2013年搜集某一上公司近期的资产负债表和利润表-试计算如下指标并加以分析
财务分析各项指标计算公式
财务分析各项指标计算公式财务分析是通过对企业财务数据进行分析和解读，评估企业的财务状况和经营绩效。
在财务分析过程中，各项指标的计算公式是非常重要的工具。
下面将详细介绍常用的财务分析指标及其计算公式。
1. 资产负债表指标1.1 企业总资产：企业所有权益和负债的总和。
总资产 = 负债合计 + 所有者权益1.2 企业净资产：企业所有者权益的总和。
净资产 = 所有者权益1.3 资产负债率：企业负债总额占总资产的比例。
资产负债率 = 负债合计 / 总资产2. 利润表指标2.1 销售收入：企业销售产品和提供服务所获得的总收入。
2.2 净利润：企业在一定时期内的总利润。
净利润 = 销售收入 - 总成本 - 营业费用 - 税金2.3 毛利率：企业销售产品或者提供服务的毛利润占销售收入的比例。
毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入2.4 净利率：企业净利润占销售收入的比例。
净利率 = 净利润 / 销售收入3. 现金流量表指标3.1 经营活动现金流量净额：企业经营活动所产生的现金流入与流出的净额。
3.2 投资活动现金流量净额：企业投资活动所产生的现金流入与流出的净额。
3.3 筹资活动现金流量净额：企业筹资活动所产生的现金流入与流出的净额。
3.4 现金流量比率：经营活动现金流量净额占净利润的比例。
现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润4. 偿债能力指标4.1 流动比率：企业流动资产与流动负债的比例，反映企业偿付短期债务的能力。
流动比率 = 流动资产 / 流动负债4.2 速动比率：企业流动资产减去存货后与流动负债的比例，更加严格地评估企业偿债能力。
速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 盈利能力指标5.1 资产收益率：企业净利润与总资产的比例，反映企业利用资产获得利润的能力。
资产收益率 = 净利润 / 总资产5.2 净资产收益率：企业净利润与净资产的比例，反映企业利用净资产获得利润的能力。
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式：
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
希望对您有所帮助。
财务分析各项指标计算公式
财务分析各项指标计算公式财务分析是企业管理中非常重要的一部份，通过对企业财务数据的分析，可以匡助管理者了解企业的经营状况、财务健康度以及未来发展趋势。
在财务分析中，各项指标的计算公式是非常关键的，下面将详细介绍财务分析中常用的各项指标的计算公式。
1. 资产负债表指标计算公式- 总资产（Total Assets）= 资产总额- 总负债（Total Liabilities）= 负债总额- 所有者权益（Owners' Equity）= 总资产 - 总负债- 资产负债率（Debt to Assets Ratio）= 总负债 / 总资产2. 利润表指标计算公式- 总收入（Total Revenue）= 销售收入 + 其他收入- 总成本（Total Costs）= 直接成本 + 间接成本- 净利润（Net Profit）= 总收入 - 总成本- 毛利率（Gross Profit Margin）=（总收入 - 直接成本）/ 总收入- 净利润率（Net Profit Margin）= 净利润 / 总收入3. 现金流量表指标计算公式- 经营活动现金流量（Operating Cash Flow）= 销售收入 - 直接成本 - 营销费用 - 管理费用 - 研发费用 - 税费 - 利息费用- 投资活动现金流量（Investing Cash Flow）= 购买固定资产 - 出售固定资产 - 投资收益- 融资活动现金流量（Financing Cash Flow）= 借款 - 还款 - 股权融资- 净现金流量（Net Cash Flow）= 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 融资活动现金流量4. 偿债能力指标计算公式- 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债- 速动比率（Quick Ratio）=（流动资产 - 存货）/ 流动负债- 现金比率（Cash Ratio）= 现金 / 流动负债- 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）= EBIT（息税前利润）/ 利息费用5. 盈利能力指标计算公式- 总资产收益率（Return on Total Assets）= 净利润 / 总资产- 净资产收益率（Return on Equity）= 净利润 / 所有者权益- 每股收益（Earnings per Share）= 净利润 / 发行股票总数- 资本回报率（Return on Capital）= 净利润 / 资本总额以上是财务分析中常用的各项指标的计算公式，这些指标可以匡助企业了解自身的财务状况和经营绩效，并作出相应的决策。
财务分析各项指标计算公式
财务分析各项指标计算公式财务分析是对企业财务状况和经营情况进行评估和分析的过程。
通过计算和分析各项财务指标，可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，并为未来的决策提供参考依据。
下面将介绍一些常用的财务分析指标及其计算公式。
1. 资产负债表指标1.1 资产负债率（Debt-to-Equity Ratio）资产负债率反映企业资产来源的结构，计算公式如下：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额1.2 流动比率（Current Ratio）流动比率衡量企业短期偿债能力，计算公式如下：流动比率 = 流动资产总额 / 流动负债总额1.3 速动比率（Quick Ratio）速动比率是一种更严格的流动比率，排除了存货等较难变现的资产，计算公式如下：速动比率 = (流动资产总额 - 存货) / 流动负债总额2. 利润表指标2.1 毛利率（Gross Profit Margin）毛利率反映企业销售商品或提供服务的盈利能力，计算公式如下：毛利率 = (营业收入 - 销售成本) / 营业收入2.2 净利润率（Net Profit Margin）净利润率反映企业销售商品或提供服务后的净利润占比，计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 营业收入2.3 营业利润率（Operating Profit Margin）营业利润率反映企业经营活动的盈利能力，计算公式如下：营业利润率 = 营业利润 / 营业收入3. 现金流量表指标3.1 经营活动现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）经营活动现金流量比率反映企业经营活动所产生的现金流量与净利润的关系，计算公式如下：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润3.2 现金流量比率（Cash Flow Ratio）现金流量比率衡量企业偿债能力和偿付能力，计算公式如下：现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债总额3.3 现金流量允当比率（Cash Flow Adequacy Ratio）现金流量允当比率反映企业现金流量是否足够支付长期债务，计算公式如下：现金流量允当比率 = 经营活动现金流量净额 / 长期负债总额以上仅是财务分析中的一部分常用指标和计算公式，企业可以根据自身情况选择适合的指标进行分析。
搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表-试计算如下指标并加以分析
年搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表-试计算如下指标并加以分析————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2012年春季财务管理形成性考核册最后一题请搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表，试计算如下指标并加以分析。
1．应收帐款周转率2．存货周转率3．流动比率4．速运比率5．现金比率6．资产负债率7．产权比率8．销售利润率资产负债表• 会企01表日期:2012-03-31 金额：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金 1 63,390,168.40 64,442,313.15 短期借款51交易性金融资产 2 交易性金融负债52应收票据 3 2,207,980.00 1,240,000.00 应付票据53 2,300,000.00 1,000,000.00 应收账款 4 26,265,761.66 22,265,002.61 应付账款54 58,282,569.27 57,129,497.71 预付款项 5 178,089.02 816,023.65 预收款项55 2,222,064.82 6,087,013.24 应收利息7 应付职工薪酬56 971,889.10 1,373,357.42 应收股利应交税费57 1,061,803.75 757,570.82 其他应收款8 228,914.02 195,075.85 应付利息58 30,465.75 30,465.75 存货9 14,041,476.86 18,001,044.87 应付股利59一年内到期的非流动资产10 其他应付款60 292,240.85 322,413.55 其他流动资产11 一年内到期的非流动负债61流动资产合计12 106,312,389.96 106,959,460.13 其他流动负债62• 流动负债合计63 65,161,033.54 66,700,318.49 非流动资产：非流动负债：•可供出售金融资产15 长期借款65持有至到期投资16 应付债券66长期应收款17 长期应付款67长期股权投资18 专项应付款68投资性房地产19 预计负债69固定资产20 44,501,499.99 44,529,913.17 递延所得税负债70在建工程21 202,175.20 32,600.00 其他非流动负债71工程物资22 非流动负债合计72固定资产清理23 负债合计73 65,161,033.54 66,700,318.49生产性生物资产24 •油气资产25 所有者权益(或股东权益)：77无形资产26 17,086,600.18 17,187,904.12 实收资本(或股本) 78 45,000,000.00 45,000,000.00 开发支出27 资本公积79 40,000,000.00 40,000,000.00 商誉28 减：库存股80长期待摊费用29 8,882,384.95 8,579,033.17 盈余公积81 1,585,108.23 1,585,108.23 递延所得税资产30 236,056.87 236,056.87 未分配利润82 25,474,965.38 24,239,540.74 其他非流动资产31 少数股东权益83非流动资产合计32 70,908,717.19 70,565,507.33 所有者权益（或股东权益）合计85 112,060,073.61 110,824,648.97 资产总计33 177,221,107.15 177,524,967.46 负债和所有者权益(或股东权益)总计86 177,221,107.15 177,524,967.46利润表会企02表日期:2012-03-31 单位：元项目行次本月数本年累计数去年同期累计数一、营业收入 1 9008154.88 26057789.7849,422,992.62减：营业成本 2 7652856.88 22984966.1638,831,383.11营业税金及附加 3 43658.30 138808.78 316,670.09 销售费用 4 116618.95418155.15 352,266.02管理费用 5 347690.581054544.71 934,961.74财务费用 6 -202841.43-202692.04 28,111.13资产减值损失7 210566.27 210566.27 1,154,309.05加：公允价值变动收益8 投资收益9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润11 839,605.33 1,453,440.757,805,291.48加：营业外收入12 1,634.70 减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额15 839,605.33 1,453,440.757,806,926.18减：所得税16 125,940.80 218,016.11 1,171,038.93四、净利润17 713,664.53 1,235,424.646,635,887.251.平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2 =（26265761.66+22265002.61）/2=24265382.135应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款=26057789.78/24265382.135=1.07次2.平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2=（14041476.86+18001044.87）/2=18153239.735存货周转率（次）=销货成本/平均存货余额=22984966.16/18153239.735=1.27次3.流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%=106312389.86/65161033.54*100%=163.15%4.速运资产是指流动资产扣除存货之后的余额=106312389.96-14041476.86=92270913.1速运比率=速运资产/流动负债*100%=92270913.1/65161033.54*100%=141.60%5.现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债*100% =63390168.4/65161033.54*100%=97.28%6.资产负债率=负债总额/资产总额*100%=65161033.54/177221107.15*100%=36.77%7.产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%=65161033.54/112060073.61*100%=58.15%8.销售利润率=利润总额/营业收入*100%本月=839605.33/9008154.88*100%=9.32%累计=1453440.75/26057789.78*100%=5.58%1.京美食品的困境京美食品有限公司是一家著名包装食品公司，销售京美牌系列的食品，从饼干、方便面到软饮料甚至调味品等等。
资产负债表分析方法与案例
资产负债表分析方法与案例资产负债表（或称为财务状况表）是反映企业财务状况的一项重要财务报表，它记录了企业在特定日期的所有资产、负债和所有者权益。
通过对资产负债表的分析，可以深入了解企业的财务状况，为决策和预测提供重要依据。
本文将介绍资产负债表的常用分析方法，并结合案例进行说明。
一、比率分析法比率分析法是一种常见的资产负债表分析方法，通过计算各项指标的比率，可以揭示企业的财务状况和运营能力。
以下是几个常用的比率：1. 流动比率流动比率是衡量企业偿还短期债务能力的重要指标。
计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
流动资产包括现金、应收账款等，流动负债包括短期负债、应付账款等。
通常来说，流动比率高于1被认为是偿还债务能力较强的企业。
2. 速动比率速动比率是一种相对于流动比率更加严格的指标，它排除了存货对企业偿债能力的影响。
计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
速动比率大于1被认为是较为理想的财务状况。
3. 负债资产比率负债资产比率是评估企业杠杆效应的指标，它可以揭示企业通过债务来融资的程度。
计算公式为：负债资产比率 = 负债总额 / 总资产。
负债资产比率越高，说明企业使用债务融资较多，风险相对较高。
二、垂直分析法垂直分析法是将资产负债表上各项指标与总资产或总负债进行逐个比较，从而了解各项指标在整体中的占比情况。
这种分析方法可以帮助分析人员了解企业的资源配置情况以及负债结构，为决策提供参考。
以某公司资产负债表为例，假设总资产为100万元，负债总额为60万元，所有者权益为40万元。
垂直分析法可以计算出当前资产负债表中各项目占总资产的百分比，如下：资产：流动资产：20万元（占总资产的20%）固定资产：50万元（占总资产的50%）无形资产：30万元（占总资产的30%）负债和所有者权益：流动负债：30万元（占负债总额的50%）长期负债：20万元（占负债总额的33.3%）所有者权益：40万元（占总资产的40%）通过这样的垂直分析，可以更加直观地了解企业各项资产和负债在整体中所占比例，有助于发现资源配置和负债结构上的问题。
2013年搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表-试计算如下指标并加以分析
2012年春季财务管理形成性考核册最后一题请搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表，试计算如下指标并加以分析。
1．应收帐款周转率2．存货周转率3．流动比率4．速运比率5．现金比率6．资产负债率7．产权比率资产负债表• 会企01表日期:2012-03-31 金额：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金 1 63,390,168.40 64,442,313.15 短期借款51交易性金融资产 2 交易性金融负债52应收票据 3 2,207,980.00 1,240,000.00 应付票据53 2,300,000.00 1,000,000.00 应收账款 4 26,265,761.66 22,265,002.61 应付账款54 58,282,569.27 57,129,497.71 预付款项 5 178,089.02 816,023.65 预收款项55 2,222,064.82 6,087,013.24 应收利息7 应付职工薪酬56 971,889.10 1,373,357.42 应收股利应交税费57 1,061,803.75 757,570.82 其他应收款8 228,914.02 195,075.85 应付利息58 30,465.75 30,465.75 存货9 14,041,476.86 18,001,044.87 应付股利59一年内到期的非流动资产10 其他应付款60 292,240.85 322,413.55 其他流动资产11 一年内到期的非流动负债61流动资产合计12 106,312,389.96 106,959,460.13 其他流动负债62• 流动负债合计63 65,161,033.54 66,700,318.49 非流动资产：非流动负债：•可供出售金融资产15 长期借款65持有至到期投资16 应付债券66长期应收款17 长期应付款67长期股权投资18 专项应付款68投资性房地产19 预计负债69固定资产20 44,501,499.99 44,529,913.17 递延所得税负债70在建工程21 202,175.20 32,600.00 其他非流动负债71工程物资22 非流动负债合计72固定资产清理23 负债合计73 65,161,033.54 66,700,318.49 生产性生物资产24 •油气资产25 所有者权益(或股东权益)：77无形资产26 17,086,600.18 17,187,904.12 实收资本(或股本) 78 45,000,000.00 45,000,000.00 开发支出27 资本公积79 40,000,000.00 40,000,000.00 商誉28 减：库存股80长期待摊费用29 8,882,384.95 8,579,033.17 盈余公积81 1,585,108.23 1,585,108.23 递延所得税资产30 236,056.87 236,056.87 未分配利润82 25,474,965.38 24,239,540.74 其他非流动资产31 少数股东权益83非流动资产合计32 70,908,717.19 70,565,507.33 所有者权益（或股东权益）合计85 112,060,073.61 110,824,648.97 资产总计33 177,221,107.15 177,524,967.46 负债和所有者权益(或股东权益)总计86 177,221,107.15 177,524,967.46利润表会企02表日期:2012-03-31 单位：元项目行次本月数本年累计数去年同期累计数一、营业收入 1 9008154.88 26057789.7849,422,992.62减：营业成本 2 7652856.88 22984966.1638,831,383.11营业税金及附加 3 43658.30 138808.78 316,670.09 销售费用 4 116618.95418155.15 352,266.02管理费用 5 347690.581054544.71 934,961.74财务费用 6 -202841.43-202692.04 28,111.13资产减值损失7 210566.27 210566.27 1,154,309.05加：公允价值变动收益8 投资收益9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润11 839,605.33 1,453,440.757,805,291.48加：营业外收入12 1,634.70 减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额15 839,605.33 1,453,440.757,806,926.18减：所得税16 125,940.80 218,016.11 1,171,038.93四、净利润17 713,664.53 1,235,424.646,635,887.251.平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2 =（26265761.66+22265002.61）/2=24265382.135应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款=26057789.78/24265382.135=1.07次2.平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2=（14041476.86+18001044.87）/2=18153239.735存货周转率（次）=销货成本/平均存货余额=22984966.16/18153239.735=1.27次3.流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%=106312389.86/65161033.54*100%=163.15%4.速运资产是指流动资产扣除存货之后的余额=106312389.96-14041476.86=92270913.1速运比率=速运资产/流动负债*100%=92270913.1/65161033.54*100%=141.60%5.现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债*100%=63390168.4/65161033.54*100%=97.28%6.资产负债率=负债总额/资产总额*100%=65161033.54/177221107.15*100%=36.77%7.产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%=65161033.54/112060073.61*100%=58.15%8.销售利润率=利润总额/营业收入*100%本月=839605.33/9008154.88*100%=9.32%累计=1453440.75/26057789.78*100%=5.58%1.京美食品的困境京美食品有限公司是一家著名包装食品公司，销售京美牌系列的食品，从饼干、方便面到软饮料甚至调味品等等。
利润表及其分析实例
每股红利
01
每股红利反映的是每一普通股所获得的实际股息。
02
它也反映出公司普通股的获利能力和投资价值。在某
03
种程度上，每股红利比每股收益更直观、更受股票投
3
2
1
4
主营业务利润有三种内涵：
06
主营业务利润率是评价企业经营收益的主要指标，计算公式是
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经营业绩分析
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主营业务利润率、毛利率
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主营业务利润率＝主营业务利润／主营业务收入
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经营业绩是指实现单位销售收入或消耗单位资金取得的利润有多少.。经营业绩比率经常把利润表各个项目同销售收入联系在一起，主要的指标有毛利率、主营业务利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率。
实际上，并非全部资产都是企业的营业资产，不同项目的资产，其获利能力也存在差异。
因此，要提高总资产报酬率，不仅要提高生产经营获利水平，还必须保持适宜的资产结构。
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总资产报酬率的另一个计算公式为
[净利润＋利息支出×(1－所得税率)]
这个结果与净资产报酬率比较，更便于体现财务杠杆作用。
举例说明如下： 某公司2002年初流通在外的普通股份为50000股，3月1日以股票股利方式发行10000股，8月1日增资发行15000股。当年实现净利润95000元。当年优先股应分得股利17000元。 根据上述资料计算如下 普通股股数平均数 ＝(50000×12+10000×12+15000×4)／12＝65000(股) 普通股每股收益 ＝(95000－17000)／65000＝1.2(元)
分析收益与投入资本之间的比率是十分必要的，很明显，100万元的利润在企业投入资本分别为500万元和5亿元时，评价是迥然不同的。投资报酬比率是企业的投资者、债权人、经营者等有关各方广泛认同的业绩评价指标。投资报酬比率依据下列公式计算
2024(最新)国家开放大学《会计学概论》考试练习题库及答案
2024（最新）国家开放大学《会计学概论》考试练习题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(15题)1.企业销售应税消费品而产生的应交消费税，一般计入（）。
A.销售费用B.管理费用C.税金及附加D.其他业务成本2.在“备抵法”下，企业已经核销的坏账又收回时，如果用一个会计分录来表示即为（）。
A.借记“银行存款”，贷记“应收账款”B.借记“银行存款”，贷记“信用减值损失”C.借记“银行存款”，贷记“坏账准备”D.借记“银行存款”，贷记“营业外收入”3.下列单据中，属于自制原始凭证的是（）。
A.购货发票B.银行收款通知C.限额领料单D.火车票4.下列财务指标中，属于反映企业偿债能力的指标是（）。
A.应收账款周转率B.营业利润率C.总资产报酬率D.流动比率5.杜邦分析法作为财务报表综合分析的一种方法，该方法体系的核心指标是（）。
A.营业利润率B.总资产报酬率C.净资产报酬率D.资产负债率6.对会计对象所做的基本分类是（）。
A.会计科目B.会计账户C.会计分录D.会计要素7.反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表是（）。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表8.财务会计报表不包括（）。
A.会计报表主表B.会计报表附表C.会计报表附注D.财务情况说明书9.在手工记账的情况下，编制财务会计报告的直接依据一般是（）。
A.原始凭证B.记账凭证C.日记账D.分类账10.通常而言，下列凭证中最具法律效力的会计凭证是（）。
A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证11.以下各项属于企业主营业务收入的是（）A.出租固定资产取得的收入B.出售固定资产取得的收入C.转让无形资产使用权的使用费收入D.劳务收入12.某公司支付银行存款购买待安装生产设备100000元，增值税额13000元，本单位职工安装酬金50000元，安装完工，该固定资产的入账成本应该为（）元。
资产负债表与利润表(带答案)
资产负债表的填例说明资产负债表的各项目，都列有“年初数”和“期末数”两栏。
该表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
资产负债表各项目的填制，主要依据相应的各个总账及有关的明细分类账户的期末余额填列。
但资产负债表中有的项目的名称与账户的名称不完全一致，或虽然名称一致，但反映的内容却存在差异。
所以资产负债表部分项目需要通过分析、计算、整理后才能填列。
现将各项目的填列方法说明如下：1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、国际信用证存款和在途资金的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。
2．“短期投资”、“应收账款”、“坏账准备”、“应收出口退税”、“应收补贴款”、“其他应收款”、“在建工程”、“无形资产”、“递延资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应收账款”、“其他应付款”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“住房周转金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”项目，应分别根据相应的会计账户的期末余额填列。
3．“应收票据”项目，应根据“应收票据”账户的期末余额填列。
已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
4．“预付账款”项目，应根据“预付账款”账户的期末余额填列。
如“预付账款”账户所属有关明细账户有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。
如“应付账款”账户所属明细账户有借方余额的，也应包括在本项目内。
5．“存货”项目，包括在途商品、库存商品、加工商品、出租商品、分期收款发出商品以及材料物资、包装物、低值易耗品等，不包括企业受托代销的商品和特准储备物资。
资产负债表分析方法案例
资产负债表分析方法案例资产负债表是企业财务报表中的一份重要文件，用于展示企业的财务状况。
对于投资者和企业管理者来说，掌握资产负债表的分析方法是非常重要的，可以帮助他们评估企业的财务健康状况、风险和潜力。
本文将以一个实际案例来介绍几种常用的资产负债表分析方法。
**案例背景**假设我们有一家制造业公司，名为XYZ制造有限公司。
我们将使用该公司最近一年的资产负债表作为案例进行分析。
**资产负债表分析方法****1. 财务比率分析**财务比率是通过将财务数据相互比较和计算得出的指标，用于评估企业的财务状况和绩效。
以下是几个常用的财务比率：- 流动比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
该比率用于评估企业的短期偿债能力。
较高的流动比率意味着企业更有能力偿还短期债务。
- 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
该比率衡量企业在不考虑存货价值的情况下偿债的能力，可更准确地反映企业的流动性。
- 负债比率：负债比率 = 企业负债总额 / 资产总额。
负债比率用于评估企业的负债风险水平。
较低的负债比率表示企业债务相对较低。
**2. 资产负债表结构分析**资产负债表的结构分析旨在了解企业不同类别资产和负债之间的比例关系。
以下是几种常见的结构分析方法：- 资产构成分析：通过计算不同类别资产在总资产中的比例，识别企业的资产配置情况。
例如，计算固定资产与流动资产的比例，以了解企业的长期投资和短期流动性情况。
- 负债构成分析：通过计算不同类别负债在总负债中的比例，评估企业的债务结构和偿债能力。
例如，计算短期负债与长期负债的比例，以了解企业的短期偿债和长期负债比重。
**3. 增长率分析**增长率分析用于比较企业在不同时间段内的财务数据增长情况。
以下是几个常用的增长率分析方法：- 资产增长率：资产增长率 = (本年资产总额 - 上年资产总额) /上年资产总额。
该比率用于评估企业资产规模的增长情况。
- 负债增长率：负债增长率 = (本年负债总额 - 上年负债总额) /上年负债总额。
资产负债表和利润表的关键指标分析
资产负债表和利润表的关键指标分析资产负债表和利润表是财务报表中两个重要的组成部分，它们可以帮助我们了解一个企业的财务状况和经营状况。
通过对资产负债表和利润表的关键指标进行分析，可以更好地评估企业的财务健康状况和业绩表现。
本文将重点讨论资产负债表和利润表的关键指标及其分析方法。
一、资产负债表的关键指标分析1. 资产负债表总资产和总负债资产负债表的总资产和总负债是最基本的关键指标，它们展示了一个企业的资产和负债的总体情况。
通过比较总资产和总负债的规模，可以判断企业的经营规模和财务风险。
通常情况下，总资产应该大于总负债，即企业的资产要大于其负债，以保证企业的健康运营。
2. 资产负债表的流动比率流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的关键指标之一。
流动比率等于流动资产除以流动负债。
流动资产包括现金、存货、应收账款等可以在一年之内变现的资产，而流动负债包括短期借款、应付账款等需要在一年内偿还的债务。
一般来说，流动比率大于1表示企业具备了偿付短期债务的能力，流动比率越高，说明企业的偿债能力越强。
3. 资产负债表的长期债务比率长期债务比率是衡量企业长期债务占资产比例的指标。
长期债务比率等于长期负债除以总资产。
长期债务包括长期借款、长期应付款项等需要在一年以上偿还的债务。
长期债务比率的增加可能表明企业的债务压力增加，需要更多的利润来支付债务。
二、利润表的关键指标分析1. 营业收入和净利润营业收入和净利润是利润表的两个核心指标。
营业收入反映了企业创造价值的能力，净利润则表示企业获得的最终利润。
通过比较不同期间的营业收入和净利润，可以了解企业的业务增长和盈利能力。
2. 毛利率毛利率是指企业在销售产品或提供服务后，减去直接成本后所得的利润占销售收入的比例。
毛利率能够反映企业的盈利能力和生产经营效率。
高毛利率表示企业具备较强的盈利能力和生产效率。
3. 净利润率净利润率是指企业净利润占销售收入的比例。
净利润率可以反映企业盈利状况的稳定性和持续性。
财务报表分析：利润表与资产负债表的分析方法
财务报表分析：利润表与资产负债表的分析方法1. 引言在企业管理和投资决策中，财务报表是必不可少的信息来源。
财务报表包括利润表和资产负债表等重要的财务指标，它们能够提供企业的财务状况、经营绩效以及未来发展趋势的重要线索。
本文将介绍利润表与资产负债表的分析方法，帮助读者理解和应用这些信息来做出更准确的判断。
2. 利润表分析方法2.1. 毛利率分析毛利率是企业核心经营活动的盈利能力指标，计算公式为：（销售收入 - 销售成本）/ 销售收入。
通过对比不同期间或不同企业之间的毛利率可以评估其盈利能力是否稳定、是否具备竞争优势。
2.2. 净利润率分析净利润率是度量企业全面盈利水平的指标，计算公式为：净利润 / 销售收入。
净利润率反映了企业整体运营管理的效益程度，可以用来比较企业之间的盈利能力。
2.3. 成本费用控制分析通过对比企业不同期间的成本费用占营业收入的比例，可以评估企业对成本的控制力和效率。
关键指标包括销售费用率、管理费用率和财务费用率等。
3. 资产负债表分析方法3.1. 资产负债结构分析资产负债表反映了企业在一定时点上的财务状况。
通过对各项资产和负债进行对比分析，可以评估企业运营效率、风险承担能力和盈利能力。
3.2. 流动性分析流动性是企业短期偿付债务的能力指标之一。
通过计算流动比率、速动比率等指标，可以评估企业应对突发事件或经济周期波动时的周转能力。
3.3. 权益分析权益主要体现了投资者在企业中所享有的所有权益，如股东权益、净资产等。
通过计算净资产收益率等指标，可以评估投资者在企业中获取回报的能力。
4. 结论利润表和资产负债表是企业财务报表中最重要的两个部分，通过对其分析可以了解企业的盈利能力、财务状况和经营风险等方面的信息。
本文介绍了一些常用的分析方法，希望能够帮助读者更好地理解和应用这些财务指标，从而做出更准确的投资和管理决策。
5. 参考文献（请根据自己所使用的参考文献格式进行引用）。
财务报表分析案例答案
财务报表分析案例答案财务报表分析一般包括四个方面，即资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
以某公司为例，以下是其财务报表分析案例答案，包括以下几个方面。
首先，通过资产负债表分析，可以看出公司的资产规模和资产结构。
资产总额为X万元，主要分为流动资产和非流动资产。
流动资产较多，说明公司的资金周转速度较快。
非流动资产主要是固定资产和无形资产，表明公司有一定的长期投资和研发能力。
同时，通过对负债的分析，可以看出公司的债务规模和债务结构。
负债总额为X万元，主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要是应付账款和短期借款，非流动负债主要是长期借款和应付债券等，表明公司有一定的融资渠道和偿债能力。
其次，通过利润表分析，可以看出公司的盈利能力和盈利质量。
总收入为X万元，主要包括营业收入和其他业务收入。
其中营业收入为X万元，表明公司的主营业务较为稳定。
净利润为X万元，表明公司的盈利能力较强。
毛利率为X%，净利率为X%，表明公司的盈利质量较高。
同时，通过对费用的分析，可以了解公司的成本控制能力。
费用总额为X万元，主要包括营业成本、销售费用、管理费用和财务费用，通过比较这些费用与总收入的比例，可以判断公司的成本控制能力是否合理。
第三，通过现金流量表分析，可以了解公司的现金流入流出情况。
净现金流量为X万元，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动。
通过比较这些活动的现金流入和现金流出情况，可以判断公司的经营能力、投资能力和融资能力。
同时，可以关注经营活动产生的现金流量是否足够保证公司的日常经营，投资活动产生的现金流量是否能满足公司的长期发展，筹资活动的现金流量是否够支持公司的融资需求。
最后，通过股东权益变动表分析，可以了解公司的成长能力和稳定性。
股东权益变动为X万元，主要包括净利润、公积金和其他综合收益等。
通过分析这些变动的原因和比例，可以判断公司的盈利能力、风险承受能力和发展能力。
同时，可以关注每股收益和每股净资产等指标，以评估公司的价值和回报。
财务分析数据公式
财务分析数据公式财务分析是企业管理中非常重要的一项工作，通过对财务数据的分析，可以帮助企业了解其财务状况、经营绩效以及未来发展趋势。
在进行财务分析时，我们可以使用一些常见的财务分析公式来计算和评估企业的财务指标。
下面是一些常用的财务分析数据公式：1. 资产负债表分析公式：- 总资产周转率 = 销售收入 / 平均总资产- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 负债资产比率 = 负债总额 / 总资产- 股东权益比率 = 股东权益 / 总资产2. 利润表分析公式：- 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入- 净利率 = 净利润 / 销售收入- 资产收益率 = 净利润 / 平均总资产- 股东权益收益率 = 净利润 / 平均股东权益- 每股收益 = 净利润 / 总股本3. 现金流量表分析公式：- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润- 资本支出比率 = 资本支出 / 经营活动现金流量净额- 现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债- 现金流量回报率 = 经营活动现金流量净额 / 平均总资产4. 其他财务分析公式：- 偿债能力比率 = 资产总额 / 负债总额- 存货周转率 = 销售成本 / 平均存货- 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款- 资本周转率 = 销售收入 / 平均资本以上是一些常见的财务分析数据公式，通过计算这些指标，我们可以更好地了解企业的财务状况、经营能力和盈利能力。
当然，不同行业和企业的财务分析指标可能会有所不同，因此在实际应用中需要根据具体情况选择合适的公式进行分析。
财务分析需要综合考虑多个指标，结合企业的实际情况进行综合分析和判断，以便为企业的决策提供有力的支持。
习题企业盈利能力分析答案
习题企业盈利能⼒分析答案⼀、单选题1.总资产报酬率是指（）与平均总资产之间的⽐率A．利润总额B．息税前利润C．净利润D．息前利润答案：B2.（）是反映盈利能⼒的核⼼指标[A．总资产报酬率B．股利发放率C．总资产周转率D．净资产收益率答案：D3.（）指标越⾼，说明企业资产的运⽤效率越好，也意味着企业的资产盈利能⼒越强。
A．总资产周转率—B．存货周转率C．总资产报酬率D．应收账款周转率答案：C4.股利发放率的计算公式是（）A．每股股利/每股市价B．每股股利/每股收益）C．每股股利/每股账⾯价值D．每股股利/每股⾦额答案：B5.在企业各种收⼊利润率，（）通常是其他利润率的基础。
A．产品销售利润率B．营业收⼊利润率C．总收⼊利润率>6.上市公司盈利能⼒分析与⼀般企业盈利能⼒分析的主要区别在于（）A．利润⽔平B．股东权益C．股利发放D．股票价格-答案：D7.商品经营盈利能⼒分析是利⽤（）资料进⾏分析。
A．资产负债表B．现⾦流量表C．利润表D．利润分配表答案：C、8.反映商品经营盈利能⼒的指标可分为两类，⼀类统称收⼊利润率，另⼀类统称（）A．成本利润率B．销售成本利润率C．营业成本费⽤利润率D．全部成本费⽤利润率答案：A{9.（）是指股东权益总额减去优先股权益后的余额与发⾏在外的普通股平均股数的⽐值。
A．每股收益B．每股股利C．每股⾦额D．每股账⾯价值答案：D10.每股收益主要取决于每股账⾯价值和（）两个因素。
A．净利润B．普通股权益报酬率C．优先股股息D．普通股股数答案：BA．每股收益、B．普通股权益报酬率C．市盈率D．股利发放率答案：D12.托宾Q指标反映的是公司的哪两项财务数据的⽐值（）A．市场价值和重置成本B．账⾯价值与重置成本&C．账⾯价值与市场价值D．股票价值与债券价值答案：A13.对净资产现⾦回收率指标的分析可以为哪⼀指标的分析提供更好的补充（）A．总资产报酬率B．每股股利C．净资产收益率<D．盈余现⾦保障倍数答案：C14.市盈率⼜称（）A．价格与收益⽐率B．每股股利C．每股账⾯价值D．盈余现⾦保障倍数：答案：A⼆、多选题1.影响净资产收益率的因素主要有（）A．总资产报酬率B．负债利息率C．企业资本结构D．总资产周转率%E．所得税税率2.反映企业盈利能⼒的指标有（）A．营业利润B．利息保障倍数C．净资产收益率D．成本利润率"E．净利润答案：CD3.影响总资产报酬率的因素有（）A．资本结构B．销售利润率C．产品成本D．销售息税前利润率\E．总资产周转率答案：DE4.反映商品经营能⼒的指标有（）A．营业收⼊利润率B．总资产报酬率C．普通股权益报酬率D．净资产收益率…E．营业成本利润率答案：AE5.反映上市公司盈利能⼒的指标有（）A．每股收益B．普通股权益报酬率C．股利发放率D．总资产报酬率`E．价格与收益⽐率答案：ABCDE6.资产经营盈利能⼒受（）的影响。
资产负债表简单的数据分析
资产负债表简单的数据分析一．资产负债表分析的目的1．通过资产负债表分析，揭示资产负债表及相关项目的内涵2．通过资产负债表分析，了解企业财务状况的变动情况及变动原因3．通过资产负债表分析，可以揭示企业资产、负债总额及其结构4．通过资产负债表分析，可据以解释、评价和预测企业的财务弹性5．通过资产负债表分析，可以评价企业的偿债能力二、资产负债表的作用揭示企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源即资产的总规模及具体的分布形态；1、评价企业的短期偿债能力；2、评价企业的长期偿债能力；3、对企业财务状况的发展趋势作出判断；4、对企业各种资源的利用情况作出评价；5、对企业的财务状况和经营成果作出整体评价。
三、资产负债表分析的重点1、现金不足：企业最严重的财务危机。
企业的流动现金不能太紧。
一个小企业要随时能拿100万；一个中企业要随时能拿1000万；一个大企业要随时能那1个亿。
2、应收账款过多：钱在客户那里3、存货过多：钱压在商品里4、固定资产过多：钱压在设备、厂房里5、计提的各种准备过低：资产虚估，风险准备不足6、短期借款用于长期用途：“短贷长投”，短期偿债风险高企。
7、应付账款账期的不正常延长：资金链可能断裂8、长期借款用于短期用途：企业要承担高额的利息负担9、担保负债和未决诉讼：企业杀手10、举债过度：资本金不足，长期偿债风险高企。
（一）资产负债表水平分析法通过对企业各项资产、负债和所有者权益的对比分析，揭示企业筹资与投资过程的差异，从而分析与揭示企业生产经营活动、经营管理水平、会计政策等对筹资与投资的影响。
编制方法：资产负债表水平分析就是通过水平分析法，将资产负债表的实际数与选定的标准进行比较，编制出资产负债表水平分析表，在此基础上进行评价。
资产负债表水平分析除了要计算某项目的变动额和变动率外，还应计算出该项目变动对总资产或负债和所有者权益总额的影响程度，以便确定影响总资产或负债和所有者权益总额的重点项目，为进一步分析指明方向。
财务分析例题
财务分析例题一、背景介绍财务分析是指对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行综合分析和评价的过程。
通过财务分析，可以帮助企业了解自身的财务状况，发现问题，并制定相应的改进措施。
本文将以某公司为例，对其财务状况进行分析。
二、财务指标分析1. 资产负债表分析资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益状况的重要财务报表。
根据某公司最新一期的资产负债表数据，我们可以计算出以下指标：- 资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额。
该指标反映了企业负债占总资产的比例，越低越好。
- 流动比率：流动比率=流动资产/流动负债。
该指标反映了企业流动性的好坏，通常应保持在2以上。
- 速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。
该指标排除了存货对流动性的影响，更能反映企业的偿债能力。
2. 利润表分析利润表是反映企业经营成果的财务报表。
通过某公司最新一期的利润表数据，我们可以计算出以下指标：- 毛利率：毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入。
该指标反映了企业产品或服务的盈利能力。
- 净利率：净利率=净利润/销售收入。
该指标反映了企业销售收入中实际获得的净利润占比。
3. 现金流量表分析现金流量表是反映企业现金流入流出情况的财务报表。
通过某公司最新一期的现金流量表数据，我们可以计算出以下指标：- 经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率=经营活动现金流量净额/净利润。
该指标反映了企业经营活动所产生的现金流量占净利润的比例。
- 投资活动现金流量比率：投资活动现金流量比率=投资活动现金流量净额/净利润。
该指标反映了企业投资活动所产生的现金流量占净利润的比例。
- 筹资活动现金流量比率：筹资活动现金流量比率=筹资活动现金流量净额/净利润。
该指标反映了企业筹资活动所产生的现金流量占净利润的比例。
三、财务比较分析在财务分析中，常常会将某公司的财务指标与同行业其他公司进行比较，以评估该公司的相对竞争力。
以下是某公司与同行业平均水平进行比较的结果：- 资产负债率：某公司的资产负债率低于同行业平均水平，说明该公司的负债相对较少，财务风险较低。
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2012年春季
财务管理形成性考核册最后一题
请搜集某一上市公司近期的资产负债表和利润表，试计算如下指标并加以分析。
1．应收帐款周转率
2．存货周转率
3．流动比率
4．速运比率
5．现金比率
6．资产负债率
7．产权比率
.' .
.' .
/2
+=1.平均应收账款（期初应收账款期末应收账款）.' .
=（26265761.66+22265002.61）/2=24265382.135
应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款
=26057789.78/24265382.135=1.07次
2.平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2
=（14041476.86+18001044.87）/2=18153239.735
存货周转率（次）=销货成本/平均存货余额
=22984966.16/18153239.735=1.27次
3.流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
=106312389.86/65161033.54*100%=163.15%
4.速运资产是指流动资产扣除存货之后的余额
=106312389.96-14041476.86=92270913.1
速运比率=速运资产/流动负债*100%
=92270913.1/65161033.54*100%=141.60%
5.现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债*100%
=63390168.4/65161033.54*100%=97.28%
6.资产负债率=负债总额/资产总额*100%
=65161033.54/177221107.15*100%=36.77%
7.产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%
=65161033.54/112060073.61*100%=58.15%
8.销售利润率=利润总额/营业收入*100%
本月=839605.33/9008154.88*100%=9.32%
累计=1453440.75/26057789.78*100%=5.58%
1.京美食品的困境京美食品有限公司是一家著名包装食品公司，销售京美牌系列的食品，从饼干、方便面到软饮料甚至调味品等等。
它在同行中颇有名气，是行业的重点大型企业。
.'
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现任产品经理赵峰就是这么想的，他已经在京美干了超过三十年：“如果一个产品能够满足顾客需要，它就有销量，对不对？所以顾客需要什么样的食品，我们就应该生产什么样的食品，不管它是饼干、方便面还是汽水。
”但是他同时也承认产品扩张也有经济上的考虑——京美下属的三十几个食品厂普遍存在开工不足的问题，如果增加新产品，往往能够利用闲置的生产力，而且随着销量的增大，成本也就随之降低了。
最近，孙正又建议公司生产速冻食品，这种系列的食品利润远高于现在公司经营的，但是杜薇仍然犹豫不决，因为她知道速冻食品的销量不会很大，而且需要很精确的时间管理，她拿不准预期的利润会不会实现。
问题:1)假设你是新的总经理，哪些可能是低利润的原因？2)你觉得应该如何来扭转这种局面?
1、京美食品的困境答：低利润的原因：1) 公司组决策层总是认为丰厚的利润来自巨大的销售量，不考虑利润，盲目引入能增加公司销量的新产品；（2分）2) 公司为了增加产销能力，不断兼并企业，实施横向扩张，使得公司固定成本过高，灵活性降低；（2分）3) 公司要求经销京美品牌的商店必须同时经销京美全部系列的产品。
它们有将近70种，而且经常不断扩大——这使得只有大型的商场和超市才能做到，而小规模的商店就无能为力。
这一销售政策使得销售渠道人为变窄；（2分）4) 公司组织中的决策层没有人专门负责公
（2分）如何扭转这种局面：1) 改司利润。
生产能力的扩张与销售没有人进行全盘谋划。
变销售政策，扩大销路，吸引小规模的商店经销京美的产品；（2分）2) 对现有产品组合进行优化。
进行产品线销售额和利润分析，考虑市场需求与生产能力，缩减不赚钱的产品项目；分析市场机会，引入有获利前景的产品项目；同时对产品组合进行监控，定期进行优化分析与产品组合调整；（3分）3) 公司组织的决策层中设专人全盘谋划生产能力的扩张与销售。
总经理与财务总监参与审批重大销售政策与企业兼并计划，由财务总监负责公司利润
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