广东省2016年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试卷

广东省2016年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试
卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项中，应当征收房产税的是__。

A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
2、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2007年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入(不含税)600000元，该店当月应纳增值税税额__元。

A．134000
B．33960.23
C．136000
D．102000
3、化妆品公司应纳消费税为__。

A．81546.9元
B．83213.334元
C．83880元
D．63984.6元
4、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。

A．办事机构
B．企业的实际管理机构
C．提供劳务的场所
D．营业代理人
5、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会
B．股东会
C．董事会
D．监事会
6、该酒厂当月应纳增值税的可抵扣进项税额为__元。

A．54943
B．55609
C．55623
D．54929
7、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。

由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土
地使用税税率。

该公司当年应缴纳城镇土地使用税__元。

A．46000
B．48000
C．50000
D．52000
8、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有__。

A．加工厂应纳增值税1870元
B．应纳城建税70元
C．加工厂应纳增值税720元
D．应纳教育费附加21元
9、债务人或第三人因债权人的原因而无法履行债务的情况下，将债的标的物提交给有关机关，以消灭债的行为，称为__。

A．清偿
B．抵消
C．提存
D．混同
10、对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，最长拘留期限不得超过__。

A．24小时
B．3日
C．1至4日
D．37日
11、甲、乙两个方案的预计投资报酬率均为20%，甲方案的标准差大于乙方案的标准差，则下列说法正确的是__。

A．甲方案风险大于乙方案风险
B．甲方案风险小于乙方案风险
C．甲、乙方案风险相同
D．甲、乙方案风险不能比较
12、该企业1995年度应纳企业所得税额为__万元。

A．0
B．9
C．18
D．6
13、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是__。

A．购房时的契税完税凭证
B．房屋产权证
C．户口簿
D．房屋买卖合同
14、外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用__，由其总机构汇总缴纳所得税。

A．总机构适用的税率
B．生产机构所在地适用的企业所得税税率
C．该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率
D．一律30%
15、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用__万元。

A．1925
B．1930
C．1928
D．1920
16、根据《企业破产法》的有关规定，债权人会议通过和解协议的决议应当由__。

A．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上
B．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
C．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占全部债权总额的2/3以上
D．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
17、甲某应纳个人所得税__万元。

A．0
B．4.04
C．4.51
D．4.61
18、张某2001年度共计应缴纳的个人所得税为__元。

A．976
B．1060
C．1080
D．1160
19、按照我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。

A．在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值
B．发生时一次计入“财务费用”账户
C．按期预提利息，不增加应付票据的账面价值
D．对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账20、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起__天内，办理注销税务登记。

A．7
B．15
C．21
D．30
21、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值__以上的，可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税。

减半后税率不足10%的，应按10%的税率征收企业所得税。

A．50%
B．60%
C．70%
D．80%
22、纳税人转让房地产所取得的收入不包括__。

A．货币收入
B．实物收入
C．无形资产收入
D．依照有关规定代收的价外费用
23、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入
B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．血站供应给医疗机构的临床用血
D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
24、本月应纳营业税共计__万元。

A．95
B．93.5
C．92
D．91.5
25、下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是__。

A．企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入B．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C．企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D．企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有__。

A．公共配套设施费
B．以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费
C．超过贷款期限的利息
D．取得土地使用权缴纳的契税
E．支付建筑人员的工资福利费
2、关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有__。

A．发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
B．其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天C．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天
D．发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天
E．发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天3、依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按__规定执行。

A．企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
B．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
C．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
E．企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税
4、2008年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。

该汽车4S店对车价款开具"机动车销售统一发票"，对其他价款和费用开具普通销售发票。

陈某应纳车辆购置税__元
A．17948.72
B．18119.66
C．18333.33
D．21450
5、协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后，用书面协议的方式，选择管辖法院。

下列有关协议管辖的说法中，正确的有__。

A．所有民事纠纷均可以协议管辖
B．协议管辖只限于合同案件
C．涉外民事案件不适用协议管辖
D．当事人仅能在选择第一审法院的管辖
E．协议管辖只能在法律规定有管辖权的人民法院之间选择
6、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有__。

A．企业厂区内的绿化用地
B．机场滑行道用地
C．水利设施及管扩用地
D．水电站发电厂厂房用地
E．直接从事种植、养殖、饲养的专业用地
7、违反(行政许可法)的行政处分包括下列选项中的__。

A．警告
B．记过
C．罚款
D．降级
E．开除
8、优先股的优先权主要表现在__。

A．优先股股东可优先认购新发行的股票
B．优先股股东可优先抽回股本
C．优先股股东可优先取得股利
D．优先股股东的管理意见可优先得到考虑
E．在企业清算状态下，优先股股东相对于普通股东而言可以优先分得剩余财产9、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目
B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
C．单位在旅游景点经营索道取得的收入
D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入
10、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是__。

A．国家颁布新税法
B．税法的实施
C．纳税主体应税行为的出现
D．新的纳税主体的出现
11、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有__。

A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的
B．在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的
C．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为
D．行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的
E．人民法院认为可以合并审理的其它情形
12、公民身份的认定标准包括__。

A．自然人的国籍标准
B．公民的时间标准
C．法人的登记注册标准
D．居民的住所标准
13、下列各项中，可以免征车船税的是__。

A．非机动驳船
B．低速货车
C．专项作业车
D．养殖渔船
14、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。

一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。

市中级人民法院经审理，认为原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年。

市人民法院应当__。

A．将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年
B．在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年
C．在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪
D．维持原判
15、下列民事行为中，__属于可撤销、可变更民事行为。

A．限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为
B．以合法形式掩盖非法目的的民事行为
C．行为人对行为内容有重大误解的民事行为
D．显失公平的民事行为
16、N公司向W公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为__。

A．借：其他业务支出15650 贷：应交税金——应交消费税15650
B．借：其他业务支出16900 贷：应交税金——应交消费税16900
C．借：产品销售税金及附加15650 贷：应交税金——应交消费税15650 D．借：产品销售税金及附加16900 货：应交税金——应交消费税16900 17、纳税人在税收征纳关系中的权利有__。

A．按期履行纳税申报
B．依法申请缓税、减税、免税、㈩口退税
C．依法提请税务行政复议
D．依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题
18、按照现行车辆购置税的有关规定，对购置下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有__。

A．企业进口自用的车辆
B．减税、免税条件消失的车辆
C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆
D．纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的
E．行驶10万公里的试验车辆
19、对于发票的开具使用，以下说法错误的是__。

A．单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票
B．不得转借、转让或者代开发票
C．一律不得拆本使用发票
D．不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)
20、麻塑公司提起民事诉讼的诉讼时效为__。

A．从权利被侵害之日起1年
B．从知道或应当知道权利被侵害之日起1年
C．从知道或应当知道权利被侵害之日起2年
D．从权利被侵害之日起2年
21、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有__。

A．对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账
B．对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露
C．对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露
D．对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业
E．对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理
22、对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应__。

A．提请纳税人自行改正
B．督促纳税人按照税法规定逐项落实
C．进行税务约谈
D．移交税务稽查部门处理
23、以下正确的是__
A．投资风险越大，投资者实际获得的风险报酬就越多
B．投资风险报酬的表示方法有投资风险报酬额和投资风险报酬率
C．投资风险报酬率是投资风险报酬额与投资额的比率
D．投资风险越大，意味着可能发生的损失越大
E．投资风险报酬的大小通常用投资风险报酬率表示
24、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有__。

A．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额
B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补
C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免
E．抵免限额应该分国分项进行计算
25、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有__。

A．电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10%的比例扣除广告费用
B．制药企业每一纳税年度可在销售收入25%的比例内据实扣除广告费用
C．软件开发企业自登记成立之日起5个纳税年度内可据实扣除广告费用
D．粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2%的比例内扣除广告费用E．房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入8%的比例内据实扣除广告费用。