林义《社会保险基金管理》笔记和课后习题(含真题)详解(社会保险基金管理概述)

第2章社会保险基金管理概述

2.1 复习笔记

一、社会保险基金管理的内涵与外延

1．社会保险基金管理的含义

（1）社会保险基金管理的含义

①社会保险基金管理是为实现社会保险的基本目标和制度的稳定运行，对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资营运、监督管理进行全面规划和系统管理的总称，是社会保险基金制度安全运行的核心环节。

②由于社会保险自身的特点，决定了社会保险基金管理是一个综合的管理系统。

a．不仅包括作为长期和短期货币收支计划的基金管理制度和方式；

b．而且涉及经济、社会、法律、人口尤其是财政、金融等诸多复杂领域。

③社会保险基金管理的绩效直接关系到社会保险制度的成败，并对一国的社会稳定和经济发展，对财政收支状况、金融市场的繁荣稳定具有重大影响作用。

（2）社会保险基金管理的基本内容

①社会保险基金管理的法律法规体系

社会保险基金作为国家社会保险制度的重要经济基础，对其管理必须纳入法制轨道。不同国家社会保险基金管理的立法不尽相同，大体分为两种情况：

a．在社会保障法或社会保险法中对基金管理的问题有专门的法律条文；

b．通过专门的社会保险基金投资法或退休基金法规定，制定社会保险基金的收缴、投

资营运、投资组合及监管条款，如智利、波兰等国都颁布有专门的退休基金法。

受各国的政治、经济、社会及文化传统方面的限制，各国的社会保险基金管理的法律基础也不尽相同。必须从本国实际出发，借鉴有益的国际经验，逐步完善适合各国国情的社会保险基金管理法律体系。

②社会保险基金的来源与构成

a．社会保险基金来源主要是按照特定的负担原则，由企业、个人和政府按一定的方式和比例实行分摊

这是世界上大多数国家社会保险基金来源的主要渠道。强调社会保险费用由企业、个人和政府按一定的方式和比例实行分摊，具体负担方式和分摊比例根据各国的政治、经济、社会及历史传统有所不同。

b．特别捐税补助

特别捐税补助，是指政府除依法从财政预算中直接拨付社会保险款项外，为扩大社会保险基金来源而开设的特别新捐款，其收入直接进入社会保险基金特别账户中，由有关社会保险机构独立支用。

c．基金营运收入

社会保险基金营运收入，在传统社会保险制度中一般是作为社会保险基金的来源之一，随着各国逐步实现部分基金制或基金制的财务机制，基金的规模不断扩大，基金的投资营运收入将会作为社会保险基金的重要来源，对社会保险基金各项待遇水平具有十分关键的制约作用。

d．滞纳金和罚金收入

将企业以各种方式违法欠缴隐瞒少缴社会保险费而征收的滞纳金的罚款收入全部归人社会保险基金。

社会保险各项费用的征缴、保管构成社会保险基金的一项重要内容，而基金收缴率的高低，直接制约社会保险基金的短期平衡及中长期平衡。

③社会保险基金的运行条件与平衡条件

人口精算估计、经济预测与估计、法律制度条件、特定的经济发展和金融市场条件等对社会保险基金的运行有着重要的影响作用，同时都必须遵循一个基本原则，即社会保险的各项资金来源（包括预期投资收益）应与社会保险金的各项支出项目保持短期平衡尤其是中长期平衡，必须立足于长期发展战略和制度的可持续发展进行制度设计。而实现基金供求的平衡必须高度重视社会保险基金运行条件和平衡条件的实现程度。

a．由于社会保险基金的规模直接受制于缴费人数和受益人数，以人口精算估计为基础的精算估计具有十分重要的意义，它在很大程度上制约着一国社会保险基金运行与收支平衡状况；

b．宏观经济稳定和金融市场条件对社会保险基金运行与收支平衡则具有关键意义；

c．经济预测与估计对不同的社会保险基金管理模式均具有密切的内在关联和重要影响作用；

d．法律及制度因素对社会保险基金运行发挥着越来越重要的制约作用；

e．若干非经济的制度因素也对社会保险基金运行产生潜在的重要制约作用。

④社会保险基金管理模式选择

a．社会保险基金管理模式选择的重要性

第一，通过什么方式对社会保险基金实施管理，是政府专门机构直接管理，还是委托有关金融服务机构实施分散化管理，或是通过私营化、市场化的方式进行管理，这是社会保险基金管理的核心内容之一。

第二，如何根据各国自身的经济、政治、社会、法律及人文条件，探索适合各国国情的

社会保险基金管理模式更是基金管理的枢纽之点。

b．现行社会保险基金管理模式

社会保险基金管理绝非技术机制的简单移植，而在深层次受制度条件的制约。

第一，强调政府集中管理的模式，如新加坡。

第二，有强调按委托代理而建立的信托基金管理模式，如美国。

第三，按直接私营竞争性原则运作的基金管理模式，如智利。

⑤社会保险基金的投资营运及风险管理

社会保险基金的投资营运及风险管理是基金管理的核心内容，如何在动态经济条件下实现社会保险基金的安全营运、有效投资、保值增值及风险管理，成为多层次社会保险制度稳定运行的关键性约束条件之一。

遵循社会保险基金投资的安全性、盈利性、流动性的原则，对社会保险基金投资营运进行有效管理，并按照现代投资组合理论与技术，实施资产负债管理、投资组合管理和风险管理，体现基金投资多样化和分散型的投资理念，遵循投资项目期限匹配原则，在稳健有序的资本市场上，按照一定的投资组合规则，实现基金安全营运的原则下的较高投资收益。

⑥社会保险基金监管

基金监管通常是国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、投资活动及基金保值增值等过程进行严格监控。社会保险基金监管的内容有：

a．建立和完善社会保险基金投资营运的各项规则，进行保险基金营运机构资格认定，制定各类监管准则。

b．通过具体的监管方式和监管手段，监督实施各类基金管理规则，实施对社会保险基金投资营运的有效监管。

c．通过立法监管、经济监管、行政监管和其他多种监管方式的共同作用，乃是实现社