会计核算办法Word 文档

合集下载

【最新文档】会计核算方面,整改方案word版本 (5页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==会计核算方面,整改方案篇一：会计核算规范化自查整改报告会计核算规范化自查整改报告>会计核算规范化自查整改报告通过'会计核算规范化'百日竞赛活动，我不断学习《会计业务操作规范》和各种>规章制度，自觉提升业务理论水平，熟悉掌握各类业务操作流程，端正思想，合规操作，不断提高自身业务素质和服务水平。

一、思想认识方面，通过学习本次竞赛活动方案，我深刻领会文件精神，从思想上认识到竞赛的必要性与重要性，并看到自身存在的问题与成为一名优秀柜员之间的差距。

这激发了我主动学习的积极性，通过学习日认真学习《会计操作规范》和财务会计部下发的各项制度文件，我的业务理论水平得到了一定提高，并每天认真书写数码练习簿，端正学习态度，自觉培养责任感、危机感、学习意识和服务意识。

二、业务操作方面，我自觉按活动方案要求，结合我社活动开展情况，认真进行自查自纠，严格规范自己的会计操作行为，对不符合会计制度要求的行为做到行令禁止，培养良好的会计操作习惯。

自觉做好柜员卡和印章、个人章等保管工作，临时离岗要将印章、重要空白凭证、柜员卡放在钞箱锁好，并将钞箱钥匙随身携带；认真落实每日三碰库制度；办理信通卡和客户签约个人网上银行手机银行业务时，做到换人复核，由会计主管复核签章，并认真核对客户本人身份证件信息，利用身份证鉴别仪识别客户身份，核实核查相符；业务终了认真检查当日传票，错帐冲正业务及时登记差错登记簿和会计出纳日记簿；认真办理柜面存取款业务，尤其代理业务严格按要求查看相关身份证件信息，并留存相应复印件；大额支取实现换人复核等。

通过自查自纠，我深刻领会一个合格柜员应做的工作，要将工作做精、做细，严格落实会计规章制度，在自查中学习，在学习中提高，拥有集体荣誉感和团队精神，在比学赶超中>创先争优，立足会计岗位，争做优秀柜员。

屠宰工业集团会计核算办法

千喜鹤工业集团企业会计核算制度补充规定（草稿）千喜鹤工业集团财务部2007年5月内容总则第一部分会计政策第二部分主要业务核算规定采购业务核算成本费用业务核算固定资产业务核算销售业务核算其他业务核算第三部分会计科目设置规定（参见会计科目设置明细表）总则一、为了规范集团内公司的会计核算，加强财务信息的可比性，提供正确的决策依据，本补充规定根据《企业会计制度》、《新企业会计准则》和《农业企业会计核算办法》的要求，在《四川新希望农业股份有限公司会计核算制度》基础上制定。

二、本补充规定主要内容：1、统一会计政策2、统一生猪屠宰行业及肉制品加工行业特有的会计事项的核算3、统一会计科目核算内容三、在会计核算中具有共性的内容及未尽事宜，按照《新希望农业股份有限公司会计核算制度》、总部《2007年报表编制规定》、《2007年财务分析标准内容及格式》、《新希望农业股份公司费用科目实施细则》等规定及《企业会计制度》、《企业会计准则》、《农业企业会计核算办法》的有关规定执行。

四、本补充规定适用于千喜鹤工业集团内相关公司。

五、本补充规定从二○○七年六月一日起执行。

第一部分会计政策一、折旧政策二、减值准备三、费用摊销政策四、费用计提政策第二部分主要业务核算规定一、采购业务一）、原料/辅料/包材业务处理流程:1、供应商向公司提供的产品到厂后应由品控部门进行品控.2、由库管人员会同采购人员、供应商、品控部门对产品入库数量进行清点.3、由品控部门出品控报告,注明对产品的收货意见.(注明,扣价,扣量的明细金额)4、由库房开具外购入库单,作为库房入账/供应商结算 /财务记账依据.5、结算A:即时结算根据品控报告书,库房入库单,采购部门付款通知书,客户开具的发票作为附件入账.供应商开具增值税专用发票的借:物料相关科目(数量金额核算)应交税金—增值税金(进项税)贷:现金/银行存款客户不提供增值税专用发票的借:物料相关科目(数量金额核算)贷:现金/银行存款B:当月延时结算收到客户发票时,根据品控报告书,库房入库单及客户发票作为附件:供应商开具增值税专用发票的借:物料相关科目(数量金额核算)应交税金—增值税 (进项税)贷:应付账款客户不提供增值税专用发票的借:物料相关科目(数量金额核算)贷:应付账款支付时,以采购部门付款通知书为附件,借:应付账款贷:现金/银行存款C: 跨月延时结算至收货当月月末,仍未收到客户发票的,根据采购申请书,品控书,库房产品入库单作为附件暂估入账,借: 物料相关科目(数量金额核算)贷:应付账款--供应商次月初,冲回上月暂估入账借: 物料相关科目(数量金额核算,红字)贷:应付账款--供应商(红字)应付账款―――货款――――供应商应付账款―――暂估――――供应商在收到客户发票时按结算即时或当月延时结算业务处理.D: 预付款结算公司一般不采取预付款采购的方式,但确需预付款的,必须由采购部门提出预付款申请,经公司领导签批后办理预付款业务.财务部收到签批完成的预付款申请书后,以预付款申请书为附件: 借:应付账款--供应商贷:现金采购完成后,财务部根据采购部结算通知书,产品质量检验报告,库房入库单,客户开具的发票作账务处理.借:库存商品应交税金—增值税(进项税)贷:应付账款--供应商二）、生猪采购业务生猪收购方式主要有：议价收购、自行组织收购、自营猪场、联营猪场送货等。

某公司财务会计核算手册

资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载某公司财务会计核算手册地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容会计核算手册2009年7月目录TOC \o "1-3" \h \z \u 第一章总论 1 第一节目的 1第二节使用指南 2第三节手册维护 3第二章会计政策及会计估计 5第一节财务报表的编制基础 5一、会计年度 5二、记账本位币 5三、会计计量所运用的计量基础 5四、现金和现金等价物的构成 5第二节基本会计政策及会计估计 6五、应收款项及坏账准备 6六、存货7七、长期股权投资7八、固定资产及在建工程8九、无形资产9十、长期待摊费用10十一、收入确认10十二、借款费用11十三、维修及保养支出11十四、研究及开发费用12十五、资产减值准备12十六、所得税13十七、外币业务13十八、预计负债及或有负债13十九、关联方13二十、股利分配14二十一、合并会计报表14二十二、会计政策、会计估计变更和会计差错更正15 第三章会计科目及使用说明16第一节科目及代码16第二节会计科目使用说明19一、资产类科目19二、负债类科目59三、共同类78四、所有者权益类81五、成本类科目89六、损益类科目92第四章公司财务报表105第一节财务会计报告体系105第二节财务报表编制111一、资产负债表111二、利润表113三、现金流量表114四、所有者权益变动表119第五章主要业务的内部会计控制121第一节会计基础工作121一、会计基础工作要求121二、会计工作交接128三、会计档案管理130第二节采购与付款132一、总则132二、岗位分工与授权批准133三、采购订单审批控制134四、入库与验收控制136五、报账与付款控制137六、监督检查139第三节销售与收款140一、总则140二、岗位分工及授权批准140三、销售合同/订单控制142四、劳务提供的控制144五、收入确认和收款控制144六、销售成本结转流程146七、监督检查147第四节成本费用148一、总则148二、岗位分工及授权批准148三、成本费用支出控制149四、监督检查150第五节货币资金151一、总则151二、授权控制151三、岗位控制151四、支付控制程序的关键控制点152五、货币资金管理、备用金、银行贷款管理153六、印鉴管理156七、监督检查157第七节财务会计报告158一、财务会计报告填报要求158二、财务会计报告上报时间要求158三、财务会计报告分析要求158第六章会计组织机构及会计队伍建设160第一节会计组织结构及会计工作岗位设置160一、会计组织机构设置160二、会计工作岗位职责161第二节会计人员要求163一、会计人员基本要求163二、财务部门负责人基本要求164三、会计主管人员应当具备下列基本条件164第三节会计人员培训164一、培训的目的164二、培训的内容和形式164三、培训的组织与实施165第一章总论第一节目的为规范宜人装饰材料有限公司（以下简称“公司”）及所属子公司的会计核算，特制订《宜人装饰材料有限公司会计手册》。

【会计制度】股份有限公司会计核算制度(WORD12页)

股份有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，统一会计核算口径，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于股份有限公司。

第三条股份有限公司（以下简称公司）应设置会计机构，或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。

第四条公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。

第五条公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

第六条公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

第七条公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并要经过有关人员审核。

第八条公司的会计核算以人民币为记账本位币。

第九条公司的会计记账采用借贷记账法。

公司会计记录的文字使用中文。

第十条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

第十一条公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。

如需变更的，应经公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。

第二章资产的核算第十二条公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。

第十三条公司的流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。

第十四条公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。

公司应当设置现金和银行存款日记账。

按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。

对外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。

现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。

第十五条公司应收款项，是指对外销售商品或提供劳务形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。

会计基础资料Word版

会计基础第一章总论第一节会计概述1.对经济业务的合法性和合理性进行审查2.会计的对象是特定的一个单位的经济活动3.会计的基本特征：①以货币为主要计量单位②按一系列专门的会计方法对经济活动进行反映③具有监督和核算的基本职能④本质是管理活动4.会计方法体系——会计核算方法（最基本、最主要）、会计分析方法和会计检查方法5.会计核算方法：①设置会计科目②复式记账③填制与审核凭证（会计凭证是登记账簿的依据）④登记账簿（全面、连续、系统）⑤成本计算⑥财产清查⑦会计报表分析与利用6.会计核算：对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账会计监督：对特定主体经济活动的合法性、合理性和会计资料的真实性7.会计对象：特定主体能够以货币表现的经济活动（会计工作的客体）第二节会计基本假设1.会计主体：凡是拥有独立资金、自主经营、独立核算收支及盈亏并编制会计报表的企业或单位都构成一个会计主体2.持续经营：①企业会计核算的基础和假设前提②制定和规范会计准则体系的前提3.会计分期：①是持续经营前提的必要补充②由于有了会计分期这个前提，才产生了当期与其他期间的差别，从而出现权责发生制和收付实现制，进而出现了折旧、摊销等会计处理方法4.货币计量：①包含币值稳定的假设②单位的会计核算应以人民币为记账本位币，也可选人民币以外的货币③财务会计报告必须用人民币反映第三节会计基础1.会计基础主要有两种：权责发生制（应收应付制）和收付实现制2.我国行政单位会计采用收付实现制，事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制第二章会计要素与会计科目第一节会计要素1.会计要素按性质分为——资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润事业单位会计要素——资产、负债、净资产、收入、支出2.融资租入的固定资产应作为企业资产核算3.资产的分类（按流动性）：①流动资产。

指可在1年或超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货、交易性金融资产②非流动资产。

(完整word版)财务会计制度或纳税人财务会计核算办法

财务会计制度或纳税人财务会计核算办法一:财务制度：1、财务管理原则：①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则，即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例，以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性，保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡，指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡，以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险，全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益2、财务管理任务:财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现。

在社会主义市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况。

因此提高经济效益，是企业经营的主要目标之一。

企业的经济效益，在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义，是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是：依法合理筹集企业经营所需资金,促使企业有效利用各项资产,努力提高企业经济效益3、财务管理方法:为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动,并处理好因财务活动而发生的各种经济关系,当本企业发展到比较成熟时,将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理，比如运用一系列科学的财务管理方法(如：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系。

二。

财务处理办法（财务活动的具体处理方法):1、资金的取得：本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得.2、资金的使用:本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等.3、资金的分配：本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等.三。

(完整word版)公司财务会计制度

财务会计制度第一章总则一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。

既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。

企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。

执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。

对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。

年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。

九、认真做好财务管理的基础工作：(一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。

(二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。

(三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。

化工企业会计核算流程

化工企业会计核算流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!化工企业会计核算流程化工企业会计核算流程是一个完整的财务管理流程体系，它包括了会计核算、财务分析、财务决策等多个环节。

(完整word)成本核算操作手册

库存系统处理
4、
完工入库
1．车间对完工的产品办理完工入库,在库存系统填制产成品入库单，办理入库；
2．仓库人员开具入库单时，必须严格填写入库类别和入库部门
库存系统处理
5、
单据记帐及期末处理
1．对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；
2．对材料仓库进行期末处理。
存货系统处理
6、
费用归集
1．在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；
3．制定标准人工耗量与制造费用,选择材料耗量(点刷新，取自BOM中物料清单）
4．生成单位标准成本
5．生成总标准成本
八、常用成本报表查询
1．完工产品成本汇总表
2．原料耗用明细表
3．完工产品成本明细表
4．标准成本与实际成本差异分析表
5．成本控制报告表
1.2.
成本产品属性中刷新成本对象的问题及解决办法
在系统应用过程中，要求每月必须到成本产品属性中刷新一次，以此确定最新的成本对象，经常会出现一部分成本对象无法刷新过来，形成这样的原因主要是在部分新增产品物料清单中未定义部门;
3．在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据,录入入库量
成本系统处理
8、
成本计算
1．通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件;
2．据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本;
成本系统处理
9、
产品成本分配
1．根据成本系统计算的大类产品成本,通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价.
10．成本核算期初余额（记帐后才能使用成本日常功能)
11．定义结转费用与人工的会计科目

【最新】会计核算时间范围和空间范围是什么-实用word文档 (3页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==会计核算时间范围和空间范围是什么会计核算的时间范围是指什么？会计核算的空间范围又是什么？下面是小编为你整理的会计核算时间范围和空间范围，希望对你有帮助。

会计核算时间范围和空间范围定义会计核算的时间范围:确定会计核算空间范围的是会计主体。

会计核算确定时间范围的是持续经营的会计分期，持续经营是主要的。

核算是分期的。

会计核算的空间范围：会计核算具有四个基本前提、即会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。

会计核算的方法会计核算方法是对会计对象(会计要素)进行完整的、连续的、系统的反映和监督所应用的方法，主要包括以下七种。

设置会计科目设置会计科目是对会计对象的具体内容分类进行核算的方法。

所谓会计科目，就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。

设置会计科目就是在设计会计制度时事先规定这些项目，然后根据它们在账簿中开立账户，分类地、连续地记录各项经济业务，反映由于各经济业务的发生而引起的各会计要素的增减变动情况和结果，为经济管理提供各种类型的会计指标。

复式记账复式记账是与单式记账相对称的一种记账方法。

这种方法的特点是对每一项经济业务都要以相等的金额，同时记入两个或两个以上的有关账户。

通过账户的对应关系，可以了解有关经济业务内容的来龙去脉;通过账户的平衡关系，可以检查有关业务的记录是否正确。

填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。

凭证必须经过会计部门和有关部门审核。

只有经过审核并认为正确无误的会计凭证，才能作为记账的根据。

填制和审核会计凭证，不仅为经济管理提供真实可靠的数据资料，也是实行会计监督的一个重要方面。

登记账簿账簿是用来全面、连续、系统的记录各项经济业务的簿籍，是保存会计数据资料的重要工具。

登记账簿就是将会计凭证记录的经纪业务，序时、分类地记入有关簿籍中设置的各个账户。

发行境外债会计核算流程

发行境外债会计核算流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!1. 债券发行公司决定发行境外债券，并与承销商签订承销协议。

(完整word版)会计学金融资产的会计核算规范

一、金融资产的会计核算规范一、什么是金融资产金融资产是指企业持有的现金，或者能够为企业带来经济收益的金融工具。

主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款、股权投资、债权投资和衍生工具形成的资产二、金融资产的分类在新《企业会计准则——金融工具确认和计量》中,将金融资产分为下列四类:（一）交易性金融资产交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，比如企业投资并以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，包括对债券和股票的投资。

新准则规定，企业在资产负债表日应将以公允价值计量，且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益。

（二）持有至到期投资持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

主要指企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，由于股权投资没有固定的到期日，持有至到期投资仅指对债券的投资。

《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》应用指南规定，持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短（1年以内）的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可将其划分为持有至到期投资。

企业应使用摊余成本法核算持有至到期投资。

（三）贷款和应收款项贷款和应收款项指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

主要是指金融企业发放的贷款和其他债权，但不限于金融企业发放的贷款和其他债权。

非金融企业持有的现金和银行存款、销售商品或提供劳务形成的应收款项、持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具）等，只要符合贷款和应收款项的定义，也可以划分为这一类。

对于贷款和应收款项也应使用摊余成本法对其进行核算。

（四）可供出售金融资产可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：（1）贷款和应收款项；（2）持有至到期投资；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

装饰行业会计核算-建账MicrosoftWord文档

装饰公司会计处理装修公司会计账务处理一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。

二、新建企业，要把帐建立起来。

建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。

(一)设置总账1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。

(二)设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。

2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3、明细账的外表形式一般采用活页式。

明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。

因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。

(三)设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

根据财政部?会计根底工作标准?的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。

2、现金日记账和银行存款日记账(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。

(2)账簿的外表形式必须采用订本式。

现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的平安、完整，财政部?会计根底工作标准?第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。

不得用银行对账单或者其他方法代替日记账〞。

三、会计科目(一)、资产类1│101│现金2│102│银行存款3│109│其他货币资金4│111│短期投资5│112│应收票据6│113│应收账款7│114│坏账准备8│115│预付账款9│117│内部往来10│118│备用金11│119│其他应收款12│121│物资采购13│122│采购保管费14│123│库存材料15│124│周转材料16│129│低值易耗品17│132│材料本钱差异18│133│委托加工物资19│137│库存产成品20│139│待摊费用21│141│长期投资22│145│拨付所属资金23│151│固定资产24│155│累计折旧25│156│固定资产清理26│157│临时设施27│158│临时设施摊销28│159│专项工程支出29│161│无形资产30│171│递延资产31│181│待处理财产损溢32│195│待转销汇兑损益(二)、负债类33│201│短期投资34│202│应付票据35│203│应付账款36│204│预收账款37│209│其他应付款38│211│应付工资39│214│应付福利费40│221│应交税金41│223│应付利润42│229│其他应付款43│231│预提费用44│241│长期借款45│251│应付债券46│261│长期应付款47│270│递延税款48│272│专项应付款49│273│住房周转金(三)、所有者权益类50│301│实收资本51│305│上级拨入资金52│311│资本公积53│313│盈余公积54│321│本年利润55│322│利润分配(四)、本钱类56│401│工程施工57│411│工业生产58│421│机械作业59│431│辅助生产(五)、损益类60│501│工程结算收入61│502│工程结算本钱62│504│工程结算税金及附加63│511│其他业务收入64│512│其他业务支出65│521│管理费用66│522│财务费用67│531│投资收益68│541│营业外收入69│542│营业外支出70│550│所得税71│560│以前年度损益调整四、注意本钱费用的归集、分配本钱费用通过工程施工科目核算。

高速公路投资集团有限责任公司会计核算管理办法(WORD6页)

公路投资集团有限责任公司会计核算管理办法第一章总则第一条为实现**高速公路投资集团有限责任公司（以下简称“集团”）财务管理战略，规范会计确认、计量和报告行为、统一会计核算制度、保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及国家相关财经法规，结合集团经营特点和实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于集团总部及所属各企业单位（以下简称集团各单位），包括但不限于各控股子公司、直属单位、收费管理单位及建设项目办等。

第三条本办法规范集团各单位的会计政策、会计科目、会计信息化管理和财务报告等内容，会计基础工作规范和会计核算岗位职责等另行规定。

第四条集团财务审计部负责本办法的制定与修订，集团各单位财务部门可根据本办法制定相应的实施细则。

第五条集团各单位应当根据本办法建立健全本单位计量和计价制度、现金管理制度、账款回收制度、材料收发领退制度、固定资产管理制度、工程项目管理制度等。

第二章会计政策第六条集团根据《企业会计准则》和有关财经法规，结合集团经营特点和管理实际，制定统一的会计政策。

第七条集团总部及各单位执行财政部2006年颁布的《企业会计准则－基本准则》及其具体准则，根据实际发生的交易和事项，进行确认和计量。

第八条集团各单位具体经济业务的会计核算方法可参照执行《企业会计准则应用指南》、《企业会计准则实施问题专家工作组意见汇编》等规范性文件。

第九条集团各单位出现会计政策中未进行规范的业务，须提交集团财务审计部统一做出核算处理意见。

第三章会计科目第十条集团执行统一的会计账户体系，并根据《企业会计准则应用指南》和有关财经法规，结合集团经营特点和管理实际，制定统一的会计科目。

第十一条集团各单位不得变更和修改已设定的会计科目编码和名称，确需增加会计明细科目，须提交集团财务审计部统一分配科目编码，确定科目名称。

第十二条集团各单位不得删减已设置的一级会计科目，但可根据本单位实际业务需要，不设置不须用的二级及以下明细科目。