浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策
我国房地产税制中存在的问题及解决对策
我国现行的房地产税制基本上建立了以土地取得、房地产开发、流转、保有为征税环节的税收体系，在调节经济和组织财政收入等方面发挥了一定的积极作用。
然而，随着我国市场经济的进一步发展，现行房地产税制已经不能很好地适应房地产业发展的需要，房地产税收体系以及一些主要税种的弊端也日益暴露出来。
这些问题的存在使得税收对我国房地产市场的经济调控呈现出低效率运行的非理想状态，即失灵。
因此，房地产税制改革势在必行。
一、我国现行房地产税制中存在的问题1. 税收立法层次过低我国房地产税收的立法层次过低，税收立法权几乎全部被行政机关垄断，这也是我国税制普遍的现象，而且税收立法大都不具体，在实施中出现诸多问题，使税法操作更加困难，影响了原税法的稳定性的严肃性。
在我国税制体系中，经过全国人大立法程序正式通过、具有法律约束力的税法仅有《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》两部，其他税种的法律法规都是由国务院以实施条例或暂行条例的形式发布的，法律的权威性和约束力相对较差。
2. 税制要素存在的问题税制要素是每一个税种的具体规定，税制要素规定的不合理，也会阻碍税收职能作用的发挥，税制要素存在的问题主要表现在：(1)课税范围狭窄。
房产税、城镇土地使用税只对城市、县城、建制镇和工矿区的生产经营性房产、土地课税。
经过20多年的改革发展和工业化的推进，农村居民的房产规模急剧扩张，质量攀升，同时生产经营性用房也大量出现。
因此，征税范围把大量的农村排除在外，使房地产税收收入失去了一大块稳定的税源。
另外，从国际房地产税收体系设置来看，大多数国家均对居民纳税人在国内外拥有的房地产征税，而我国对本国居民的海外房产的纳税问题，尚无规定，从而使国家丧失了对纳税人这部分财产课税的权力。
(2)计税依据不科学。
我国现行的房产税的计税依据分为按房产计税价值征税的从价计征和按房产租金收入征税的从租计征。
然而，房产的市场价值一般是随着时间的推移而不断上升的，作为房产税计征价值的房产原值与实际的市场价格之间的偏差逐渐变大，而房产税无法随着房产的增值而增加，因此不能有效的发挥调节财富分配差距的功能。
房地产企业税务内部控制的不足及改进措施
房地产企业税务内部控制的不足及改进措施1. 会计核算不够准确：由于房地产企业业务复杂，会计核算可能会因为土地成本、开发成本、工程款等众多因素而出现错误或偏差，导致税务计算的不准确。
2. 税务政策理解不透：房地产税法政策繁琐，更新频繁，税务政策理解不够充分会导致企业难以正确把握税收政策，进而影响税务缴纳。
3. 报表汇总不全面：房地产企业业务分散，分支机构众多，可能存在报表信息汇总不到位，不及时的情况，导致税务核算的不准确。
4. 审计制度不够完善：对于房地产企业而言，财务审计不仅是合规的需要，也是内部监督和控制的机制之一，审计制度不够完善会导致企业财务风险得不到有效控制。
5. 税务风险意识不够：房地产企业对于税务合规的风险意识不够，很难全面了解税收风险的程度和所需采取的措施，进而导致可能产生税务合规方面的纠纷。
二、改进措施1. 完善会计核算体系：加强会计核算环节的内部控制，设置会计核算机制，确保房地产企业各项数据的准确性和真实性。
2. 强化税务政策理解：建立健全税务政策理解机制，由专业人员负责对税收政策进行解读和宣传，并及时更新相关政策和法规。
3. 加强信息汇总报表：完善信息系统，确保财务信息采集、处理和报表输出的全面性和及时性，减少信息遗漏和延误的情况。
4. 完善审计机制：建立健全企业内部审计制度，加大内审力度，加强对财务数据和风险的监督和控制。
5. 加强税务培训和意识普及：定期组织税收政策的培训和讲座，增强员工对税务风险的认识和理解，提高纳税合规的意识。
6. 建立税务合规的内部监督机制：建立专门的税务合规内部监督机制，明确工作职责和流程，加强对税务合规的监督力度。
7. 加强征税风险评估：建立征税风险评估机制，利用专业机构进行征税风险评估和分析，及时掌握企业的税务风险状况，有针对性地采取措施。
通过以上一系列的改进措施，可以提高房地产企业在税务内部控制方面的水平，降低税收风险，使企业在税收合规的前提下更好地发展。
房地产行业税收管理中存在的问题及对策
房地产行业税收管理中存在的问题及对策房地产行业税收管理中存在的问题及对策一、房地产行业税收管理中存在的主要问题1、房地产行业企业纳税意识不强。
目前，大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的，这些企业曲解地方的优惠政策，甚至有的认为自己是招商引资企业，在税收方面享有优惠、得到“照顾”理所应当；部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚，特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少。
以高唐县为例，该县共有房地产开发企业7家，其中，高唐本地企业仅有1家，其他均为招商引资的外来企业，这些企业在高唐的累计经营期限都超过了180天，按规定均应到国税部门办理税务登记手续，但是，除本地一家企业外，没有一户主动到国税部门申报办理税务登记手续，经国税部门多次上门催办，目前已4家企业办理了税务登记手续，另2户企业仍在催办过程中。
2、房地产行业企业财务核算不健全。
一是财务制度混乱。
帐务不全，有的甚至根本没有帐。
二是收入不实。
有的房地产开发企业采用预收售房款的形式，因未开具正式发票，预收款长期挂在帐上，不作收入，有的甚至无账可查。
三是虚列成本。
多数房地产企业由于工期长，与建安施工企业结算不及时，成本核算未严格执行权责发生制、遵循配比原则，有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少，就列支多少；对未售房面积，收入未转但成本已提前列支，造成收入、成本不配比，因而无法核实其真实成本，也就无法真实反映企业盈亏情况。
有的按预计数开具收款收据入帐，造成成本虚增，同时存在大量的不合法凭证或没有取得凭证。
3、房地产行业流动性强。
流动性强是房地产行业的共同特点，目前高唐的6家外来房地产开发公司都是外地的固定业户，往往以回总公司汇总纳税为由，不愿接受经营地税务机关管理，但按照国家政策的规定，他们中无一符合回总公司汇总纳税的条件，并且在高唐累计经营期限都超过了180天，应该接受经营地税务机关管理。
流动性强的特点给税收管理带来一定困难，稍有疏松，极易形成漏征漏管。
房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）
房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。
一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。
第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。
第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。
预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。
房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。
（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。
2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。
前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。
目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。
我国房地产税制存在的问题及其改革对策
我国房地产税制存在的问题及其改革对策随着我国房地产市场的快速发展，房地产税制的问题变得越来越重要。
目前，我国的房地产税制存在着很多问题。
为了解决这些问题，需要制定改革对策，将我国的房地产税制改革得更加合理和完善。
一、我国房地产税制存在的问题1. 针对个人房产的税收政策太低我国针对个人房产的税收政策太低，只征收了房地产交易的营业税和个人所得税。
这种征税方式在很大程度上导致了过度投资和流动性过剩，同时也对高端住房市场的参与产生了不利影响。
所以，我们需要对针对个人房产的税收政策进行适当的调整。
2. 物业管理条件的差异性我国物业管理条件的差异性较大，这导致了房地产税收政策难以贯彻。
如果我们能够建立更加公平和稳定的物业管理体系，就能够有效地执行房地产税收政策。
3. 体现行业差异的税收另外，我国的房地产市场也存在与其它行业相比存在的过度税收问题。
这些过度税收的问题导致了建筑商和开发商更加努力的控制成本，从而降低了建筑物的品质和标准。
另外，这种税收差异也导致了对房地产业的追求的企业精神和创新能力的损害。
二、改革对策1. 调整税制政策为了解决对个人房产的税收问题，我们应该针对不同级别的房地产和购房者，制定不同的税收政策。
另外，我们还可以参考国际上的经验，建立房地产税收体系和个人所得税及营业税的合理关联模式。
2. 改进物业管理体系在物业管理方面，我们可以采用市场化、社会化、法制化的管理模式，不断完善物业管理支持体系，提升整个物业业务的现代化水平。
3. 加强税收征收管理在税收征收方面，我们应该采取改进的管理机制，建立高效的税收征收管理体系，加强税收征收的监督和管理。
另外，我们需要完善税收执法监管体系，纠正各种违法行为，保障税制的公平和透明。
4. 注重人文关怀和社会担当由于房地产是一个涉及到民生的领域，所以在改革过程中必须要注重人文关怀和社会担当。
我们应该充分关注社会饱和、社会保障和社会责任，从而营造一个更加安全、稳定和可靠的房地产市场。
我国房产税存在的问题与建议
我国房产税存在的问题与建议
问题：
1. 无法解决房地产市场泡沫：由于房产税仅针对已有产权的住房，无法控制房价涨幅，并且不利于稳定房价，无法有效地解决房地产市场的泡沫问题。
2. 难以界定房产税的征收标准：针对不同地区与不同房产类型的房产税，税率与征收标准难以界定，会对各地房产市场产生不同程度的影响。
3. 产权界定与税收分配不清晰：房产税的产权界定与税收分配方面需要进一步明确，以保证税收的合理分配。
4. 应征房产税的人群不公平：由于房产税目前仅针对已有产权的住房征收，对于以租房居住或者无房居住的人群，存在不公平的情况。
建议：
1. 考虑引入地价税：地价税不直接针对住房产权，而是针对土地使用权的价值，可以更有效地控制房价，解决房地产市场泡沫问题。
2. 确定统一的征收标准：应对不同地区与不同房产类型的房产税，进行统一的征收标准，既保证税收的公平性，也能缓解各地房产市场的影响。
3. 明确产权界定与税收分配：应当明确住房产权的边界，明确税收的来源与用途，实现房产税的合理分配。
4. 优先征收未占用住房的房产税：鼓励空置房屋投入市场，将未占用住房的房产税作为优先征收对象，既可以增加房屋的供给，同时也能增加税收。
论我国现行房地产税制存在的问题与对策
２、 房 地 产 税 的 税 率 设 计 不 合
空地 或低 利用 率 的方 式保 有 土地 ，
册 登 记 的 现 象 相 当普 遍 ， 成 大 量 造
税 源 流 失 ， 影 响 了 税 收 征 管 的 力 度 。 同 时 ， 房 地 产 相 关 的 房 地 产 与 评 估 制 度 和 房 地 产 评 税 政 策 尚 不 健 全 ，现 有 的 房 地 产 评 估 机 构 、 评 估 人 员的 素 质 及评 估 政 策 法 规难
完 全 可 以 将 在 开 发 与 交 易 环 节 的
房 产 税规 定 自用 房 不 论 其 价
值 相 用 途 如 何 。 用 税 率 为 １２ ， 适 ．％
房 产 出租 的 ， 年 按 租 金 的 １ ％缴 每 ２
纳 房 产 税 可 见 ， 用 房 产 与 出 租 自
房 产 的 征 收 税 率 差 异 较 大 ， 种 差 这
控 功能 受 到了挑 战 。
营 业 用 房 免 税 ，课 税 范 围 过 窄 ， 不 利 于组 织政 府财 政 收 入 。其次 ， 我 国的房 地产 税收 实 行 两套 税制 ， 内 资 企业 及 个 人 适 用房 产税 和 城 镇
土地使 用税 ， 商投 资 企业 和 外籍 外
税 、 业 所 得 税 、 业 税 等 ， 业 的 企 营 企 实 际 平 均 税 馈 水 平 达 到 ４ ％以 上 ， ０ 高于 世界 许 多 国家和 地 区的 水平 。 保 有 环 节 税 负 则 相 对 偏 轻 ， 相 当 这
首 先 ， 方 面 房 产 税 、 市 房 一 城
地 产 税 及 城 镇 土 地 使 用 税 的 征 税
范 围 仅 限 于 城 市 、 城 、 制 镇 以 县 建 及 工 矿 区 ， 不 包 括 农 村 ； 一 方 均 另
房地产业税收问题及对策
房地产业税收问题及对策房地产业税收问题一直是社会关注的焦点，今年以来更是备受瞩目。
在当前宏观经济形势下，房地产行业税收存在着很多问题和难点。
本文将从房地产行业税收的问题出发，分析其原因，提出对策。
一、房地产行业税收的问题1.1 房地产关税的影响中国的房地产市场受到了许多因素的影响，其中最为显著的就是关税的影响。
通过统计数据分析，发现房地产的进口关税通常较高，这会让开发商面临成本过高的挑战。
因此，过高的关税也是助长了各种“阴阳合同”等行业乱象。
1.2 房地产税负过重在房地产行业中，土地出让金、增值税、契税、个税等各种税收缴费已经占到了开发商成本中的相当比例。
同时，各种不成比例的收费也使得房地产业的整体成本不断攀升。
这些均导致了房地产行业税收负担超重，企业利润低，经营现状几乎无法改观。
1.3 社保费用不断上涨在过去的几年里，社保费用不断上涨成为了房地产行业税收负担的“重灾区”。
不断上升的社保费用，直接影响了企业的利润空间，有助于增加房地产行业税收负担。
二、房地产行业税收问题成因2.1 供给侧结构性改革无论是宏观经济形势的变化，还是供给矛盾的加剧，都会对房地产行业税收造成更大的压力。
房地产行业进入了持续的调整期，外部形势变化与内部矛盾问题同时叠加，导致房地产行业税收问题凸显。
2.2 住房保障政策的调整国家在执行住房保障政策时对房地产行业税收问题的影响也是有的。
如，住房保障政策对房地产行业的投资和发展产生了直接、间接的冲击，而这些影响将最终体现在提高商品房的成本和降低其竞争力上。
三、解决房地产行业税收问题的对策3.1 防控房产风险防控房产风险关乎房地产行业的可持续发展。
对于需要整治的房产风险，应采取有效措施进行打击，从源头上控制房地产行业的风险。
3.2 加强税收征收房地产行业税收问题根本是因为征收不到位。
因此，要加强税收征收管理，建立科学的税收管理机制，通过更好地征收税收，增加政府税收收入，并确保公正、公平的税收机制。
房地产业税收管理面临的问题与思考
房地产业税收管理面临的问题与思考【摘要】房地产业税收管理是一个重要的话题，也是一个复杂的问题。
通过对现状分析发现，房地产业税收管理存在着诸多问题，主要包括逃税漏税问题、监管不力和税收征管不完善等。
这些问题的存在主要受到政策执行不到位、信息不透明、监管制度滞后等影响因素的影响。
为了解决这些问题，可以采取加强监管力度、完善税收政策、提高透明度和加强合作等解决思路。
我们建议应该加强税收管理部门的监管和执法力度，加大对税收逃漏行为的打击力度，提高税收征管水平，完善税收政策，加强与相关部门的协作，共同推动房地产业税收管理的规范化和健康发展。
通过这些努力，可以有效解决房地产业税收管理所面临的问题，促进经济可持续发展。
【关键词】关键词：房地产业、税收管理、现状分析、存在问题、影响因素、解决思路、建议措施、思考、结论1. 引言1.1 房地产业税收管理面临的问题与思考房地产业作为国民经济的支柱产业之一，在国家税收体系中扮演着重要的角色。
随着房地产业的迅速发展和税收管理体制的不完善，房地产业税收管理面临着诸多问题和挑战。
如何更好地管理和规范房地产业的税收，成为了当前税收管理领域急需解决的重要问题。
房地产业税收管理面临的问题主要表现在税收征管的不规范性、逃税漏税现象严重、税收管理体制不够完善等方面。
部分房地产企业存在偷税漏税问题，严重影响了税收的正常征收。
由于房地产业的特殊性，税收管理难度较大，容易出现管理漏洞和监管盲区。
税收管理体制的不完善也制约了税收管理效果的提升，需要进一步加强对税收政策的研究和完善税收管理机制。
影响房地产业税收管理的因素主要包括政策规定的不明确、监管手段不够灵活、征管人员素质不高等方面。
要解决房地产业税收管理面临的问题，需要从政策制定、监管手段、征管人员培训等方面入手，完善税收管理体系，提高税收征管水平，有效减少税收漏税现象，确保税收的稳定增长。
房地产业税收管理面临的问题是当前税收管理领域亟待解决的难题。
目前房地产税收管理中存在的问题及对策 我国税收体制存在的问题及对策建议
目前房地产税收管理中存在的问题及对策我国税收体制存在的问题及对策建议目前房地产税收管理中存在的问题及对策我国税收体制存在的问题及对策建议随着市场经济的不断发展，房地产业带着“朝阳产业”美誉，日趋成为我国经济发展中重要的支柱性产业，也日趋成为国家财政税收收入的重要来源。
在过去的1段时间里，由于社会投资增长过快、货币信贷增长偏快、金融风险逐渐增大、市场投机行动大幅度增加，从2003年6月份起至今，中央出台了1系列财政金融措施，以到达抑制房地产市场投机行动，规避市场风险，进1步规范房地产市场有序发展的目的。
作为中央房地产宏观调控“组合拳”之1的房地产税收政策，进1步突出了房地产税收征管的公平效益原则，即通过加强房地产税源管理，减少税收流失，到达全局宏观调控、财政税收增长、竞争环境公平，社会和谐发展的效益最大化目标。
基于此，本文从分析当前房地产税源管理的现状和存在的问题入手，在现有的税源管理措施的基础上，提出了1些进1步加强房地产税源管理的对策。
1、房地产税收管理的现状及问题国家税务总局《关于加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]89号)等1系列文件出台后，各地税务机关普遍加强了房地产税源管理，有效地梗塞了房地产行业税收流失漏洞。
但是从目前全部房地产行业的税收征管现状来看，房地产行业存在“税负偏低、偷欠税多”的现象，税务机关的税源管理则存“监管失控、管理偏松”的问题。
先说现象，1方面房地产行业税负明显偏低。
以我市某区为例，从宏观税负方面分析，该区2005年度房地产企业开发投资完成额为18141万元，实际入库房地产税收868万元，行业税负率为4.78%;从微观上分析，以某房地产开发企业为例，该企业开发的某商务楼项目，总建筑面积10236m2，实际售出面积8475m2，账面销售收入为9923587元，实际申报入库地方各税528768元，税负率为5.32%，每平方米税负为62.39元(按售出面积计算)。
我国房地产税收制度存在的问题和对策
（2013—2014学年第2学期）课号：026R48A05 课程名称：房地产基本制度与政策改卷教师：学号：116040307 姓名：祝葭炜得分：我国房地产税收制度存在的问题与对策内容提要：房地产价格的上涨是一种长期趋势,税收对房地产市场的调控应注意把握调控时机和调控力度。
从近几年中央有关房产税的表述以及“十二五”规划可以看出，房产税的试点和开征，其主旨不是为降房价或楼市调控，而是国家在转变经济增长方式、调整财政税收结构方面的一项有力的制度建设措施。
而认识我国房产税税制问题首先需要厘清房产税试点的动因和目的，从而深入梳理我国房地产现有房地产税收制度的问题，提出相应对策。
关键字：房产税；税收制度；税收改革（2013—2014学年第2学期）课号： 026R48A05 课程名称： 房地产基本制度与政策 改卷教师： 学号：116040307 姓 名：祝葭炜 得 分：一、我国房产税的实施现状我国现行的房产税是第二步利改税以后开征的，从1986 年10 月1 日开始实施。
房产税在我国是一个收入分布高度不均衡的税。
现在200亿元左右的房产税收入主要集中在大城市。
比如1999年的183亿元房产税，北京、上海、深圳、青岛四个城市就占了19%。
北京一个城市的房产税收入比甘肃、陕西、河北、山西、内蒙五个省房产税收入总和还多。
由于我国经济体制改革使原有房产税税制设置的经济基础发生了巨大变化，房产税税制与经济发展不相适应的矛盾也日益突出，不仅难以适应市场经济发展变化的要求和发挥税收调节经济的作用，同时还严重影响地方政府组织财政收入的能力。
同时，空传多年的对个人所有的非营业用房产征收的房产税也于2011年终于落地，在新国八条出台的第二天，即2011年1月27日，上海重庆房产税试点政策公布。
重庆的房产税政策主要是对独栋商品住宅、新购高档住房和“三无人员”新购的第二套普通住房进行征税，前两类住房税率从0.5%-1.2%不等，后一类为0.5%。
征收房产税在我国税收收入中存在的问题及对策分析--试点城市上海为例
征收房产税在我国税收收入中存在的问题及对策分析--试点
城市上海为例
问题：
1. 法律框架不完善。
房产税相关法律尚未形成完整的制度体系，对于房产税的应税对象、税率范围、计算方法等方面仍需明确。
2. 征收难度大。
房产税征收需要大量的人力物力，包括房产评估、房产登记等步骤，征收效率较低，也容易出现逃税现象。
3. 扩大财富差距。
房产税征收会导致一些低收入者因为支付不
起税款而失去自己的房产，加剧了财富不平等的现象。
4. 市场反应不稳定。
征收房产税可能导致房价下降，进而影响
房地产市场的稳定，进而对经济造成负面影响。
对策分析：
1. 完善法律框架。
政府需要尽快完善房产税的法律框架，制定
相关税种政策，明确房产税应税对象、计算方法、税率等，进一步
规范房地产市场，推进房地产税改革。
2. 健全征收机制。
政府可以考虑对房产税的纳税人登记、评估
等过程进行自动化、标准化，减少人力物力浪费。
同时，也可以探
索提供税收优惠政策，鼓励房地产市场参与者主动缴税。
3. 保护弱势群体。
政府可以制定补贴政策，为经济条件较差的
群体提供税款缴纳帮助，避免因为缴纳房产税导致房屋被迫出售。
4. 逐步推广试点。
政府可以逐步扩大房产税试点城市范围，以总结经验、改进方法，最终推广到全国范围内。
同时，也可以考虑联合多个城市试点，通过多地协作共同推进房产税的全国推广。
我国房地产税制的改革与建议
我国房地产税制的改革与建议近年来，我国房地产市场的发展速度惊人，但随着房价快速上涨，房地产税制的问题也逐渐引起了人们的关注。
当前，我国房地产税制存在诸多问题，需要进一步完善和改革。
本文将从房地产税制的现状、存在的问题和建议三个方面来探讨我国房地产税制的改革需要。
一、房地产税制的现状目前，我国的房地产税主要有三个层面：房产税、土地增值税和物业税。
房产税是指对房地产拥有者用以征收的税收。
我国自1986年开始施行了房产税，但由于其征收范围太窄，只征收高档住宅或商业用房，所以其征收收益非常有限，而在2011年后已经取消。
土地增值税是指在土地所有权转移过程中，对土地增值所征收的税款。
在我国，土地增值税是房地产行业的主要税种之一，其税率通常为30%。
物业税是指以物业为对象，征收的一种财产税。
物业税主要征收的是物业管理费和租金等。
二、我国房地产税制存在的问题1.税种多、重叠抵扣当前，我国的房地产税种过多，且存在着重叠抵扣的问题。
例如，在某些地区，房产税和物业税可以相互抵扣，导致税负不确定性以及重叠纠纷等问题。
2.税率低相对于国际上的水平，我国目前的房地产税率偏低。
在很多国家，房地产税通常是按房产的市值计算所得税率，而我国的房地产税几乎全部采用固定税率。
3.税收计算标准不明确在我国，土地增值税的征收标准存在很大的问题。
例如，土地增值税的征收标准仅根据土地的增值估算，而未区分不同地域、不同性质的土地。
4.征收范围狭窄我国的房产税征收范围狭窄，只针对高档住宅和商业用房等，导致其征收收益非常有限。
5.税收监管不严由于税收监管不严，很多房地产公司在土地购买和房地产开发过程中存在漏税等问题，导致税收流失严重。
三、改革建议1.完善房地产税制应该将现行的房产税、土地增值税和物业税进行整合，形成一个完整的房地产税制，使其更加符合国际上的潮流。
2.税种整合、标准统一税收标准和征收接口应该得到进一步的统一和整合，以调整税负比例、实现预期税收目标。
推行房地产税改革的问题与对策研究
推行房地产税改革的问题与对策研究随着我国城市化进程的加快，房地产市场的发展已成为国民经济的重要组成部分。
随之而来的高房价、房地产市场泡沫、房地产税收制度滞后等问题也日益凸现。
推行房地产税改革已成为当务之急。
本文将围绕推行房地产税改革的问题与对策展开研究。
一、问题分析1. 房地产税收制度滞后我国的房地产税收制度主要依靠土地出让金、房地产增值税、印花税、城镇土地使用税等，这些税收方式在征收规模、效率和公平性等方面存在着诸多问题。
特别是“三保房”政策的影响，让房地产税收制度面临巨大挑战。
土地出让金等税收方式的存在导致了房价的高企，已成为制约房地产市场健康发展的重要原因。
2. 政策导向与市场需求矛盾我国当前的房地产政策法规大多以稳定房地产市场为导向，这与市场需求和居民购房积极性存在着矛盾。
调整税收政策来抑制高房价、挤泡沫成为当前亟待解决的问题。
3. 高房价对社会稳定与经济发展的影响高房价不仅直接影响着市民的生活质量，更影响着社会的稳定和经济的可持续发展。
高房价使得普通百姓的居住压力不断增加，同时也导致了企业的用地成本增加、社会资源配置效率下降等问题。
4. 地方财政压力加大当前，地方政府主要依赖土地出让金和房地产相关税收来增加财政收入。
而这种方式已经接近饱和，地方政府的财政压力也随之加大。
调整房地产税收制度，减轻地方政府财政压力也成为问题亟待解决的方向。
二、对策研究1. 建立健全的房地产税收制度为解决当前房地产税收制度滞后的问题，应该建立健全的房地产税收制度。
在这一方面，可以参考国外发达国家的经验，制定科学合理的房地产税收政策，逐步减少对土地出让金、房地产增值税等传统税收方式的依赖，完善房地产税种，促进房地产税收制度的规范化和现代化。
2. 调整房地产政策导向应当转变现行的房地产政策导向，从单纯稳定房地产市场，转变为适度调控房价，保障市民的居住需求。
这不仅要求政府在政策制定上更加灵活，更需要政策的执行落实到位。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策引言：房地产企业作为我国经济发展的重要支柱产业，对于国民经济增长和社会稳定起着至关重要的作用。
而房地产企业所得税作为企业经营活动中的一项重要税种，对于企业的经营成本和利润水平有着直接的影响。
由于我国税法政策的不断调整和完善，导致了很多房地产企业在税收方面出现了一些问题。
针对这些问题，本文将从房地产企业所得税的常见问题出发，提出一些解决对策，希望能够对房地产企业在税收方面有所帮助。
1.税收减免政策不清晰房地产企业在享受税收减免政策时，常常面临政策不清晰的问题。
由于房地产市场政策经常变动，企业往往无法及时了解最新的税收政策，并进行相应的调整。
这就导致了税收减免政策的不透明性，增加了企业的纳税风险。
2.税收申报核算存在漏洞由于房地产企业的业务繁杂，往往会出现税收申报核算存在漏洞的问题。
一方面，企业在收入和成本的确认上存在一定的难度，容易出现漏报和错报的情况；企业在税收申报时，往往缺乏专业的税务人员，缺乏对税法政策的了解，容易出现错误的核算和申报。
这就给企业带来了一定的税收风险。
3.税务风险防范不足房地产企业在遵纳税法规定方面，往往存在风险防范不足的问题。
由于税法政策的不断调整和完善，企业往往无法及时了解最新的税收政策，从而导致了企业在税务风险防范方面存在不足的问题，增加了企业的税收风险。
以上就是房地产企业所得税的一些常见问题，下面将针对这些问题提出一些解决对策。
二、房地产企业所得税对策1.加强税收政策的学习和跟踪房地产企业应当加强对税收政策的学习和跟踪，及时了解最新的税收政策和相关的法律法规，确保企业对税收政策有准确的把握。
建立健全企业的税收政策档案管理制度，确保企业对税收政策的了解和掌握。
2.完善税务管理制度房地产企业应当完善税务管理制度，建立健全税务管理规范和流程，强化税务管理的过程控制，加强对税务风险的防范。
建议企业加强内部税务管理流程，确保税收的合规申报和核算。
3.加强税务会计人员的培训房地产企业应当加强对税务会计人员的培训，提高税务会计人员的专业水平和税法政策的了解。
中国房地产税制存在的问题与改革设想
中国房地产税制存在的问题与改革设想【摘要】在市场经济条件下，房地产税制具有维护市场公平竞争、保障各市场主体的合法权益、维持整个市场健康有序运行的重要作用。
然而，我国房地产税制已不能与快速发展的经济相适应。
本文对我国房地产税制存在的问题进行了分析，并对我国房地产税制改革提出了相关政策建议。
【关键词】房地产税制；房产税；税收制度；税收改革一、我国房地产税制存在的问题（一）房地产税制没有充分体现公平原则1.征税范围较窄，影响市场的公平竞争。
我国的房产税和城镇土地使用税的课税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括广大农村，同时把国家机关、人民团体、军队、由国家财政部门拨付事业经费的单位等的自用房地产均列为免税对象，而且还对个人所有的非经营用的房产免税。
2.内、外资房地产企业税制不统一。
一是两套所得税制。
对内、外资房地产企业分别开征企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税。
二是两套房地产税制和土地税制。
对涉外企业只开征城市房地产税，并且仅对房产征税，对地产不征税。
三是城市维护建设税和教育费附加内、外资企业有别。
对内资房地产企业开征城市维护建设税和教育费附加，而对外资房地产企业则不征收这些税费。
四是耕地占用税政策内、外资企业不统一。
对内资企业占用耕地不征税。
这两套税制的实行，将在很大程度上损害内资企业的利益，影响税收公平原则。
（二）土地增值税存在的问题主要是设计不当，调节力度有限。
从实际操作上看，现行土地增值税的计税办法、税率等存在很多不科学的地方，计征繁琐，不易执行，实际征收效果极差。
土地增值税按其实质也可以说是一种资本利得税。
各国对资本利得税的课征，尽管具体方法不同，但都给予优惠待遇，这主要出于以下原因：①资本利得的实现一般需要较长的时间，因而资本利得往往会包括通货膨胀的因素。
②资本利得是逐步实现的，若用普通的企业所得税税率对实现的资本利得一次课征，显然比逐年按增值额课征税负要重。
③对资本利得采用轻税政策，可在政策上达到鼓励资本流动、活跃资本市场的目的。
浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策
浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策【摘要】近年来，由于对房地产的投资过热，导致房价迅猛上涨，给百姓造成压力影响民生，鉴于此，国家出台一系列政策，征收房地产税被赋予高度重视,本文主要对我国房地产税收制度存在的问题与对策，谈谈个人的了解与看法。
【关键词】房地产税问题对策有观点认为：房地产行业已经成为最重要的民生产品、最强大的经济支柱、最强劲的内部需求和最有效的财富储藏手段。
从房地产投资过热、房地产市场不稳定就可体现出来，国家颁布“国五条”、“限购令"等政策，其中，房地产税收制度被视为能对调控房地产市场起到“治本”作用的一个政策。
一、房地产税制的概念是以房地产为课税对象征收的税种和与房地产开发、转让行为紧密相关税种的总称。
包括在土地使用权的出让（转让）和房地产开发、转让、保有诸环节涉及的营业税、个人所得税、土地增值税、房产税、印花税、契税等13种税、费。
二、房地产税存在的问题2013年初，“房姐"事件引起轰动,一人多张身份证惹非议，但实际上却是房地产税制不够完善的问题，房地产各税种、各环节之间征税缺乏统筹设计、相互配套和有机联系，让人钻了空。
房地产领域的重要性、复杂性和敏感性随着国家经济的成长、社会体制的转型，前所未有地突显出来，而用来稳定房地产市场的一些政策,如房地产税收制度，随着房地产市场的逐渐成熟，不足之处暴露无遗。
（1)税制陈旧，部分不符合时代潮流。
今时不同往日，国家稳步快速发展,城乡差距不断缩小，一些试点乡镇，其发展程度不亚于城市。
但此时的房地产税制还没与时俱进,仍保持着城乡有别，在一二线城市严格把控，其他城乡相当松散，长此下去,会导致房地产投资热转移重点钻空子,房地产市场问题永远得不到良好的调控.(2）税种的设立不科学。
我国房地产税收在税种设置上，呈现重复与缺位并存、交叉与重叠并存态势；土地税制租税费错位；课税范围过于狭窄。
比如说，一笔房租收入要同时征收房产税和营业税，租赁双方还要按照与此相关的租赁合同所载金额分别缴纳印花税，税基重叠比较严重。
浅谈房产税征管存在的问题与对策
浅谈房产税征管存在的问题与对策来源：中华税务信息网作者：一、存在的主要问题㈠纳税遵从度较差，偷逃税手段花样多。
有的纳税人对房产税政策学习不多、了解不够，认为房产税是小税种,可征可不征、可多征可少征，不象增值税、营业税等主体税种那样在纳税人心目中引起足够重视。
有的私营企业随意申报一点，多数个体户不主动申报房产税;有的企业将已投入使用的房产长期挂在往来帐上,不转成本，隐瞒应税房产；有的将中央空调、电梯等设备从房产价值中剥离，减少房产计税价值；有的下岗再就业人员片面地认为，减免税收包括房产税，抵触房产税申报征收；有的房产租赁双方相互勾结,以假合同有意降低计税依据；有的将出租房产改成内部承包，签订虚假的联营承包合同，将租金收入“化装”成“联营利润”；有的单位把房产租金通过抵费用、报发票和入“小金库”等方法消化，“化整为零”,不见“痕迹”，难觅踪迹；有的行政事业单位对征收此税不理解，甚至少数单位还有特权思想，自恃本身也是行政单位,缴不缴没关系，从而在征管中与税务机关“较劲”，不报、拒缴出租房产相关税收.由于这些偷逃税收现象,难以得到及时有效的治理，带来“一点墨"效应，加剧了征收难度和管理无序。
㈡监控机制不健全,征收管理难度大.房产税源点多面广、隐蔽分散,税源管理牵涉到房产、建设、物管、街道等部门和单位，需要多方面的信息共享和协作把关。
但由于未建立较为完善的部门协作机制和信息交换平台，地税部门难以及时取得房产的登记资料及变动情况，掌握的税源信息明显滞后于动态变化。
尤其对个体户，还依赖于逐户人工丈量、测算，摸税源、定税款,耗费大量的人力、物力,税收成本高、管理难度大，与现时的税收信息化管控反差较大。
㈢跟踪管理缺位,引导服务不够。
由于基层税务机关人手少、力量弱,宣传引导、督促提醒、约谈检查、考核问责等方面存在缺位现象，精细化管理和跟进式服务不够，既加剧了房产税征管无序，又增加了畏难情绪和松懈思想。
此外，个别税务机关习惯于“任务治税"，满足于相对宽松和易征税源税收,对零星分散的房产税重视不够,存在重“主税”轻“小税”、重企业轻个体、重查帐户轻核定户等现象；“容忍”少数人偷逃税收行为，存在有责不究、有违不处、执法不严、查处不力现象.造成部分纳税人长期游离于税收监管之外,税收增长慢于税源增量。
我国现行房地产税收制度存在的问题及对策
北方经济·２００８ 年第 ４ 期 ７１
学 术 ＮＯＲＴＨＥＲＮ ＥＣＯＮＯＭＹ 视点
（四）计 税 依 据 的 设 置 不 合 理 目前城镇土地使用税的计税依据 为土地的实际占用面积。回顾城镇土 地使用税的历史， 其开征的最初目的 主要是为了筹集财政收入， 由于当时 生产率低下， 土地的收益差别体现并 不明显， 因此， 当时的计税依据一般为 土地的面积， 但随着社会经济的发展， 土地收益的差别日益明显， 土地资源 的日益稀缺也导致其自然增值迅速。 为了公平税负及抑制对土地资源的过 度垄断， 大多数国家的土地税都逐渐 由按面积课征的地亩税变为按土地价 值课征的地价税。但我国现行城镇土 地使用税的计税依据仍然为土地面 积， 使土地使用税收缺乏弹性， 不能发 挥调节土地级差收入的作用， 也无法 对土地闲置现象和土地投机行为起到 应有的调节作用。 现行房产税的计税依据为房产的 账面原值扣除一定比例之后的房产余 值， 房产的账面原值实际即房产的建 造价值， 其为固定数额， 无法随房产市 场价值的变动而变动。因此， 以房产的 账面原值作为计税依据， 使得房产税 缺乏弹性， 不仅造成财政收入的损失， 也使不同时间建造的房产税负不公。 同时， 自用房产不论价值和用途如何， 税 率均 为 １．２％ ， 一 方 面 ， 税 负 过 轻 ； 另 一方面， 一刀切的税率也无法体现对 不同区 域 、不同 价 值 、不 同 用 途 房 产 的 抑扬倾向， 从而削弱了房产税的调节 能力。 二 、完 善 我 国 房 地 产 税 收 制 度 的 对 策 随着我国经济形势的变化和国际 经济一体化趋势的加快，我国房地产税 收制度显露了诸如与经济发展不协 调 、与 国 际 惯 例 不 接 轨 等 问 题，对 其 进 行 总 结 和 认 识，并 寻 求 改 革 、完 善 之 措 施， 无论 对 房 地 产 业、对 地 方 经 济 乃 至 对整个房地产税收制度的改革是整个 税制改革的重要组成部分，也是地方税 收制度改革的核心， 对个税制的健全 与完善都将有重要意义。 （一）开 征 统 一 规 范 的 物 业 税 取 消 房 产 税 、城 镇 土 地 使 用 税 和 城
浅析我国房地产企业税收政策存在的问题与对策
浅析我国房地产企业税收政策存在的问题与对策在新的时代背景下，完善国内房地产企业的税收政策，需要选择适合的税收政策，保障房地产市场有一个好的发展环境，以促进国内房地产企业的收益上升，本篇论文基于对房地产企业税收政策作为切入点，发现房地产企业税收政策当中存在的问题，并站在解决问题的角度来介绍对策。
标签：房地产;税收政策;对策在新的时期，伴随着国内的居民经济的发展，国内部的房地产行业也空前繁荣，房地产企业在发展的过程当中，需要采取措施来正确处理税收管理，特别是在当前的形势下，房地产发展速度越来越快，但是税收政策的变动幅度不大，在这一政策背景下，房地产企业的发展受阻，需要在对其展开有效的改革，做好税收管理，进而全面提升房地产企业的经营收益。
一、我国房地产企业税收概述我国的房地产产业的发展模式类似，主要包括房地产开发、房地产交易以及房地产保有三个环节。
以下是对国内房地产当前的税收政策展开的详细的分析。
（一）房地产开发阶段的税收分析房地产企业在获得土地使用权之后，通常采用转让、出让的形式完成的，对于出让方式获得的土地，企业需要支付一定的对价和达成交易所需的税款，这些价钱能够换来四十到七十年的土地使用权限;对于转让方式而言，则需要支付一定的土地价款，并且在交易的过程中需要交付相应的税金。
假如相应的房产项目属于拆迁类目，就需要支付相应的拆迁和安置价款，如果涉及到的房产占用了农用土地，则需要上缴一些耕地占用税。
在房地产开发过程中，房地产企业需要向政府部门缴纳一些必要费用，同时在项目进行期间，施工企业也需要上缴一些增值税、教育附加税、印花税等。
这些税负是房地产企业开发成本当中的一部分，也包含在施工单位的工程价款当中。
（二）房地产企业在转让处置阶段的税收分析房地产企业在建设完一批商品房之后，就会考虑出售事宜，在这一过程中，房地产企业需要缴纳一定的增值税款、城市维护建设税款、土地增值税以及企业所得税等。
这些税收都会包含在商品房的价格当中，直接或者间接转移到商品房的受让人身上，这些受让人也需要支付一定的税务。
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浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策
浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策
【摘要】近年来，由于对房地产的投资过热，导致房价迅猛上涨，给百姓造成压力影响民生，鉴于此，国家出台一系列政策，征收房地产税被赋予高度重视，本文主要对我国房地产税收制度存在的问题与对策，谈谈个人的了解与看法。
【关键词】房地产税问题对策
有观点认为：房地产行业已经成为最重要的民生产品、最强大的经济支柱、最强劲的内部需求和最有效的财富储藏手段。
从房地产投资过热、房地产市场不稳定就可体现出来，国家颁布“国五条”、“限购令”等政策，其中，房地产税收制度被视为能对调控房地产市场起到“治本”作用的一个政策。
一、房地产税制的概念
是以房地产为课税对象征收的税种和与房地产开发、转让行为紧密相关税种的总称。
包括在土地使用权的出让（转让）和房地产开发、转让、保有诸环节涉及的营业税、个人所得税、土地增值税、房产税、印花税、契税等13种税、费。
二、房地产税存在的问题
2013年初，“房姐”事件引起轰动，一人多张身份证惹非议，但实际上却是房地产税制不够完善的问题，房地产各税种、各环节之间征税缺乏统筹设计、相互配套和有机联系，让人钻了空。
房地产领域的重要性、复杂性和敏感性随着国家经济的成长、社会体制的转型，前所未有地突显出来，而用来稳定房地产市场的一些政策，如房地产税收制度，随着房地产市场的逐渐成熟，不足之处暴露无遗。
（1）税制陈旧，部分不符合时代潮流。
今时不同往日，国家稳步快速发展，城乡差距不断缩小，一些试点乡镇，其发展程度不亚于城市。
但此时的房地产税制还没与时俱进，仍保持着城乡有别，在一二线城市严格把控，其他城乡相当松散，长此下去，会导致房地产投资热转移重点钻空子，房地产市场问题永远得不到良好的调控。
（2）税种的设立不科学。
我国房地产税收在税种设置上，呈现重复与缺位并存、交叉与重叠并存态势；土地税制租税费错位；课税范围过于狭窄。
比如说，一笔房租收入要同时征收房产税和营业税，租赁双方还要按照与此相关的租赁合同所载金额分别缴纳印花税，税基重叠比较严重。
（3）计税方式不科学。
我国现行的房地产税收计税依据包括从量计征、从价计征和从租计征。
但很多人认为，这种征收方式是不合理的，比如说，一个人在偏僻点的地方拥有两套房，和一个在繁荣点的地方拥有同样面积的两套房的人，他们如果要缴纳同样的税费，显然对偏僻点的房屋业主不大公平，他的房产地点偏僻，房价本身就要低一点，要是再加上其面积小、建筑陈旧等原因，那这房子肯定就没有繁华地段的房子那么值钱。
所以说，如果全国实行统一的从量计征，是有点不科学的。
从价计征则忽略了经济发展、物价变动、房价上涨等客观规律，容易导致房地产税难以发挥经济调节作用。
从租计征像在税种不合理中提到的那样，存在着重复纳税。
（4）征税范围、对象不合理。
我国现行的城镇土地使用税和房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，而把广大农村的一些应纳税对象排除在征税范围之外。
同时，城镇土地使用税和房产税均把国家机关、军队、人民团体、由国家财政部门拨付事业经费的单位的自用房地产以及个人所有非经营用的房地产等列为免税对象，使征税范围非常狭窄。
三、应对房地产税问题的对策
房地产税收制度的问题还很多，问题的存在对国家经济的影响也是很大的，比如扰乱房地产市场秩序、伤害中低层的利益、拉大城乡差距等等，所以对房地产税收制度进行改革是势在必行的。
（1）简化税制。
应当尽快将现行的房产税、耕地占用税、契税和某些合理的房地产方面的行政性收费合并为统一的、与各国普遍开征的房地产税基本一致的房地产税，将城市维护建设税和印花税并入增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税，将土地增值税并入企业所得税、个人所得税和房地产税，并取消不合理的房地产方面的行政性收费。
这样不仅可以减少与房地产有关的税收和收费的数
量，减轻纳税人的经济负担，而且可以优化税负结构，即减少房地产转让、出租环节的税收，增加房地产持有、使用环节的税收。
（2）采用合理的征税依据。
我们可以把房地产市场价格作为确定征税依据的基础。
但是不同的地区，不同种类的房地产，它的价格受地段、朝向、容积率等因素的影响，房地产价格会存在差异，如果完全按市场价格来征税是不可行的，所以我们可以先对房地产进行合理的价格估定，以此作为征税的依据，这里我们还要注意两点：注意培养高素质的房地产评估人才；在评估过程中，注意避免土地出让金重复征税问题。
（3）适当扩大征税范围。
当下，人民总体生活水平上升，城乡差距也日益缩小，过分地给予弱者、权威机关免税等优惠政策是不公平的。
相反地，要把农村、国家机关、军队、人民团体、由国家财政部门拨付事业经费的单位的自用房地产以及个人所有非经营用的房
地产等列为征税对象，征多征少由上述税收依据估定后决定。
（4）实行差别税率，保护中低层利益。
按照税收的“量能负担原则”，对收入多，支付能力强的人多征税，而收入少，支付能力弱的中低层则少征税，将房地产税征收重点放在超面积、豪华的住房上，对普通住房和低收入者人群予以税收优惠。
社会不断发展，中层阶级队伍越发壮大，保护他们的利益，有利于维护社会和谐，促进经济更好地发展。
房地产税收制度如果完善了，它的作用、影响是十分巨大的，稳定房地产市场、缩小贫富差距、提高政府财政收入等等，但是如果处理不好，它的危害也是极大的，直接关系到民生的问题，所以对房地产税收制度进行研究是很有价值的。
参考文献：
[1]张青，张再金.房地产税国内研究综述[J].湖北经济学院学报，2012.
[2]何泳仪.房地产税与房价的关系研究综述[J].中国经济时报，2013.
[3]吕红星.关于房产税问题的讨论[J].中国经济时报，2013.
[4]张天犁.关于新时期房地产税改革及若干政策问题的研究[J].
财经研究，2011.
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