2013年南阳理工学院财政与金融复习资料

财政分配的一般特征：财政是以国家为主体的分配；财政的分配对象是社会总产品，主要是剩余产品；财政分配的目的是为了保证国家实现其职能的需要，满足社会公共需要；财政分配以无偿性为主，带有强制性。

以国家为主体，按照强制性、集中性、无偿性原则进行分配，是财政分配区别于其他分配方式的基本特征。

财政的本质是以国家为主体的分配关系。

财政支出应遵循量入为出的原则。

财政产生的条件：经济条件，剩余产品的出现。

社会生产力的发展、剩余产品的出现和扩大，是财政产生和赖以生存的物质基础；国家的产生是财政产生的社会政治条件。

奴隶制国家财政的特点：奴隶社会国家财政收支与国王个人收支没有严格界限；国家财政以直接占有奴隶及其劳动成果的方式取得财政收入；国家财政收支主要采取实物和劳务的方式。

封建制国家财政的特点：国王个人收支和国家财政收支逐渐分离；逐渐形成了较为规范的、以土地和人口为依据的征税形式。

封建社会末期，田赋和各种捐税成为财政收入的主要来源；随着商品货币经济的发展，原有的财政范畴得到改善和发展，同时又产生了公债、国家预算等财政范畴，为财政学的产生提供了重要条件；财政收支形式又以实物为主转化为以货币为主。

财政的职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能、P8 关于资源配置职能的作业本上的题什么是公共产品？有哪些特征？答：公共产品是指由政府提供的、具有非排他性、非竞争性特征的、可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。

特征：⑴非排他性⑵非竞争性⑶效用不可分割性什么叫公共财政？答：公共财政（publicfinance）指的是国家（或政府）为市场提供公共服务的分配活动或经济行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。

财政收入：是指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，它是实现国家职能的财力保证。

财政收入的来源主要来自m（即劳动者为社会劳动创造的价值，即剩余产品价值）。

财政收入规模：是指财政收入在数量上的总水平.,有绝对指标和相对指标(F/GDP等)。

其制约因素有：经济发展的规模和水平对财政收入起着制约作用；生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素；一国的分配政策和分配制度等因素，1)国民收入分配政策（向个人或社会倾斜）决定剩余产品占国民收入的比例，从而决定财政收入可分配对象的大小。

2)财政分配政策（集权与分权）决定集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小；价格因素；税收的高低对财政收入规模的影响，一般来说，可以通过扩大税基或提高税率增加税收，从而使财政收入增加，也可以通过缩小税基或降低税率减少税收，从而使财政收入减少。

税收的基本特征：强制性，税收的强制性是指税收是凭借国家政治权力，以国家法令的形式强制课征的，应纳者必须履行交纳义务，应纳而不纳要受到法律制裁；无偿性，税收的无偿性是指国家征税以后，税款就为国家所有，不再直接归还纳税义务人，也不需要付给纳税义务人任何代价。

税收的无偿性是以强制性为条件的；固定性，税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

税收的强制性决定着税收的无偿性，而税收的强制性和无偿性又决定和要求了征收的固定性。

税收的三性是统一的，缺一不可的。

税收的作用：税收具有组织财政收入的重要作用；税收具有调节经济结构的作用；税收具有合理配置资源作用；税收具有调节社会分配的作用。

税收的原则：是指国家在一定的社会经济条件下建立税收制度的行为准则。

包括：公平原则、效率原则、适度原则、法定原则。

什么叫税负转嫁？有哪些形式？答：税负转嫁是指在经济流通中，纳税人将其所纳的税款，通过各种途径和方式，将税负转嫁给他人的一种经济现象。

形式可分为前转、后转、混转、消转和税收资本化。

什么叫税收负担？答：税收负担简称税负，一般而言，是指纳税人或负税人因国家征税而承受的利益损失或经济利益转移。

什么叫税收制度？构成基本要素有哪些？答：税收制度是国家规定的税收法令、条例和征收办法的总称。

是国家向纳税义务人征税的依据。

税收制度的构成要素，就是组成税收制度的基本的、必要的因素。

包括：纳税人、征税对象、税率三个基本要素。

税收分类的标准是什么？答：按课税对象可分为流转税、收益税、财产税、行为税和资源税；按税负能否转嫁可分为直接税和间接税；按课税标准可分为从量税和从价税；按征收的形式可分为实物税和货币税；按税收管理和使用权限可分为中央税、地方税、中央和地方共享税；按与价格的关系分为价内税和价外税。

什么叫价内税？什么叫价外税？P40、P41公债的特点：自愿性，有偿性，灵活性（这是公债具有的一个非常重要的特征，形成与税收的固定性的明显区别）公债的作用或功能：弥补财政赤字；筹集建设资金；调节经济（经济总量与结构）1）调节产业结构，实现资源的重新配置。

一般投向短线产品薄弱环节，从宏观上调整产业结构并引导资源的流向。

2）调节社会总供求的平衡，促进经济增长。

当社会总供给大于总需求时，举债投向基础产业、设施或增加消费支出，刺激投资与消费需求。

3）调节货币流通，保证货币供求平衡。

(金融功能）国债的发行方式有哪些？答：1）直接发行方法，由财政部面向全国直接销售国债。

具体有三种方法：直接公募法、80年代的摊派发行，有强制性质、定向发售；2）代销发行。

间接公募法3）包销法（又称承受法）由中央银行承受、商业银行承受、金融集团包销；4）招标拍卖法，在市场上公开招标、投奔的竞标方式。

发行期短，成本低，适合中短分为竞争性招标与非竞争性招标两种。

5）公卖法，也称连续经销法。

速度慢。

适应于不可转让国债，对居民家庭的储蓄债券发行。

国债发行价格：1、平价发行，即与债券票面额相等的价格发行。

平价发行的前提是国债利率与市场利率相近。

2、折价发行，即以低于债券票面额的价格发行。

这种国债到期后，政府仍按债券票面额偿本付息。

折价发行的实质的提高利率，以刺激购买，一般是在国债的利率低于市场利率或政府发债困难的情况下采用。

3、溢价发行，即高于债券票面额的价格发行。

这种价格只有在举债者信用较高，或者公债利率高于市场利率的条件下才有可能顺利发行。

什么是财政集中率？答：F/N=(M/N)×(F/M) 称为财政集中率。

什么是国债依存度：答：国债依存度=当年国债发行额/当年财政支出额（15%—20%)国债偿还方法与资金来源有哪些？答：偿债形式1、买销偿还法2、抽签偿还法3、一次偿还法4、调换偿还法。

偿债资金的来源主要有：1、预算直接拨款2、预算收支盈余3、设立偿债基金4、举借新债偿还。

P57财政支出的原则：（一）量入为出原则（二）统筹兼顾与全面安排原则1、安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合2、应按科学的支出顺序来安排财政资金的使用，合理安排支出结构3、提高财政支出的使用效果（三）厉行节约与讲求效益的原则1、严把财政计划关2、加强对财政资金使用单位的日常管理（四）公平原则（五）稳定原则财政支出规模的影响因素：1、经济性因素：经济发展水平、经济体制的选择以及中长期发展战略和当前经济政策等。

2、政治性因素：政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策3、社会性因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。

财政支出效益分析的方法：一）“成本一效益”分析法，“成本—效益”分析的基本原理是，根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本一效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，按照效益最大、成本最小的经济要求选择最优的支出方案，据此拨付和使用财政资金（二）“最低费用”选择法，“最低费用”选择法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用计算备选方案的无形成本和效益，并以成本最低为择优的标准。

换言之，就是选择那些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案。

该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

“最低费用”选择法起源于美国，是对“成本一效益”分析法的补充。

（三）“公共劳务”收费法，“公共劳务”是指政府为行使其职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建设与维护等。

在一个经济社会中，同样也要求最有效、最节约地使用财政资金。

为此，人们把商品经济中的价格机制引申到对“公共劳务”的提供与使用中，以借助价格、收费的作用来提高财政支出的效益。

什么是政府采购制度？答：政府采购制度，是指审查、管理、监督、规范政府采购行为的一系列法规、政策和制度的总称，体现在（及内容是）政府采购法规、政府采购政策、政府采购程序、政府采购管理四个方面。

政府采购方式有哪些？答：1.公开招标方式2.邀请招标方式，也称选择性招标方式3.协商采购方式，也称竞争性谈判采购方式4.询价采购方式5.直接采购方式，也称单一来源采购方式。

购买性支出的定义：是政府及其机构在市场上购买商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出。

按照被购买商品和劳务的消费特征，购买性支出可以分成两大类：一类称为消费性支出；另一类称为投资性支出。

政府转移性支出的定义和内容：转移性支出是指财政对居民个人和非公共企业提供的无偿资金支付，在财政科目上主要包括社会保障支出、财政补贴、国债利息支付和捐赠等支出。

社会保障的内容：主要包括社会救济、社会保险、社会福利。

三险一金是什么？财政补贴的概念：是国家为了特定的经济目的，向企业和居民个人提供的无偿补助。

它实际上是将纳税人的一部分收入无偿地转移给受领者，构成税收的逆向运动，西方学者也称之为“负税收”。

财政补贴的内容（即分类）：1、按照受补贴的主体分类：财政补贴可分为对企业厂商的补贴和对个人家庭的补贴，或者称之对生产者补贴和对消费者补贴。

2、按照补贴的环节分类：财政补贴可分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴。

3、从补贴最终受益的角度分类：财政补贴可分为显性补贴和隐性补贴，在我国习惯上称为明补和暗补。

税式支出的概念：税式支出就是一国政府通过法律，将一部分按标准税制结构规定应收的税款无偿地折让给纳税人，借助该种特定的税收照顾和激励实现其特定的社会、经济目标的特殊调控工具。

简单地说，就是通过减少税收收入的形式进行的国家财政支出。

什么是国际重复征税？指两个或两个以上的国家，在同一时期对跨国纳税人的同一所得或财产，征收相同或类似的税收。

产生原因：各国税收管辖权的交叉与重叠。

国际重复征税的减除：1.低税法：来自境外的所得，按较低的税率征收。

2.扣除法：先用境外的所得扣除境外的已纳税款，再计算征税。

3.免税法：放弃征税权。

4.抵免法：按本国税法计算并抵免。

P82国家预算的过程：国家预算工作程序包括预算编制、预算执行、预算调整和决算多个互相衔接的阶段。