第二章--货币资金的核算--练习题一
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第二章货币资金一、单项选择题1•甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其润的是2010年度利润表中营业利（）A有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项己计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D•无法查明原因的现金短缺2•下列情形中，不违背《内部会计控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B•由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作3•下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是（）O4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）OA•临时存款户B・基本存款户C.专用存款户D. —般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算A.其他应收款B・管理费用C.其他应付款D.财务费用 7・企业釆用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是A.发出商品时B・发出商品时并向银行办妥托收手续时C•发出商品时并办妥托运手续时D•购买单位承付全部货款 &企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是（）O •9•下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A•信用证存款B.银行本票存款 C•信用卡存款 D.备用金10•下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（A•商品交易的货款B•提供劳务的款项C•代销商品的款项 D.赊销商品的款项11•企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资12•企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。
A•专项存款户B•—般存款户 C•临时存款户 D•基本存款户二、多项选择题1•下列既可用于转账结算，乂可用于支取现金的有（）。
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
第二章题目带答案
第二章：货币资金与结算业务一、单项选择题下列各小题的4个备选答案中，只有1个是正确的，请您将正确答案的字母序号填入每小题后面的“（）”内。
1．企业发现现金短款属于无法查明的其他原因时，按照管理权限报经批准处理时，应记入的账户是（ A ）。
A．管理费用 B．其他应付款 C．其他应收款 D．财务费用【解析】无法查明原因的现金短款经批准后计人“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，经批准后记人“营业外收入”账户。
2．下列项目中，不允许使用现金支付的是（ A ）。
A．购置固定资产 B．支付个人劳动报酬C．出差借差旅费 D．向个人收购废旧物资3．企业应设置“现金日记账”并按经济业务发生的顺序逐日逐笔登记的人员是（ A ）。
A．出纳人员B．会计主管C．会计人员D．经办人员4．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记人“待处理财产损益”账户。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是将其从“待处理财产损益”账户（ A ）。
A．转入“营业外收入”账户B．转入“管理费用”账户C．转入“其他应付款”账户D．转入“其他应收款”账户【解析】无法查明原因的现金短缺，转入“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，转人“营业外收入”账户；应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”账户；应由责任人、保险公司赔偿的，转入“其他应收款”账户。
5．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经审查批准的是（ A ）。
A．开户银行B、上级主管部门C．财税部门D、本企业财务机构负责人【解析】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。
6．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是由出纳人员（ B ）。
A．保管签发支票所需全部印章 B、兼任固定资产明细账及总账的登记工作C、兼任会计账目稽核工作 D．兼任债权债务账目的登记工作【解析】按规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。
A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行办和（A）应由不同的人员来完成。
第2章货币资金练习题及答案
第2章货币资金练习题及答案第一篇：第2章货币资金练习题及答案单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
第二章货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股分2021年度正常生产经营进程中发生的以下事项中，不阻碍其2021年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据说明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过预备。
D.无法查明缘故的现金欠缺2.以下情形中，不违抗?内部会计操纵标准——货币资金?规定的“确保办理货币资金业务的不相容职位彼此别离、制约和监视〞原那么的是( )。
D.由出纳人员保管签发支票所需全数印章3.以下经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.全然存款户C.专用存款户D.一样存款户5.企业将预备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短时间投资6.企业发觉现金欠缺属于无法查明的其他缘故，依照治理权限经批准处置时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.治理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采纳托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时刻是( )。
C.发出商品时并办好托运手续时D.购买单位承付全数货款8.企业进展外币存款核算时，利用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.以下各项中，不通过“其他货币资金〞科目核算的是( )。
A.信誉证存款B.银行本票存款C.信誉卡存款D.备用金10.以下款项中，能够采纳托收承付方式结算的有〔〕。
C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是〔〕。
A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资12.企业发放工资支取现金，可通过以下〔〕账户办理。
A.专项存款户B.一样存款户C.临时存款户D.全然存款户二、多项选择题1.以下既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。
A.一般支票B.注有“现金〞字样的银行本票C.转账支票D.填有“现金〞字样的银行汇票E.划线支票2.以下各项中，违抗有关货币资金内部操纵要求的有( )。
货币资金测试题及答案
第二章货币资金测试题一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是（）。
A,在途货币B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的（）。
A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入（）。
A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入（）。
A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。
天天天天6.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是（）。
A.汇兑B.银行本票C.委托收款D.支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过（）个月。
A.九B,三C.六D.十二8.不正确的说法是（）。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算C,企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1,符合现金管理有关规定的事项是（）。
A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C,企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误2,货币资金管理和控制的原则有（）。
A.职责分工B,交易分开C.内部稽核D,定期换岗3.按照《现金管理暂行条例》规定，（）可以使用现金。
A.张某出差预借3600元B.购办公用品750元C,支付原材料价值45000元D.刘某报销医药费1380元4.按照国家《银行账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过（）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款5.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是（）。
财务会计第二章-货币资金习题
⏹学习指导本章主要针对货币资金进行阐述。
在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了货币资金内部控制的主要内容。
本章学习重点：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款在清查盘点方法上的特点及相应的会计处理。
本章学习难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法。
⏹练习题一、名词解释1．货币资金2．内部控制制度3．未达账项4．银行汇票5．商业汇票6．银行本票7．支票二、判断题1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
( )2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。
( )3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
( )4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为了简化处理，可以用今日长款弥补他日短款。
( ) 5．在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行票汇、商业票汇、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证等结算方式。
( ) 6．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，按货币资金的组成项目单独列示或披露。
( ) 7．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款广，，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。
( ) 8．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。
( ) 9．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。
( ) 10．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。
初级财务会计——货币资金习题
第二章货币资金习题一：练习库存现金的核算。
1、2003年5月6日，星海公司在对现金进行清查时，发现短缺现金210元。
2、经查明，上述短缺现金是出纳员责任，应由其赔偿。
3、2003年5月7日，星海公司在对现金清查时，发现长款300元。
4、2003年5月8日，上述长款原因不明，经批准转作营业外收入。
5、该公司行政管理部门职工李强，2003年5月10日报销差旅费，其出差前借走差旅费240元，现实际支出180元，报销时剩余现金60元交回财会部门。
6、2003年5月14日，该公司以现金600元购买办公用品。
7、2003年5月15日，该公司以现金300元支付卫生费。
8、该公司车间管理人员孙大年2003年5月12日报销差旅费其出差前借走差旅费500元，现实际支出670元，报销时公司补足170元现金。
9、2003年5月20日，星海公司对现金进行盘点，发现库存现金账面数为4500元，现金实存数4100元，账实不符原因待查，请做出相应处理。
10、经查明，上述短缺现金原因不明，请计入相关科目。
习题二：某企业现金日记账余额800元，库存限额1000元。
10月10日发生如下业务：1、出售产品2件，货款50元，增值税8.5元，收到现金。
2、采购员黎明借差旅费500元现金。
3、从银行提取现金400元备用。
4、向某农户出售产品，价款5000元，增值税850元，已收足现金。
5、向银行送存现金5850元。
6、以现金200元购买厂部办公用品。
7、盘点库存现金发现短缺100元。
8、经查明，上述现金短缺是出纳王梅的责任，款项尚未收到。
要求：根据上述业务，编制记账凭证并登记现金日记账。
习题三：练习银行存款和其他货币资金的核算。
资料：1、开出支票购入甲材料一批，价款10000元，增值税1700元，材料已入库。
2、收到客户前欠货款50000元存入银行。
3、从银行划款25万元，申请签发银行汇票用于外地采购。
4、向某公司购入设备一台，价款24.8万元，用上述银行汇票支付。
货币资金练习题
第二章货币资金练习题第 1 页共 3 页第二章货币资金练习题一、单项选择1.根据规定,下列经济业务中不能用现金支付的是()。
A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应事先报请()审查批准。
A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门D.开户银行3.企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后,凭有关发票账单报销时,应借记有关科目,贷记()科目。
A.银行存款B.应收票据C.应付票据D.其他货币资金4.下列结算方式中,只适用于同城办理结算的是()。
A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款5.商业汇票结算方式适用于购销双方()。
A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6.采用商业承兑汇票结算,销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。
A.收到承兑的汇票时B.提交商品后C.汇票即将到期时D.汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1.下列结算方式中,同城、异地均可使用的结算方式是()。
A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2.按照《银行结算办法》规定,下列票据可以背书转让的有()。
A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3.货币资金的控制原则是()。
A.严格职责分工B.实行交易分开C.实施内部稽核D.实施定期轮岗E.不得轮换岗位4.下列各项属于货币资金的有()。
A.库存现金B.银行本票存款C.银行活期存款D.银行冻结存款E.外埠存款5.按照《现金管理暂行条例》,下列经济业务属于现金使用范围的有()。
A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元6.严格使用空白支票的措施有()。
(完整版)财务会计第二章-货币资金习题-答案
练习题答案一、名词解释1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。
4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
二、判断题1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．×11. ×12．×三、单项选择题1．D 2．C 3．D四、多项选择题1.ABCDE2.ABDE3.ABD4.ACD五、简答题1．库存现金日常收支管理的内容主要有：(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
第二章 货币资金习题
第二章货币资金习题第二章货币资金习题第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）a.库存现金b.银行存款c.有价证券d.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）a.支付起点以下的零星开支b.向个人全面收购农副产品c.缴付职工福利费d.缴付银行借款利息3、企业对银行本票存款展开核算所使用的科目就是（）a.现金b.银行存款c.其他应收款d.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
a.本企业财务机构负责人b.上级主管部门c.开户银行d.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）a.委托收款b.物资订货c.应收账款账款d.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）a.财务费用b.销售费用c.管理费用d.营业外开支7、存有一张3000元的PR内江债承付第四联及凭证月末未从银行领回。
在基本建设银行存款余额调节表时应当（）a.在“银行对账单余额”项下，加：3000元b.在“银行对账单余额”项下，减：3000元c.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元d.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开户的账户中，可以办理到账业务以派发工资的就是（）a.专用存款账户b.基本存款账户c.临时存款账户d.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）a.银行本票存款b.存出投资款c.信用卡存款d.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）a.向个人全面收购农副产品缴付的价款b.上班人员随身携带的差旅费c.缴付给职工的工资及各项福利费用d.订货原材料缴付的价款e.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）a.暂时将账户借予其他企业采用b.核发没资金确保的远期支票c.支票必须由选定人员核发d.根据业务需要开设多个基本存款账户e.根据企业银行存款账户资金多少，同意与否缴付销售方货款3、可以引致企业银行存款日记账余额大于银行存款的就是（）a.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项b.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项c.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项d.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项e.企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不合乎银行支付纪律的就是（）a.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票b.在不能影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借予他人采用c.根据自身业务须要，企业可以开户多个基本存款账户d.支票必须由选定人员核发，其他人员一律不许核发e.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）a.待处理财产损溢b.管理费用c.其他应收款d.营业外收入e.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）a.银行汇票存款b.信用证保证金存款c.库存现金d.在途货币资金e.存出投资款7、其他货币资金包括（）a.银行存款b.外埠存款c.备用金d.存出投资款e.信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。
企业财务会计单项实训第2章货币资金核算参考答案
第2章货币资金核算一、填空题1.生产经营、货币状态、库存现金、银行存款、其他货币资金2.挪用现金、白条抵库、超限额留存现金、相符3.日常转账结算、现金收付、主办4.现金、转账、普通、100、105.异地、购销合同、10000、10006.企业或银行记录有误、及时更正、发生未达账项、银行存款余额调节表7.银行汇票的付款人、办理银行本票业务的银行机构8.不定额本票、定额本票、1000、5000、10000、50000二、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.√ 10.×三、选择题1.（ C ）2.（ C ）3.（ B ）4.（ D ）5.（ A ）6.（ B ）7.（ D ）8.（ C ）9.（ D ）10.（ B ）四、会计核算题1.借：应付账款——A公司 5000贷：银行存款 50002.借：银行存款 50000贷：应收账款——B公司 500003.借：其他货币资金——银行汇票存款 400000贷：银行存款 4000004.借：在途物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：其他货币资金——银行汇票存款 351005.借：银行存款 58500贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 85006.借：其他货币资金——外埠存款 80000贷：银行存款 800007.①申请签发银行汇票时，借：其他货币资金——银行汇票存款 60000.00贷：银行存款 60000.00②购买电路板时，借：在途物资——佳华公司 50000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 8500.00 贷：其他货币资金——银行汇票存款 58500.00 ③收到银行汇票多余款时，借：银行存款 1500.00 贷：其他货币资金——银行汇票存款 1500.00 8.银行存款余额调节表银行存款余额调节表五、会计实操题1.借：银行存款 26676.00 贷：主营业务收入——办公桌 22800.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 3876.00 2.借：其他货币资金——银行汇票存款 115600.00 贷：银行存款 115600.003.借：原材料——木条 32000.00——木板 65000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 16490.00贷：其他货币资金——银行汇票存款 113490.004.借：银行存款 2110.00 贷：其他货币资金——银行汇票存款 2110.00。
中级财务会计第二章货币资金习题及答案
第二章练习一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.A和B2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、单项选择题：1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目2．银行汇票是由(C )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域C．同域异地均可 D．异地票据交换区域5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A．根据银行对账单金额入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”时入账D．待有关凭证到达时入账9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门12．信用卡的透支期限最长为(C )。
A．10天B．20天C．30天D．60天13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户15．企业因特定用途需要开立的账户为( D )。
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第二章货币资金的核算练习题一
一、佳好有限责任公司5月份发生下列现金收支业务，要求：根据经济业务编制会计分录。
1、1日，从银行提取现金4,000元备零星开支用。
2、3日，经理王川出差归来，报销差旅费2,400元，补付现金400元，结清原借款。
3、8日，销售产品计货款500元，增值税85元，已收取现金585元。
4、8日，填制现金交款单，将现金585元送存银行。
5、13日，车间主任李明因公出差，预借差旅费2000元，以现金付乞。
6、15日，以现金购买办公用品560元，当即交付厂部各办公室使
用。
7、25日，从银行提取现金发放职工工资36000元备发工资。
8、25日，以现金发放在职职工工资36000元
9、25日，李明报销差旅费1660元，退回现金340元，结清原借款。
10、27日，以现金支付车间办公费256元。
11、29日,出租包装物一批,收到对方交来押金现金2,000元。
12、29日，填制现金交款单，将现金2，000元送存银行。
13、30日，以现金支付特困职工生活补助费1，500元。
二、佳好有限责任公司核定的现金库存限额为8,000元，20xx年5月 1日现金日记账余额为758元。
根据上述会计分录登记现金日记账，并完成期末结账。
现金日记账。