财务报表PPT
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财务报表分析课件(ppt42张)
通过因素替代，从数额上测定各因素变动对某项综合性经济指标的 影响程度。
• ◆ 具体方法有两种：一是连环替代法
•
二是差额分析法
• 例如：我们运通随着采购的数量的增加，同时也增加了折扣、返利 直接的关系，但是随之增加库存、增加资金占用，以及存货损耗、
仓储费用的增加等。通过因素分析可以找出各个因素对利润影响的 大小。
同一期间财务报表中不同项目间的比较与分析，主要是通过编制百 分比报表进行分析。 • ◆ 揭示出各个项目的数据在公司财务中的相对意义。 • ◆ 便于不同规模的公司之间进行可比。
20
项目 一、营业收入 减：营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
占收入比例
100.00% 89.61% 0.09% 1.03% 5.93% 1.84% 0.19%
0.00%
-1.04% -1.01% -0.96%
4,270,966.16 4,535,005.53 3,215,974.82
1.49% 1.58% 1.12%
1,652,879.22 2,310,830.24 1,725,940.78
盈亏平衡点产能利用率（%）
公式 变动成本+市场费用+运输装卸费用 变动费用总额÷销售量 固定成本+销售费用+管理费用+财务费用
销售收入净额 销售收入净额÷销售量 营业利润 固定费用总额÷（单位销售收入净额-单位变动费用） 盈亏平衡点的销量÷总产能
37
金 额 实际收入 盈亏平衡点销售收入
固定成本费用
• ◆揭示各会计项目在这段时期内所发生的绝对金额变化和百分率变化情况。
A 会计期间
• ◆ 具体方法有两种：一是连环替代法
•
二是差额分析法
• 例如：我们运通随着采购的数量的增加，同时也增加了折扣、返利 直接的关系，但是随之增加库存、增加资金占用，以及存货损耗、
仓储费用的增加等。通过因素分析可以找出各个因素对利润影响的 大小。
同一期间财务报表中不同项目间的比较与分析，主要是通过编制百 分比报表进行分析。 • ◆ 揭示出各个项目的数据在公司财务中的相对意义。 • ◆ 便于不同规模的公司之间进行可比。
20
项目 一、营业收入 减：营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
占收入比例
100.00% 89.61% 0.09% 1.03% 5.93% 1.84% 0.19%
0.00%
-1.04% -1.01% -0.96%
4,270,966.16 4,535,005.53 3,215,974.82
1.49% 1.58% 1.12%
1,652,879.22 2,310,830.24 1,725,940.78
盈亏平衡点产能利用率（%）
公式 变动成本+市场费用+运输装卸费用 变动费用总额÷销售量 固定成本+销售费用+管理费用+财务费用
销售收入净额 销售收入净额÷销售量 营业利润 固定费用总额÷（单位销售收入净额-单位变动费用） 盈亏平衡点的销量÷总产能
37
金 额 实际收入 盈亏平衡点销售收入
固定成本费用
• ◆揭示各会计项目在这段时期内所发生的绝对金额变化和百分率变化情况。
A 会计期间
会计财务报表ppt课件
（三）比率分析法 1.偿债能力比率 2.营运能力比率 3.盈利能力比率 4.发展能力比率
布情况。 通过负债项目的列示，反映企业的偿债能力和资本结构
。 通过前后期资产负债表的对比分析，可以了解企业的财
务现状和发展趋势。
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
§10.6 会计报表分析
一、会计报表分析的含义 会计报表分析是以会计报表为主要依据，采用专门的 方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、 财务状况及其变动。
四、会计报表的一般结构
（一）表首 应标明：报表的名称、编制单位、编制时间、计量 单位、编号等
（二）正表
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
五、会计报表的编制要求
注： 左边资产内部的各个项目按照资产的流动性大小和变现
能力的强弱分别按流动资产和非流动资产列示； 右边负债和所有者权益按照权益偿还的顺序进行排列。 右边负债内部各个项目按照每个项目偿债的紧迫性区分
为流动负债和非流动负债列示； 右边所有者权益内部各个项目按照其稳定程度依次列示
。
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
布情况。 通过负债项目的列示，反映企业的偿债能力和资本结构
。 通过前后期资产负债表的对比分析，可以了解企业的财
务现状和发展趋势。
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
§10.6 会计报表分析
一、会计报表分析的含义 会计报表分析是以会计报表为主要依据，采用专门的 方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、 财务状况及其变动。
四、会计报表的一般结构
（一）表首 应标明：报表的名称、编制单位、编制时间、计量 单位、编号等
（二）正表
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
五、会计报表的编制要求
注： 左边资产内部的各个项目按照资产的流动性大小和变现
能力的强弱分别按流动资产和非流动资产列示； 右边负债和所有者权益按照权益偿还的顺序进行排列。 右边负债内部各个项目按照每个项目偿债的紧迫性区分
为流动负债和非流动负债列示； 右边所有者权益内部各个项目按照其稳定程度依次列示
。
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
财务报表分析介绍(PPT 80张)
学习 目标
1. 列举SEC对上市公司所要求的四种主要财务报表，定义这 些财务报表，并说明为什么每一种财务报表都是有价值的。 2. 讨论股东权益账面价值与股东权益市场价值的差别；说明 为何这两种价值几乎从不相同。
3. 计算以下指标，并描述它们对于评估公司业绩的用处：债 务股权比率，公司价值，每股收益，营业利润率，净利润 率，应收账款周转天数，应付账款周转天数，存货周转天 数，利息保障倍数，股权回报率，资产回报率，市盈率， 市值与账面价值比率。
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2-3
学 习 目 标 (续 )
4. 描述确保估值比率在分子分母包括债务方面要互相一致的 重要性。 5. 区别现金流量表所报告的现金流量与利润表所报告的会计 利润；讨论现金流量相对于会计利润对投资者的重要性。
2-7
2.2 资产负债表
• 对公司某一给定时点财务状况的“快照” • 资产负债表恒等式： 资产 = 负债 + 股东权益
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2-8
2.2 资产负债表(续)
• 资产（Assets）
企业拥有什么东西
流动资产（Current Assets）：现金或能在1年内转换成 现金的资产
• 现金 • 高流动性、低风险证券（Marketable Securities） • 应收账款 • 存货
• 其他流动资产
预付费用
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财务报告完整版共120张PPT
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节
第七章 财务报告 财务报告的目标和组成 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 附注 综合(zōnghé)举例
第二页，共一百二十页。
第一节 财务报告概述 一、财务报告及其目标
财务报告＝财务报表＋其他披露 1、向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果
(chéngguǒ)和现金流量等有关的会计信息， 2、反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使
用者作出经济决策。 二、财务报表的组成
财务报表＝四表一注
第三页，共一百二十页。
第二节 资产负债表 一、资产负债表概述
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表 (bàobiǎo)。依据：资产=负债+所有者权益
2.预收账款——D（借余）1 ——E（贷余）2 ——F（贷余）3
3.坏账准备：0.5 问：1.资产负债表上“应收账款”项目（50.5）； 资产负债表上“预收账款”项目（15）； 2.总账上 “应收账款”账户(zhànɡ hù)余额（40）； 总账上 “预收账款”账户余额（4）； 总账上 “坏账准备”账户余额（0.5）；
【答案】A 【解析】资产负债表“应收账款”项目金额=应收账款科 目余额-坏账准备科目余额=（300-6）-（20-6+11）=269 （万元）。
第十四页，共一百二十页。
【例题·多选题】下列各项中，应在资产负债表“预付款项 (kuǎnxiàng)”项目列示的有（ ）。（2012年） A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 【答案】AC 【解析】预付款项应当根据应付账款明细账的借方和预 付账款明细账的借方合计填列。
第七章 财务报告 财务报告的目标和组成 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 附注 综合(zōnghé)举例
第二页，共一百二十页。
第一节 财务报告概述 一、财务报告及其目标
财务报告＝财务报表＋其他披露 1、向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果
(chéngguǒ)和现金流量等有关的会计信息， 2、反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使
用者作出经济决策。 二、财务报表的组成
财务报表＝四表一注
第三页，共一百二十页。
第二节 资产负债表 一、资产负债表概述
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表 (bàobiǎo)。依据：资产=负债+所有者权益
2.预收账款——D（借余）1 ——E（贷余）2 ——F（贷余）3
3.坏账准备：0.5 问：1.资产负债表上“应收账款”项目（50.5）； 资产负债表上“预收账款”项目（15）； 2.总账上 “应收账款”账户(zhànɡ hù)余额（40）； 总账上 “预收账款”账户余额（4）； 总账上 “坏账准备”账户余额（0.5）；
【答案】A 【解析】资产负债表“应收账款”项目金额=应收账款科 目余额-坏账准备科目余额=（300-6）-（20-6+11）=269 （万元）。
第十四页，共一百二十页。
【例题·多选题】下列各项中，应在资产负债表“预付款项 (kuǎnxiàng)”项目列示的有（ ）。（2012年） A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 【答案】AC 【解析】预付款项应当根据应付账款明细账的借方和预 付账款明细账的借方合计填列。
2024版财务报表分析培训PPT课件
财务报表分析培训PPT课件contents •财务报表基础知识•资产负债表分析•利润表分析•现金流量表分析•财务比率分析•财务综合分析目录财务报表基础知识01CATALOGUE附注对财务报表中列示项目所作的进一步说明，以及未能在报表中列示项目的说明。
反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况。
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。
财务报表的构成真实性原则完整性原则及时性原则一致性原则财务报表必须真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表应当及时编制，以便报表使用者及时了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表的编制方法和会计政策应当保持一致性，以便报表使用者对不同期间的报表进行比较和分析。
通过比较不同期间的财务报表数据，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势。
比较分析法通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
比率分析法通过对连续数期的财务报表数据进行比较和分析，预测企业未来的发展趋势。
趋势分析法通过分析影响企业财务状况、经营成果和现金流量的各种因素，揭示企业财务状况和经营成果变动的原因。
因素分析法资产负债表分析02CATALOGUE流动资产分析包括现金、应收账款、存货等，反映企业短期偿债能力和营运能力。
非流动资产分析包括固定资产、无形资产等，反映企业长期投资和发展潜力。
资产结构合理性评估通过各项资产占比和变动趋势，评估资产结构是否合理。
流动负债分析包括短期借款、应付账款等，反映企业短期偿债压力和资金周转情况。
长期负债分析包括长期借款、应付债券等，反映企业长期偿债能力和资本结构。
负债结构合理性评估通过各项负债占比和变动趋势，评估负债结构是否合理。
《财务报表基础知识》课件
资产负债表的编制方法
直接法
间接法
工作底稿法
T形账户法
根据各项资产、负债和 所有者权益的直接数据
填列资产负债表。
通过会计恒等式“资产 =负债+所有者权益”进
行计算填列。
先编制资产负债表工作 底稿，再根据工作底稿
填制资产负债表。
先设置T形账户，再根据 T形账户的余额填列资产
负债表。
03 利润表
定义与目的
利润表的格式与内容
营业收入
企业销售商品和提供劳务所取得的收入。
营业成本
企业为取得营业收入而发生的成本。
营业税金及附加
企业应缴纳的税金及附加费用。
利润表的格式与内容
期间费用
销售费用、管理费用和财务费用。
资产减值损失
企业计提的各项资产减值准备。
公允价值变动收益/损失
企业持有的以公允价值计量的资产或负债的变动收益或损失。
会计假设
财务报表的编制基于会计 假设，如持续经营、会计 分期和货币计量等。
会计准则
财务报表的编制应遵循国 际财务报告准则（IFRS） 或美国公认会计准则（ GAAP）等会计准则。
02 资产负债表
定义与目的
定义
资产负债表是反映企业在某一特定日 期财务状况的财务报表，它列出了企 业在特定时点的资产、负债和所有者 权益的各项目。
间接法
根据账簿记录和有关资料，分析计算出各损益类账户的本期 发生额，再调整为税前利润和税后利润。
04 现金流量表
定义与目的
总结词
现金流量表是反映企业一定时期内现金 流入和流出的财务报表，其目的是提供 有关企业现金流量方面的信息，帮助投 资者、债权人、管理层等利益相关者评 估企业的财务状况和经营成果。
财务报表PPT
（应付性质）
正常 （应付性质）
教材P215 表11—2
应付账款－H企业
期末余额 100 000
反常 （预付性质）
应填入资产 负债表的 “应付账款”
项目 明细账
合计306 000
合计200 000
应填入资产负 债表的“预付
账款”项目
预付账款－E企业
期末余额 6 000
（应付性质） 反常
预付账款－D企业
年月
资产
期末 余额
流动资产 货币资金
交易性金融资产
应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货
一年内到期的非 流动资产
其他流动资产
流动资产合计
日
年初 余额
编制单位：
单位：元
负债或 所有者权益
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利
1 会计报表
资产负债表
利பைடு நூலகம்表
会计报表：用以提供 会计信息的表格
（财务状况）
资产 负债 所有者权益
（经营成果）
收入 费用 利润
现金流量表
（现金流量）
现金流入 现金流出
所有者权益 变动表
（所有者权益）
权益增加
报表附注
权益减少
★会计报表附注
是会计报表的重 要组成部分
报表附注
报表附注
报表附注
2 会计报表附注
会计 记录
会计 报表
会计 信息
虚构的 交易或事
停
项
（二）时间要求 ●及时性要求：企业对于已经发生的交 易或者事项，应当及时进行会计确认、计 量和报表，不得提前或者延后。
财务报表分析ppt(102张)
财务报表分)
应收账款
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的 款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
预付账款
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款 按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放 的在以后收回的农副产品预购定金等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
比率分析法
利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业经济活 动效益的一种方法。
相关比率分析
✓ 是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同但又相关的指标加 以对比，求出比率，以便从经济活动的客观联系中认识企业生产经营状况。如净资产报酬率 等。
构成比率分析
✓ 是指通过计算某项经济指标各个组成部分占总体的比重，分析构成内容的变化，从而掌握该 项经济活动的特点与变化趋势。
趋势分析法
根据企业连续数期的财务报表，以第一年或另外选择某一年份为基础， 计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指 数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，以揭示各期财务状况和营 业情况增减变化的性质和方向，故一般又称为横向分析。
资产负债表
资产负债表科目
第 反映企业财务状况的会计要素——资产
款、信用卡存款和存出投资款等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
交易性金融资产
满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表
应收账款
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的 款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
预付账款
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款 按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放 的在以后收回的农副产品预购定金等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
比率分析法
利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业经济活 动效益的一种方法。
相关比率分析
✓ 是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同但又相关的指标加 以对比，求出比率，以便从经济活动的客观联系中认识企业生产经营状况。如净资产报酬率 等。
构成比率分析
✓ 是指通过计算某项经济指标各个组成部分占总体的比重，分析构成内容的变化，从而掌握该 项经济活动的特点与变化趋势。
趋势分析法
根据企业连续数期的财务报表，以第一年或另外选择某一年份为基础， 计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指 数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，以揭示各期财务状况和营 业情况增减变化的性质和方向，故一般又称为横向分析。
资产负债表
资产负债表科目
第 反映企业财务状况的会计要素——资产
款、信用卡存款和存出投资款等。
财务报表分析(ppt102页)
财务报表分析(ppt102页)
交易性金融资产
满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表
财务报表分析(PPT 57页)
• 内部增长率是指只依赖留存收益作为唯一的融 资来源时企业所能达到的最大增长率。
内部增长率 ROA b 1 ROA b
ROA：资产收益率； b：留存比率。
2-52 可持续增长率
• 可持续增长率是指在使用内部资金和外部债务资 金且保持债务比率不变的情况下企业可以达到的 最大增长率。
可持续增长率 ROE b 1 ROE b
• 全球化和国际竞争导致会计规则的差异使得跨 国比较更加困难。
• 企业可以可取不同的会计处理方法，选择不同 的时间作为财年结束日期，使会计报表很难比 较。另外，一些企业出现非正常或暂时性事件， 可能影响企业业绩。
2-44 2.6 外部融资与增长
• 投资于新资产 —由资本预算决策决定 • 财务杠杆比率— 由资本结构决策决定 • 股东分红比率— 由股利政策决定 • 流动性需求 — 由净营运资本决策决定
2-0
Chapter Two
财务报表分析Corporate Finance Ross • Westerfield • Jaffe
2 8th Edition
8th Edition
2-1 本章要点
• 掌握三张财务报表的内容 • 掌握财务报表的比率分析 • 掌握杜邦分析法 • 理解长期财务计划 • 理解外部融资与企业增长
2-45 财务计划要素
• 销售收入预测
• 预计的财务报表
• 资产需求
• 融资需求 • 调节变量
※ 参阅P47 一个简单的财务计划模型
2-46 销售百分比方法
• 财务报表中一些项目直接与销售收入挂钩， 其他项目与销售收入不直接相关。
• 利润表 – 成本随销售收入变化而变化； – 折旧和利息成本与销售收入不直接相关； – 股利发放与销售收入不直接相关。
内部增长率 ROA b 1 ROA b
ROA：资产收益率； b：留存比率。
2-52 可持续增长率
• 可持续增长率是指在使用内部资金和外部债务资 金且保持债务比率不变的情况下企业可以达到的 最大增长率。
可持续增长率 ROE b 1 ROE b
• 全球化和国际竞争导致会计规则的差异使得跨 国比较更加困难。
• 企业可以可取不同的会计处理方法，选择不同 的时间作为财年结束日期，使会计报表很难比 较。另外，一些企业出现非正常或暂时性事件， 可能影响企业业绩。
2-44 2.6 外部融资与增长
• 投资于新资产 —由资本预算决策决定 • 财务杠杆比率— 由资本结构决策决定 • 股东分红比率— 由股利政策决定 • 流动性需求 — 由净营运资本决策决定
2-0
Chapter Two
财务报表分析Corporate Finance Ross • Westerfield • Jaffe
2 8th Edition
8th Edition
2-1 本章要点
• 掌握三张财务报表的内容 • 掌握财务报表的比率分析 • 掌握杜邦分析法 • 理解长期财务计划 • 理解外部融资与企业增长
2-45 财务计划要素
• 销售收入预测
• 预计的财务报表
• 资产需求
• 融资需求 • 调节变量
※ 参阅P47 一个简单的财务计划模型
2-46 销售百分比方法
• 财务报表中一些项目直接与销售收入挂钩， 其他项目与销售收入不直接相关。
• 利润表 – 成本随销售收入变化而变化； – 折旧和利息成本与销售收入不直接相关； – 股利发放与销售收入不直接相关。
2024版财务报表PPT模板
财务报表PPT模板contents •财务报表概述•资产负债表分析•利润表分析•现金流量表分析•所有者权益变动表分析•财务报表附注解读目录定义与作用定义01财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
提供决策信息02为投资者、债权人等提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，帮助他们做出经济决策。
反映企业管理层受托责任履行情况03有助于评价企业管理层受托责任的履行情况，以及预测企业未来的发展趋势。
资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息，以及企业获取现金和现金等价物的能力。
结构财务报表通常由表头、表身和表尾三部分组成。
其中，表头包括报表名称、编制单位、编制日期等；表身包括各项经济指标和数据；表尾包括补充说明、签名盖章等。
利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用、利润或亏损的数额和构成情况。
报表种类与结构真实性原则财务报表应当真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
完整性原则财务报表应当全面反映企业的经济活动，不得遗漏重要信息。
一致性原则财务报表应当按照统一的会计政策和会计估计进行编制，确保前后各期报表的可比性。
及时性原则财务报表应当及时编制和提供，以便使用者及时了解企业的财务状况和经营成果。
会计科目分类与汇总根据会计准则和企业实际情况，设置合理的会计科目体系，并对各项经济业务进行分类与汇总。
报表项目填列与计算根据会计科目分类与汇总的结果，按照财务报表的格式和要求，填列各项报表项目并进行必要的计算和调整。
报表附注与说明对于报表中无法直接反映的重要信息，应当在附注中加以说明和解释，以便使用者更好地理解报表内容。
03资产总额及变动趋势分析企业资产规模的增长速度及变动趋势，评估企业的扩张能力和经营稳定性。
财务报表培训Ppt(共15张PPT)
• (3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额 +预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的 现金
• (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流 动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加) 额。
第10页，共15页。
编制报表的顺序
ห้องสมุดไป่ตู้
所有者权益 变动表
筹资活动现金流量：是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变
化的活动所产生的现金流量。包括筹资活动的现金流入和归还筹 资活动的现金流出
第9页，共15页。
资产负债表、利润表、现金流量表勾稽关 系
• (1)利润表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利 润
• (2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金 流量表中现金及其等价物净增加
流动负债：在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的
债务。
长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产 负债表中列入短期负债。
所有者权益：是指公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权 益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分 配利润。
第5页，共15页。
利润表
长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 营业成本：是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。 (1)利润表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润 包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出 营业税金及附加：是指企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税等。 通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见 它是企业现金的主要来源 营业外收支：是指与企业的业务经营无直接关系的收益和支出。 长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 所有者权益 变动表：反映公司在某一会计时间收到资本金及留存收益的变动情况 期间费用：是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。 长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。 投资活动现金流量：是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产 现金流量 收入-成本-营业税金及附加-期间费用=利润 现金流量表：反映公司在经营活动，投资活动以及筹资活动中现金及现金等价物的变动情况 投资活动现金流量：是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产 现金流量
• (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流 动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加) 额。
第10页，共15页。
编制报表的顺序
ห้องสมุดไป่ตู้
所有者权益 变动表
筹资活动现金流量：是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变
化的活动所产生的现金流量。包括筹资活动的现金流入和归还筹 资活动的现金流出
第9页，共15页。
资产负债表、利润表、现金流量表勾稽关 系
• (1)利润表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利 润
• (2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金 流量表中现金及其等价物净增加
流动负债：在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的
债务。
长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产 负债表中列入短期负债。
所有者权益：是指公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权 益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分 配利润。
第5页，共15页。
利润表
长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 营业成本：是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。 (1)利润表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润 包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出 营业税金及附加：是指企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税等。 通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见 它是企业现金的主要来源 营业外收支：是指与企业的业务经营无直接关系的收益和支出。 长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 所有者权益 变动表：反映公司在某一会计时间收到资本金及留存收益的变动情况 期间费用：是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。 长期负债：是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。 (4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。 投资活动现金流量：是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产 现金流量 收入-成本-营业税金及附加-期间费用=利润 现金流量表：反映公司在经营活动，投资活动以及筹资活动中现金及现金等价物的变动情况 投资活动现金流量：是指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产 现金流量
财务报表分析课件(PPT 75页)
课本上，资产负债表编制实例
原材料 投入生产
在产品
加工
半成品
继 续 加 工
产成品
除填写单位名称外
还应加盖单位公章
ABC公司
根填据写库到存年现、金月、、银日行存款账户 的期末余额合计数填列：18
0列根款余0根的根付0额据 账：根的+据期据账2填应户1据期应末预款40收明列交末3收余付 所080：账 细易余票额账属00款的2性额0据直款明0000和期金1=账接和细5225预末融0户填应账40收借0资50060账方0产0账00户 户和根户填根和额的填据的据周合列将000期列其期原转计：000上000++=末 ： 他 末 材 材 数3述1610208借应余料料填600流0060方收额、账列0006动001000资0余款直库户：0++0013产0额账接存期3000项8商末00005目00品余0+合0102计+42：000254556 000+
借：库存商品 贷：生产成本
233 900 233 900 1 282 400 1 282 400
31、借：销售费用-广告费
10 000
贷：银行存款
10 000
32、借：应收票据
292 500
贷：主营业务收入 250 000
应交税费-应交增值税（销项税） 42 500
33、借：财务费用 银行存款
息、其他应付款、长期借款、应付债券、专
项应付款、预计负债、递延所得税负债、实
收资本（或股本）、资本公积、盈余公积等。
2.根据几个总账科目的期末余额计算填列：7 “期末余 个 额”栏
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
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第7章 财务报表
7.2 报表数据处理
7.2.1 进入报表数据状态
例16 进入“资产负债表”数据状态。
第7章 财务报表
7.2.2 录入关键字
例17 录入关键字的内容：年“2019”，月“1”，日 “31”。
第7章 财务报表
提示： ◆ 每一张表页均对应不同的关键字，输出时随同单元 一起显示。 ◆ 日期关键字可以确认报表数据取数的时间范围，即 确定数据生成的具体日期。
用友 财务报表
学习目标：系统学习自定义报表和使用报表 模板生成报表的方法。 学习要求： 掌握使用报表模板生成报表数据的方法。自定 义报表时，报表格式设置、公式设置的方法以 及报表数据的计算方法。 了解修改报表公式的方法，设置关键字的方法。
第7章 财务报表
财务报表管理系统的主要功能有：
1. 提供各行业报表模板 2. 3. 4. 5. 图表功能 6. 7.
7.1 报表格式设计 7.2 报表数据处理 7.3 报表模板 7.4 现金流量表的编制
第7章 财务报表
7.1 报表格式设计
7.1.1 启动财务报表
例1：2019年1月10日，以CWZG（朱湘 口令：123456） 的身份，登录注册108账套的“财务报表”系统并新增 一张报表。
第7章 财务报表
提示： ◆ 报表的尺寸设置完之后，还可以单击“格式”菜单 中“插入”或“删除”选项增加或减少行或列来调整 报表大小。
第7章 财务报表
2. 定义报表的行高和列宽
例3 定义报表第1行行高为12mm，第2~12行的行高为 8mm.。 例4 定义第1列（A列）和第4列（D列）列宽为44mm； 第2列（B列）、第3列（C列）、第5列（E列）和第6 列（F列）列宽为20mm。
第7章 财务报表
7.1.4 编辑公式
1. 定义单元公式
第7章 财务报表
1)直接输入公式 例12 直接输入C6单元“货币资金”“期末余额”的计 算公式。
第7章 财务报表
提示： 单元公式在输入时，凡是涉及到数学符号和标点符号 的均须输入英文半角字符。否则系统将认为公式输入 错误而不能被保存。
第7章 财务报表
第7章 财务报表
提示： ◆ 建立新表后，将得到一张系统默认格式的空表，报 表名默认为Report1.rep。 ◆ 空白报表建立起来以后，里面没有任何内容，所有 单元的类型均默认为数值单元。 ◆ 新报表建立后，默认的状态栏为格式状态。
第7章 财务报表
7.1.2 设计表样
1. 设置报表尺寸
例2 设置报表尺寸为12行6列。
第7章 财务报表
提示： ◆ 行高和列宽的定义，可以通过菜单操作，也可以直 接利用鼠标拖动某行或某列来调整行高和列宽。
第7章 财务报表
3.划表格线 例5 将A4：F12划上网线。
第7章 财务报表
提示： ◆ 划好的表格线在格式状态下变化并不明显。操作完 以后可以在数据状态下查看效果。
第7章 财务报表
第7章 财务报表
6.定义单元属性
例8 分别将区域B6：C12和E6：F12，设置为数值型的 单元类型、逗号的数字格式。
第7章 财务报表
提示： ◆ 报表新建时，所有单元的单元属性均默认为数值型 ◆ 格式状态下，输入的内容均默认为“表样”单元。
第7章 财务报表
7.设置单元风格
例9 将“资产负债表”设置字体为宋体、字型为粗体、 字号14、水平方向和垂直方向居中。 例10 将“资产”、 “期末余额”、“年初余额”、 “负债及所有者权益”、“期末余额”、“年初余额” 设置字体为宋体、字型为斜体、字号14、水平方向和 垂直方向居中。
4.定义组合单元 例6 将单元A1：F1组合成一个单元。
第7章 财务报表
提示： ◆ 组合单元可以用该区域名或者区域中的任一单元名 来加以表示。 ◆ 组合单元实际上就是一个大的单元，所有针对单元 的操作对组合单元均有效。 ◆ 若要取消所定义的组合单元，可以在“组合单元” 对话框中，单击“取消组合”按钮实现。
第7章 财务报表
提示： 设置完之后可以在预览窗口里查看效果。
第7章 财务报表
7.1.3 设置关键字
例11 在A3单元中定义“单位名称”，在D3单元中定 义“年”。
第7章 财务报表
提示： ◆ 关键字在格式状态下定义，关键字的值则在数据状 态下录入。 ◆ 每张报表可以同时定义多个关键字。 ◆ 关键字如年、月等会随同报表数据一起显示，在定 义关键字时即要考虑编制报表的需要，又要考虑打印 的需要。 ◆ 如果关键字的位置设置错误，可以执行【数据】| 【关键字】|【取消】命令取消后再重新设置。 ◆ 关键字在一张报表中只能定义一次，即同一张报表 中不能有重复的关键字。
第7章 财务报表
5.输入表间项目
例7 根据以下表样录入表样文字。
1 2 3 4
5
6 7
8
A
B
C
D
资产负债表
资产
一、流动 资产
货币资金 交易性金 融资产 应收票据
期末余额
年初余额
负债及所有者权 益
E 期末余额
F 年初余额
第7章 财务报表
提示： ◆ 在输入报表项目时，编制单位、日期一般不需要 输入，财务报表系统将其单独设置为关键字。 ◆ 项目输入完之后，默认的格式均为普通宋体12号， 居左。 ◆ 一个表样单元最多能输入63个字符或31个汉字， 允许换行显示
第7章 财务报表
3) 定义审核公式 例14 资产总计的年初数=负债及所有者权益的年初数。
第7章 财务报表
提示： ◆ 审核公式在格式状态下编辑，在数据状态下执行。
第7章 财务报表
7.1.5 保存报表
例15 将报表文件保存为“资产负债表”。
第7章 财务报表
提示： ◆ “.REP”为用友报表文件专用扩展名。 ◆ 如果没有保存就退出，系统将弹出“是否保存报 表？”对话框。
第7章 财务报表
复习思考题 1.应如何进行报表格式设计？ 2.应如何自行设计一张表格？ 3.应如何根据报表“新会计制度科目—资产负债表” 模板生成一张会计报表？
2)利用函数向导输入公式
例13 使用“函数向导”录入C8单元（即“应收票据” 年初余额单元）公式。
第7章 财务报表
提示： ◆ 账套号和会计年度如果选择默认，以后在选择取 数的账套时，需要进行账套初始工作。如果直接输入， 则不需再进行账套初始。 ◆ 如果输入的会计科目有辅助核算，还可以输入相 关辅助核算内容。如果没辅助核算，则“辅助核算” 选择框呈灰色，不可输入。
第7章 财务报表
7.3.2 自定义报表模板
例20 自定义报表模板。
第7章 财务报表
7.4 现金流量表的编制
例21 调用并修改“一般企业”（2019年新会计准则） 中的现金流量表模板。生成“光彩股份有限公司”的 现金流量表。
第7章 财务报表
提示： 预置的现金流量表模板没有公式； 上面显示的“编制单位”、“年”、“月”并不是 关键字，要清除后，重新设置关键字。 按照这种方法编制现金流量表，前提是必须在总账 系统中指定了“现金流量科目”，并在填制凭证的时 候，录入了现金流量项目和金额。
第7章 财务报表
7.2.3 整表重算
例18 计算光彩股份有限公司2019年1月的资产负债表数 据。
第7章 财务报表
7.3 报表模板
7.3.1 调用报表模板并生成报表数据
例19 调用执行“一般企业”（2019年新会计准则）会 计制度的“资产负债表”模板。
第7章 财务报表
提示： 如果所需要的报表格式或公式与调用的模板有所 不同，可以在格式状态下直接修改，然后再进行系 统初始、录入关键字、计算报表数据。 利用模块文件生成财务数据之前，要保证所有的 凭证都已经记账。 生成资产负债表之前，要保证对由工资和固定资 产模块传递到总账模块的凭证上相关科目的数据进 行对应结转和期间损益结转，否则，资产负债表不 平衡。