预提费用管理流程图1

2.控制措施

1）F:预提或待摊的项目范围不完整或不正确，金额不正确。

（1）F1.1M所属单位成本管理员对已实施但未结算的作业项目，根据合同和本单位生产部门提供的作业工作量，填制《已发生未结算工作量清单》；所属单位主管领导审核预提费用预提项目范围是否完整、正确，金额是否准确。

（2）F1.2M财务资产处预算管理科油气业务预算管理岗位对基层单位提供的预提费用项目范围的完整性与正确性检查无误则根据《已发生未结算工作量清单》填制《预提费用计算表》，根据待摊费用的受益情况填制待摊费用摊销表。

（3）F1.3M财务资产处预算管理科科长审核预提费用或待摊费用摊销的依据是否充分，是否有计算过程和计算附件，预提和待摊的项目范围是否完整、正确，金额是否准确。

（4）F1.4M财务资产处主管领导审核预提费用或待摊费用摊销的依据是否充分，是否有计算过程和计算附件，预提和待摊的项目范围是否完整、正确，金额是否准确。

2）F:预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误。

（1）F2.1M所属单位成本管理员对当期已实施但未结算的作业项目，根据合同和本单位生产部门提供的作业工作量，填制《已发生未结算工作量清单》；所属单位主管领导审核费用的预提项目的记录期间是否正确。

（2）F2.2M财务资产处预算管理科油气业务预算管理岗位对基层单位提供的预提费用项目记录期间正确性检查无误则根据《已发生未结算工作量清单》填制《预提费用计算表》，根据待摊费用的受益期间填制待摊费用摊销表。

（3）F2.3M财务资产处预算管理科科长审核预提项目的记录期间，或待摊项目的摊销期间是否正确。

（4）F2.4M财务资产处主管领导审核预提项目的记录期间，或待摊项目的摊销期间是否正确。

3.流程步骤

4.流程接口

KP06.02.07.02.05 货款催收

MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）