全国税务人员执法资格统一考试地税
2022税务局执法资格考试真题
2022税务局执法资格考试真题根据税收征收管理法，下列哪项属于税务机关的执法权？A. 制定税收法律B. 解释税收法律C. 进行税务检查D. 裁定税收争议在税务执法过程中，税务机关应当遵循的基本原则是：A. 效益优先B. 公平与效率并重C. 严格执法，无视特殊情况D. 以纳税人意愿为主导下列哪项行为违反了税务执法程序的规定？A. 税务机关在执法前向纳税人出示执法证件B. 税务机关在执法过程中听取纳税人的陈述和申辩C. 税务机关未经法定程序即采取税收保全措施D. 税务机关在执法后告知纳税人执法结果关于税务行政处罚，下列说法正确的是：A. 税务行政处罚只能由税务机关实施B. 税务行政处罚可以由税务机关委托的组织实施C. 税务行政处罚的设定和实施必须遵循法定原则D. 税务行政处罚的种类和幅度可以由税务机关自由裁量在税务执法中，税务机关对纳税人的商业秘密和个人隐私负有：A. 公开义务B. 保密义务C. 无关紧要的义务D. 可以选择性保密的义务下列哪项不属于税务机关在执法过程中应当保障纳税人的权利？A. 知情权B. 参与权C. 监督权D. 无条件免税权关于税务行政复议，下列说法错误的是：A. 纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以提出行政复议B. 税务行政复议是税务机关内部自我纠正错误的一种制度C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定具有法律效力在税务执法资格考试中，下列哪项内容不是考试的重点？A. 税收法律、法规和政策B. 税务执法程序和规范C. 税务会计和财务管理知识D. 税务稽查和审计技巧。
第一次税收执法资格考试地税正式卷及答案
2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中Array只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.某作者出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社应代扣个人所得税（）元。
A 2912 B 3528 C 4160 D 52002.关于房产税的说法,正确的是（）。
A 房产出租以房产租金收入计税B 房产自住有经营收入以经营收入计税C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税3.下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。
A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船D 外国驻华使领馆的小汽车4.关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。
A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。
A 32B 48C 56D 806.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。
A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人B 铁道总公司适用税率统一为7%C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。
A 已纳印花税的凭证的副本B 无息贷款的合同C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据D 企业债权转股权新增加的资金8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。
A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额B 买卖装修房屋，装修费不包括在内C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一至四章：通读，不为考试重点；第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识；第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。
第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)；第十章：掌握国际重复征税及其避免第十一章：通读，不为考试重点；（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用；第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节；第三章：大体了解税务行政许可概念，第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任；第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权；第六章：掌握第三节；第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容；第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。
（一）公务员的基本义务是什么？答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率；3、全心全意为人民服务，接受人民监督；4、维护国家的安全、荣誉和利益；5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；6、保守国家秘密和工作秘密；7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；8、清正廉洁，公道正派；9、法律规定的其他义务。
全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是 ( )。
A. 分解岗位职责B. 明确工作规程C. 开展评议考核D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（ ）。
A. 纳税人B. 税率C. 纳税环节D. 征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。
A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。
A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。
A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 税收饶让6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( )。
A. 万元B. 万元C. 万元D. 万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是 ( )。
A. 核实税基B. 完善汇缴C. 强化评估D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（ ）以内的部分准予扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的（）。
A. 指引作用B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10. 某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。
2022年全国统一税务执法资格模拟考试
2022年全国统一税务执法资格模拟考试单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有一个选项最符合题意。
）1.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。
[单选题] *A.主体B.客体C.主观(正确答案)D.内容2.税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，只要没有被依法撤销都推定为合法有效，相关当事人都应当遵守和服从。
这体现行政行为的（） [单选题] *A.拘束力B.公定力(正确答案)C.确定力D.执行力3.下列规范性法律文件中，不能设定行政许可的是（）。
[单选题] *A.法律B.行政法规C.部门规章(正确答案)D.省级政府规章4.下列情形中，对当事人不予处罚的是（）。
[单选题] *A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的(正确答案)B.主动消除或减轻税收违法行为危害后果的C.受他人胁迫有税收违法行为的D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的5.下列各项不属于税务行政处罚的是（）。
[单选题] *A.没收违法所得B.没收非法财物C.降低纳税信用等级(正确答案)D停止出口退税权6.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。
[单选题] *A.税收保全措施(正确答案)B.责令纳税人提供纳税担保C通知出入境管理机关阻止出境注销税务登记7.以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容来证明案件待证事实的书面文件或其他物品，这类证据一般称之为（）。
[单选题] *A.物证B.书证(正确答案)C.鉴定意见D.视听资料8.下列犯罪中，不属于危害税收征管罪的是（）。
[单选题] *A.抗税罪B.非法出售发票罪C.徇私舞弊发售发票罪(正确答案)D.虚开发票罪9.根据《行政复议法》的规定，下列选项中属于行政复议特有原则的是（）。
[单选题] *A.合法原则B.信赖保护原则C.一事不二罚原则D.禁止不利变更原则(正确答案)10.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是（）。
2015全国税务人员执法资格考试统一考试（地税）试卷及答案
2015全国税务人员执法资格考试统一考试（地税）试卷及答案2015全国税务人员执法资格考试统一考试地税试卷及答案一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1. 下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税2. 某歌舞厅2015年8月取得歌舞厅门票及点歌收入10万元，歌厅出售饮料、烟酒收入5万元。
当地娱乐业营业税税率为20%。
则该歌舞厅当月应纳营业税为（）万元。
A. 2.15B. 2.2C. 2.25D. 33. 下列选项，直接按20%的税率计算个人所得税的是（）。
A. 稿酬所得B. 一次取得22000元的书画所得C. 偶然所得D. 月薪8500元的工资薪金所得4.下列选项，不属于资源税征税范围的是（）。
A. 石油B. 天然气C. 煤炭D. 盐5.在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。
A. 取得土地使用权所支付的金额B. 房地产开发成本C. 房地产开发费用D. 与转让房地产有关的税金6.关于房产税的说法，不正确的是（）。
A.对依照房产余值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均就按照房屋原价扣除规定比例后的余额计算缴纳房产税B. 以房屋为载体，不可随意移动的附属设施和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税C. 与地上房屋相连的地下建筑应与地上房屋分别作为一个整体D. 按房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价7.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B. 出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税8.下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。
全国税务人员执法资格考试统一考试(行政复议与行政诉讼)
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政复议与行政诉讼）考试系统试题导入文件说明：1、题型必须与您系统中的保持一致，否则试题不能导入系统中2、难度分为1-5等，其中1表示最易，5表示最难3、同一知识点、题型和难度的题目的分数应该相同4、填空题用三个英文下滑线“___”表示填空处，多个答案用逗号隔开5、可选项只对选择题有效，其他题型可选项为空。
多个选项之间用英文字符下“;”隔开6、答案中单选题只能是A-Z的一个字母;多选题可以是多个字母，中间没有分隔符;判断题只能是1或0，1表示对，0表示错误。
7、试题内容中不能出现“×、÷、>、&、<、±”等特殊符号，如果需要的话，可以使用“*、/、》、＋、《”或直接写文字表示。
8、所有问题题目和答案加起来不能超过2000个英文字符或者1000个汉字。
一、单选题难度分数题目内容可选项答案3 2九届全国人大常委会九次会议通过《行政复议法》，于（）施行。
1990年10月1日;1999年10月1日;1999年5月1日;2000年1月1日b 3 2七届全国人大二次会议通过《行政诉讼法》，于（）施行。
1990年10月1日;1999年10月1日;1999年5月1日;2000年1月1日a 3 2行政复议是以一定范围的（）为处理内容。
经济纠纷;财产争议;行政争议;民事争议c 3 2行政管理相对人对行政机关做出的（）可以提出复议申请。
具体行政行为;抽象行政行为;行政处分;内部行政行为a 3 2我国行政复议制度实行（）级复议管辖体制。
一;二;本;多 a 3 2对省级以下税务机关做出的具体行政行为不服的行政复议申请，当事人应当向做出具体行政行为的（）提出。
本级政府;上一级税务机关;本级机关;法院b 3 2一般来说，申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（）日内，提出行政复议申请。
15;30;10;60 d 3 2 （）可能成为行政复议机关。
税务执法资格试题及答案
税务执法资格试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 企业所得税答案：D2. 增值税的纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，应如何确定销售额？A. 以实际收到的款项为销售额B. 以合同约定的金额为销售额C. 以货物或者劳务的市场价格为销售额D. 以开具的发票金额为销售额答案：D3. 企业所得税的税率通常是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 固定资产加速折旧D. 企业所得税全额返还答案：D5. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得适用的税率是：A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 销售无形资产答案：A B D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产捐赠答案：A B C3. 个人所得税法规定，以下哪些收入可以免征个人所得税？A. 国债利息B. 保险赔偿C. 退休工资D. 个人独资企业所得答案：A B三、判断题1. 增值税的纳税人在计算增值税时，可以抵扣其购买的货物或者接受的服务的进项税额。
（对/错）答案：对2. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（对/错）答案：对3. 个人所得税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。
（对/错）答案：对四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常为进项税额抵扣法。
国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知-国税发[2002]74号
![国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知-国税发[2002]74号](https://img.taocdn.com/s3/m/7250716900f69e3143323968011ca300a6c3f621.png)
国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知（国税发[2002]74号2002年6月17日）为提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，全面推进依法治税，根据《国家税务总局关于印发＜税务人员执法资格与执法能级认证暂行办法＞(试行)的通知》(国税发[2001]130号)精神，总局决定近期举行全国税务人员执法资格统一考试，现将《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》印发给你们，请结合实际，认真组织落实。
执行中有何问题或建议，请及时反馈总局执法资格考试领导小组办公室。
联系电话：************附件：全国税务人员执法资格统一考试实施方案一、指导思想及原则税务人员执法资格考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税，它是国家税务总局组织的对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。
税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。
二、组织领导为保证税务人员执法资格统一考试顺利进行，总局成立执法资格考试领导小组，领导小组组长为郝昭成副局长，小组成员胡金木(政策法规司司长)、董志林(人事司司长)、程永昌(教育中心主任)、权兆运(监察局局长)。
领导小组主要负责认证方案的审定，考试重大事项的决策和有关部门之间工作的协调。
领导小组在政策法规司下设办公室，负责考试的具体组织、协调工作。
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局(以下简称省局)应根据当地实际情况设立相应的组织机构，负责本辖区执法资格考试的具体工作。
国家税务总局关于发放税收执法资格证书有关问题的通知
国家税务总局关于发放税收执法资格证书有关问题的
通知
⽂号：国税函[2003]437号
颁布⽇期：2003-04-29
执⾏⽇期：2003-04-29
时效性：现⾏有效
效⼒级别：部门规章
全国税务⼈员执法资格统⼀考试⼯作结束后，各省、⾃治区、直辖市国家税务局和地⽅税务局（以下简称省、区、市税务局）按照国家税务总局《关于2002年全国税务⼈员执法资格考试认证⼯作的通知》（国税函[2003]253号）的要求，进⾏了资格认证、报送资料等⼯作。
为做好税收执法资格证书的发放和管理⼯作，现就有关问题通知如下：⼀、税收执法资格证书由国家税务总局统⼀设计、制作，各省、区、市税务局组织发放。
⼆、证书编号为9位数，前3位由总局统⼀规定，后6位由各省、区、市税务局⾃定（4、5位可作为单位代号，6⾄9位为证书序号）。
编号表见附件。
三、税收执法资格证书已作防伪处理，不需在照⽚上加盖钢印。
授予时间为2003年4⽉。
四、证书按各地实际上报数发给，要尽量减少填写失误，发证⼯作结束后，由省、区、市税务局统⼀申请填写作废的数量后交废补新。
五、税收执法资格证书只表明持证⼈具有税收执法资格，不得作为税务⾏政执法证件使⽤。
各省、区、市税务局要加强对证书和持证⼈的管理，发现问题要及时纠正和处理。
六、发证过程中遇有不清楚的事项，请与总局⼈事司联系，电话：63417432 63417452。
附件：税收执法资格证书编号表（略）
备注：
本条例⽣效时间为：2003.04.29,截⾄2022年仍然有效
最近更新：2021.01.27。
全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺
全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺全国统一税务执法资格考试是一项重要的能力评估，对于想要从事税务执法工作的人来说尤为重要。
为了帮助考生更好地备考，我将提供一份模拟试卷以及一些相关参考内容，帮助考生进行冲刺备考。
一、模拟试卷：1. 个体工商户涉税行为的稽查方式主要有哪些？（）A. 物品查验B. 陈述书采集C. 财务会计核对D. 全面审查2. 企业所得税属期应如何确定？（）A. 依法规定的纳税期限B. 依法规定的纳税申报日期C. 各税务机关规定的纳税期限D. 纳税人自定的纳税申报日期3. 在税务执法中，税务稽查是执法机关对纳税人的一种稽查检查措施，其目的主要是（）A. 纳税人的合法权益B. 纳税人的偷税行为C. 纳税人的违法行为D. 纳税人的虚假行为4. 企业应如何取得增值税一般纳税人资格？（）A. 填写《纳税人登记申请表》，提交纳税人基本信息B. 缴纳增值税C. 不需要申请，凭法人营业执照即可D. 申请增值税开具发票5. 下列哪项不属于税务稽查的常见方法之一？（）A. 勘验B. 询问C. 查账D. 抄报二、参考内容：1. 针对个体工商户涉税行为的稽查方式主要有以下几种：- 物品查验：检查涉税物品的收支情况，确保其合法纳税。
- 陈述书采集：询问涉税人员并记录陈述，了解其涉税情况。
- 财务会计核对：核对个体工商户的财务和会计记录，确保其纳税情况真实可靠。
2. 企业所得税属期的确定方式：- 依法规定的纳税期限：根据税法规定的纳税期限，确定企业所得税的属期。
- 依法规定的纳税申报日期：根据税务机关规定的纳税申报日期，确定企业所得税的属期。
3. 税务稽查的目的主要是：- 纳税人的合法权益：保护纳税人合法权益，维护税收秩序。
- 纳税人的违法行为：查处纳税人的违法行为，惩罚税收违法行为。
4. 企业取得增值税一般纳税人资格的步骤：- 填写《纳税人登记申请表》，提交纳税人基本信息。
- 缴纳增值税：按照规定的标准缴纳增值税，确定纳税人资格。
2023税务行政执法资格考试真题
选择题税务行政执法的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公正性原则D. 任意性原则下列哪项不是税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销税务登记证D. 拘留税务行政执法人员在执行公务时，必须遵守以下哪项规定？A. 可以单独执法B. 可以接受当事人宴请C. 必须出示执法证件D. 可以泄露国家秘密下列关于税务行政复议的说法，错误的是？A. 复议期间，具体行政行为不停止执行B. 复议机关可以调解解决争议C. 复议机关作出的复议决定是最终裁决D. 复议申请人必须是税务行政行为的直接当事人税务行政执法中的“一事不二罚”原则指的是什么？A. 对同一违法行为，不得给予两次以上罚款B. 对同一违法行为，只能由一个行政机关处罚C. 对同一违法行为，只能由两个行政机关共同处罚D. 对同一违法行为，不得给予两次以上行政处罚下列哪项不属于税务行政执法的监督方式？A. 立法监督B. 司法监督C. 社会监督D. 行政处罚监督填空题税务行政执法的主体是______。
税务行政执法的对象是______。
税务行政执法的程序包括立案、______、决定和执行等步骤。
税务行政处罚应当遵循公开、公正、______的原则。
税务行政复议机关应当自受理申请之日起______日内作出行政复议决定。
简答题简述税务行政执法的基本特征。
税务行政处罚应当遵循哪些原则？税务行政执法人员在执行公务时应遵守哪些行为规范？简述税务行政复议与行政诉讼的区别。
税务行政执法中存在哪些常见的违法行为？简述税务行政执法监督的重要性。
税务部门执法资格考试真题
税务部门执法资格考试真题选择题1：关于税务登记，下列说法正确的是：A. 纳税人应在取得生产经营收入之日起30日内办理税务登记B. 税务登记的内容发生变化时，纳税人应在发生变化之日起60日内办理变更登记C. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力D. 税务登记证不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造选择题2：在税务行政处罚中，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销营业执照D. 责令停产停业选择题3：关于增值税的纳税期限，以下说法错误的是：A. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C. 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局另有规定的纳税人D. 纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税选择题4：关于个人所得税的扣缴义务人，下列说法正确的是：A. 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B. 扣缴义务人不得拒绝扣缴税款C. 扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝D. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款选择题5：下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查B. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定C. 行政复议期间具体行政行为不停止执行D. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力选择题6：关于税务稽查，下列说法错误的是：A. 税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节B. 税务稽查选案环节确定稽查对象一般采用计算机选案和人工选案相结合的方法C. 税务稽查对象确定后，一般应当立案查处D. 税务稽查人员实施税务稽查应当回避的，被查对象有权以口头或书面形式申请其回避选择题7：下列关于税收征管法的陈述中，错误的是：A. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况B. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，都必须先依照执行C. 纳税人、扣缴义务人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉D. 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为选择题8：关于税务行政复议的管辖，下列说法正确的是：A. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B. 对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向该稽查局申请行政复议C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D. 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向该具体行政行为所依据的规定的制定机关申请行政复议。
税务执法资格考试题库
税务执法资格考试题库在税收工作中，税务执法扮演着重要的角色，税务执法人员不仅需要具备扎实的税法知识，还需要了解税务执法政策和操作技巧。
针对这一需求，税务执法资格考试应运而生。
本文将为大家提供一份税务执法资格考试题库，以帮助考生更好地准备考试。
第一部分：税法基础知识1. 关于税收的基本概念，请回答以下问题：a) 什么是税收？税收的特征是什么？b) 税收的作用是什么？请列举并简要说明。
2. 下列哪些是直接税？哪些是间接税？请简要解释区别。
a) 增值税b) 个人所得税c) 资产税d) 印花税3. 请解释以下术语的含义：a) 税收征收主体b) 纳税人c) 税务登记4. 简要说明以下税收征收程序：a) 纳税申报b) 税务审核c) 税务稽查d) 强制执行第二部分：税收筹划与管理5. 税收筹划是指什么？税收筹划的目的是什么？请列举常见的税收筹划手段。
6. 请解释以下术语：a) 避税b) 滞纳金c) 综合与分类课税7. 税收管理是指什么？税收管理的原则是什么？8. 请简要介绍以下税收管理制度：a) 税务登记管理b) 税务检查c) 税收征管信息化第三部分：税务执法技巧与实务9. 税务执法的原则是什么？请简要解释每一项原则。
10. 税务执法中常用的调查取证方法有哪些？请简要介绍每一种方法的特点。
11. 税务稽查中的风险评估是什么？为什么风险评估在税务稽查中起重要作用？12. 请简要描述以下税务违法行为的特点：a) 偷税漏税b) 虚开发票c) 逃避价税监管第四部分：税务法律法规13. 根据税收法律法规，请回答以下问题：a) 个人所得税的纳税人是谁？如何确定个人所得税的应纳税所得额？b) 哪些行为构成税务违法？对税务违法行为有哪些处罚措施？14. 简要说明以下税务法律法规的内容：a) 中华人民共和国税收征收管理法b) 中华人民共和国增值税法15. 税务行政处罚程序是什么？请依次列举税务行政处罚的程序步骤。
结语：本文为大家提供了一份完整的税务执法资格考试题库，涵盖了税法基础知识、税收筹划与管理、税务执法技巧与实务以及税务法律法规等内容，希望能帮助考生全面认识税务执法领域，并为考生备考提供参考和指导。
税务系统执法资格考试
税务系统执法资格考试税务系统是国家机关中重要的一部分，其工作任务主要是负责税收管理，确保国家税收正常运转，维护国家财政的稳定。
为了保证税务系统的工作效率和执法质量，需要对税务系统从业人员进行资格考试，以便筛选出能力过硬、专业素养高的税务从业人员。
下面，我们将就税务系统执法资格考试谈一下自己的看法。
首先，税务系统执法资格考试的实行是非常必要的。
税务系统作为国家财政的重要支柱，其从业人员需要有专业的知识和扎实的能力。
在税务领域，未经考核的从业人员可能会在执法过程中出现错误或失误，给纳税人带来不必要的困扰。
而通过资格考试，能够筛选出具有高水平的税务从业人员，确保税收管理的正常运行，维护国家利益不受损失。
其次，税务系统执法资格考试应该要贴近实际工作需求。
考试涉及的考试范围、考试形式，都应该是真实的、实践性的，与税务从业人员业务知识紧密相连。
这就需要考试机构深入了解税收管理的工作流程和方式，了解税务从业人员所需要具备的技能和素质，使考试内容更具针对性。
最后，税务系统执法资格考试应该是公平公正的。
税务系统的从业人员来自各种背景，他们所拥有的资源和条件有所不同，因此在考试时应该遵循公正的原则。
应该对每位考生一视同仁，确保考试结果的真实、公正和可靠。
总结而言，税务系统执法资格考试是刚刚开始实行的，需要不断地完善和调整以满足税务管理工作的需求。
税务系统从业人员通过参加考试能够提高自身的业务素养，增强职业能力，更好地适应税收管理的工作要求。
同时，我们也应该认识到，考试只是检验和筛选的过程，真正的能力和执法水平需要在实践中不断积累和提高。
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2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则 B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。
A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A．停止出口退税权B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C．停止发售发票D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。
这种做法（）。
A．没有法律依据，录像不能作为证据B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据D．并不违法，录像可以作为证据12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A．公安部门 B．发票监制税务机关C．法院 D．公证部门13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
据此，符合该规定的行为（）。
A．不属于犯罪 B．属于犯罪但免予刑事处罚C．属于犯罪但不予起诉 D．属于犯罪但放弃追究刑事责任14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（）。
A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。
该税务人员可能涉嫌（）。
A．徇私舞弊不征、少征税款罪 B．徇私舞弊不移送刑事案件罪C．滥用职权罪 D．玩忽职守罪16．国内生产总值税收负担率是（）。
A．税收总额与国民收入之比B．税收总额与国内生产总值之比C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比17．为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了（）。
A．税收弹性系数 B．超率累进税率C．速算扣除数 D．自动稳定器18．下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（）。
A．契税 B．资源税 C．城镇土地使用税 D．增值税19．根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（）。
A．股息、红利所得 B．特许权使用费所得C．财产转让所得 D．承包、承租经营所得20．中国公民王先生2016年5月退休，每月领取退休工资3800元，9月被一家私人企业聘用，月工资3200元。
2016年9月王先生应缴纳的个人所得税为（）元。
A．0 B．9 C．10 D．245 21．下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是（）。
A．无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税B．按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税C．若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款D．采用从价计征方式缴纳房产税的，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备22．根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（）。
A．专利申请转让合同 B．非专利技术转让合同C．土地使用权出让合同 D．审计咨询合同23．下列说法符合现行资源税法规政策规定的是（）。
A．资源税采用定额税率B．稀土矿由从价计征改为从量定额计征C．资源税的计税价格中不含增值税D．资源税的纳税地点一般为机构所在地24．下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是（）。
A．城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳B．公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税C．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税D．企业购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税25．关于契税相关政策的说法，正确的是（）。
A．承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免B．承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率C．契税实行3%~8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定D．对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括（）。
A．税种的设立 B．税率的确定C．税收征收管理基本制度 D．税务行政处罚制度2．在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括（）。
A．宪法与基本法律 B．法律与行政法规C．行政法规与地方性法规 D．部门规章与地方性法规3．当前推进依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，具体要求有（）。
A．建立健全行政裁量权基准制度 B．严格执行重大执法决定法制审核制度C．建立执法全过程记录制度 D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制4．下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有（）。
A．税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据B．税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据C．税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据D．税务检查人员查获的作为物证的非法财物5．下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（）。
A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款B．按照规定核定税额、确定应税所得率C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（）。
A．县税务局设立的税务所 B．县税务局设立的稽查局C．省税务局设立的征管科技处 D．省税务局设立的出口退税处7．下列有关行政强制的说法中，正确的有（）。
A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可C．税务行政强制措施一般具有物理性特征D．行政强制本身不是目的，具有依附性8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。
关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（）。
A．可以对查封措施申请行政复议B．可以对查封措施提起行政诉讼C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有（）。
A．纳税保证属于连带保证B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。
A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式C．税务行政复议实行一级复议制D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定11．根据现行个人所得税法及相关规定，纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（）。
A．取得股息红利的B．年所得12万元以上的C．从中国境外取得所得的D．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的12．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A．稿酬所得 B．偶然所得C．股息所得 D．特许权使用费所得13．下列各项中，不属于征收土地增值税范围的有（）。
A．房地产出租 B．房地产评估增值C．房地产代建行为 D．房地产抵押期满转移产权14．下列各项中，应当缴纳印花税的有（）。
A．具有合同性质的凭证、单据 B．银行同业拆借合同C．广告制作合同 D．电网与用户之间签订的供电合同15．下列说法中，符合房产税相关规定的有（）。
A．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将其与地上建筑物分开核算B．以房产进行投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计征房产税C．宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税D．房产税实行“按年征收，分期缴纳”方式缴纳16．下列车辆中，属于车船税征税范围的有（）。
A．小轿车 B．无轨电车 C．三轮摩托车 D．自行车17．关于契税税收优惠政策的说法，正确的是（）。
A．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税B．城镇职工按规定第一次购买商品住房的，免征契税C．对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税D．承受荒山、荒沟等土地使用权的，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税18．根据企业所得税法及相关规定，下列说法不正确的有（）。