项目经理执行审计程序完整性复核记录
项目审计会议记录
项目审计会议记录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：项目审计会议记录日期: 2021年10月15日时间: 上午9:00地点: 公司会议室主持人: 张经理记录员: 王秘书出席人员: 全体项目组成员会议内容:1. 张经理首先介绍了本次项目审计会议的目的和重要性。
他强调了项目审计对于项目执行和管理的重要性，能够帮助我们了解项目执行过程中存在的问题和风险，提出改进建议，以确保项目能够按时高质量完成。
2. 然后，张经理向大家汇报了最近阶段项目的执行情况。
他指出了项目执行过程中出现的一些问题，比如进度延迟、资源利用不当等。
他希望大家能够认真总结经验教训，提出改进建议，共同努力克服困难，推动项目顺利进行。
3. 接着，项目组成员逐一发言，就自己负责的具体工作进行了汇报，并提出了改进建议。
大家就项目执行过程中出现的问题进行了深入讨论，共同探讨解决方案，形成了一致意见。
4. 在会议的张经理总结了本次项目审计会议的讨论内容，明确了下一步工作安排和改进措施。
他强调了每个项目组成员要认真对待项目审计工作，落实好改进措施，确保项目圆满成功。
1. 项目审计会议于2021年10月15日上午9:00在公司会议室召开，由张经理主持，王秘书担任记录员。
2. 张经理介绍了项目审计会议的目的和重要性，希望大家认真参与讨论，共同改进项目执行情况。
3. 张经理汇报了项目执行情况，指出了存在的问题，并强调了改进的必要性。
4. 项目组成员逐一发言，发表意见建议，并就项目执行过程中的问题展开讨论。
5. 张经理总结了会议内容，明确了下一步工作安排和改进措施。
总结:本次项目审计会议取得了良好的效果，大家充分发表意见建议，形成了共识，为项目顺利进行提供了有力支持。
希望项目组成员们能够认真贯彻会议精神，积极改进工作，确保项目顺利完成。
感谢大家的参与和支持，期待下次会议取得更好的成果。
第二篇示例：项目审计会议是组织对项目实施过程中所发生的问题、风险和效果进行评估的重要环节，其目的是确保项目按照预期目标和计划顺利推进。
工程结算复核实施细则
工程结算复核实施细则一、目的本细则旨在明确工程结算复核的程序和标准，确保工程项目在结算过程中的准确性和规范性，以达到控制项目成本、提高经济效益的目的。
二、适用范围本细则适用于公司及所属各项目部的工程结算复核工作，包括建筑工程、安装工程等各类工程项目。
三、职责1、公司工程管理部门：负责制定工程结算复核制度，监督各项目部执行情况，对重大项目结算进行复核。
2、项目部：负责按照本细则进行工程结算复核工作，确保结算数据的准确性和完整性。
四、结算复核程序1、工程结算书提交：承包单位应在合同约定时间内提交完整的工程结算书，包括工程量清单、单价分析表、变更签证等相关资料。
2、初步审核：项目部应初步审核承包单位提交的工程结算书，主要核对工程量是否属实、单价是否合理、取费是否正确等方面。
3、现场复核：对于重大项目或存在疑问的结算书，项目部应进行现场复核，核实实际施工情况与结算书是否一致。
4、专家评审：对于特别重大的项目，公司工程管理部门可组织专家进行评审，提出修改意见。
5、最终审定：项目部根据审核及评审结果，与承包单位协商一致后，最终审定工程结算书。
五、结算复核标准1、工程量复核：按照施工图纸、合同约定以及现场签证等资料，核对工程量的准确性。
2、单价复核：根据合同约定的计价原则和方法，对单价进行复核。
重点是否存在不合理单价或虚报单价的情况。
3、取费复核：按照合同约定的费率和计费基础，复核各项费用的计算是否正确。
4、综合单价复核：对于清单计价项目，应综合单价进行全面复核，确保综合单价的合理性。
5、措施费复核：对措施项目费用进行核实，是否存在重复计算或虚报情况。
6、其他费用复核：对其他项目费用进行核实，如总承包服务费、配合费等，确保费用计取的合理性。
7、税金复核：按照国家相关税收政策，对税金进行复核，确保其计取的正确性。
8、合同条款复核：在结算复核过程中，应合同条款的执行情况，如质量保证金、履约保证金等是否按合同约定扣除。
三级复核表
签字：
签字：
年月 日
年月 日
是 否 N/A 项目合伙人审核疑点
部门经理答疑
1、检查项目经理和部门经理是否按要求进行复核
2、查阅审计计划，检查重要审计程序是否充分
3、查阅审计小结，检查审计目的是否按审计计划实现
4、查阅与客户交换意见的记录
5类型的选定及报表附注的编制是否正确、合规 项目合伙人签字：
4、审计过程记录审计清晰，工作底稿是否完整
5、审计标识是否清晰
6、审计工作底稿是否进行交叉索引
7、审计结论是否明确
8、审计工作底稿的归类整理是否恰当 项目负责人签字： 部门经理复核内容
是 否 N/A
签字：
签字：
年月 日
年月 日
部门经理审核疑点
项目负责人答疑
1、是否签订审计业务约定书
2、重要审计程序的制定、执行是否实现审计目标
3、审计项目的审计证据是否充分、适当
4、各审计项目之间的衔接是否合理，是否存在严重漏审项目
5、所有调整事项后未调整不符事项是否恰当
5、是否存在未决的会计和审计事项
6、是否对重大事项予以必要的关注
8、审定表及其附表填列是否完整、合规
9、审计报告的选定是否正确，相关的披露是否恰当
10、项目经理是否按要求实施复核 部门经理签字： 主任会计师审核复核内容
客户： 项目：三级审核记录 截至日：2019-7
审计工作底稿三级复核记录
编制人 复核人
签名
日期
索引号 页次
Z3
项目负责人复核内容
是 否 N/A 项目负责人审核疑点
项目经办人答疑
1、审计范围是否受到限制
2、是否按审计计划和审计程序完成，并达到预定的审计目的
《审计学》习题及答案 第四章 审计证据与审计工作底稿
第四章审计证据与审计工作底稿一、填空题1.审计证据，就是审计人员在执行审计业务过程中，为了________________、________________所获取的各种证据。
2.适当性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。
一般而言，如果审计证据的适当性非常理想，所需审计证据的数量就可以____________；反之，所需审计证据的数量就要______________。
3.审计证据的__________是指在数量上满足审计目标的要求，审计证据的是指在质量上满足审计目标的要求。
4.如果审计人员对于固有风险的估计水平较高，所需要的审计证据的数量就______________；反之，则 _ ___ __ 。
5.________是通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据。
6._________是审计人员通过现场监督被审计单位各种___________、_____________、___________等的实地盘点，同时实施适当抽查，以确定实物资产____________、___________，查明有无短缺、毁损、贪污及盗窃等问题存在。
7.查询包括________和________，通过查询可以得到书面证据和_________。
8.根据审计工作底稿的作用和性质，审计工作底稿分为三类，即9.根据编制审计工作底稿的基本目的，审计工作底稿的基本结构是___________、__________、__________、__________。
10.为了保障审计工作底稿的复核质量，各审计组织应当建立审计工作底稿的__________________。
二、单项选择题1.（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。
A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性2.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A.审计内容B.审计目标C.审计范围D.审计程序3.下列证据中，不属于外部证据的有（）。
三级复核制度(12.16)
成都兴西华工程咨询有限公司三级复核制度第一章总则第一条为保证造价咨询工作质量，杜绝咨询质量事故，规避企业法律责任，降低企业经营风险，更好的为委托方服务，依据现行法律法规，结合本公司实际，特制订三级复核制度。
第二条三级复核是指由项目经理、复核工程师、总工三个层次构成的对本公司咨询工作人员的咨询服务过程和形成的咨询初步结论进行检查、审核、纠偏, 并最终形成咨询成果的质量控制过程。
第二章复核工作的具体内容第三条一级复核（项目经理）的具体内容包括但不限于以下内容：一、咨询成果数据和金额的准确性、统一性；二、咨询成果格式、文字、工程名称、单位名称的正确性；三、编制依据（或审核依据）的完整性；四、编制说明（或审核报告）的正确性；五、工程量计算底稿的完整性；六、列项的完整性、正确性；七、项目特征描述完整性、准确性；八、工程量的准确性；九、综合单价的准确性；十、材料名称及规格型号的正确性、材料价格的准确性；十^一、人工费调整系数的正确性；十二、定额、费率套用的正确性；十三、相关分析表的完整性、正确性；十四、咨询结论的合法性；十五、其它与咨询有关的问题。
第四条二级复核（复核工程师）的具体内容除一级复核内容外，包括但不限于以下内容：一、提交咨询成果初稿（终稿）是否按规定时间；二、复核项目经理提出的各种问题的解决方案；第五条三级复核（总工）的具体内容除二级复核内容外，包括但不限于以下内容：一、咨询工作计划是否满足要求；二、咨询结论的内容及形式是否合理、合法；第三章三级复核程序、方法、时间第六条项目经理对主办工程师报送的初步咨询成果进行一级复核，首先对该项目咨询方法、过程、结论进行全面认真的检查、复核，提出复核意见，在《咨询项目成果复核记录表（一）》上逐项填写复核记录，反馈给主办工程师进行调整、修改。
所有意见处理完善后，在《咨询项目成果复核记录表（二）》上逐项填写更正记录，报公司复核工程师进行二级复核，并负责将二级复核反馈的意见进行分析、判断、处理，将处理结果报告二级复核人。
三级复核表
工作底稿索引号：W1
否 不适用
部门经理审
日 是 否 不适用
部门经理复核内容 l、重要审计程序的制定、执行是否已经实现审计目标； 2、审计项目的审计证据是否充分、适当；
3、各审计项目之间的衔接是否合理,是否不存在重要漏审项目;
主任会计师
4、所有调整事项或未调整事项是否恰当； 5、是否不存在未决的会计和审计事项； 6、审计意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致； 7、审计总结是否全面，是否正确概括了审计全过程。 部门经理签字： 主任会计师复核内容 1、审计约定事项是否已经完成； 2、重点会计问题、重要审计领域的测试是否充分； 3、重要审计证据是否充分、适当； 4、重要调整事项是否恰当； 5、审计意见确定是否恰当,审计报告表述是否规范。 主任会计师签字： 年 月 日 年 月 是 日 否 不适用
复核及批准汇总表
被审计单位名称：
项目经理复核内容 1、审计范围是否未受到限制； 2、审计程序完成是否适当； 3、审计证据是否充分、适当； 4、审计工作底稿的编制是否完整； 5、审计工作底稿的审计记录是否清晰； 6、审计工作底稿的归类整理是否恰当； 7、审计结论是否明确。 项目经理签字： 年 月
财务报表期间：
部门经理审核意见
主任会计师审核意见
项目经理复核记录
(二十三) 是否分项列示各类工程物资的期初、期末余额。
(二十四) 在建工程：
是否分项列示在建工程的名称、预算数、期初余额、本期增加额、本
1
期转入固定资产额、其他减少额、期末余额、资金来源、工程投入占
预算的比例。
2
是否分项列示期初余额、（本期增加额、本期转入固定资产、其他减 少额）、期末余额中所包含的借款费用资本化金额。
会计年度。 记账本位币。 记账基础和计价原则。 发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币账户的外币余额进行折 算所采用的汇率，以及汇兑损益的处理方法。
各主要财务报表项目的折算汇率，以及外币报表折算差额的处理方法 。
编制现金流量表时现金等价物的确定标准。
金融资产的确认与计量方法。
应收款项坏账的确认标准，坏账损失的核算方法以及坏账准备的确认 标准，计提方法和计提比例。 存货分类，取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及低值易耗品 和包装物的摊销方法，存货跌价准备的确认标准、计提方法。 长期股权投资的分类、计价及收益确认方法，长期投资减值准备的确 认标准、计提方法。
6
金额较大的其他应收款，是否说明其性质或内容；
7
是否列示应收账款、其他应收款项目前五名金额合计，及占应收账款 、其他应收款总额的比例。
(十四) 预付账款：
1
是否按不同账龄段列示预付账款余额、及各账龄段余额占预付账款总 额的比例。
2
账龄超过1年的预付账款，是否说明未收回的原因。
预付账款中如有预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的 款项，是否单独列示。
委托贷款计价，利息确认方法以及委托贷款减值准备的确认标准、计 提方法。
固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法；融资租入固定资产的 计价方法；固定资产减值准备的确认标准、计提方法。
工程结算审计、复核及审计步骤
工程结算审计、复核及审计步骤工程结算审计、复核及审计步骤是保证工程结算的准确性和合法性的重要手段。
下面将给出对该过程的详细描述。
首先，工程结算审计是指对工程项目的结算文件和相关资料进行全面、系统和独立的审查和评估。
审计的目的是验证工程结算的合规性、准确性和可信度，确保项目款项的合理支付和工程质量的有效控制。
审计步骤如下：1. 审核文件准备：审计师需要准备审计计划、审计程序和审计文件，包括审计确认函、考核评价表格等。
2. 审计前会议：审计师和工程项目团队进行会议，明确审计目标、时间表和程序，了解工程项目的基本情况和工程结算的所依据的原始资料。
3. 进行初步调查：审计师对施工合同、支付凭证、工程量清单等进行初步审查，了解项目的规模、质量要求、工期等。
4. 绩效评估与控制：审计师结合工程质量控制的目标和要求，通过检查工程项目的现场情况、工程记录、验收记录等，评估项目的临时和最终绩效，并提出改进建议。
5. 审计结算文件：审计师对工程项目的结算文件进行逐项审查，包括工程量清单、单位工程结算汇总表、索赔和变更处理等。
6. 审计结算依据：审计师核对结算依据的准确性，包括施工合同、工程变更单、索赔申请、支付凭证等。
7. 审计付款程序：审计师重点审查工程款项的支付程序是否符合合同约定和相关法律法规，包括付款申请、验收报告、财务凭证等。
8. 编制审计报告：审计师根据审计结果，编制审计报告，包括项目概况、审计目的、审计范围和结论等内容。
9. 审计报告复核：审计报告需要由专业审计人员进行复核，确保审计结果的准确性和可靠性。
10. 报告交付：审计报告交付给工程项目相关方，如项目经理、财务部门和审计委员会等。
总之，工程结算审计、复核及审计步骤是有序、系统的过程，通过这一过程可以确保工程结算的准确性、合法性和可信度，为工程项目提供有效的财务监督和管理。
同时，审计结果也可以为决策者提供参考，促进工程项目的经济效益和质量控制。
工程结算审计、复核及审计步骤是确保工程项目的财务和质量管理的重要环节，在工程项目的不同阶段进行，从开始到结束，都需要经历一系列的审计程序和步骤。
三级复核规章制度(12.16)
兴西华工程咨询三级复核制度第一章总则第一条为保证造价咨询工作质量，杜绝咨询质量事故，规避企业法律责任，降低企业经营风险，更好的为委托方服务，依据现行法律法规，结合本公司实际，特制订三级复核制度。
第二条三级复核是指由项目经理、复核工程师、总工三个层次构成的对本公司咨询工作人员的咨询服务过程和形成的咨询初步结论进行检查、审核、纠偏，并最终形成咨询成果的质量控制过程。
第二章复核工作的具体容第三条一级复核（项目经理）的具体容包括但不限于以下容：一、咨询成果数据和金额的准确性、统一性；二、咨询成果格式、文字、工程名称、单位名称的正确性；三、编制依据（或审核依据）的完整性；四、编制说明（或审核报告）的正确性；五、工程量计算底稿的完整性；六、列项的完整性、正确性；七、项目特征描述完整性、准确性；八、工程量的准确性；九、综合单价的准确性；十、材料名称及规格型号的正确性、材料价格的准确性；十一、人工费调整系数的正确性；十二、定额、费率套用的正确性；十三、相关分析表的完整性、正确性；十四、咨询结论的合法性；十五、其它与咨询有关的问题。
第四条二级复核（复核工程师）的具体容除一级复核容外，包括但不限于以下容：一、提交咨询成果初稿（终稿）是否按规定时间；二、复核项目经理提出的各种问题的解决方案；第五条三级复核（总工）的具体容除二级复核容外，包括但不限于以下容：一、咨询工作计划是否满足要求；二、咨询结论的容及形式是否合理、合法；第三章三级复核程序、方法、时间第六条项目经理对主办工程师报送的初步咨询成果进行一级复核，首先对该项目咨询方法、过程、结论进行全面认真的检查、复核，提出复核意见，在《咨询项目成果复核记录表（一）》上逐项填写复核记录，反馈给主办工程师进行调整、修改。
所有意见处理完善后，在《咨询项目成果复核记录表（二）》上逐项填写更正记录，报公司复核工程师进行二级复核，并负责将二级复核反馈的意见进行分析、判断、处理，将处理结果报告二级复核人。
第六章 审计工作底稿-审计工作底稿的复核
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第六章 审计工作底稿知识点：审计工作底稿的复核● 定义：复核包括项目组成员实施的复核、项目质量控制复核● 详细描述：（一）项目组成员实施的复核 《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》规定，由项目组内经验较多的人员（包括项目合伙人）复核经验较少人员的工作。
注意： 复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异。
有时由高级助理人员复核低层次助理人员执行的工作，有时由项目经理完成，并最终由项目合伙人复核。
（二）项目质量控制复核 《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》规定，注册会计师在出具审计报告前，会计师事务所应当指定专门的机构或人员对审计项目组执行的审计实施项目质量控制复核。
例题：1.下列关于审计工作底稿归档的表述中，正确的是（）。
A.审计工作底稿的归档工作是业务性工作B.针对客户的同一财务信息执行不同委托业务，可将其归整为一份审计档案C.审计工作完成后，应于审计报告日后60天内归档D.未完成审计工作的，应于审计业务中止后90天内归档正确答案：C解析：选项A，审计工作底稿的归档工作属于事务性工作；选项B，应归整为不同档案；选项C，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内；选项D，如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后60天内。
2.下列各情形中，属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。
A.注册会计师删除被取代的审计工作底稿B.注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C.注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据正确答案：A,B,C解析：在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动，主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿；对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。
审计实施方案复核记录
审计实施方案复核记录一、审计目的。
本次审计的目的是对公司财务数据和业务流程进行全面复核，以确保公司财务报告的真实性、准确性和完整性，同时发现和纠正可能存在的风险和问题，保障公司的经营稳健。
二、审计范围。
本次审计范围包括公司财务报告、财务数据处理流程、内部控制制度、资产负债表、利润表等相关内容。
三、审计实施方案复核记录。
1. 审计计划复核。
审计计划是审计工作的指导性文件，经过复核确认计划的合理性和可行性，包括审计目标、范围、时间安排、资源配置等内容。
经过复核，确认本次审计计划符合实际情况，能够有效开展审计工作。
2. 审计人员复核。
审计人员是审计工作的执行者，他们的专业素质和工作能力直接关系到审计工作的质量。
经过复核，确认审计人员具备相关专业知识和经验，能够胜任本次审计工作。
3. 审计程序复核。
审计程序是审计工作的具体操作步骤，包括数据收集、分析、抽样、测试等内容。
经过复核，确认审计程序的设计科学合理，能够全面、深入地开展审计工作。
4. 审计资料复核。
审计资料是审计工作的重要依据，经过复核，确认审计资料的真实性、完整性和准确性，能够支持审计工作的顺利进行。
5. 审计发现复核。
审计发现是审计工作的核心成果，经过复核，确认审计发现的准确性和客观性，能够为公司提供可靠的决策依据。
四、复核结论。
经过对审计实施方案的全面复核，确认本次审计工作的计划、人员、程序、资料和发现等方面均符合要求，能够有效开展审计工作，为公司的经营管理提供可靠的支持和保障。
五、复核意见。
根据复核结果，提出以下意见：1. 建议公司加强内部控制，完善财务管理制度，提高财务数据处理的准确性和可靠性。
2. 建议公司加强对审计人员的培训和管理，提高审计工作的质量和效率。
3. 建议公司加强对审计发现的跟踪和整改，及时纠正存在的问题和风险，确保公司经营的稳健和可持续发展。
六、复核人员。
复核人员，XXX。
复核时间，XXXX年XX月XX日。
复核结论经公司相关部门确认有效。
工程结算审计质量保证措施
工程结算审计质量保证措施工程结算审计质量标准及控制措施为确保高质、高效完成项目审计工作，我们将严格遵守审计工作程序，认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，由业主填写评价意见表，对我们咨询成果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价，以保证审计工作的质量。
一、建立健全合理的质量保证体系1、组织控制体系成立审计项目小组：由公司分管业务的副经理任项目组长，专门负责本项目的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装饰等负责人，遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报，项目组长统一与甲方沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。
实行三级复核制度，即审计人员→项目经理（一级复核）→部门经理（二级复核）→技术负责人（三级复核）。
同时，根据基本建设审核的一般原则，制订了由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预（结）算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。
A、针对本工程的实际情况，着重采取以下措施：(1)在人力资源方面：选用企业内部优秀的项目管理人员和专业手艺人员作为项目的主审；(2)在人员管理方面：接纳项目经理和专业手艺人员卖力制，责权利明白；(3)在项目管理方面：尽大概接纳现场办公的方式，针对工程的实际情况，做到具体问题具体分析；(4)在项目过程管理方面：选择切合实际的审核方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。
B、认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程，实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的质量符合国家有关规定和业主要求。
对于本工程咨询项目实行包括项目负责人初核（第一级控制）、部门负责人审核（第二级控制）、技术负责人审定（第三级控制）的三级质量控制程序。
其中(一)项目负责人初核（第一级控制）的主要内容包括：1)复核是否完成了客户委托的全部内容；2)复核审计过程是否按程序进行，审计方法的运用是否得当；3)复核采用的定额、标准、价格、法规、政策是否正确；4)复核底稿是否完整，表述是否清晰；5)审计过程中形成的记录、纪要、取证等文件是否真实、有效和充分；6)对咨询项目中呈现的复琐事项、重大分歧、投资风险身分及对咨询结果有重大影响的问题，事情底稿是否有说明，判断和结果是否正确，理由是否充裕；7)复核审计项目成果编制数据，审核调整的数据及其汇总表计算数据是否正确。
审计工作底稿之期后事项复核
期后事项复核编制说明：1、一般说明在财务报表决算过程中，管理层须识别并评价期末日至管理层批准财务报表日的期间发生的、须调整财务报表或须在财务报表中披露的事项。
我们执行期后事项程序是为了就该类事项获取充分、适当的证据。
如果我们在对财务报表形成意见的过程中所执行的程序能提供充分、适当的与期后事项相关的审计证据，则我们无需执行追加的程序获取与期后事项相关的证据。
我们应保持职业怀疑态度，承认可能会存在由舞弊导致的重大错报风险。
如需了解相关要求和指引，请参见本所指引E10_9 执行期后事项程序。
2、集团审计项目的考虑因素如果组成部分审计项目组对某个组成部分执行了全面审计，则集团项目组应当要求组成部分审计项目组执行程序识别该组成部分在其财务信息日期至集团财务报表审计报告日的期间发生的事项。
如果组成部分审计项目组对某个组成部分执行了全面审计以外的审计，则集团项目组应当要求组成部分审计项目组在发现须调整集团财务报表或须在集团财务报表中披露的期后事项时通知他们。
本表所指的分部、分支或子公司等组成部分包括由另一xx分所或其他事务所执行审计的组成部分。
为使组成部分执行期后事项复核程序直到对集团财务报表出具审计报告，集团项目组必须及时与组成部分项目组进行沟通，特别要告诉后者他们计划对集团财务报表出具审计报告的日期。
如需了解相关要求和指引，请参见本所《E10结束和小结审计工作》第九部分—执行期后事项程序3、使用说明本程序用于审计项目的结束阶段，旨在协助项目小组执行并记录他们按照E10_9执行期后事项程序而执行的审计程序。
建议由高级项目经理或经理来填写本表。
我们在确定程序的范围时应考虑风险评估所得出的风险级别，且这些程序应足以识别可能须调整财务报表或须在财务报表中披露的事项。
4、在评估重大期后事项及其对财务报表的影响时，我们应考虑执行下列A到D的所有步骤：在多数情况下，我们通过更新“我们的发现和结论”及“程序执行的结果”的内容来更新审计程序，更新时应在本表上重新签名并同时标上日期。
会计师事务所-质量控制制度-业务质量控制复核管理办法
会计师事务所-质量控制制度-业务质量控制复核管理办法业务质量控制复核管理办法第一章总则第一条为了规范执业标准，统一本所的业务质量复核标准，根据《中国注册会计师执业准则》和《业务质量控制制度》，特制定本办法。
第二条本办法适用于本所执行历史财务息审计质量控制复核，审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务的质量控制复核参照本办法执行。
第三条本办法所称的业务质量控制复核包括业务执行中的三级复核和质量控制部进行的独立的项目质量控制复核。
第二章业务执行过程中的复核第四条在业务执行过程的适当阶段及时实施项目质量控制复核，可以使重大事项在报告日或报告日之前得到迅速、满意的解决。
业务执行过程中的复核至少完成三个层次的复核，即现场负责人、项目负责人、项目合伙人。
现场负责人是指负责某项业务现场审计工作的带队项目经理；项目负责人是指负责某项业务的整体审计质量并代表事务所在业务报告上签字的注册会计师；项目合伙人是指负责某项审计业务及其执行并对其总体质量及复核承担最终责任，代表事务所在业务报告上签字的合伙人。
项目负责人在审核审计计划时，应对业务执行过程中的复核作出安排。
第五条复核人员的原则及职责（一）现场负责人复核所有非自己体例的工作底稿；（二）受现场负责人的委托，可由现场其他项目经理复核助理人员执行的工作，但并不减轻或替代现场负责人的复核责任；（三）对分、子公司较多的客户，项目负责人可指定现场负责人复核非重要分、子公司底稿；（四）现场负责人的复核意见，由项目负责人进行再次复核，最终由项目负责人承担复核责任;对于第十五条所述的三类业务不需要经过质量控制部的独立复核程序，经过现场负责人、项目负责人及项目合伙人复核后即完成复核程序。
第十七条执行合伙人或经授权的分所负责人在确定除对第十五条所述一类特定高风险业务项目以外的其他业务是否需要总所实施项目质量控制复核时，会计师事务所依据的标准主要包括：（一）业务的性质，包括涉及公众利益的程度；（-）在某项业务或某类业务中己识别出的异常情况或风险；（三）法律法规是不是要求实施项目质量掌握复核。
三级复核制度
成都兴西华工程咨询有限公司三级复核制度第一章总则第一条为保证造价咨询工作质量，杜绝咨询质量事故，规避企业法律责任，降低企业经营风险，更好的为委托方服务，依据现行法律法规，结合本公司实际，特制订三级复核制度。
第二条三级复核是指由项目经理、复核工程师、总工三个层次构成的对本公司咨询工作人员的咨询服务过程和形成的咨询初步结论进行检查、审核、纠偏，并最终形成咨询成果的质量控制过程。
第二章复核工作的具体内容第三条一级复核（项目经理）的具体内容包括但不限于以下内容：一、咨询成果数据和金额的准确性、统一性；二、咨询成果格式、文字、工程名称、单位名称的正确性；三、编制依据（或审核依据）的完整性；四、编制说明（或审核报告）的正确性；五、工程量计算底稿的完整性；六、列项的完整性、正确性；七、项目特征描述完整性、准确性；八、工程量的准确性；九、综合单价的准确性；十、材料名称及规格型号的正确性、材料价格的准确性；十一、人工费调整系数的正确性；十二、定额、费率套用的正确性；十三、相关分析表的完整性、正确性；十四、咨询结论的合法性；十五、其它与咨询有关的问题。
第四条二级复核（复核工程师）的具体内容除一级复核内容外，包括但不限于以下内容：一、提交咨询成果初稿（终稿）是否按规定时间；二、复核项目经理提出的各种问题的解决方案；第五条三级复核（总工）的具体内容除二级复核内容外，包括但不限于以下内容：一、咨询工作计划是否满足要求；二、咨询结论的内容及形式是否合理、合法；第三章三级复核程序、方法、时间第六条项目经理对主办工程师报送的初步咨询成果进行一级复核，首先对该项目咨询方法、过程、结论进行全面认真的检查、复核，提出复核意见，在《咨询项目成果复核记录表（一）》上逐项填写复核记录，反馈给主办工程师进行调整、修改。
所有意见处理完善后，在《咨询项目成果复核记录表（二）》上逐项填写更正记录，报公司复核工程师进行二级复核，并负责将二级复核反馈的意见进行分析、判断、处理，将处理结果报告二级复核人。
审计工作底稿三级复核
审计工作底稿-复核由于一张单独的审计工作底稿往往由一名注册会计师编制完成，难免造成在资料引用、专业判断和计算分类方面的误差。
因此，对已经编制完成的审计工作底稿必须安排有关专业人员进行复核，以保证审计意见的正确性和审计工作底稿的规范性。
（1）审计工作底稿的复核制度根据独立审计准则的要求，会计师事务所应该对审计工作底稿进行复核的人员级别、复核程序与要点、复核人职责做出明文规定，形成一项制度。
通常，根据中国会计师事务所的组织规模和业务范围，可以实行对审计工作底稿的三级复核制度。
审计工作底稿三级复核制度是指以主任会计师、部门经理（或签字注册会计师）和项目负责人（或项目经理）为复核人,依照规定的程序和要点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。
三级复核制度目前已成为较为普遍采用的形式，对于提高审计工作质量、加强质量控制起了重要的作用。
三级复核制度的第一级复核称为详细复核,指由项目经理（或项目负责人）负责的，对下属各类注册会计师编制或取得的审计工作底稿逐张进行复核.其目的在于按照准则的规范要求，发现并指出问题,及时加以修正完善。
三级复核制度的第二级复核称为一般复核,指由部门经理（或签字注册会计师）负责的,在详细复核的基础上，对审计工作底稿中重要会计账项的审计程序实施情况、审计调整事项和审计结论进行复核。
一般复核实质上是对项目经理负责的详细复核的再监督。
其目的在于按照有关准则的要求对重要审计事项进行把关、监督。
三级复核制度的第三级复核也称重点复核,是由主任会计师或指定代理人负责的，在一般复核的基础上对审计过程中的重大会计问题、重大审计调整事项和重要的审计工作底稿进行复核。
重点复核是对详细复核结果的二次监督，同时也是对一般复核的再监督.重点复核的目的在于使整个审计工作的计划、进度、实施、结论和质量全面达到审计准则的要求。
通过重点复核后的审计工作底稿方可作为发表审计意见的基础，然后归类管理。
（2）审计工作底稿复核的作用建立审计工作底稿复核制度，明确复核内容与要求，实施三级复核，可以起到以下作用：1)规范审计工作底稿。
项目经理带班检查记录项目风险管理与应对措施落实情况
项目经理带班检查记录项目风险管理与应对措施落实情况为了确保项目顺利进行并最大限度地降低风险，项目经理需要定期进行风险管理与应对措施的检查和记录。
以下是本次项目经理带班检查记录的内容。
日期：XXXX年XX月XX日项目名称：XXXX项目项目经理：XXX1. 风险管理情况根据项目计划和风险管理计划，项目经理进行了对项目整体风险的评估，并采取了相应的管理措施。
以下是本次风险管理情况的详细记录：1.1 项目风险识别与分析项目团队根据先前的风险识别工作，对项目进行了全面的风险分析。
项目经理与团队成员一起回顾了可能存在的风险，并对其进行了分类和优先级排序。
通过召开项目会议和借助专业软件工具，项目团队成功识别了以下风险：- 风险1：xxx- 风险2：xxx- 风险3：xxx1.2 风险评估与定级为了更好地评估风险的可能性和影响程度，项目团队针对每个风险进行了定级。
根据定级结果，项目团队对风险进行了排序，确保关键风险得到重点关注。
1.3 风险应对措施在识别和评估风险后，项目经理与团队制定了相应的应对措施，以应对潜在的风险发生。
以下是本次检查记录的部分应对措施：- 风险1：对该风险采取了控制措施，并指定责任人定期跟进风险发展情况。
- 风险2：制定了替代方案以降低潜在风险，并进行了备选供应商的评估和确定。
- 风险3：与相关部门沟通，提前准备了应急预案，并进行了模拟演练。
2. 应对措施落实情况除了制定应对措施外，项目经理还负责跟踪和监督措施的执行情况，以确保风险得到及时控制和解决。
2.1 落实情况记录以下是本次检查记录的应对措施落实情况的详细记录：- 风险1：责任人XXX已按时进行了风险监测和报告，控制措施有效，未出现不良后果。
- 风险2：备选供应商XXX与项目团队保持了良好的合作，应对措施顺利执行。
- 风险3：模拟演练已于XXXX年XX月XX日顺利进行，相关部门人员对应急预案熟悉程度良好。
2.2 问题与建议在检查过程中，项目经理与团队成员发现了一些问题并提出了改进建议，以进一步完善风险管理与应对措施。
资产评估三级复核制度
资产评估三级复核制度为了确保评估工作的质量、降低执业风险、加强执业质量的控制，根据《资产评估准则》和我所岗位职责分工的情况，特制订资产评估报告三级复核制度：第一条我所出具的各类评估报告必须经过三级复核，并由首席评估师签署意见后，方可对外发出。
复核人级别一级复核人：项目负责人（或项目经理）二级复核人：部室主任（副主任或签字资产评估师）三级复核人：首席评估师（或指定代理人）若部室主任为业务负责人时，则该部室主任的复核为一级复核，二级复核人由首席评估师另行指定部室副主任或另一签字资产评估师担任。
第二条复核内容及范围为评估计划复核、评估报告复核、评估工作底稿复核。
第三条评估计划的复核程序一般项目的业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人审核批准。
规模较大的项目，业务方案、工作计划由项目经理编制，部门负责人复核，合伙人或首席合伙审核批准。
第四条业务报告的复核程序项目完成后，由项目负责人编写项目完成总结报告，送所在部门负责人复核，部门负责人复核并签署意见后，送副主任会计师或主任会计师复核签发。
各级复核人员逐一在复核表上签字。
第五条工作底稿复核程序和要点(一)一级复核人，应对项目小组成员在评估现场形成的工作底稿逐项进行详细复核，形成书面记录，发现问题及时指出并督促其及时修改和完善。
复核要点如下：1、对客户经营环境和经营情况是否进行了充分了解，并记录于工作底稿。
2、是否收集到充分、适当的有关客户内部控制的资料，并记录于工作底稿。
3、评估重点及重要性的确定是否符合客户的情况，在评估工作中是否得以恰当运用。
4、必要的评估程序是否按要求执行充分，如果未执行或执行不充分，是否有充分理由或实施其他替代程序。
5、评估中是否运用了分析性复核，分析性复核的过程和结果是否记录于工作底稿；运用的专业判断是否合理、准确。
6、评估过程是否记录在资产评估报告中。
7、评估中所引用的外部资料是否详实可靠。
8、是否已获取了充分、适当的评估证据。
建立评审结果复核制度
建立评审结果复核制度评审是一种重要的管理工具，用于检查和确认计划、策略和执行过程的质量。
评审结果复核制度是为了确保评审结果的正确性和公正性而建立的一种制度。
该制度旨在通过对评审结果进行再次审查来确保评审过程的有效性和可靠性。
下面是建立评审结果复核制度的一些建议：1. 定义复核的目的和范围：首先，需要明确评审结果复核的目的和范围。
复核的目的是为了验证评审过程的准确性和公正性，以及评审结果的可靠性。
复核的范围应包括评审的所有方面，包括评审报告的准确性、评审过程的完整性和评审人员的公正性。
2. 建立复核委员会：建立一个复核委员会并确定其成员。
复核委员会应由具有丰富经验和专业知识的人员组成，包括评审主管、项目经理、执行团队成员和外部顾问等。
委员会成员应具备独立和客观的评估能力。
3. 制定复核程序和标准：根据评审过程的特点和要求，制定复核程序和标准。
复核程序应包括评审文件的复查、评审过程的重演和评审结果的确认等。
复核标准应明确评审结果的合格标准，以确保复核的准确性和公正性。
4. 定期进行复核：复核应定期进行，以确保评审结果的及时性和有效性。
复核的时间间隔可以根据评审的重要性和复杂性来决定。
如果评审结果出现重大错误或争议，应及时进行复核。
5. 记录和报告复核结果：复核的过程和结果应进行记录和报告。
记录评审的复核过程可以包括复核委员会的会议记录、复核文件和复核意见等。
复核结果的报告应包括复核的目的、范围、过程、结果和建议等。
6. 对复核结果进行跟踪和整改：根据复核结果，对评审过程和结果进行跟踪和整改。
如果发现评审过程存在问题或评审结果不准确，应及时采取纠正措施并进行改进。
整改措施可以包括修订评审程序、加强评审人员的培训和提高评审的质量等。
7. 监督和审查复核的执行：建立监督和审查复核执行的机制。
可以通过内部审计、外部审计和独立评估等方式对复核执行情况进行监督和审查，以确保复核制度的有效性和可靠性。
建立评审结果复核制度可以提高评审过程的准确性和公正性，保障评审结果的可靠性。
审计工作底稿规范要求
审计工作底稿规范要求第一章总则第一条为规范中兴财会计师事务所有限责任公司（以下简称“本公司”）审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据《中国注册会计师独立审计具体准则第6 号——审计工作底稿》及其他有关具体审计准则的规定和本公司的有关规章制度，制定本规范要求。
第二条本规范要求审计工作底稿，是指参审人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿可以由参审人员自行编制；也可以由被审计单位管理当局或第三者提供而形成；可以是书面文字形式，也可以是必要的声像资料。
审计工作底稿应以自制的书面文字形式为主。
第三条执行会计咨询、会计服务业务，可参照本规范要求的有关内容办理。
第二章一般原则第四条审计工作底稿是审计证据的载体，是形成审计意见、出具审计报告的依据，是按规定要求完成审计工作、履行应尽职责的证明。
审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况，完整记录参审人员的审计轨迹。
第五条审计工作底稿在内容上应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致，记录清晰。
（一）资料翔实，即记录在审计工作底稿上的各类资料来源真实可靠，内容完整。
（二）重点突出，即审计工作底稿应反映对审计结论有重大影响的内容。
（三）繁简得当，即审计工作底稿应根据记录内容的不同，对重要内容详细记录，对一般内容可以简单记录。
（四）结论明确，即按审计程序对审计项目实施审计后，参审人员应对该审计项目表达明确的专业判断意见。
（五）要素齐全，即构成审计工作底稿的基本内容应全部包括在内。
（六）格式规范，即审计工作底稿采用的格式规范。
（七）标识一致，即审计标识符的含义前后一致，并标识在审计工作底稿上。
（八）记录清晰，即审计工作底稿上记录的内容连贯，文字端正，有关验算数据正确。
第六条以下情况为影响审计工作底稿繁简程度的相关因素，并以此做为检查审计工作底稿是否繁简得当的根据：（一）审计约定事项的性质、目的和要求；（二）被审计单位的经营规模及审计约定事项的复杂程度；（三）被审计单位的内部控制制度是否健全、有效；（四）被审计单位的会计记录是否真实、合法、完整；（五）是否有必要对业务助理人员的工作进行特别指导、监督和检查。
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获取或编制应付票据明细表，与贷款卡信息及承兑申请协议等进行核对；重要往来余额函证；关注逾期票据的处理及取得方式；拟上市企业应针对大额应付票据检查是否有真实的商品交易的检查。
应付款项（应付账款/其他应付款等）
账龄分析明细；选择函证或检查应付账款重要项目（包括零账户）；替代审计程序检查该笔债务的相关凭证资料、核实交易事项的真实性（包括付款）；暂估入账依据；选择重要户与业务部门核对采购及欠款情况；检查是否存在未入账的应付账款；期后大额付款情况；重分类。
短期借款
查询贷款卡信息，并与担保信息等事项进行核对；函证重大的短期借款；对年度内增加的短期借款，检查借款合同、保证/抵押合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对；关注抵押资产权属；逾期延期检查；截止日欠息测算并预提。
交易性金融负债
分类（指定条件）；抽查相关交易资料；公允价值计量；函证。项目经理复核记录索引：
被审计单位：
编制人：
截止日或报表期间：
2011年12月31日
日期：
审计意见类型：
复核人：
项目合伙人：
日期：
底稿及索引
复核内容
发现问题
完善情况
复阅意见
报表附注
附注中数据是否与报表核对相符，数据之间不存在矛盾。
货币资金
现金盘点是否发现违反管理制度情形；银行对账单、调节表与账面数的核对，并对未达账核实；函证；将保证金户对账单与相应的交易进行核对；定期存款及质押等限定用途款项的披露；对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明。
存货
各类存货明细表、盘点表的核对；盘点结果的账务处理；抽盘或监盘（注意为双向），监盘小结；异地存货、发出商品的函证；成本结转测试；成本差异的结转；减值准备的计提（存货有积压、滞销时一定要测试）。
可供出售金融资产/持有至到期投资
管理层将投资确定划分为可供出售金融资产/持有至到期投资的意图和能力证据；盘点；向证券公司等函证；抽查，计价的测试；减值（长期资产先要看有无减值迹象）。
投资性房地产
划分合法性（使用状况、意图、计量模式等）；权属及受限情况；实地查验；入账价值；公允价值的确定；成本计量的摊销；租金收入确认；模式转换与资产转换。
固定资产及累计折旧
原值及折旧的分类汇总表(包括期初、增减、期末数)；当期增减资产的抽查；权属证书的核对；盘点；抵押物的披露；折旧计提的复核与成本费用列支；后续支出的处理；约定性支出；减值准备的计提。
交易性金融资产（/短期投资）
管理层将投资确定划分为交易性金融资产的意图证据；向证券公司函证；计价成本的测试；是否按公允价值调整。
应收票据
明细清单，与票据登记簿核对；盘点；统计已贴现未到期商业票据；大额余额相关交易资料。
应收款项
对明细表进行账龄分析；对大额款项、长时间挂账款项进行替代测试；选择性函证，发函清单；坏账可能了解；重分类；应收股利、利息、政府补助等是否按相关文件计算与确认；外币折算。
长期应收款
对明细表进行账龄分析；对融资租赁、融资销售、长期权益等相关项目结合合同等进行抽查发生额；计算未实现融资收益；函证；坏账准备与超额亏损的确认。
长期股权投资
每一笔发生额的依据；特殊业务初始成本的确定；权益法核算是否获取被投资单位的审计报告，必要时延伸审计（新旧准则差异是否调整）；分类标准及其变化，低于50%而合并或高于50%未合并的控制权分析说明；关注权属及质押情况；减值准备的计提。
在建工程
发生额与有关批文的核对；资本化金额的检查；交付使用时间与是否及时转入固定资产；盘点在建工程，关注停建工程。
工程物资
盘点；抽查增减发生额；转入存货的税项处理；减值。
固定资产清理
清理理由（鉴定，投资、交换、重组相关决议），批准手续；挂账理由。
无形资产及累计摊销
权属证书的核对；入账价值的检查；本期增减依据检查；使用寿命确定；摊销验算；年终寿命复核与减值测试。
坏账准备
（新会计准则下所有往来科目均单独计提。）政策的合法性与合理性；是否按政策进行计提（单项重大单独计提、资产组合分类计提）；转销与收回的处理及披露是否恰当。
预付账款
预付款与合同核对；期后收货情况；账龄分析；重分类（对于在建工程等相关的预付款，不应作为流动资产列报）。
待摊费用
发生的依据；摊销受益期的确定，余额保留是否恰当。
预收账款
选择性函证；抽查相关合同；检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票等相一致；重分类；账龄分析，检查长期挂账的原因，必要时予以调整。
应付职工薪酬（应付工资/应付福利费及各项工资相关附加）
通过分析程序，检查年度工资有无异常波动情况（人员、社保缴费情况、生产经营非财务信息、月度波动等）；抽查应付职工薪酬的支付凭证（拟上市企业应关注是否签订劳动合同）；将应付职工薪酬贷方发生额累计数与相关的成本、费用账户核对一致（注意新准则下按受益对象分配附加费用）；计提依据如工效挂钩批文等；非货币性福利；辞退福利（条件，管理费用）。
开（研）发支出
研究与开发阶段划分依据；发生额抽查；截止测试；是否达到预定用途；加计扣除是否符合规定：《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）中“研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表”第36行明确，从有关部门和母公司取得的研究开发费用专项拨款，不能实行加计扣除。
国有企业需要报专项说明的，相关数据是否有相应底稿。
应交税费（应交税金、其他应交款）
查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限，确认其年度内应纳税项的内容；核对年初未交税金与税务机关的认定数（申报表及专项检查报告等）是否一致，如有差额，查明原因作出记录，必要时作适当调整；复核销项税的计算、进项税的匡算、进项转出及出口退税的计算、所得税的计算、房产税及土地增值税等各项地方基金(费)的计算，确定本年度应缴纳的税款，检查有关账簿记录（有关税基）和缴税凭证，确认本年度已缴税款和年末未缴税款；将审定数与纳税申报表、税务鉴证报告进行核对。（地方基金等实际承担数低于标准，企业应说明是与政府部门商定结果。）
商誉
确认依据（个别报表与合并报表）；计算复核；减值测试（未来盈利预测是否与递延所得税资产确认匹配）。
长期待摊费用
抽查发生依据（改良相关合同等）；开办费发生额的统计；摊销期限确定；一年内到期的列报（一年内到期的非流动资产项目）。
递延所得税资产
复核有关资产减值准备、折旧差异、摊销差异、公允价值变动、预计负债计提、亏损弥补等产生可抵扣暂时性差异金额，考虑税款抵减，相应确定期末递延所得税资产；复核未来可抵扣的应纳税所得额预计合理性。