建立企业人工成本分析模型

人力成本分析模型

人工成本销售收入系数
人力成本分析模型
工资总额社会保险费职工福利费
职工教育经费
劳动保护费
职工住房费用
工会经费
其他人工wk.baidu.com本
%
%
%
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总人工成本费
人工成本产出系数
劳动分配率 %
人均人工成本
适度人事费用率
%
人工成本含金量
%
人事费用率 %
劳动成产率增加值总额平均人数目标利润
总成本
销售收入总额
公益金 %

人工成本分析模型说明及表格

人工成本分析模型是用会计方法来评估企业人工成本投入与效益产出之间的关系，通过横向比较，来分析诊断企业人工成本投入中存在的问题，并及时调整，使人工成本投入产出优化。

人工成本是企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。企业人工成本构成包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。所以人工成本是个广义的薪酬福利概念，需要涉及除薪酬数据外的很多财务数据。人工成本的主要指标有三类：

1、人工成本总量指标：人工成本总额、人均人工成本人均人工成本=人工成本总额/职工人数

人工成本总量指标反映的是企业人工成本的总量水平。人均人工成本反映了企业职工薪酬福利水平，可以进行外部横向比较，是反映企业薪酬外部竞争力的重要指标。

2、人工成本结构指标：人工成本占总成本的比重、人工成本工资含量人工成本占总成本的比重＝(人工成本总额／总成本)×100% 人工成本某组成部分含量＝(某组成部分额度/人工成本)×100%

人工成本结构指标是指人工成本各组成项目占人工成本总额的相对比重，它可反映人工成本投入构成的情况与合理性。其中，人工成本工资含量即工资占人工成本的比重是结构指标中的主要项目。

3、分析比率型指标：劳动分配率、人事费用率、人工成本产出系数、人工成本销售收入系数、全员劳动生产率人工成本分析比率型指标，是将人工成本与其他经济效益指标如利润总额、增加值、销售收入、上缴利税、实现税利等联系起来进行比对的相对数，用以说明人工成本的效益情况，即每投入一定数量的人工成本产生出了多大的经济效益，是进行企业人工成本分析控制常用的指标。

010探索建立人工成本效能调节机制的管控思维-人工成本效能指标分析模型

17.48
5.60%
111.20%
5.81%
418.37
23.35
7 对标7 1.35%
311.14%
1.76%
Leabharlann Baidu1361.84 17.96
2.54%
165.50%
2.65%
881.31
22.33
8 对标8 2.22%
268.23%
2.92%
793.22
17.35
1.66%
527.55%
1.83%
1026.17 17.26
2.计算公式：职工人工成本总额/营业总成本。
2000.00 1800.00 1600.00 1400.00 1200.00 1000.00
人均营业收入
1000.00 800.00 600.00 400.00 200.00 0.00
对标1
对标2
对标3
对标4
对标5 对标6 对标7 2018年 2019年
4 对标4 1.31%
340.56%
1.32%
1511.68 19.35
1.24%
195.35%
1.28%
1777.82 21.32
5 对标5 2.72%
35.75%
3.40%
686.99
18.40
3.27%

人工成本分析怎么做及包括哪些内容

人力资源数据分析技巧
员工结构分析
分析员工年龄、学历、职称等结构，了解人工成本在不同员工群体中的分布情况。
薪酬水平分析
调查市场薪酬水平和企业内部薪酬结构，评估企业薪酬竞争力及人工成本合理性。
绩效与人工成本关联分析
探究员工绩效与人工成本之间的关系，为企业优化人工成本投入提供依据。
行业对比与标杆企业借鉴
福利待遇支出项目
住房公积金
单位缴纳比例及个人缴纳比例。
带薪年假
根据员工工作年限确定的带薪休假天数。
节日福利
如端午节粽子、中秋节月饼等。
员工活动
公司组织的团队建设、年会等活动的费用。
培训教育投入比例
岗前培训
新员工入职前的培训费用。
在职培训
员工在职期间参加的各种培训费用。
外部培训
公司派遣员工参加外部培训机构的培训费用。
降低人工成本有助于企业在市场上获得价格优势，提高市场竞争力。
03
促进企业可持续发展
合理的人工成本控制有助于企业实现可持续发展，保持长期的市场竞争力和盈利能力。
02
人工成本构成要素详解
工资总额组成部分
01
基本工资
根据员工岗位、技能、经验等确定的固定工资。
津贴补贴
如交通补贴、通讯补贴、餐补等。
3
签订程序规范

人工成本分析模型

一、人工成本基本定义

我国统计制度将人工成本定义为：企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。按现行企业财务会计制度，这些费用要纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。

二、人工成本构成范围

企业人工成本构成包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。

（一）职工工资总额：是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。一般由计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资六个部分组成。

（二）社会保险费用：是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。

（三）职工福利费用：是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。

（四）职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

（五）劳动保护费用：是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。企业为劳动者免费提供符合国家规定的劳动防护用品。主要有工作服、手套等劳保用品。解毒剂、清凉饮料，以及规定工种所享受的保健食品待遇。

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人工成本分析模型

一、人工成本基本定义

我国统计制度将人工成本定义为：企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。按现行企业财务会计制度，这些费用要纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。

二、人工成本构成范围

企业人工成本构成包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。

（一）职工工资总额：是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。一般由计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资六个部分组成。

（二）社会保险费用：是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。

（三）职工福利费用：是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。

（四）职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

（五）劳动保护费用：是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。企业为劳动者免费提供符合国家规定的劳动防护用品。主要有工作服、手套等劳保用品。解毒剂、清凉饮料，以及规定工种所享受的保健食品待遇。

企业如何建立有效的HRBI分析模型

企业如何建立有效HR-BI分析模型

近年来，伴随企业量化管理需要，顺应这一需求数据分析系统BI

(Business Intelligence,商业智能)工具在企业经营管理过程得到了广泛应用。根据Gartner公司对1400名首席信息官(CIO)进行调查，结果显示商务智能BI将超过安全性而成为企业首要考虑技术问题，计划用于BI方面预算普遍增加，平均增幅可达5%左右。目前，BI工具无论是在企业经营分析、财务分析等方面都已经取得了不俗实际应用表现，并拉开了在管理领域有效应用理论研究和应用实践序幕。

一般而言，企业在建立一套高效、完备HR-BI系统过程中并不会一帆风顺，会遇到各种影响项目成败问题。接下来笔者将根据实践经验，对影响项目成败最关键问题，即HR-BI分析模型，进行深入探讨。

一、对HR-BI理解

当前，许多企业已建立了自己人力资源管理系统，也累积了相当人力资源业务数据。然而，正如业内那句老话"rich data, poor information” , 以前累积数据，并没有很好得到利用。原因是这些数据来源太广，格式不统一，并且其中极少量数据记录格式不正确；同时，累计数据量相当庞大, 但许多细节对高层管理人员来说并不重要，他们需要快速、全面掌握企业人力资源全貌，综

合、全面、宏观信息支持，将是领导们关注对象。

而BI出现，解决了企业管理者这一问题。商业智能(Business Intelligence, BI )通常被理解为将企业中现有数据转化为知识，帮助企业做出明智业务经营决策工具。这种趋势对人力资源管理也提供了新工具。同样道理，我们可以利用BI于人力资源管理领域，帮助HR经理通过多种方法察看数据，从而量化评价我们现有人力资源管理体系，为企业各级管理者决策提供有力HR数据支持。

一、人工成本的概念和范围

企业人工成本是指一定时期内企业在生产经营和提供劳务活动中使用劳动力而发生的各项直接和间接的费用总和。按原劳动部颁发的[1997]261号文件规定，企业人工成本范围包括：职工工资总额、社会保险费、职工福利费、职工教育费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本费用等7大项。

1.职工工资总额，指各单位在一定时期内，以货币或实物形式直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

2.社会保险费用，指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。包括养老、医疗、失业、工伤和女工生育5项社会保险。

3. 职工福利费用，指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如：物业管理费、冬季取暖费、独生子女费、托儿补助费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用、员工困难补贴费、企业补充养老保险和企业补充医疗保险（在企业工资总额4％之内）。

4.职工教育费，指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

5.劳动保护费用，指企业购买职工实际使用的劳动保护用品的费用。比如防暑降温费、劳保用品费用。

6.职工住房费用，指企业为改善职工住房条件支付的费用。比如住房公积金、提租补贴。

企业人工成本分析与预算模型

人工成本是企业运营过程中最主要的成本之一，对企业的经济效益和

竞争力起着重要作用。合理分析和控制人工成本是企业管理的重要任务之一、人工成本分析与预算模型是一种通过对人力资源的消耗量和产出情况

进行分析和比较，从而确定人工成本的合理预算和控制目标的模型。

人工成本分析主要包括两个方面：人工成本消耗量和人工成本产出情况。人工成本消耗量分析是指对人工成本中的各项支出进行详细分析，包

括薪资、福利、培训、采购等支出，并通过对历史数据和业务发展情况的

研究，确定人工成本的变化规律和主要影响因素。人工成本产出情况分析

是指通过对企业人力资源利用情况进行评估，包括人员数量、绩效评价、

工作效率等指标的分析，从而确定人工成本是否得到了充分利用和提高。

根据人工成本分析的结果，可以进一步进行人工成本预算。人工成本

预算模型主要包括：人工成本的构成和目标、人工成本的预测和控制方法。首先，人工成本的构成和目标是指将人工成本分为直接人工成本和间接人

工成本，并明确人工成本的控制目标和预算指标。其次，人工成本的预测

方法主要包括历史数据分析和趋势预测的方法。历史数据分析是通过对过

去一段时间的人工成本数据进行分析，找出人工成本的变化规律和影响因素，以预测未来的人工成本。趋势预测是通过对相关数据和信息的收集和

分析，找出人工成本的发展趋势和规律，以作为预测的依据。最后，人工

成本的控制方法主要包括合理安排和控制人力资源、提高工作效率和降低

成本、推行绩效考核和激励机制等。通过合理的人工成本控制方法，可以

使企业的人工成本保持在合理的范围内，并提高经济效益和竞争力。

人工成本分析模型

一、人工成本基本定义

我国统计制度将人工成本定义为：企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。按现行企业财务会计制度，这些费用要纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。

二、人工成本构成范围

企业人工成本构成包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。

（一）职工工资总额：是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。一般由计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资六个部分组成。

（二）社会保险费用：是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。

（三）职工福利费用：是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。

（四）职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

（五）劳动保护费用：是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。企业为劳动者免费提供符合国家规定的劳动防护用品。主要有工作服、手套等劳保用品。解毒剂、清凉饮料，以及规定工种所享受的保健食品待遇。

国有企业人工成本调控模型研究

关系，亟待研究探索。
“ 工成本调控 ” 界定为：出资人或企业依据企业人
２１年，国务院国资委出台了中央企业工资的经营业绩、发展战略、行业及市场的人工成本状００总额预算管理暂行办法，提出了 “ 全面推进中况等因素，对企业的人工成本总量及结构进行调整在央企业工资总额预算管理工作的基础上 … … 逐步实和管控的过程。现对中央企业人工成本统筹管理 ” 。该办法强调了
二、国有企业人工成本调控的内涵
人工成本是指企业在生产经营过程中投入劳动
战。特别是，如何科学合理地安排国有企业工资总力要素产生的所有费用。劳动部（９７６号文件１９）２１额和职工工资水平的正常增长，从机制上实现企业将人工成本的范围概括为：职工工资总额、社会保职工工资水平与企业竞争力相适应、与劳动力市场险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护价位相衔接，并兼顾国家、企业和职工三者的利益费用、职工住房费用和其他人工成本支出。本文将

人工成本预算标准化

人工成本预算是企业进行经营决策的重要依据之一，对于企业的运行和发展具有重要意义。为了提高人工成本预算的准确性和有效性，许多企业开始将人工成本预算进行标准化处理。本文将探讨人工成本预算标准化的意义、过程和方法。

一、人工成本预算标准化的意义

人工成本预算标准化是指通过确定一套统一的标准来进行人工成本预算的编制和管理。其意义主要体现在以下几个方面：

1.提高预算准确性：标准化的人工成本预算可以借鉴过去的经验和现实的情况，更加准确地预测和计算成本，并确保企业对未来人工成本的掌握有较高的准确性。

2.提高预算可比性：标准化可以使不同时间段和不同项目的人工成本进行有效的比较和分析，帮助企业管理层更好地掌握成本情况，及时调整决策和战略部署。

3.提高成本控制效果：标准化的人工成本预算可以为企业提供明确的目标和准则，树立明确的成本控制意识，激励员工以更高的效率完成工作任务，降低人工成本的浪费和损耗。

二、人工成本预算标准化的过程

1.确定标准化指标：根据企业的特点和需求，确定适用于企业的人

工成本标准化指标，如工时标准、人员结构标准、人工成本构成标准等。

2.收集数据和信息：通过收集和整理历史数据和现有信息，了解企

业的人工成本状况，包括薪资水平、员工福利待遇、劳动生产率等。

3.建立基准：根据收集到的数据和信息，建立人工成本预算的基准，确定标准化的参考点，确保预算的准确性和可比性。

4.编制标准化预算：根据基准和企业的实际需求，编制符合标准化

要求的人工成本预算。预算的编制需要考虑到各项因素的影响，如市

企业人工成本分析模型

一、人工成本基本定义

我国统计制度将人工成本定义为：企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。按现行企业财务会计制度，这些费用要纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。

二、人工成本构成范围

企业人工成本构成包括：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成本支出等。

（一）职工工资总额：是指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。一般由计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资六个部分组成。

（二）社会保险费用：是指国家通过立法对劳动者在生、老、病、死、伤残、失业时给予物质帮助的费用。社会保险费用是由国家、企业和个人三方面分担。目前实施的社会保险有养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险。

（三）职工福利费用：是指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解除劳动合同的费用。

（四）职工教育经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

（五）劳动保护费用：是指企业购买职工实际使用的劳动防护用品的费用。企业为劳动者免费提供符合国家规定的劳动防护用品。主要有工作服、手套等劳保用品。解毒剂、清凉饮料，以及规定工种所享受的保健食品待遇。

人工成本管控效果评估的量化模型研究

作者：林慧翔

来源：《中外企业家》 2015年第2期

林慧翔

（国网福建省电力有限公司，福建福州350003）

摘要：在企业各项成本构成中，人工成本已经逐渐成为新阶段企业经营过程中的关键成本，本文通过人工成本效果评估环节的研究，构建人工成本投入产出评价模型，对国有企业人工成

本管理及运用提供实证研究价值。

关键词：人工成本；效果评估；量化

中图分类号：C962 文献标志码：A 文章编号：1000-8775（2015）04-0187-02

收稿日期：2015-01-20

作者简介：林慧翔（1978-），女，汉，福建莆田人，硕士研究生，高级经济师，研究方向：人力资源管理。

人工成本管理是人力资源管理中关于人工费用管理的专门科学。人工成本是企业在一定时

期内在生产过程中因劳动力的使用而以货币或实物形式直接或间接支付的所有费用的总和，它

涵盖了企业投入劳动力方面所有的费用管理，是企业总成本的重要组成部分。一般情况下，人

工成本管控包括人工成本计划管理、实施管理、预警管理、效果评估管理等环节。

效果评估是整个管控体系的重要环节，它既是对本周期人工成本管控效果的综合评价，也

是下一个周期开展人工成本预算的基础。为了确保人工成本管控效果评估的科学性，可以通过

构建人工成本投入产出评价模型，对人工成本管控情况进行量化研究。

一、人工成本投入产出指标

体现人工成本投入产出的指标主要有劳动分配率、人事费用率、人工成本利润率和人工成

本含量。

1.劳动分配率，是衡量企业人工成本相对水平高低程度的重要指标。人工成本占增加值的

企业人工成本综合评价法

。
ａ效益型指标即指标值越大越好的指标）
Ｙ＝１００
、，
・
—＿
… ，
＾１ｘｎａ
・ … ＾
ｂ成本型指标即指标值越小越好的指标）
＝１００×
ｍ
工成本管理的基本方法也从主要依靠定性据。分析转变为定性分析与定量分析相结合，使
Ｘ、
Ｘ，
ｂ１１ｂ．ｂｌｂｑ！
工成本增长率、劳动生产率、人工成本产出相关或弱相关，因此要计算各指标的相关系数、人工成本销售收入系数、人工成本工资含量等。企业运用的评价方法一般是对单
依据综合评价的基本理论，本文提出建标的实际最小值。（）定指标权重５确
ｉ一一有量纲指
其评价结论直接影响人工成本管理决策。为
此，国家及地区的劳动保障行政部门从专业立人工成本综合评价模型的步骤与方法如
设反映人工成本的信息指标有Ｐ，考确定各指标的权重。即将ＸＸ，标两个 …Ｘ项指本预测预警制度，以此指导企业加强人工成虑７￣标数据的可获得性、权威性、可比较两对比，确定指标之间相对于人工成本评价７］ｉ本管理、合理确定人工成本水平。各企业也性等方面因素，标进行初选，ｍ项指影响的重要程度，对指确定得判断矩阵Ｂ表１其中如，

工程项目人工成本管控措施方案

全文共四篇示例，供读者参考

第一篇示例：

工程项目人工成本管控措施方案

随着社会经济的发展，工程项目的规模和复杂度不断增加，而人工成本是工程项目总成本中的一个重要部分。有效的人工成本管控对工程项目的顺利实施和可持续发展具有重要意义。本文将就如何制定有效的工程项目人工成本管控措施方案进行讨论。

一、制定合理的人工成本预算

制定合理的人工成本预算是工程项目人工成本管控的基础。在工程项目立项阶段，应根据项目的具体情况和要求，合理确定人工成本预算，包括工人工资、社会保险、福利待遇、劳动保护费用等各项支出。还要考虑到不同岗位、不同工种的人工成本差异，以确保项目人工成本的准确性和完整性。

二、建立健全的人工成本管理制度

建立健全的人工成本管理制度是工程项目人工成本管控的关键。通过建立严格的人工成本核算、审核、考核和监督制度，可以有效监控工程项目人工成本的支出情况，防止人工成本的浪费和滥用。还要

建立有效的人力资源管理机制，合理配置和管理项目人员，确保项目人工成本的有效利用和控制。

三、加强人工成本监测和分析

加强人工成本监测和分析是工程项目人工成本管控的重要手段。通过建立科学的人工成本监测系统，及时获取和分析项目人工成本的相关数据，发现异常情况并及时采取措施加以调整。还要建立人工成本分析模型，探索人工成本支出的变化规律和影响因素，为优化人工成本管控提供科学依据。

四、加强人工成本管控的信息化建设

加强人工成本管控的信息化建设是提高工程项目人工成本管理水平的必经之路。通过建立完善的人工成本管理信息系统，实现人工成本数据的集中管理和实时更新，提高信息共享和流通效率，提升人工成本管控的精细化和智能化水平。还要加强对人工成本管理软件和技术的研究和应用，提升人工成本管控的技术支撑和保障能力。