浅谈企业财务管理中的纳税筹划
浅谈企业财务管理中的税收筹划问题
![浅谈企业财务管理中的税收筹划问题](https://img.taocdn.com/s3/m/cd782f1659eef8c75fbfb320.png)
企 业 管 理
浅 谈 企 业 财 务管 理 中 的 税 收 筹 划 问题
张 宏 伟 ( 新民市教育 系统 房产管理所 辽宁新 民 1 3 0 0 0 ) 1
摘 要 : 0 2 5年 , 注册税 务师管理 暂行 办法》作 为注册税务 师行 业的 第一个 部 门规章 , 高 了 业管理的法律敛 次 , 业制度取得 重 0 《 提 行 行 大进展 , 十一 五 时期党 中央提出 的关 于 “ 力发展服 务业” 大 的指导 方针 , 为税 务代 理行 业快速健康 发展提 供 了历史性 机遇 。 又 关键词 : 企业 财务管理 税收筹划 中图分 类号 : 2 F22 文 献标 识码 :A 文章编 号 : 7 -3 9 ( 0 8 1 ( ) O 4 -0 I 2 7 12 0 ) 2 a- 1 0 1 6
1税务 筹划产生 的背景 、 发展条件及原则 特点
我 国宪 法 规 定 : 中 华 人 民 共和 国 公 民 “ 有依 照 法律 纳 税 的 义 务 ” 作 为 中 华 人 民共 , 和 国公 民 如果 不 依 法 纳税 , 法 不 容 , 税 国法 也难 容 。然 而 缴税 和收 税 本 来 就 是 一对 矛 盾 体 , 和 这对 矛 盾 除 了 法律 , 需 要一 个 调 还 较 为 中性 的 角 色 , 税 收 筹 划 。 同时 税 收 即 筹 划 合法 性 、筹 划 性 、 目的性 的 特 点 以 及 保 护 原 则 、综 合 原 则 、 更新 原 则 、经 济 原 则 等 原 则都 为 税 收 筹 划 的产 生 及 发 展起 到 了不 可 估量 的 “ 化 ”作 用 , 提 供 了发 展 催 并 的基 础 动 因和 条 件 。
浅谈企业财务管理中的税务筹划
![浅谈企业财务管理中的税务筹划](https://img.taocdn.com/s3/m/37069918a216147917112847.png)
SrJ Jrlf ue, 0 ( ) . he ] on o Bis 2 8 42 6 a [, ua ss 0 3 , 5 4 s n 5
[】 5盖地 ,周宇 飞. 险税务筹划方案的衡 量与选择 应 该服 从这一经营理 念。 加强有效税务筹划成本的 管理 , 是筹划成败 的关键 。 在实践 中, 税收在企业的现金支出 中占重
理可分为绝对收益筹划原理和相对收益筹划原理 , 收益效应主要考虑 的是纳税的数额和时间价值 。
的金额。企业可 以通过不 同的销售方式 ,从 中查找 “ 收益的平衡点 进行合理的选择 ,有效 的减少企 业应纳税额 ,使收 益最大化 。 2 利用固定资产折 旧方法的选择进行税务筹划固定资产折旧的方 .
究 ,2 0 ,9 05 【 戴德 明,周华. 计制度 与税收法规的协作【 .经济研 究, 0 2 4 】 会 J 】 2 0 ,5
浅谈企业财务管理 中的税 务筹划
中 国石 油化 工 股份 有 限公 司化 工销 售 华 南分公 司 邝 健 斌
一
、
税 务筹 划 的概 论
1税务 筹划 的概念税务筹划亦称税 收筹划 , . 税务筹划是纳税人为
同。 企业折扣销售中 如: 的售价折扣, 也是俗称的打折, 这是企业为
了扩大销量而采取的一种常见的销售方式 , 鉴于其折扣额是与销售同
达到减轻税收负担和 实现税收零风 险的 目的 ,在税法所允许 的范围
内, 对企 业的经营 、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安 排的过程。纳税 筹划应包 括四个方面的内容 :节税筹划 、避税筹划 、 转嫁筹划和实现涉税零风险 。 2 税务筹划 的基本原理根据 收益效益 的不同, . 税务筹划的基本原
与此 同时, 有效税务筹 划的过程中 , 从社会的整体角度看税务筹
财务管理的税务筹划方法
![财务管理的税务筹划方法](https://img.taocdn.com/s3/m/7301af1876232f60ddccda38376baf1ffc4fe3e0.png)
财务管理的税务筹划方法财务管理对于任何一个企业来说都至关重要,而税务筹划作为财务管理的一部分,更是需要被重视和合理规划的。
税务筹划方法的选择和实施将直接影响企业的财务状况和利润水平。
下面将介绍几种常见的税务筹划方法,以帮助企业合理规划税务事务,降低税负,提高财务效益。
一、合理利用税收政策优惠在进行税务筹划时,企业应该密切关注国家和地方推出的税收优惠政策。
通过合理利用税收优惠政策,企业可以降低税负,提高盈利水平。
比如,企业可以根据国家政策提前扣除研发费用,减少税基,以达到减税的目的。
此外,企业还可以利用各种税收优惠补贴来降低税负,如地方对于新设立的企业给予的税收优惠政策等。
二、合理调整财务结构合理调整财务结构也是一种有效的税务筹划方法。
企业可以通过调整负债结构和权益结构来降低税负,提高财务效益。
例如,企业可以适度增加负债比例,通过利息支出减少纳税基数。
此外,企业还可以合理安排利润分配,通过合理的利润分配策略降低企业所得税。
三、合理避税和减税在税务筹划中,避税和减税是企业常用的方法之一。
避税是依法合规的,通过合理合法手段,降低税负的行为。
减税是在合规的前提下,通过利用法律的空白和灰色地带,合理减少税收的行为。
企业可以通过充分了解税法,选择合适的税收避免和减免方法,来达到降低税负的目的。
但需要注意的是,企业在进行避税和减税时务必确保合规,避免违法行为。
四、合理利用投资和税收征收时点在企业进行投资决策时,可以考虑税收征收时点来优化税务筹划。
例如,企业可以合理安排固定资产投资时机,以达到推迟缴纳税款的目的。
此外,还可以通过合理安排收支结构,将应纳税款推迟到下一个税期或合适的时间点。
五、合规遵法在税务筹划中,合规遵法是最基本的原则。
企业在进行税务筹划时必须符合国家的法律法规,不能违背税法的规定。
企业应建立健全的税务管理制度,加强内部控制,确保合规操作。
此外,企业还应及时了解和掌握最新的税收政策,以便合理规划和调整税务筹划方案。
浅论企业财务管理中纳税筹划的作用
![浅论企业财务管理中纳税筹划的作用](https://img.taocdn.com/s3/m/ce03c6207375a417866f8f47.png)
来改善 自身 的财务管理工作 , 在不触犯法律的前提下 , 合理的安排和策
划各种涉税 的事项 ,科学 的组织企业 中的各项经济活动 ,才能降低 税 务, 达到提高经济效益 、 节约成本的 目的。
( 二) 帮 助 企 业 实现 备 理 的收 入 分 配
纳税筹划既能够为企业节约税款 , 又能够提高企业的外部竞争力 ,
企 业 两 者 的根 本 利 益 。
( 王) 帮 助 企 业 进 行 韭确 的投 赘
本、 增加企业利益的 目的。 做好纳税筹划 的工作不仅能够帮助企业节约
成本 , 还 能够 使 企 业 提 高 市 场竞 争 力 。 纳税 筹 划 涉 及 到 企 业 财 务管 理 的很 多 方 面 ,甚 至 贯 穿 于 企 业 的盈 余积累 、 战 略投 资 和资 金 的 循 环 利用 等 过程 , 这 要 求企 业 必须 做 好 纳 税 的规 划 与统 筹 , 以保 证 企 业 的 财务 活 动 能 够 井 然 有 序 的进 行 。 企 业 上 缴
是税负最轻的方案。 所以企业也需要将眼光放长 , 多考虑企业的长期发
展 。 而不是眼前利益。
三、 企业财务管理中纳税筹划的作用
( 一) 帮 助企 业 节 约成 本 税 务 是 企 业成 本 的一 部 分 ,纳 税 筹 划 可 以 帮 助企 业 减少 一 部 分 税
款 并且节约和降低成本 , 实现企业的利益最大化。企业通过纳税筹划
配, 以 达 到促 使 企 业 降 低税 收 的 目的 。另 一 方 面 。 企 业 在 通 过 纳 税 筹 划
、
什 么 叫纳 税 筹 划
纳税筹划指的是企业在法律允许 的范畴 内,根据企业 自身 的实际 情况 . 通过合法合理的手段来 降低企业 的税务负担 . 以达到减少企业成
浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用
![浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用](https://img.taocdn.com/s3/m/c6fcb2ebb04e852458fb770bf78a6529647d353c.png)
浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用
纳税筹划是指企业通过合法途径,优化纳税行为,降低纳税负担的行为。
纳税筹划在企业财务管理中的应用是为了提高企业的利润率,降低企业的成本,增加企业的竞争力。
纳税筹划可以通过合理选择税收政策的措施,降低企业的税负。
企业可以根据自身的税收特点,合理选择适合自己的税收政策,比如可以选择适用简易征收办法或者小额免税政策,以减少纳税金额。
纳税筹划还可以通过税务方案设计来优化税收结构。
企业可以通过合理分配收入,利用税收抵免等方式,来降低税负。
企业可以通过将利润转移到子公司,以降低整体的企业所得税。
纳税筹划可以通过合理的资产配置来实现税收优惠。
企业可以根据不同资产的税收优惠政策进行合理的资产配置,比如可以选择投资大宗设备,以享受相关的税收减免政策。
纳税筹划还可以通过合理设计企业组织结构来达到降低税负的目标。
企业可以通过合理的组织结构,将一些税收负担分担给其他非居民企业,以降低自身的税收负担。
纳税筹划还可以通过合理的税务合规来避免税务风险。
企业可以通过遵守税收法规,合理报税,避免税务风险的发生,以保障企业税收合规,减少相关税务罚款和利息支出。
财务管理税收筹划
![财务管理税收筹划](https://img.taocdn.com/s3/m/0ae7af9c7e192279168884868762caaedc33ba13.png)
财务管理税收筹划财务管理在企业中扮演着关键的角色。
其中之一便是税收筹划,它是为了降低企业所要承担的税收负担而进行的合法手段和方法的总称。
本文将从税收筹划的概念、目的、策略以及实施过程等方面进行探讨。
一、税收筹划的概念税收筹划是指企业为了合法降低纳税义务和税负而进行的计划、安排和实施活动。
它是企业为了获取更多的税收优惠、减少税收支出,从而提高经济效益而采取的管理手段。
二、税收筹划的目的税收筹划的主要目标是降低企业税收负担,减少企业的税收支出,从而提高企业的盈利水平和竞争力。
税收筹划还可以优化财务结构,改善企业现金流,增强企业发展的可持续性。
三、税收筹划的策略1. 合理利用税收优惠政策企业可以通过利用各类税收优惠政策来降低税负。
比如,对于高新技术企业可以享受国家给予的税收优惠政策,对于各种绿色环保产业也可以享受相应的税收减免政策。
2. 合规进行跨境税收筹划对于跨国企业来说,跨境税收筹划是一种重要的方式。
企业可以通过合理安排跨国业务结构、利用国际双重税收协定等手段来实现在不同国家之间的税收优化。
3. 积极开展税务争议解决税务争议的解决对于降低税负非常重要。
企业应当积极参与税务争议解决,并充分利用相关法律法规,以确保税收筹划的有效实施。
四、税收筹划的实施过程税收筹划的实施过程包括以下几个关键步骤:1. 税务风险评估企业需要对其现行的税务安排进行评估,确定可能存在的税务风险,从而在筹划过程中避免不必要的风险。
2. 筹划目标确定企业应当确定其税收筹划的具体目标,明确所追求的税收优化效果,并与企业发展战略相协调。
3. 策略选择企业需要根据自身特点和业务需求,选择适合的税收筹划策略。
这需要综合考虑企业业务模式、税法规定以及市场环境等因素。
4. 实施和监控在实施阶段,企业需要制定详细的方案,并贯彻执行。
同时,企业还需建立起有效的内部监控机制,确保税收筹划按照预期实施并取得预期效果。
五、税收筹划的风险和合规性问题税收筹划作为一项合法的财务管理手段,应当依法合规实施。
浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用
![浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用](https://img.taocdn.com/s3/m/6bb177b66429647d27284b73f242336c1eb930a7.png)
浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用纳税筹划是指企业通过合法的手段,调整经营活动和财务决策,以最大限度地减少税负的一种管理方法。
在企业财务管理中,纳税筹划具有重要的应用价值。
纳税筹划可以帮助企业降低税负,增加利润。
企业利润是税务部门计征企业所得税的依据,通过合理的纳税筹划可以减少企业利润,从而降低纳税负担。
企业可以合理安排成本支出,通过尽量将应税利润转为非应税利润,来减少所得税的缴纳。
企业还可以利用税收优惠政策,选择符合条件的税收减免项目,以减少税负。
纳税筹划可以提高企业财务管理的效率和准确性。
企业在进行财务决策时,需要考虑税务因素的影响,尤其是在涉及到大量资金流动的情况下。
通过纳税筹划,企业可以对财务数据进行合理的调整和整理,使企业财务报表更加准确、规范,提高财务决策的准确性和可行性。
纳税筹划还可以提高税务处理的效率,减少税务部门和企业之间的沟通成本,提高工作效率。
纳税筹划还可以提升企业的经营风险管理能力。
税务风险是企业经营过程中容易面临的风险之一,合理的纳税筹划可以减少税务风险。
企业可以通过了解税务法规和政策,掌握纳税优惠政策和审计风险点,避免因错误的税务操作而引发风险。
纳税筹划还可以帮助企业合法规避税款清缴风险,确保税款的及时缴纳,避免罚款和滞纳金的产生。
纳税筹划还可以促进企业的可持续发展。
合理的纳税筹划可以帮助企业减少经营成本,提高利润,增加现金流量。
这些积极的财务指标,有助于企业安排和实施更多的投资项目和扩张计划,提高企业市场竞争力,推动企业可持续发展。
纳税筹划在企业财务管理中的应用是多方面的。
它既可以帮助企业降低税负,增加利润,又可以提高企业财务管理的效率和准确性,提升企业的经营风险管理能力,同时还可以促进企业的可持续发展。
对于企业而言,合理的纳税筹划是重要的财务管理手段之一。
纳税筹划在企业财务管理中的应用
![纳税筹划在企业财务管理中的应用](https://img.taocdn.com/s3/m/f95338e7cf2f0066f5335a8102d276a2002960c1.png)
纳税筹划在企业财务管理中的应用纳税筹划是指企业通过合法的手段和方法,根据税法规定和税收政策,在不违法违规的前提下,优化企业的税收负担,使企业合法合规地降低税款的支付金额,从而增加企业利润和经营竞争力。
纳税筹划在企业财务管理中的应用十分重要,以下将从以下几个方面来介绍纳税筹划在企业财务管理中的应用。
1. 降低税务风险:纳税筹划可以帮助企业合法合规地降低税务风险。
公司纳税筹划对企业提供了丰富的税收优惠政策,可以通过税收减免、税收抵扣等方式降低企业的税负。
企业可以根据自身的实际情况,制定合理的纳税筹划方案,以降低税务风险并合法避税。
2. 提高财务效益:纳税筹划可以有效提高企业的财务效益。
通过纳税筹划,企业可以合理调整收入和成本的时机和规模,将亏损的项目与盈利的项目相抵扣,减少企业的税负,提高企业的盈利能力和财务效益。
3. 加强管理能力:纳税筹划可以帮助企业加强管理能力。
纳税筹划要求企业对自身的财务状况和税务政策有深入的了解和掌握,通过制定合理的纳税筹划方案,可以提高企业的管理能力和决策能力,同时也可以对企业进行财务分析和风险评估,加强企业的管理能力。
4. 优化财务结构:纳税筹划可以帮助企业优化财务结构。
企业可以通过纳税筹划,合理规划企业的资本结构和财务结构,减少资金占用成本和税费支出,提高资金利用效率,优化企业的财务结构,为企业创造更大的价值。
5. 提高竞争力:纳税筹划可以帮助企业提高竞争力。
通过合理的纳税筹划,企业可以减少税负,增加利润,提高企业的竞争力。
企业可以将节省下来的税款用于扩大生产规模、提高产品质量、加大研发投入等方面,提高企业的核心竞争力。
纳税筹划在企业财务管理中的应用十分重要。
通过合理的纳税筹划,企业可以降低税务风险,提高财务效益,加强管理能力,优化财务结构,提高竞争力。
企业应该根据自身的实际情况,科学制定纳税筹划方案,并与相关部门进行有效沟通和协商,确保纳税筹划的合法性和合规性,为企业的可持续发展提供有力支持。
对企业财务管理中纳税筹划的探讨
![对企业财务管理中纳税筹划的探讨](https://img.taocdn.com/s3/m/9bd8094e33687e21af45a9a4.png)
纳 税 筹 划 是 指 从 纳 税 人 的 角 度 出发 , 在 不 违 反 税 法 及 其 他 法 规 的 前 提 下 ,充 分 利 用 税 法 中 固 有 的 起 征 点 、 率 、 目 、 收 优 惠 政 策 对 税 税 税
纳税 人 的筹 资 活 动 、 资活 动 、 投 消费
活动 、 营活 动 等进 行 巧妙 的 安排 , 经 已达 到 在 合 法 的 前 提 下 , 以 少 缴 或 不缴 税收 及优 化税 收结 构 的 目的。 企 业 的 纳 税 筹 划 ,是 实 现 财 务 管 理 基 本 目标 的 重 要 途 径 , 而 企 业 的 财 务 决 策 是 纳 税 筹 划 得 以 实 现 的 保 证 。企 业 事 先 精 密 地 规 划 、 计 、 设 行 全 面 筹 划 , 以 最 小 的 经 济 投 入 取 得 最 大 的 经 济 效 益 .从 而 推 动 整 个 经 济 的 发 展 。企 业 财 务 管 理 目标 的 实 现 , 不 开 纳 税 筹 划 , 提 升 企 业 离 要 的 市 场 竞 争 能 力 和 活 动 能 力 ,都 不 能 回 避 企 业 的 税 收 环 境 ,不 能 不 考 虑 企 业 的 税 收 负 担 .不 能 忽 视 税 收
对企 业财务 管理 中纳税 筹划 的探讨
■ 郭大雁
一
、
纳 税 筹 划 的 概 念
于财 务 决 策 、 营决 策 , 经 也就 是说 纳 税筹 划 的 目标 要服 从 财务 决 策 的 目 标。 即追 求企 业效 益最 大化 。如 果企
业 纳 税 筹 划 脱 离 了 企 业 决 策 ,就 必 然 影 响 财 务 决 策 的 科 学 性 和 可 行
企 业 经济 利 益最 大 化 的实 现不 仅要 求 总 收 人 大 于 总 成 本 ,而 且 要 求 总 收 入 与 总 成 本 之 间 的 差 距 最 大 。 在 总 收 入 一 定 的 条 件 下 ,要 实 现 经 济
论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策
![论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策](https://img.taocdn.com/s3/m/67b95bc0b8d528ea81c758f5f61fb7360a4c2b66.png)
论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策一、引言税收筹划在企业财务管理中具有重要的作用,可以帮助企业合法减少税负,提高资金利用效率,增强竞争力。
然而,在税收筹划的实施过程中也会遇到一些问题,需要企业采取相应的对策来应对。
本文将围绕企业财务管理中税收筹划应用问题展开讨论,并提出对策。
二、问题分析2.1问题一:税法法规变动带来的不确定性税法法规的变动是企业财务管理中常见的问题之一。
税法法规的变动可能导致企业之前采取的筹划方案失效,增加企业的税务风险。
2.2问题二:税收筹划合规性的挑战税收筹划应当符合税法和相关法规的要求,但在实际操作中,企业常常面临税收合规性的挑战,很难确定自己的筹划方案是否符合法律规定。
2.3问题三:税收筹划与企业长远发展的矛盾税收筹划正常情况下是合法的,但有时企业为了追求短期税收利益,可能会忽视长远发展的考虑,这与企业的可持续发展战略存在矛盾。
三、解决对策3.1加强税法法规变动的研究与监测面对税法法规的不断变化,企业需要加强对税法法规的研究与监测,及时了解税法变动的影响,及时调整和优化自己的筹划方案。
3.2强化税收筹划合规性管理企业应加强内部税务管理,建立健全的税收筹划合规性管理制度,确保筹划方案的合规性,并及时与税务机关进行沟通和协商,确保税收筹划的合法合规性。
3.3坚持税收筹划与企业长远发展的结合税收筹划应与企业长远发展战略相结合,确保筹划方案不仅能够减少税负,还能促进企业的可持续发展。
企业应从整体战略高度考虑税收筹划,避免片面追求短期税收利益而损害长远发展。
四、结论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策是企业必须面对和解决的重要课题。
企业应及时关注税法法规的变动,加强研究和监测,建立健全的税收筹划合规性管理制度,并结合企业长远发展制定筹划方案,以实现税收最优化和企业可持续发展的双赢局面。
纳税筹划在企业财务管理中的应用
![纳税筹划在企业财务管理中的应用](https://img.taocdn.com/s3/m/6910a77582c4bb4cf7ec4afe04a1b0717ed5b354.png)
增强风险管理意识
纳税筹划过程中需要考虑各种风险 因素,这有助于企业增强风险管理 意识,提高风险管理水平。
优化资源配置
企业可以通过纳税筹划优化资源配 置,更好地实现财务资源的有效利 用,提高企业的财务管理水平。
增强企业竞争力
增强市场竞争力
通过合理的纳税筹划,企 业可以降低成本,提高盈 利能力,增强市场竞争力 。
建立健全内部控制体系,规范纳税筹 划流程,提高筹划效率。
加强与税务部门的沟通
及时了解税务政策变化,积极与税务 部门沟通交流,确保合法合规。
提高人员素质
加强培训和学习,提高财务人员的专 业素质和业务能力,确保纳税筹划方 案的合理性和可行性。
06
CATALOGUE
结论
纳税筹划对企业财务管理的重要性
提高企业财务管理水平
专业化服务
随着企业对纳税筹划需求的增加,未来将有更多的专业机构提供纳 税筹划服务,提高纳税筹划的专业性和有效性。
数字化和智能化
利用大数据、人工智能等技术手段,实现纳税筹划的数字化和智能 化,提高纳税筹划的效率和准确性新和调整,纳税筹划也需要不断适应新的 法规要求,确保合法、合理避税。
以充分享受进项税额抵扣政策。
合理利用增值税税收洼地
03
企业可以根据税收洼地政策,将增值税业务转移至低税率地区
,以降低增值税税负。
05
CATALOGUE
纳税筹划的风险及防范措施
纳税筹划的风险
法律风险
操作风险
纳税筹划方案可能涉及法律规定的变化或 政策的不确定性,导致方案存在法律风险 。
声誉风险
纳税筹划方案的实施过程中可能存在操作 不当或执行不力的情况,导致方案失败。
浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用
![浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用](https://img.taocdn.com/s3/m/35f23561e3bd960590c69ec3d5bbfd0a7956d53b.png)
浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用【摘要】纳税筹划在企业财务管理中扮演着重要的角色。
本文从纳税筹划与企业财务管理的关系、影响、作用、实施方法和注意事项等方面进行了深入分析。
通过纳税筹划,企业可以有效地规划税收支出,提高财务状况,优化财务决策,并确保税收合规。
纳税筹划还可以帮助企业降低税负,提高盈利水平,增强市场竞争力。
结论部分指出纳税筹划对企业财务管理的重要性,对企业稳健发展的作用以及纳税筹划是企业财务管理的重要手段。
企业应当重视纳税筹划,在财务决策中积极运用,以实现企业良性发展和稳健经营。
【关键词】纳税筹划、企业财务管理、影响、作用、决策、实施方法、注意事项、重要性、稳健发展、重要手段。
1. 引言1.1 概述纳税筹划纳税筹划是指企业在遵守法律法规的前提下,通过优化税务政策和合理安排税款支付时间等手段,降低企业税负的过程。
纳税筹划与企业财务管理密切相关,是企业管理中的重要组成部分。
通过科学合理的纳税筹划可以提高企业的竞争力,优化企业财务结构,提升企业的盈利能力。
在当今经济形势下,企业面临着税收压力增大、税负不断攀升的情况,因此纳税筹划对企业具有重要意义。
合理的纳税筹划可以有效降低企业税收成本,提高企业利润水平,增强企业发展的可持续性。
加强对纳税筹划的研究和应用,对于企业的财务管理具有重要的意义。
在本文中,将就纳税筹划在企业财务管理中的应用进行深入探讨,以期为企业在税收管理方面提供有益的借鉴和参考。
2. 正文2.1 纳税筹划与企业财务管理的关系纳税筹划与企业财务管理的关系非常密切,可以说是企业财务管理中不可或缺的一环。
纳税筹划是在法律框架内进行的活动,通过合法的手段降低企业税负,提高企业利润。
在企业财务管理中,纳税筹划不仅可以减轻企业的税收负担,还可以优化企业的财务结构。
企业可以通过纳税筹划合理安排税收,使企业获得更多的税收优惠,从而提高企业的竞争力和盈利能力。
纳税筹划也可以帮助企业规避税收风险,避免不必要的税收损失。
纳税筹划在企业财务管理中的应用
![纳税筹划在企业财务管理中的应用](https://img.taocdn.com/s3/m/ec2bd2270a1c59eef8c75fbfc77da26925c5961a.png)
纳税筹划在企业财务管理中的应用纳税筹划在企业财务管理中扮演着重要的角色。
通过精心设计和合理规划,企业可以最大程度地减少税收负担,提高利润水平,实现财务目标。
本文将从纳税筹划的概念、原则和实施方法入手,深入探讨纳税筹划在企业财务管理中的应用。
一、纳税筹划的概念纳税筹划是指企业通过合法合理的手段,为降低纳税负担、规避税收风险,提高财务绩效而进行的一系列规划和行为。
纳税筹划并非是为了逃避税收责任,而是通过合法的手段,最大程度地合理利用税收政策,降低税负,确保企业合法权益的一种财务管理行为。
1. 合法合规原则:纳税筹划必须遵守国家法律法规,不得利用违法手段规避税收。
2. 合理合理原则:纳税筹划应合理合理,不得损害国家税收利益和社会公共利益。
3. 效益最大化原则:纳税筹划应以最大化节税效益为目标,提高企业利润水平。
4. 安全稳健原则:纳税筹划应考虑税收政策的变化和审查风险,选择稳健可靠的方式进行。
5. 均衡风险原则:纳税筹划应在最大程度上降低税收压力的前提下,均衡风险和效益。
三、纳税筹划的实施方法1. 合理设计企业结构:通过分公司、分支机构等手段,合理分配企业利润和税基,最大程度地降低全球税负。
2. 合理利用税收优惠政策:企业应积极了解和利用国家和地方的税收优惠政策,减少税收负担。
3. 合理配置资产结构:通过资产重组、资产置换等方式,调整资产结构,最大化降低税收负担。
4. 合理规划财务业务:企业应根据自身的业务特点和税收政策,合理规划财务业务,降低税收成本。
5. 合理设立海外公司:对于拥有海外业务和投资的企业,可以考虑设立合法合规的海外公司,实现全球税收优化。
1. 降低企业税收成本通过合理的纳税筹划,企业可以降低税收成本,提高利润水平。
合理设计企业结构、利用税收优惠政策和配置资产结构,可以有效降低企业的税收负担,提高企业的盈利能力。
2. 提高企业竞争力税收成本是企业财务成本的一部分,降低税收成本可以提高企业的竞争力。
纳税筹划在企业财务管理中的应用
![纳税筹划在企业财务管理中的应用](https://img.taocdn.com/s3/m/df6d0e85ab00b52acfc789eb172ded630b1c98b4.png)
纳税筹划在企业财务管理中的应用在现代社会中,税收是国家财政收入的重要来源,同时也是国家宏观经济调控的重要手段。
对于企业来说,纳税筹划是企业财务管理中非常重要的一环。
通过合理的纳税筹划,企业可以有效地降低税负,提高利润,保证企业财务稳健,进而提高企业的竞争力和持续发展能力。
本文将从纳税筹划的概念和作用、纳税筹划在企业财务管理中的应用以及纳税筹划中需要注意的问题等方面展开阐述。
一、纳税筹划的概念和作用纳税筹划是指企业为了降低税收负担、提高经济效益而采取的各种合法手段和措施,包括税收优惠政策的合理利用、税收风险的识别和规避等。
纳税筹划的目的在于减少税务成本,提高企业经济效益,保障企业的可持续发展能力。
纳税筹划的作用主要表现在以下几个方面:1. 降低税负。
通过梳理企业的各项税收政策和利用税收优惠政策等,使企业在合法合规的前提下尽量减少税收负担,提高企业的经济效益。
2. 减少税收风险。
通过合理规避税收风险,避免因税收问题而给企业带来不必要的经济损失和法律风险。
3. 提高企业的竞争力。
通过纳税筹划,降低企业成本,提高利润,从而提高企业的竞争力,加强市场地位。
4. 促进企业的健康发展。
合理的纳税筹划能够为企业提供更多的发展资金,促进企业的健康发展。
二、纳税筹划在企业财务管理中的应用1. 合理运用税收优惠政策。
企业应当深入了解税法,掌握各类税收优惠政策的具体内容,合理运用这些政策降低税负。
合理安排企业的投资结构,选择适合自身情况的税收优惠政策,最大限度地减少税收负担。
2. 合理规避税收风险。
企业应当积极识别和规避各种税收风险,以免因税收问题而给企业带来意想不到的损失。
及时调整企业的经营结构,规避潜在的税收风险,确保企业的经济效益。
3. 优化企业财务结构。
通过财务管理手段,合理调整企业的财务结构,降低税负,提高利润。
通过调整资产结构、资金结构、财务费用结构等,提高资金使用效率,降低税收成本,增强企业的盈利能力。
4. 合理安排企业的投资活动。
纳税筹划在企业财务管理中的应用
![纳税筹划在企业财务管理中的应用](https://img.taocdn.com/s3/m/25e7938b1b37f111f18583d049649b6648d709ec.png)
纳税筹划在企业财务管理中的应用纳税筹划在企业财务管理中的应用纳税是企业经营中不可避免的成本之一,而纳税筹划则是指利用法律规定的税收优惠政策和合理的税务安排来减少纳税负担的一种方式。
纳税筹划在企业财务管理中的应用,不仅可以减轻企业的财务负担,还可以提高企业的竞争力和经济效益。
一、纳税筹划的意义纳税筹划是企业合法避税的一种有效手段。
合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负,提高财务效益,增强企业的竞争力。
企业只有在减少税收成本的前提下,才能提高经营效益和重视现金流管理,进而发展壮大。
二、纳税筹划的方法1、合理选用税种企业需要清楚了解适用的税种,并结合自身实际情况选择合适的税种。
如可以考虑增值税改企业所得税、个人所得税改消费税等。
2、合理配置利润企业在资金运转上,可以通过集中做应纳税所得的利润,减小具有区间累进性的所得税率,降低应缴较高的企业所得税税率。
3、合理利用政策国家对于优质企业、资金落地等方面出台的优惠政策,企业可以通过符合相应条件来获取税收优惠。
如:高新技术企业享受国家所得税减免优惠、资源综合利用企业享受减税和免税。
三、纳税筹划在企业财务管理中的应用1、优化财务结构通过运用纳税筹划的方法,企业可以在纳税结构上进行调整,把税前的利润合理地分配到不同税种的应纳利润中,降低税收负担,提高企业的经济效益。
2、提高运营效益减轻税负可以提高企业的经济效益,进而提高企业的运营效益。
企业减少了纳税额度,增加了利润,使得企业可以通过合理的财务管理提升周转效率,改善现金流,从而进一步增强运营效益。
3、提高企业竞争力减轻税负可以提高企业的竞争力,提高企业的经济效益,使得企业的运营状况更加稳定。
企业可以利用省略的纳税资金投入更多,以此来扩大经营规模和经济效益,提高企业竞争力。
四、纳税筹划的局限性1、风险企业在进行筹划的过程中,如若操作不当,可能会存在一定的风险,如侵犯税收政策、收缩时变更征税等。
因此,企业必须对税务政策进行透彻了解,咨询专业会计事务所,进行理性的纳税筹划,以保障企业的利益和资金的安全。
企业财务管理中纳税筹划的应用分析
![企业财务管理中纳税筹划的应用分析](https://img.taocdn.com/s3/m/98183790dc3383c4bb4cf7ec4afe04a1b071b0e8.png)
企业财务管理中纳税筹划的应用分析企业财务管理中的纳税筹划是指企业通过合理的税务筹划方法,减少税负、规避风险、降低企业经营成本,提高企业的盈利能力和竞争力。
纳税筹划是企业在合法的范围内充分利用税收政策和法律规定,以最小化企业税负的方式进行经营。
下面从四个方面进行纳税筹划的应用分析。
纳税筹划可以通过合理的税务安排降低企业的税负。
企业可以通过选择合适的纳税方式、合理的计算税基和合法的减免税项目等方式来降低税负。
企业可以根据自身经营特点选择适用的税务优惠政策,如高新技术企业享受企业所得税减免等。
企业还可以通过合理的成本结构安排、利润分配等方式来减少税基,降低税负。
纳税筹划可以帮助企业规避税务风险。
税务风险是企业在纳税过程中可能面临的税务争议、税务调查、税务处罚等问题。
通过合理的纳税筹划,企业可以规避税务风险。
在税负较高的行业中,企业可以通过选择合适的税务安排,避免过多地纳税,降低面临税务风险的可能性。
纳税筹划可以降低企业的经营成本。
税收是企业的重要成本,合理的纳税筹划可以降低企业的税收成本,从而降低企业的经营成本。
企业可以通过合理的资本结构安排,选择适当的融资方式,减少财务成本;通过合理的企业收入的计入时机和税款的支付时机,降低税款在资金流动中的占用成本等。
纳税筹划可以提高企业的盈利能力和竞争力。
通过合理的纳税筹划,企业可以充分利用税收政策和法律规定,降低企业税负,增加企业利润。
增加企业利润不仅可以提高企业的盈利能力,还可以增加企业的竞争力。
企业在市场上的竞争力强,就能够获得更多的市场份额,获得更多的利润。
现代企业财务管理工作中纳税筹划的运用探究
![现代企业财务管理工作中纳税筹划的运用探究](https://img.taocdn.com/s3/m/8b5cb8898ad63186bceb19e8b8f67c1cfad6eeb7.png)
现代企业财务管理工作中纳税筹划的运用探究概述:纳税筹划是企业财务管理中的一个重要环节,主要包括通过合理的合规手段来降低纳税负担,实现最优的税务效益。
本文将从纳税筹划的定义、目的以及方法等方面对现代企业财务管理中纳税筹划的运用进行探究。
一、纳税筹划的定义及目的纳税筹划是指企业以合法合规的方式,通过税收政策的运用,降低纳税负担,提高企业盈利水平的一种管理行为。
其目的是合理避税、降低税负、优化财务结构,为企业创造更大的价值。
二、纳税筹划的方法1.合理利用税收政策:企业可以通过合理利用各类税收政策来降低纳税负担。
比如,利用税收优惠政策,减少企业所得税等税收支付;在特定行业享受相应的税收减免政策,如高新技术企业享受企业所得税减免等。
2.合理选择企业财务结构:企业在财务结构设计中可以通过调整负债比率等方式,降低纳税负担。
比如,通过增加财政补贴收入等非税收入,降低纳税基数,减少纳税额。
3.合理利用税收征收时机:企业可以通过合理调整收益的结算时间,延迟或提前实现收益,以降低纳税额。
比如,将收入结算时间与支付时间错开,合理分配应纳税所得,降低税负。
4.合理布局分公司及合作模式:企业通过合理布局分公司及合作模式,利用不同地区、不同国家的税收政策差异,降低整体纳税负担。
比如,在跨国经营中合理利用各国之间的税收协定,避免重复征税。
三、纳税筹划的运用案例1.合理利用税收优惠政策:企业在购置高新技术设备时,充分利用相关政策,享受企业所得税减免,有效降低纳税负担。
2.合理选择企业财务结构:企业适时进行财务重组,通过增加非税收入,提升盈利能力,减少纳税额。
3.合理利用税收征收时机:企业在年底之前申请将一部分收益结算时间推迟到下一年度,实现税负的合理分配。
4.合理布局分公司及合作模式:跨国企业在业务拓展过程中,根据不同国家的税收政策,选择合适的分子公司设立地,通过合理控制母子公司关系,降低整体纳税负担。
四、纳税筹划的风险及合规性纳税筹划在运用过程中需注意合规性,不能违反法律法规。
纳税筹划在企业财务管理中的作用
![纳税筹划在企业财务管理中的作用](https://img.taocdn.com/s3/m/597473a0112de2bd960590c69ec3d5bbfd0adadc.png)
纳税筹划在企业财务管理中的作用引言纳税筹划是指企业通过合理的财务管理措施,合法地降低应纳税额的过程。
在企业的财务管理中,纳税筹划发挥着重要的作用。
通过纳税筹划,企业可以合法降低税负,提高财务效益,增强竞争力。
本文将探讨纳税筹划在企业财务管理中的作用及其重要性。
1. 合法降低税负纳税筹划有助于企业合法地降低应纳税额,减轻企业的税收负担。
通过合理的税务规划和调整,企业可以利用税法的优惠政策,降低应纳税额。
例如,通过合理的成本分配和利润转移,企业可以在不同地区进行经营,以减少税负。
此外,企业还可以利用折旧、摊销等税前扣除项,合理减少应纳税额。
2. 提高财务效益纳税筹划的另一个重要作用是提高企业的财务效益。
通过降低税负,企业可以增加纳税后利润,提高盈利能力。
这些额外的资金可以用于企业发展、投资扩大规模、研发创新等方面,进一步提升企业的竞争力。
此外,合理的纳税筹划还可以降低企业的财务风险,增加企业的稳定性和可持续性。
3. 提升竞争力纳税筹划对企业竞争力的提升具有重要意义。
税收是企业经营过程中不可忽视的一环,税负的高低将直接影响企业的利润和竞争力。
通过合理的纳税筹划,企业能够减少税负,降低经营成本,提高产品价格竞争力。
此外,纳税筹划还可以改善企业的资金流动状况,增强企业的资金实力,为企业提供更多的发展机会。
4. 保护企业利益纳税筹划的另一个重要作用是保护企业的利益。
通过合理地利用税收优惠政策和合法的税务规划,企业可以避免不必要的税务风险和税收争议。
纳税筹划帮助企业合理避免税收风险,保障企业的利益,避免因不当税务操作导致的经济损失。
此外,纳税筹划还可以帮助企业合规经营,遵守税法法规,增加企业的声誉和信誉。
5. 推动经济发展纳税筹划不仅对企业个体有益,也对整个经济发展有积极影响。
通过合法合规的纳税筹划,可以有效促进企业的经济增长和创新发展。
企业在提高财务效益的同时,也为稳定和促进国家税收收入做出了贡献。
纳税筹划有助于优化税收结构,促进资源的合理配置,推动经济从资源依赖型向创新驱动型转变。
财务管理制度的纳税筹划
![财务管理制度的纳税筹划](https://img.taocdn.com/s3/m/9d5acc9aab00b52acfc789eb172ded630b1c98a2.png)
财务管理制度的纳税筹划财务管理制度在企业运营中扮演着重要的角色,它涉及到企业资金的管理、会计核算、财务报表的编制等诸多方面。
在财务管理制度中,纳税筹划是一个至关重要的组成部分。
纳税筹划是通过合理的利用税收政策和相关规定,来降低企业纳税负担的方法和手段。
在进行纳税筹划时,企业需要对自身的财务状况、实际经营情况以及税收政策有一个清晰的了解。
这样可以帮助企业找到最佳的纳税筹划方案,从而降低税务成本,提高企业的盈利能力。
首先,企业应该合理利用法律法规中的税收优惠政策。
税收优惠是国家为了鼓励和支持某些行业或项目的发展,而对其给予的一定税收减免或减少的政策措施。
企业应该详细了解相关税收优惠政策,并根据自身的情况进行合理申请和使用。
其次,企业可以通过适当的财务安排,降低纳税负担。
例如,合理规划企业的收入和支出时间,对于跨年度的收支可以进行合理调整,以减少年度的应纳税额。
此外,企业还可以通过合理的资产配置和财务结构调整,来优化税务效益,降低应纳税额。
在进行财务管理制度的纳税筹划时,企业还应该充分了解税务部门对于税务合规性的要求。
企业需要严格遵守国家法律法规和税务政策的规定,在合规性方面没有任何违规行为。
合规性的纳税筹划可以避免企业因违规行为而面临的高额罚款和法律风险。
此外,企业还应该保证财务信息的真实准确和透明公开。
财务信息的真实性和准确性是税务部门评估企业纳税情况的重要依据。
如果企业在财务报表的编制过程中有虚假陈述或者重大遗漏,将会导致税务部门对企业的调查和处罚。
因此,保持财务信息的真实准确和透明公开,是企业进行纳税筹划的基本前提。
最后,企业在进行纳税筹划时,还应该充分权衡税收成本和企业可持续发展之间的关系。
虽然纳税筹划可以帮助企业降低税收负担,但是过度的纳税筹划可能会损害企业声誉,影响与税务部门的合作关系,甚至面临法律风险。
因此,企业在进行纳税筹划时,需要平衡经济效益和法律合规的因素,确保筹划的合理性和可持续性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
● 财 会 经 济
浅 谈 企 业 财 务 管 理 中 的 纳 税 筹 划
●赵
摘 要 :做 好 筹划 纳 税 是 企 业 提 高其 市场 竞 争 力 的一 个 有 效 手 段 如 何 在 国 家 法律 允许 的 范 围 内合 理 筹 划 企业 的各 种 税 金 , 为 目前 企业 成
面临的最 为关键 的问题之 一 企业通过成功 的纳税 筹划可 以为企 业带 来
不 少节税 效 果 . t 从 而更好 地 实现 财 务 管理 的 目标
关键 词 : t 划 纳干 筹 中 图 分 类号 :24 1 3 '
财 务 管理
税负
文 献标 识 码 : A
文章 编 号 : 】— 9 4 !/ 1—17 … 4 4 1 (《 0)1 4 一 ' 1
一
、
纳税 筹 划 的 意 义
( ) 税 筹 划 的 涵 义 一 纳
纳税筹划是纳税 人( 法人 、 自然人) 以及 依据所涉及刮 的现行税法存 遵守税法尊重税法的前提之下 , 对经营 、 投资 、 资等活动进行 旨在减轻 筹 税 位实脚 同标的事先谋划和对策 纳 说筹划 企、 纳税 人在 财务钎 『 所形成的符合立 法意 图而减 l } | 轻 税 负 的 行 为 纳 税 筹 划 不 I 逃 税 和避 税 , 动机 是 合理 的 , 州于 其 手段 是 合 法 的 。其 后 果足 对 纳 税 人 有 利 , 对 阐家 也 无害 所 以 . 是 法 制 }_ F 而 它 l 会 纳税人经营投资 、 理财等活动的事先筹划和安排 , 可能地 约税 款, 尽 以 获得 最 夫的 税 收 利 益 减 少 税 收 支 出 的 一种 佳 选 择 一
钢
款 、 行债券 、 发 向 会公 众 或 企 、 皿内部 职 J借 款 等 f 筹 资 主 要 是 向金 款 融机构( 如银行) 进行融资, 其成奉 主要是支付的利息 对企_ 来讲 , - J 借款筹 资 具有 一 定 的 抵 税 作 用 , 即 业 { 利 息 后 , 润 有 所 减 少 , 得 税 税 负 还 步 也 向 了优 化 产 业 结 构 和 生 产 力合 逐 理 局 的 道 路 . 现 _国 家 的 产 业 政 策 , 利 于促 进 资 本 的 流 动 和 资 源 体 r 有 的合 珲 配 置 。
将有所下降 特别是税前还贷政策, 本质就是用 财政 的钱还 贷款, 其 企业 的实际税 负更 是大大降低。因此, 利用贷款从事生产经 背活动是 企业减 轻税负 、 合理避税的一个很重要的途 径: 取得 借款 和发行 债券的成小主要是利息和筹资 费用. 町计人税前 它 成 本 费用 加 以 扣 除 或 摊 销 , 起 刮 抵 税 作 用 。这 里 财 务 : 能 1 仟在 债 务性 筹 资 t起很 大的作 用 假 没企业负债经营, 务利息 不变, f I 债 这时 利润增大, 则 每 一 利润所负担的利息就会相对减少, 份 从而使投资 者收益 有更大幅 度 的提 高 这种债务对投 资者收益的影响 即为负债融资 的财 务杠杆作 用, 的好处是节税和激励企业加强管殚.但 是应 当明确的是, 它 . 这种分析 是基 于纯粹的删 沦意义, 并未考虑其他制约条件, 尤其是忽略了风险因素 及 风险成奉的追加等 因为 随着 负债 比例 的提 高, 企业的财务风险及融 资的风险成本必然相应增加, H负债的成本水平 超过了息税前投资收 一 益率,则 负债融资将呈现负的杠杆效眦,即权益资本收益率随着负债额 度、 比例的提高而下降 。因此. 业要通 过负债实现 节税效果 , 企 必须建立 在“ 息税前投 资收益率不低 于负债成本率” 的前提之下 2权 益性筹资 的纳税筹划 列于企业来 说, . 权益性 筹资主璎是通过金 融市场发行股票得 以实现 :企 、 发行 股票筹集资金, 普通股成本一般按 照 “ 利 增 长 模 型 法 ” 算 发 股 票 的 筹 资 费 用 较 高 , 计 算 资 本 成 本 股 计 在 时要考虑筹资费用: 似设 : 某公叫普通股 『 1 前市价为 5 元, 6 估计年增 长率 为 1%. 2 本年发 放股利为 2元 . .若公 司发行新股票 发行金额 10万元, 0 筹资 费用率为股 桨 市价的 1 %, 0 则新发行股票 的成夺 为 l . 64 % 企 、 发行股票筹集资金. 发 行 费 用 ¨ 以在 企 、所 得 税 税 扣 除 胆 资 金 占用 费 即普 通 股 股 利 必 须 J ‘ I k 在 所 得 税 税 后 分 配 该 企 业 通 过 发 行 股 票 ^ 筹 资 口 获 得 节税 收 益 25 . (O 10×1% ×2 %) 0 5 万厄 。 由 上 例 F以 看 t , 票 筹 资 的 筹 资 成 本 税 收 ¨ 』 t股 i 没有直接关系 , 业通过 股票筹资获得的节税收益 非常有限 。但通过发 企 " 股 祭 筹 得 的 资 金 不需 要 偿 还 , 町被 企 业 长 期 占用 , 枣 是 权 益 性 资 金 也 虻 具有长期稳定性 、 全性 的特点, 无同定的股息负担 因此 , 安 企业在筹 资时不能 仅从 税收上 考虑 应对筹资成 本 、 务风 险和经营利 润综合考 财 虑 . 要 善 于 将 股 权 筹 资 和 债 务筹 资结 合 使 用 , 择 最 佳 结 合 点 诈 1 选 似设 : 某股份 制企业 共有普通股 4 0万股 , 0 每股 l 0元, 没有 负债 。 由 于 : 品市 场前景看好. 准备扩大经 营舰 模, 公 司董 事 会经过研 究, 该 商定
( ) 税 筹 划的 作 用 二 纳
1 . 有助于提高纳税人的纳税意识 .抑制偷逃税行为纳税筹划和纳税 意识的增强具有客 观的一致性和同步性 , 这种关 系体现在 : 纳税筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的 表现 是 经 济 制改 革发 展刮一定 水平想适应 的, 讧完整 、 范的财 务账农和 Ⅱ确进行 会 设 规 t 计处 是 企 、 行 纳 税 筹 划 的 技 术 堪 础 . 进 . 2有 助 于 现 纳 税 人 财 务 利 益 最 人 化 纳 税 孽 划 口 以 节减 纳 税 人 的 . f 税 收 费 j , 可 以防 止纳 税 人 陷 入税 法 陷 阱 , I影 响 纳 税 人 财 务 利 益 : 牛还 】 从 纳税 筹 划 可使 爪 1 缴 不 该缴 的 税 款 , 利 于 实 现 财 务利 益 最 火 化 , 不 有 3确 助 于 挺 高 企 业的 经 营 管 卿 水 平 和 会 计 管 水 平 。资 金 、 本 、 . 成 利 润是企业 经营管理和 会计 管理的二大要 素 ,纳税筹 划就是为 厂实脱资 金 、 本 润 的最 优 效 果 , 而 提 高 企 、 q 营 管 理 水 平 。 业 进 纳 成 利 从 I 经 ¨ 税 筹划离不 : t 会计 , 会计 人员要 按照税法 要求 记账 、 送财 务会计 撤 , 报 占 ‘ 和进行纳税 申报 , 从而也有利于提高企业的会 汁管理水 、 F。 4有 利 于 优 化 产 、 构 和 资 源 的 合 置 ,纳 税 人 根 据 税 法 中 税 基 . 机 与税率的差别 、 根据税收 的各项 优惠 、 鼓励政 策 . 进行 投资决策 、 企业制 度 改造 、 品结 构 调 整等 , 管 在 主观 是 为 了减 轻 税 负 , 在 客 观 i却 产 尽 但