,并确定了预算编制的原则和依据之后,需要制定具体的预算编制方案和计划。这包括预算编制的时间安排、责任分工、预算编制的程序和步骤等。只有有了明确的方案和计划,才能够有条不紊地进行预算编制工作。
接下来,进行预算编制的具体工作。预算编制的具体工作包括编制各项预算的具体数额、确定各项支出的标准和限额、编制预算的说明和解释等。这是预算编制的核心内容,需要充分调动各方面的资源和力量,确保预算编制的准确性和全面性。
最后,进行预算编制的审批和执行。预算编制完成之后,需要进行相关领导的审批,并组织实施。在实施过程中,需要不断监督和检查,确保预算的执行情况符合预期,并及时进行调整和修正。
财政预算编制的基本方法
财政预算编制的基本方法
企业进展的过程中,各种费用的分析和掌握都是财务人员至关重要的工作。特殊是成本费用的预算和分析,小伙伴们在日常的工作中都能把握预算编制方法吗?
预算编制常用方法汇总
1、增量预算
增量预算是把前一年度实际发生数作为基数,以预算年度企业内外部环境对业务的影响程度作为调整依据进行编制预算的方法。“承认过去发生的是合理的”是使用增量预算方法的前提条件。适用于影响因素简洁和以前年度基本合理的预算指标;合理使用增量法,可以削减预算编制的工作量,但应具体说明增减变动缘由。
2、零基预算
零基预算“只考虑将来需求,不考虑历史惯性” ,以零为起点对预算期内各项收支的可行性、必要性、合理性逐项审议予以确定收支水平的预算,一般适用于预算编制基础变化较大的预算项目。适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制;但使用周期不宜过短,否则会增加工作量。
3、弹性预算
弹性预算是在根据成本(费用)习性分类的基础上,依据量、本、利之间的依存关系编制的预算,一般适用于与业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。适用于变动成本费用预算的编制;变动成本费用的划分,对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。
4、固定预算
固定预算,又称静态预算。是以预算期内正常、可实现的某一业务量(如生产量、销售量)水平作为惟一基础,以上期实际业绩为依据,以单一的会计年度为预算期,确定各项预算指标数据的方法。固定成本费用预算的编制通常适用固定预算编制方法。
5、概率预算
概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量,依据客观条件上,做出近似的估量,估量可能变动的范围及消失在各个变动范围的概率,再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。适用于预算期变化大的预算指标的编制,也适合长期预算的编制。
年度预算报表编制说明
xxx年度预算报表编制说明
一、编制范围
本套报表编制范围包括xxx集团各二级企业及其所能控制的全资或控股的子企业(含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等)。
二、编制会计政策
本套报表编制会计政策是《企业会计准则》(以下简称新准则)。
三、录入级次及填报方式
凡纳入本套报表范围的集团各级子企业都应逐户录入本套报表。本套报表通过xxx集团预算管理系统由集团直属二级和股份所属集团的三级子公司以合并(或汇总)口径编制上报,下级企业并入其填报,无需单独上报。对无法使用网络管理系统的单位,可通过“久其通用数据管理平台”(或中国冶金科工集团企业报表处理软件)编制和上报,单机版报表参数由集团下发,不采用国资委预算报表管理软件。
四、报表组成
本套报表由封面、xxx财务预算表、xxx投资预算表、xxx资金预算表、xxx薪酬预算表、xxx预算补充表和xxx预算调整表七部分组成。具体如下:
(一)报表封面。
(二)xxx财务预算表:资产负债预算表(xxx财预01表)、利润预算表(xxx财预02表)、工程业务预算表(xxx财预03表)、
制造业务预算表(xxx财预04表)、房地产开发业务预算表(xxx 财预05表)、其他业务收入预算表(xxx财预06表)、应收账款预算表(xxx财预07表)、存货预算表(xxx财预08表)、无形资产预算表(xxx财预09表)、经营性投融资项目预算表(xxx财预10表)。
(三)xxx投资预算表:长期股权投资预算表(xxx投预01表)、固定资产投资预算表(xxx投预02表)。
《全面预算管理》(第2版)第7章 全面预算的编制流程
第七章 全面预算的编制流程
这位CFO将预算编制流程分如下三步: 一是以市场为导向。所有的预算和企业
计划都必须从分析新年度用户的需求开始, 包括市场用户的需求,以及市场对企业的要 求。同时,将计划分解到各个责任人,并确 保员工充分的激励机制效果。
第七章 全面预算的编制流程
二是确保企业增长目标。首先,需要结合 用户需求来安排目标任务和工作计划,让用户感 受到企业提供的产品或服务对他们来说是最适合 的。当然,这其中离不开必要的交流与沟通。其 次,将自己和竞争对手进行对比,并恰当地作出 区别。即,研究竞争对手的战略是什么,分析竞 争对方的优势与劣势,并由此展现企业自身的核 心竞争力。
第7章 全面预算的编制流程
2023/5/5
第七章 Contents
一、全面预算编制模式 二、全面预算期与编制期 三、全面预算编制起点 四、全面预算编制的主要内容
第三章
案例导读:
预算编制的流程及利益博弈
第三章
目的:
引起同学们对全面预算编制流程的理 解与认识。
第七章 全面预算的编制流程
在一次学术会议上,某位CFO介绍了所在 公司的全面预算管理经验。她认为:好的预算 可以用两点来衡量,一是这个预算是可实现的 ;二是预算是企业现有能力下可以最大限度贡 献股东的价值。
从预算管理来说,“一人好的预算具备的要 素就是一个好的流程,统一的工具,共同的理念 ”。全面预算管理是通过好的流程来保证的。欲 提高全面预算的质量,必须有一套规范的预算编 制流程。 (资料来源:根据有关材料加工整理)
公司财务预算及计划流程图
公司管理层1、公司年度总销售额目标
3、公司毛利润额
5、公司研发投入
7、公司总营销费用
9、对固定资产投资额
2、每一产品线市场销售额目标
4、公司利润额
6、公司生产投入(模具投入)
8、新产品销售、利润、费用
10、对外投资额
营销中心-营销部1、分月的各产品线分产品销售价格、数量
3、促销方式及费用
5、展览费、样品费、产品运费
2、市场调研费用
4、库存费(库管费及仓库折旧)
6、客户投诉处理发生的费用
7、货物出运各项费用(国际运费\报关、配载等发生的相关费)
8、分月销售回款情况
制造中心
预算1、预估预算年初原材料、在产品及产成品数量
2、预估预算年末原材料、在产品及产成品数量
3、制造费用的预估,包括水费、电费、租赁费、劳动保护费、设备维修费等
专项预算研发中心
运营管理中
心-供应链
部
运营管理中
心-人力行
政部
运营管理中
心-人力行
政部
各中心相应
部门
各中心相应
部门
各中心相应
部门
财务部、品
牌管理部
1、新产品开发所需的各项设备、材料金额
2、开新模具需投入的金额
3、检测设备所需投入的金额
4、技术认证费用
5、专利申请费
6、形成无形资产
1、根据年度生产预算和年度产品开发预算得到年度存货采购
预算
2、按照BOM 分解确定具体采购预算
3、库存产品积压引起的损失
1、部门人员需求
2、分部门分月薪资
3、分部门分月社保
4、分部门分月福利费
5、分部门分月职教费
6、公司招聘费用
1、公司租赁费
2、公司日常办公费
3、公司物业管理费、水电费、采暖/制冷费、网络费/电话费
4、公司公车费用
5、公司环保费
1、本部门人员的差旅费、交通费、业务招待费用、邮寄费等
年度预算时间流程
年度预算时间流程
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公司预算编制管理流程
公司预算编制管理流程文件管理序列号:[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
公司预算管理流程
目录
1、预算目标确定与下达流程
2、预算样表制定与下发流程
3、预算编制流程
4、预算汇总和批复流程
6、预算反馈流程
8、费用和专项计划编制流程
9、销售和生产预算编制流程
财务预算的编制流程
财务预算
一、财务预算的定义:
财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
财务预算是反映某一方面财务活动的预算,如反映现金收支活动的现金预算;反映销售收入的销售预算;反映成本、费用支出的生产费用预算(又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算)、期间费用预算;反映资本支出活动的资本预算等。
二、编制预算为什么:
最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标,使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。
预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售、生产指标,并据此控制成本.
三、一步一步编制预算
在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年度的销售指标。
销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了。企业预算编制的程序是:先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算。在此基础上,编制单位生产成本预算.根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制现金预算.各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准,经批准的全面预算即作为企业的正式预算。、
事业单位财务工作流程
事业单位财务工作流程
一、前言。
事业单位是指由国家机关、社会团体、事业单位等依法设立的具有独立法人资格的非营利性组织。事业单位的财务工作是保障其正常运转和发展的重要组成部分,也是保障其资金使用的合法性和合理性的重要保障。本文将从事业单位财务工作的流程和相关要点进行阐述,以期为事业单位的财务工作提供一定的参考和指导。
二、事业单位财务工作流程。
1. 编制年度财务预算。
事业单位的财务工作从年度财务预算的编制开始。财务预算是事业单位财务工作的基础,也是事业单位管理的重要工具。财务预算的编制需要充分考虑事业单位的经营特点和发展需求,合理确定收支预算,为事业单位的财务活动提供有力支持。
2. 财务核算。
财务核算是事业单位财务工作的核心环节。事业单位应当建立健全的会计制度,按照国家有关规定和财务制度进行财务核算。财务核算包括日常收支的核算、资产负债表和利润表的编制以及财务报表的审核等环节,要求严格按照规定的程序和要求进行。
3. 资金管理。
资金管理是事业单位财务工作的重要内容。事业单位需要建立健全的资金管理制度,合理安排资金使用,确保资金的安全和合理利用。资金管理包括资金的筹集、使用、监督和管理等环节,要求严格按照规定的程序和要求进行。
4. 财务监督。
财务监督是事业单位财务工作的重要保障。事业单位应当建立健全的财务监督制度,加强对财务活动的监督和检查,及时发现和解决财务管理中的问题。财务监督包括内部监督和外部监督,要求严格按照规定的程序和要求进行。
5. 财务报告。
财务报告是事业单位财务工作的重要成果。事业单位应当按照
建筑工程预算编制步骤
建筑工程预算编制步骤
建筑工程预算编制是在实施施工项目前,对工程造价进行评估和控
制的重要环节。通过合理、科学地编制预算,可以确保工程的质量和
进度,并有效控制成本。下面将介绍建筑工程预算编制的具体步骤。
步骤一:确定预算编制的目标和要求
在开始编制预算之前,需要明确预算的目标和要求。这包括确定预
算的界限、评估项目的详细需求和特殊要求,同时还需要考虑相关的
政策法规和标准规范。明确目标和要求可以为后续的预算编制提供明
确的方向和依据。
步骤二:搜集工程项目的基础资料
在进行预算编制之前,需要收集项目的基础资料。这包括土地情况、环境评估、设计方案、工程图纸等。通过对这些基础资料进行分析和
研究,可以对项目的规模、施工工艺等因素进行全面了解,为后续的
预算编制提供准确的资料支持。
步骤三:确定工程量清单和定额计价
在预算编制的过程中,建筑工程量清单是必不可少的一项内容。根
据相关的设计图纸和工程要求,可以确定各个工程项目的数量和单位。同时,还需要根据工程项目的特点和施工要求,结合相关的定额计价
标准,对各个项目进行定额计价。通过工程量清单和定额计价,可以
对整个工程项目的造价进行科学、准确的计算。
步骤四:估算人工材料费用
工程预算中的人工材料费用是一个重要的内容。在估算人工材料费
用时,需要考虑到人员工资、材料成本、施工设备使用费等多个方面
的因素。同时还需要参考市场行情和相关的成本指标,对人工材料费
用进行科学的估算,并根据具体情况进行相应的调整。
步骤五:考虑其他费用项目
除了人工材料费用外,还需要考虑其他相关的费用项目。这包括项
国家预算的流程
国家预算的流程
国家预算
1. 简介
•国家预算是指国家在一定时期内,为实施各项计划、项目和政策而编制的一种财政计划。
•它是国家经济社会发展的重要管理工具,对于促进经济增长、保障国家安全、改善民生等方面起着重要作用。
2. 编制流程
国家预算的编制流程一般包括以下几个环节:
制定年度预算方案
•发改委根据国家发展的战略目标和经济形势,制定年度预算方案。•年度预算方案包括预算总体要求、经济发展预期目标、财政收支安排等。
部门编制预算报告
•各部门根据年度预算方案,编制预算报告。
•预算报告包括部门的预算需求、项目计划、资金申请等。
预算审核评估
•预算报告经过财政部门审核评估。
•财政部门会对预算报告的合理性、可行性进行评估,并提出修改意见。
议会审议
•预算报告提交国家立法机关进行审议。
•出席会议的代表对预算报告进行审议,提出建议和修改意见。最后决策
•根据在议会审议的基础上,进行最后决策。
•决策结果由国家立法机关做出,并对预算报告进行最终的批复。
3. 执行与监督
国家预算的执行与监督是保障预算有效执行的重要环节:
预算执行
•预算执行由各部门负责,根据预算报告和国家批复的方案进行资金支出。
•各部门需按照预算要求提供资金使用计划和报账材料。
预算监督
•预算监督由财政部门和审计部门负责。
•财政部门会定期对各部门的预算执行情况进行监督和审查。
•审计部门对预算执行进行审计,确保资金使用合法、合规。
4. 透明度与公众参与
为了加强国家预算的透明度和公众参与,各级政府可以采取以下
措施:
公开预算信息
•各级政府需主动公开年度预算方案、预算报告以及预算执行情况。•公众可以通过政府网站、媒体等渠道了解相关信息。
建筑工程预算的实施步骤
建筑工程预算的实施步骤
1. 建立项目需求清单
•确定项目的建筑规模和用途
•收集项目方的需求和要求
•初步确定项目的功能、空间布局等要素
2. 收集项目相关信息
•获取项目的设计图纸和技术规范
•收集项目所需的材料和人工价格信息
•调研市场行情,了解相关行业的价格趋势
3. 制定工程量清单
•根据设计图纸和技术规范,逐项编制工程量清单
•详细记录所需的材料种类、规格和数量
•细分劳动工种,计算各项人工工时
4. 估算物料和人工成本
•根据工程量清单,查询物料市场价格,估算所需物料成本
•考虑到甲方可能有特殊要求,对物料成本进行适当调整
•根据工时和人工工资,计算人工成本
5. 编制建筑工程预算书
•汇总工程量清单、物料成本和人工成本
•编制详细的建筑工程预算表
•分类列出项目各阶段的费用及合计
6. 审核和调整预算
•由专业人员对预算进行审核,确保预算的准确性和合理性
•针对审核结果进行调整,例如增加安全防护费用、调整材料选用等•确定最终可行的建筑工程预算
7. 提交和报批预算
•将编制好的建筑工程预算书提交给项目方进行审批
•根据项目方的要求,调整预算细节并重新提交
•在得到项目方批准后,正式执行建筑工程预算
8. 实施预算控制
•在建筑工程实施过程中,根据预算书要求进行费用控制
•定期对预算和实际费用进行核对,确保控制在合理范围内
•若出现费用偏差较大的情况,及时进行调整和报告
9. 结算和分析
•建筑工程完工后,对预算进行结算
•汇总实际花费和预算,进行费用分析
•对比实际与预算的差异,总结经验教训并提出改进措施
以上是建筑工程预算的实施步骤,通过逐步进行项目需求清单的建立、项目信息的收集、工程量清单的制定、物料和人工成本的估算、预算书的编制、预算的审核和调整、预算的提交和报批、预算的实施控制、结算和分析等环节,最终实现对建筑工程费用的有效控制和管理。
财务预算编制流程
财务预算编制流程
一、引言
财务预算编制是每个组织都必须进行的一项重要工作。它对于组织的发展和经营管理具有重要作用。本文将简要介绍财务预算编制的流程,并探讨其中的关键步骤和注意事项。
二、目标设定
在开始编制财务预算之前,组织需明确目标设定。目标设定应基于组织的长期发展战略和短期经营目标,确保预算编制的准确性和合理性。同时,目标设定还应考虑市场环境、竞争对手和内外部的风险因素等。
三、数据收集和分析
在进行财务预算编制之前,需要进行大量的数据收集和分析。数据主要包括历史财务数据、市场情况、销售数据等。通过对这些数据的分析,可以预测未来的市场需求和销售趋势,为财务预算编制提供依据。
四、销售预算编制
销售预算是财务预算的核心部分之一。在编制销售预算时,应考虑市场需求、产品定价、销售渠道等因素,合理预测销售收入。同时,还需要制定销售额度和销售策略,确保销售目标的实现。
五、成本预算编制
成本预算是财务预算的另一个重要组成部分。在编制成本预算时,需要考虑生产成本、销售成本、管理费用等多个方面。合理预测和控制成本,是财务预算编制的一个关键步骤。
六、现金流预算编制
现金流预算编制是财务预算中至关重要的一环。通过合理预测公司的现金流动情况,可以降低资金风险,保证企业运转的正常进行。现金流预算编制需要充分考虑公司的收入和支出情况,以及付款和收款的时间节点,确保公司有足够的资金来支付日常经营和投资活动。
七、利润预算编制
利润预算编制是财务预算的核心目标之一。在编制利润预算时,需要准确预测公司的收入和费用,计算出预计的利润水平。同时,还需要考虑公司的税收和利息等因素,确保利润预算的合理性。
工程预算编制工作流程
主办部门
预算部
流程名称 工程预算编制工作流程 编修部门 签 发 人
签发日期
工程预算编制工作流程
编 制 准 备
总经理
项目经理
预算员
各职能部门
开始
1.熟悉施工图纸
2.了解现场情况
3.了解资料、 技术规范
4.熟悉计价定额
5.列出工程项目
6.计算工程量
提供施工组织设
计资料、技术规 范
工程项目资料
编 制 工 程 预 算
审批
复核
7.编制基价 直接费计算表
8.计算定额直接费
9.工料分析
10.计算单位 工程预算造价
11.编写《预算编 制说明》
12.装订签章
结束
建筑工程预算编制详细步骤
1工程量计算、汇总
(1)计算工程量的资料
施工图纸及设计说明书、相关图集、设计变更资料、图纸答疑、会审记录等。
经审定的施工组织设计或施工方案。
工程施工合同、招标文件的商务条款。
工程量计算规则。
(2)工程量计算的顺序
单位工程计算顺序。
1)按施工顺序计算法。按施工顺序计算法是按照工程施工顺序的先后次序来计算工程量。
2)按定额顺序计算法。按定额顺序计算工程量法就是按照计量规则中规定的分章或分部分项工程顺序来计算工程量。
单个分项工程计算顺序。
按照顺时针方向计算法。
按“先横后竖、先上后下、先左后右”计算法。
按图纸分项编号顺序计算法。
(3)工程量计算的步骤
根据工程内容和计量规则中规定的项目列出须计算工程量的分部分项工程。
根据一定的计算顺序和计算规则列出计算式。
根据施工图纸的要求确定有关数据代入计算式进行数值计算。
对计算结果的计量单位进行调整,使之与计量规则中规定的相应分部分项工程的计量单位保持一致。
(4)工程量计算的注意事项
1)口径一致。计算工程量必须熟悉计量规则中每个工程项目所包括的内容和范围。2)按工程量计算规则计算。
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第七讲年度预算的编制流程
年度预算的第一项工作是确定年度经营目标,第二要编制年度预算大纲。
制定预算编制大纲
预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理计划书。规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲,来全面介绍预算编制要求。小企业在做预算的时候,对预算的具体要求应该很明确地表示出来。企业也可以不需要大纲,但是要通过一个文件表现出来。内容包括:
(一)对外部市场形势的预测分析
因为预算要对未来市场的情况有所了解,编制预算是从市场需求出发,对市场情况要了解。
对市场需求趋势的预测;
对竞争对手的经营方式、经营策略的分析;
国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析;
国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析;
另外还包括外部环境其他方面的内容,据此对未来市场情况有所了解,分析要在编制大纲时说明,这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。
(二)企业生产经营条件和竞争力的分析
企业能源,原材料需求与供给情况分析
很多企业原材料供应的情况经常发生会变化,价格变化非常大,对预算的编制有很大的影响。
企业生产能力分析
企业竞争优势分析
企业竞争劣势分析
预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析
(三)预算年度企业经营方针和预期目标
企业预算年度的经营指导思想和经营方针,这些要通过编制预算明确地体现出来。
预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。
(四)预算年度企业重大经营事项和重点工作
围绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标,企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。包括重大的技术改造,设定更新等措施,都要体现出来。
(五)年度预算的编制指导思想和基本原则
预算编制指导思想与基本原则,主要是明确年度经营目标和指标的标准水平,预算目标和指标的分解落实的原则,以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等,总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。
(六)各专业管理部门的专业预算和事业部、分公司、分厂车间的分预算编制的内容和要求。
(七)年度预算编制的时间进度安排。
(八)年度预算编制组织和各部门的责任要求、质量标准。
组织领导和各部门的责任要求、质量标准、组织结构。年度预算编制大纲主要是把编制
年度预算工作系统做个全面介绍,各部门拿到大纲以后,对编制预算的指导思想、编制预算的内容、指导的体系就比较清晰了。
规模比较大的企业,应该有一个预算编制大纲,每年一个大纲,这些大纲一开始可以写得详细一些,随着编制预算多了以后,有些内容可以简化,但是大形势的分析、判断、对市场的预测,应该还是每年有比较完善的一个。这样做,这有助于企业高管层、各级预算的管理员对市场的分析判断,对经营能力的判断,这种判断是做预算时非常必要的。基于市场判断分析做出预算,即使数据不太准确,但是大体趋势判断准了,对今后的经营管理有好处。
编制专业预算草案
专业预算是按管理专业分口编制,主要包括:
(一)销售部门编制销售预算草案
销售预算主要包括销售品种、销售数量、销售收入、现金收款,以及销售费用等指标。
销售部门要依据预算编制大纲对销售部门总的要求,保证完成为实现目标利润而必需达到的销售收入和销售量。
销售部门编制年度销售预算,首先要做好三个方面的预测:
1.销售品种的预测
做年度预算的时候,大体测算一下要完成多少销售收入,完成多少销售量。这些都是比较笼统的,作为经营目标能不能实现这方面的策略预算,是一种分析的预算。
销售品种的预测方法:
将企业现有的产品品种根据其实际销售量,进行排列;
分析产品品种所处的产品寿命周期阶段和市场需求趋势,确定预算期内需要发展的品种,需要保留的品种和坚决淘汰的品种;
预测预算年度有可能试制成功的新产品;
编制出预算年度的产品品种表。
2.销售量的预测
确定产品销售量,常用的方法有定量预测方法和定性的预测方法:
趋势分析法,定量预测方法之一,按照价格平均来算未来趋势怎么样。
因果分析法,根据市场的因果变化来分析可能有什么变化。
【案例1】
给人做配件的电子行业,主机要多少件,配件要多少,一般比较容易判断出来。而买珠宝的人非常零散,判断不是很容易,但是它也有规律性,所以它也是因果分析。如果要预算2008年的情况,要怎么预测呢?2008年要在中国开奥运会,奥运会的召开,肯定外国来的人很多,全国各地来的人很多。预测一下,到来的人大概将近200多万,比平常增加了很大的数量。这些人里头,可能有百分之多少可能购买产品,根据这个情况,销售收入有可能增加多少,这就是因果分析法。
领先指标法,定量预测方法之一,也是数学模型的方法,像装修房子、买房子,家具的更换都有一定关系,就用到领先指标法。
专家意见法,定性分析的方法之一,通过经验分析,请一些某个行业非常著名的专家,对这个行业情况的分析提出一些意见。
销售人员经验估计法和经理判断法。另外可以组织企业的销售人员座谈,尤其是有经验的销售人员,对市场的情况比较准确。
通过上述方法来判断销售收入发生什么变化。总的来讲,在销售量预测的方法上,没有百分之百准确的,只能是通过定量分析以后,再通过定性分析进行补充,使市场的分析相对准确。要做到百分之百的准确是不可能的,只能是做个预测。
预测的时候,可以分成几种情况:
最好的情况可能性多大;最差的情况可能性多大。用概率的方法把未来预测的百分比,销售量的百分比,达到最高销售量可能性是多少,最低销售量可能性是多少,预测以后有几种可能性。那么,我们在定指标的时候,也可以按这种来定,最好的情况是能销售多少,最差销售多少。
3.销售价格的预测
产品销售价格的预测方法:
采用上年年末的实际价格作为预计价格;
根据主要竞争对手的价格趋势预计价格;
根据企业开拓市场的需要预计价格,等等
4.编制年度销售预算表
根据预测的销售产品品种、销售量和销售价格,编制年度销售预算表。
(二)生产部门编制年度生产预算草案
年度生产预算是根据销售部门编制的年度销售预算草案,并分析企业的生产能力,原材料、能源等供应情况编制的,年度生产预算是年度生产活动的大纲。
年度生产预算的主要内容是,确定预算期各类产品的产量,以及原材料能源的需求情况,采购量指标,并将产量指标在各单位进行分解。
1.确定年度产品生产量指标
年度产品生产量,是在满足年度销售预算确定的销售量的基础上,考虑企业必要的存货数量。
预算年度产品产量=预算年度产品销售量+(预算期末产品存货数量-预算期初产品存货数量)
2.产量指标在各生产单位的分解
根据销售预算和产品存货数量,计算确定出各类产品的年度产量指标后,还要将这些产量指标在各个分厂、车间或事业部门分解,编制生产预算表。
生产预算实际上是把大的产量,大的品种产量,总的产量和各部门的分部门的产量确定下来。
(三)财务部门协同生产部门编制成本预算草案
现在多数企业的成本预算由财务部门编制,但是从加强成本管理的角度来看,成本预算最好由生产部门编制,财务部门进行协助。
1.编制直接材料预算
直接材料是企业在生产制造过程中实际消耗的原材料、辅助材料、外购的半成品、备品配件等。
直接材料是构成产品成本的主要内容之一,直接材料预算是根据产品的材料需用量表的资料编制的。
一般企业如果生产过程有物料清单,编制就比较容易。
2.编制直接人工预算
直接人工是直接从事生产活动的人员的工资、奖金、津贴、补贴。
直接人工预算是根据生产预算确定的生产任务量及工时定额和小时工资率来计算。
根据生产预算确定的生产任务量及工时定额小时工资率,一般就可以计算出来。
3.编制制造费用预算
制造费用是企业生产单位在组织生产活动中发生的各种费用,包括生产管理人员的工资、福利费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、办公费等十余项费用。