(完整word版)会计师事务所内部质量控制制度

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会计师事务所质量控制制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制,明确会计师事务所及其人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现,根据《会计师事务所质量控制准则第5101号-业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》,结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。

第二条会计师事务所的质量控制目标是：

（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定;

（二）会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告.

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报

告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师.

第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序,具体包括以下七方面的内容：

（一）对业务质量承担的领导责任；;

（二）职业道德规范；

（三）客户关系和具体业务的接受与保持；

（四）人力资源；

（五）业务执行；

（六）业务工作底稿;

（七）监控。

第四条会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件，并传达到全体人员。会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序，及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。

第二章对业务质量承担的领导责任

第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力，各级管理层应当牢固树立质量至上的意识，避免重商业利益轻业务质量。

会计师事务所质量控制制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制,明确会计师事务所及其人员的质量监控责任,合理保证会计师事务所质量控制目标的实现,根据《会计师事务所质量控制准则第５1０１号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第11２1号－历史财务信息审计的质量控制》,结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况,制定本制度.

第二条会计师事务所的质量控制目标是:

（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；

（二）会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

项目负责人是指负责某项业务及其执行,并代表会计师事务所在业务报

告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。

第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策,以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：

（一）对业务质量承担的领导责任;;

（二）职业道德规范;

（三）客户关系和具体业务的接受与保持；

（四）人力资源；

（五）业务执行；

（六）业务工作底稿；

（七）监控。

第二章对业务质量承担的领导责任

第五条会计师事务所实行主任会计师负责制,主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力，各级管理层应当牢固树立质量至上的意识,避免重商业利益轻业务质量。

会计师事务所内部质量控制制度

标题：会计师事务所内部质量控制制度的重要性及实践

会计师事务所是金融领域的关键服务提供者，其出具的审计报告对于投资者、监管机构以及社会公众都具有重大影响。因此，保证会计师事务所在执行审计工作时具有高度的专业性和独立性，建立并维护有效的内部质量控制制度就显得尤为重要。

内部质量控制制度是会计师事务所为了确保其审计工作的质量符合

既定标准，而设立的一套控制程序和政策。它由一系列要素构成，包括质量控制的目标、审计工作的标准、风险评估、内部控制、审计程序的执行、复核以及质量评估等。

首先，质量控制的目标是确保审计工作的合法性、客观性和公正性。这不仅符合法律法规的要求，也符合了社会公众的期待。其次，审计工作的标准为审计人员提供了一套操作指南，使得审计过程更加规范，审计结果更加可靠。此外，风险评估能够帮助审计人员准确识别和评估潜在的审计风险，从而采取有效的应对措施。

在执行审计工作时，内部控制对于保证审计结果的准确性至关重要。有效的内部控制可以减少审计工作中的错误和遗漏，提高审计工作的质量。同时，审计程序的执行也是质量控制的重要环节。严格的审计程序能够确保审计工作按照既定的标准和程序进行，从而保证审计结果的公信力。

复核在内部质量控制中起着关键的作用。通过对审计工作的各个方面进行全面的复核，可以及时发现并纠正潜在的问题，从而提高审计工作的质量。此外，质量评估也是内部质量控制的重要组成部分。通过定期的质量评估，会计师事务所可以了解自身在质量控制方面的不足之处，进而采取改进措施。

总的来说，内部质量控制制度对于会计师事务所的重要性不言而喻。它不仅能够提高审计工作的质量，增强公众对会计师行业的信心，同时也能够帮助会计师事务所减少风险，提高自身的竞争力和声誉。因此，会计师事务所应当重视内部质量控制制度的建立和维护，确保审计工作的合法、公正和可靠。

会计师事务所内部制度

会计师事务所内部制度通常包括以下几个方面：

1. 质量控制制度：确保审计工作的质量和独立性，包括审计程序、审计报告的编制和审核等方面的规定。

2. 客户保密制度：保护客户的商业秘密和个人信息不被泄露。

3. 内部审计制度：定期对事务所的财务和运营情况进行审计，确保合规经营。

4. 员工培训和发展制度：提供员工专业技能和职业素养的培训，鼓励员工持续学习和进步。

5. 绩效评估制度：定期评估员工的工作表现，以提供激励和反馈。

6. 信息安全制度：保护事务所的信息资产不被未经授权的访问、使用、披露或破坏。

7. 职业道德规范：要求员工遵守行业准则和道德规范，保持独立、客观、公正的原则。

这些制度的目的是确保会计师事务所的正常运营，为客户提供高质量的服务，同时保护事务所和客户的利益。具体的制度内容可能因事务所的规模、业务范围和地区法规等因素而有所差异。

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会计师事务所质量控制制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的

质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》，结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。

第二条会计师事务所的质量控制目标是：

（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；

（二）会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。

第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，

以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：

（一）对业务质量承担的领导责任;；

（二）职业道德规范；

（三）客户关系和具体业务的接受与保持；

（四）人力资源；

（五）业务执行；

（六）业务工作底稿；

（七）监控。

第四条会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件，并传达到

全体人员。会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序，及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。

第二章对业务质量承担的领导责任

第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量

控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。内部文化的形

会计事务所质量控制、内部管理、职业道德制度

第一条为了规范本所的业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则第 1121 号——历史财务信息审计的质量控制》、《会计师事务所质量控制准则第 5101 号——业务质量控制》，制定本制度。

第二条本制度合用于本所执行历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务及相关服务业务。

第三条制定本制度的主要目的是合理保证、努力达到以下目标：

(一)从业人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则的规定；

(二)本所和执行业务的项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

第四条本所制定业务质量控制的相关政策和程序，哺育以质量为导向的内部文化。这些政策和程序要求主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

本所要求主任会计师针对下列方面制定政策和程序，以适当履行对质量控制制度承担的责任：

(1)在本所内部形成以质量为导向的文化；

(2)合理保证本所及人员遵守职业道德规范；

(3)在考虑客户诚信、自身专业胜任能力和能否遵守职业道德规范等的基础上接受或者保持客户关系和具体业务；

(4)合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，如计划、执行、督导、复核、记录和报告业务；

(5)能够及时将业务工作底稿归档和按照规定期限与要求保管业务工作底稿，并对其内容保密，以保证其安全性和完整性，以及使用与检索的合规性和便利性；

(6)合理保证质量控制制度中的政策和程序相关、适当，并正在有效运行。

第五条由于主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，本所主任会计师履行质量控制制度的职责。主任会计师也可以委派适当的人员并授予其必要的权限，以匡助主任会计师正确履行其职责。受主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员，必须是本所股东 (合伙人)并应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。

会计师事务所质量控制制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》，结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。

第二条会计师事务所的质量控制目标是：

（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；

（二）会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。

第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：（一）对业务质量承担的领导责任;；

（二）职业道德规范；

（三）客户关系和具体业务的接受与保持；

（四）人力资源；

（五）业务执行；

（六）业务工作底稿；

（七）监控。

第二章对业务质量承担的领导责任

第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制

度的建立健全和执行承担最终责任。

会计师事务所质量控制制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》,结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况,制定本制度。

第二条会计师事务所的质量控制目标是:

（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定;

（二）会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告.

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报

告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。

第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容:

（一）对业务质量承担的领导责任；；

（二）职业道德规范；

（三）客户关系和具体业务的接受与保持；

（四）人力资源;

（五）业务执行；

（六）业务工作底稿；

（七）监控。

第四条会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件，并传达到全体人员.会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序,及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议.

第二章对业务质量承担的领导责任

第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力，各级管理层应当牢固树立质量至上的意识，避免重商业利益轻业务质量.

会计师事务所内部质量控制制度

会计师事务所内部质量控制制度是保证会计师事务所能够提供高质量服务、确保会计师事务所内部运作规范和合规的重要管理系统。本文将从制度的目的、执行流程和控制要点等方面进行详细介绍，旨在帮助会计师事务所建立高效的内部质量控制制度。

一、目的

1.确保所内业务操作符合相关法规、准则和法规的要求，遵循相关的会计准则和业务规范；

2.审核程序和工作纪律的规范化，确保报告的准确性和完整性；

3.提高业务风险管理的效率，降低可能出现的错误和失误；

4.确保团队成员的执行力和工作质量，保证工作的有效完成；

5.建立健全的内部报告和监管机制，及时反馈问题并进行改进。

二、执行流程

1.制订制度和相关政策：

2.设立质量控制团队：

3.制定工作规程和标准：

4.人员培训和评价：

5.定期评估和监管：

三、控制要点

在会计师事务所内部质量控制制度中，需要注意以下几个控制要点：

1.业务规范性：

2.审计程序和工作纪律：

3.质量控制标准：

4.人员培训和管理：

5.内部报告和监管：

总结：

会计师事务所内部质量控制制度是保证会计师事务所能够提供高质量服务、确保会计师事务所内部运作规范和合规的重要管理系统。通过明确目的、执行流程和控制要点等方面的规定，可以有效提高业务质量、降低风险、确保团队的稳定运行和科学发展。因此，对于会计师事务所来说，建立健全的内部质量控制制度至关重要。

会计师事务所质量控制制度

第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据《会

计师事务所质量控制准则第 5101 号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第 1121 号—历史财务信息审计的质量控制》，结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。

第二条会计师事务所的质量控制目标是：

(一)会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范

以及中国注册会计师业务准则的规定；

(二)会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报

告上签字的项目负责人或者经授权签字的注册会计师。

第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具

体包括以下七方面的内容：

(一)对业务质量承担的领导责任;；

(二)职业道德规范；

(三)客户关系和具体业务的接受与保持；

(四)人力资源；

(五)业务执行；

(六)业务工作底稿；

(七)监控。

第四条会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件，并传达到全体人员。会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序，

及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。

第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的哺育。内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特殊是领导层的努力，各级管理层应

会计师事务所质量控制制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据《会计师事务所质量控制准则第 5101 号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第 1121 号—历史财务信息审计的质量控制》，结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。

第二条会计师事务所的质量控制目标是：

(一)会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范

以及中国注册会计师业务准则的规定；

(二)会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报

告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。

第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：

(一)对业务质量承担的领导责任 ;；

(二)职业道德规范；

(三)客户关系和具体业务的接受与保持；

(四)人力资源；

(五)业务执行；

(六)业务工作底稿；

(七)监控。

第二章对业务质量承担的领导责任

第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

会计师事务所质量控制制度

会计师事务所质量控制制度是指一个会计师事务所为确保所提供的服

务质量和保证公众利益而采取的一系列规范和程序。质量控制制度对于会

计师事务所的经营管理至关重要，它能够帮助事务所高效运作、减少错误

和不当行为，并提供一个可靠的服务标准。

1.领导者的责任：事务所的领导层应明确就质量控制的重要性和必要性，并确保制度的有效实施。他们应对质量控制政策和目标进行定期审查，并在必要时进行调整。

2.质量控制政策：事务所应明确质量控制政策，包括对服务质量的期

望和目标。这些政策应以适应性的方式制定，以确保它们与事务所的特定

情况相一致。

3.人员要求：事务所应确保人员具备适当的专业背景、技能和经验，

以提供高质量的服务。对于具有关键职责的人员，如审计合伙人和质量控

制负责人，应设定更高的要求。

4.项目管理：事务所应建立适当的项目管理程序，以确保在项目执行

过程中对相关法规和准则的遵守，以及对项目质量的监督和审查。

5.委员会审查：事务所应设立一个独立的委员会，负责对事务所的质

量控制制度进行定期审查。委员会应包含具备独立性和专业背景的成员，

并负责评估质量控制制度的有效性，并向领导层提供改进建议。

6.文件和记录管理：事务所应建立完善的文件和记录管理系统，以便

对工作过程、决策和审查过程进行跟踪和记录。这些文件和记录应保存一

定的时期，以备后续审查和验证。

7.过程评估和改进：事务所应定期进行质量控制过程的自我评估，并根据评估结果进行相应的改进。这包括对负责质量控制的人员进行培训和认证，以确保他们具备必要的知识和技能。

会计师事务所内部质量控制指南

会计师事务所内部质量控制指南导言：

会计师事务所在进行审计和其他相关业务时，必须确保其服务质量符合监管机构及客户的要求和期望。为了实现这一目标，会计师事务所需要建立有效的内部质量控制体系，以确保工作的准确性、可靠性和完整性。本指南旨在提供事务所内部质量控制的基本原则和操作指引，帮助会计师事务所建立和维护高效的内部质量控制体系。

一、内部质量控制的重要性

内部质量控制是会计师事务所实现工作质量管理的重要手段。它能够确保事务所的专业道德、技术标准和监管要求得到全面遵守，并有效管理风险，提升服务品质。合理的内部质量控制体系能够帮助事务所建立声誉和信任，并提高客户满意度。

二、内部质量控制的建立步骤

1.确定质量控制责任

会计师事务所的管理层应明确质量控制的责任，并建立相关的管理机构和岗位。明确质量控制责任的分配和流程，并确保责任人具备相关的技能和知识，同时维护其独立性和客观性。

2.制定质量控制政策和流程

事务所应根据适用的法规、行业准则和内部要求，制定相应的质量控制政策和流程。这包括充分考虑风险评估、项目计划和资源分配，

明确审计程序和工作文件的要求，确保数据的准确性和机密性，并对工作中可能出现的问题提供解决方案。

3.建立内部质量控制监督机制

会计师事务所应自行制定一套有效的质量控制监督机制来评估内部控制体系的有效性和质量控制政策的执行情况。这包括定期的内部审查、检查和评估，以及对员工进行培训和教育，确保其掌握最新的质量控制要求和技术方法。

4.建立合适的人员管理和培训机制

会计师事务所应制定适当的人员管理和培训机制，确保员工具备足够的专业知识和技能，并了解最新的质量控制要求。此外，要加强内外部交流和合作，提升团队协作和项目管理能力。

会计师事务所的质量控制体系

在现代社会中，会计师事务所扮演着重要的角色，为企业和个人提供专业的财务咨询和审计服务。然而，由于会计工作的复杂性和敏感性，事务所需要建立有效的质量控制体系，以确保其提供的服务达到高质量的标准。本文将探讨会计师事务所的质量控制体系，并分析其重要性和实施方法。

一、质量控制体系的定义和目的

质量控制体系是指会计师事务所为确保其提供的服务符合相关法规和职业道德准则而采取的一系列措施和程序。其目的是保证会计师事务所所提供的服务具有可靠性、准确性和可比性，以满足客户的需求和期望。

二、质量控制体系的重要性

1. 提升服务质量：质量控制体系可以确保会计师事务所的工作符合专业标准和最佳实践，从而提升服务质量。通过严格的内部审核和审计程序，事务所可以及时发现和纠正错误，保证财务报告的准确性。

2. 建立信任和声誉：一个有良好质量控制体系的会计师事务所可以建立起客户和市场的信任和声誉。客户可以放心地委托会计师事务所处理其财务事务，而市场也会对其服务有更高的认可度。

3. 遵守法规和道德准则：质量控制体系要求会计师事务所遵守相关的法规和职业道德准则。这不仅可以保护客户的利益，也可以避免会计师事务所陷入法律纠纷和道德风险。

三、质量控制体系的实施方法

1. 内部审核：会计师事务所应建立内部审核部门，负责对事务所的工作进行定期审核。内部审核人员应具备专业的知识和经验，能够独立地评估事务所的工作质量，并提出改进意见。

2. 培训和教育：会计师事务所应为员工提供持续的培训和教育机会，以提升其

专业能力和知识水平。这可以帮助员工及时了解最新的法规和行业发展，提高工作的准确性和可靠性。

会计师事务所内部控制制度

篇一：会计师事务所内控制度

执业质量控制制度

为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则的要求,根据国家相关规定,特制定本制度.

(一)、全面质量控制制度

1、职业道德原则：

本公司全体人员均应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。

2、专业胜任能力：

把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分析问题，处理问题的能力，以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎执行业务。

3、工作委托：

在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。

4、督导：

为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要求，建立分级督导制度，各级领导人员对各层次的工作给予充分的指导、监督和复核，必要时聘请相关的专家进行协助。督导人员是指对工作负有指导、监督和复核责任的各级人员，包括本

公司业务负责人、对项目负直接责任的注册造价师和负有督导责任的其他人员。

5、咨询：

在必要时向有关专家咨询。

6、业务承接：

无论是新接受还是连续接受委托，都应考虑独立性，是否有能力完成委托，以及委托人的主要管理人员是否正直、诚实等情况。

7、监控：

对全面质量控制政策和相应程序的执行情况及其结果适时进行监督和和检查，及时发现问题，不断完善质量控制方针，建立，建立各项质量控制程序，保证工作按照执业准则的要求执行，把风险水平降低到可接受程度。

（二）、项目的质量控制

作为督导人员，应当考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其工作进行指导、监督和复核的方式及程度。

会计师事务所内部质量控制制度三篇

会计师事务所内部质量控制制度三

篇

篇一：会计师事务所内部质量控制制度

为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。

一、业务承接与保持

积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。

1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。

2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。

3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。

所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与客户协商确定收费数额和收费方式，并负责按规定，及时将费用收取到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。

业务约定书原件由办公室集中归档，复印件存业务档案。

4、业务承接应对事务所的独立性进行评估，项目经理及以上人员的直系亲属委托事项，应报办公室备案，但相关人员不能参与该项目的执行。