高校内部控制实施关键——信息化建设
完善高校内部控制体系建设的建议
完善高校内部控制体系建设的建议高校内部控制体系建设是保障高校正常运行、提高管理效率和提升学术水平的重要举措。
在建设过程中，应注重以下几个方面的完善。
首先，应加强高校内部控制的规范性建设。
制定一套科学合理、具体可操作的控制标准和规范，明确各岗位职责和权限，确保人员行为符合法规和学校规章制度。
此外，相关政策和流程应公开透明，方便师生查询和了解。
其次，要加强高校内部控制信息化建设。
通过建立和完善高校信息系统，实现信息的共享和流通，提高内部控制的效率和准确性。
同时，加强网络安全防护，保护高校内部信息的安全，防止信息泄露和被恶意篡改。
第三，应加强高校内部控制的风险管理。
通过风险评估和风险预警，及时发现和预防可能出现的风险。
制定相应的风险管理策略和应对措施，减少风险带来的损失。
同时，建立健全的风险防控机制，明确责任和权责，加强内部审计和监督。
第四，要加强高校内部控制的培训与宣传。
开展内部控制的意识培训和技能培训，提高全体员工对内部控制的重要性的认识，增强控制意识和能力。
同时，加强对外宣传，提高师生对高校内部控制工作的了解和认可，形成共识，共同维护高校内部秩序和稳定。
第五，要加强高校内部控制的监督与评估。
建立并完善内部审计制度，定期对高校内部控制体系进行审计和评估，及时发现问题并提出改进意见。
同时，加强对外的监督机制，接受社会各界的监督和建议，形成对高校内部控制的共同监管。
第六，要加强高校内部控制的国际化建设。
借鉴国际先进经验和标准，吸收国际上的优秀做法，在与国际接轨的过程中，提升高校内部控制的国际化水平，使高校内部控制更加符合国际规范。
最后，要加强高校内部控制的持续改进。
内部控制体系不是一成不变的，随着高校的发展和环境的变化，应不断进行自我修正和完善，及时调整和改进内部控制措施，适应新的情况和需求。
综上所述，高校内部控制体系建设是一项长期而复杂的工程。
只有注重规范性建设、信息化建设、风险管理、培训与宣传、监督与评估、国际化建设和持续改进，才能建立一个科学有效、高效可靠的高校内部控制体系，为高校的可持续发展提供坚实保障。
高校内部控制信息化建设存在的问题及对策
内部控制信息化制度执行不力
一些高校虽然建立了内部控制信息化制度，但在实际执行过程中存在偏差，制 度执行力度不够。
内部控制信息化技术手段落后
信息化技术手段应用不足
一些高校在内部控制方面仍采用传统的手工方式，没有充分 利内部控制信息化平台
02
整合学校各类信息资源，搭建统一的内部控制信息化平台，实
现信息共享和协同工作。
完善内部控制信息化系统
03
根据学校实际情况，开发或引进适合的内部控制信息化系统，
包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理等模块。
加强内部控制信息化人才队伍建设
1 2
培养内部控制信息化人才
一些高校内部控制信息化技术手段相对落后，不 能满足实际工作需要。
ABCD
内部控制信息化制度不健全
一些高校内部控制信息化制度不完善，缺乏规范 性和可操作性。
内部控制信息化人才匮乏
一些高校缺乏内部控制信息化人才，无法满足信 息化建设的需求。
02
高校内部控制信息化建设存在 的问题
内部控制信息化意识不强
加强风险防范
信息化手段可以实时监测 和分析内部控制过程中的 风险，及时发现并采取措 施加以防范。
促进信息公开透明
内部控制信息化建设可以 促进信息的公开透明，加 强内部监督和外部监管。
高校内部控制信息化建设的现状
内部控制信息化意识不强
一些高校对内部控制信息化建设的重视程度不够 ，缺乏信息化意识。
内部控制信息化技术手段落后
引入先进技术手段
高校应积极引入先进的信息化技术手 段，如大数据、云计算等，提高内部 控制的效率和准确性。同时，要加强 技术手段的安全性和稳定性，确保内 部控制工作的顺利进行。
高校内部控制建设研究
高校内部控制建设研究随着社会的不断发展和高校规模的不断扩大，高校管理面临着日益复杂的挑战。
为了保证高校管理的有效性和高效性，高校内部控制建设成为了必不可少的环节。
高校内部控制建设旨在利用组织、人员和技术手段，确保高校各项活动按照规章制度、规范流程、职责权限和职业操守开展，以实现高校管理的有效和高效。
一、高校内部控制建设的重要性高校内部控制建设对于保障高校管理的有效性和高效性至关重要。
高校内部控制建设可以帮助高校管理层及时了解和掌握高校各项活动的情况，为决策提供可靠的数据支持。
高校内部控制建设可以增强高校资源的保护和利用效率，有效预防和控制各种风险。
高校内部控制建设可以促进高校体制机制的健全，增强高校管理的规范性和透明度。
高校内部控制建设可以提高高校管理的整体效益和竞争力，为高校的长远发展提供有力支撑。
高校内部控制建设应遵循一系列基本原则，以确保其有效实施。
高校内部控制建设应坚持问题导向，紧密结合高校管理的实际，解决高校管理中存在的突出问题。
高校内部控制建设应坚持全面覆盖，确保控制对象的全面性和全面性。
高校内部控制建设应坚持科学合理，不断借鉴和引进国际上先进的内部控制理念和方法。
高校内部控制建设应坚持动态调整，及时根据高校管理的新情况、新变化，对内部控制进行动态调整和完善。
这些基本原则为高校内部控制建设的顺利实施提供了基本遵循。
高校内部控制建设的主要内容主要包括几个方面。
高校内部控制建设应确立科学合理的管理体制和机制，明确职责权限，划分管理层级，建立有效的内部监督机制。
高校内部控制建设应建立完善的规章制度和流程，明确各项活动的工作程序和标准，确保各项活动有据可依，不走样偏离。
高校内部控制建设应加强人员培训和管理，提高人员的素质和能力，确保高校各项活动的有序开展。
高校内部控制建设应利用现代信息技术手段，建立健全的信息系统，加强对各项活动的监控和评估。
这些内容全面覆盖了高校内部控制建设的各个方面，具有很强的可操作性。
内部控制的信息化建设
内部控制的信息化建设在当今数字化时代，信息化已经成为了企业发展的必需品。
对于企业来说，内部控制的信息化建设是一项重要的任务，它有助于提高企业的管理效率和风险控制能力。
本文将就内部控制的信息化建设进行讨论，探究其意义、挑战和策略。
一、信息化建设与内部控制的关系信息化建设是指通过引入和应用信息技术，运用计算机网络、软件、硬件等设备，对企业内部的信息进行收集、处理和传输，从而实现信息的高效共享和快速流动。
而内部控制则是指企业通过组织、规章制度、工作流程等手段，对风险进行识别、评估、控制和监测，以确保企业目标的实现。
信息化建设与内部控制密切相关。
首先，信息化建设提供了更加准确和及时的信息支持，为内部控制提供了坚实的数据基础。
其次，信息化建设可以增强内部控制的自动化和智能化水平，提高内部控制的效率和准确性。
再次，信息化建设可以加强内部控制的监测和评估，及时发现和解决潜在的问题和风险。
二、内部控制的信息化建设意义内部控制的信息化建设对企业的意义重大。
首先，信息化建设可以提高内部控制的效率和准确性。
传统的手工操作容易出现错误和漏洞，而信息化系统可以通过自动化和规范化的方式进行操作，有效降低错误的发生。
其次，信息化建设可以提高内部控制的监测和预警能力。
信息系统可以对各项业务进行实时监测和数据分析，及时识别潜在的风险，并通过预警机制进行警示和应对。
再次，信息化建设可以提高内部控制的透明度和可追溯性。
信息化系统可以记录和留存各种操作和交易的数据，实现全程可追溯，方便内部审核和外部监管。
最后，信息化建设可以支持内部控制的持续改进和优化。
信息化系统可以提供大量的数据和报告，帮助企业进行风险评估和决策分析，进一步优化内部控制措施。
三、内部控制的信息化建设挑战内部控制的信息化建设也面临一些挑战。
首先，信息化建设需要投入大量的资金和人力。
企业需要购买硬件设备、软件系统，并进行培训和技术支持，这对中小企业来说可能是一个巨大的负担。
信息化建设内部控制的现状及关键风险点分析
信息化建设 内部控制的现状及关键风险点分析
户加兀 ，俞 卢加元 ，俞 苏
（ 南京审计学院，江 苏南京 ２ １ １ ） １８５
摘要：以高校数字化校 园建设为背景 ，介绍 了内部控 制的概念 以及 高校 内部控制 的 内涵 ，讨论 了＂ ３前信 息化建设 － 中内部 控 制 的现 状 ，并 从 内部 控 制 制 度 建设 的视 角 ，在 信 息 系统 工 程 项 目的立 项 、招投 标 、项 目的 实施 与 管理 等 环 节，分析 了高校信 息化建设 中可能存在的风 险点 。 关键词 ：信息化建设 ；内部控制现状 ；关键风险点 中图分类号 ：Ｆ ９ ４ 文献标 识码 ：Ａ
部控制的内涵 ，分析了当前 信息化建设过程 中可能存在 的风 险点 ，旨在为高校在内部控制制度建设方面提供依据 和参考。
念淡薄 ，在信息化 的建设 方面尤其 明显。某 些管理者错误地 认 为 ，信息 化建 设 的内部 控 制就 是建 章立 制 ，只要 制定 了 “ 六不准” 八注意” 等规 章 ，规范性就有 了保证 ；也有 的 、“ 管理者认为 ，在信 息化建设 过程中只要设定 内部岗位 的相互 牵制制 度，控制好信息 化建设 的财务 一支笔审批制度 等，内 部控制就差不多了 ；说 到底 这些管理者 没能认识到 内部控制 实质上是一种信 息化建设 过程 中环环 相扣 的动态监 督机制 ， 也没有意识到管理者和相关 业务部 门在 内部控制过程 中应 当 承 担 的 职责 ，仅 仅 把 内 部控 制 当作 上 级对 下级 的 管 理手 段 。 有的高校在制定信息化建设 内部控制制 度时 ，全盘套 用 传统的土建工程管理规范 ，未就信 息系统建设的 内部控 制环 境做深入全面的调研 ，不能对 内部 控制任务与 岗位职 责进 行 有 针 对 性 的 分离 或 随 环境 的 变 化 而 进 行 及 时 调 整 。显 然 ，这 个举措不能适应信息化建设 内部控制 的环境 要求 ，最终导致 信息系统建设的内部控制 目标 不明确 ，内部 控制 措施 得不到 切 实有 效 的 落 实 。
高校内部审计信息化建设存在的问题及建议
高校内部审计信息化建设存在的问题及建议引言国家“十四五”规划提出了“加快数字化发展，建设数字中国”的远景目标，高校各职能部门纷纷响应号召，目前已逐步采用信息系统进行管理，审计资料逐渐转变为电子化的数据，内部审计工作已不能仅靠手工查阅文件，内部审计的质量和效率因此受到了制约，顺应数字化技术潮流开展审计信息化建设如箭在弦。
一、高校内部审计信息化建设的重要性（一）审计信息化建设是贯彻落实上级政策文件的有力举措目前，教育部和审计署等上级部门已对推进高校内部审计信息化建设及大数据审计等方面内容提出了要求，如：《教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见》（教财〔2017〕10 号）要求转变审计方式、增强审计队伍信息化能力建设、增强审计信息技术的运用能力等。
2020 年《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47 号）要求提高内部审计信息化建设等。
2021 年中央审计委员会办公室、审计署发布了《“十四五”国家审计工作发展规划》要求创新审计技术方法等，高校内部审计部门应全面贯彻落实相关文件精神，转变审计方式，推进内部审计信息化的建设。
（二）审计信息化建设是提升审计监督效率的重要手段2015 年，教育部发布了《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》（教财〔2015〕2 号），根据该制度高校内部审计业务类型逐步增多，不再局限于财务收支审计、经济责任审计和基建修缮工程审计等传统审计业务类型，而是拓展到现在的内部控制评价、风险评估、绩效审计等。
内部审计内容也不断扩大，从原来的抽查财务账、核实固定资产情况等，扩展到现在的检查贯彻落实国家重大经济政策、重要发展规划和政策措施制定以及经济风险防范等方面的内容。
内部审计时间点由过去的事后评价逐步转变为向事前、事中、事后全过程监督。
内部审计职能由过去的查错纠弊逐渐转变成促进组织完善治理及为组织增值提供服务，包括向高校领导层提供管理建议，向其他职能部门或教职工提供咨询服务等。
教育部直属高校经济活动内部控制指南教财厅〔〕2号
教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行)ﻫ教财厅〔2０１6〕２号部属各高等学校：根据财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2０１２〕２１号)和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2０１5〕24号）要求，为推动部属各高等学校进一步完善内部控制,提高内部管理水平，我部研究制定了《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行)》，现印发给你们。
请各校根据管理工作实际，参照该指南要求,尽快组织部署相关工作，确保２0１6年底前完成内部控制的建立和实施。
执行中如有困难与问题,请及时反馈我部财务司。
教育部办公厅2０1６年４月20日内部控制实施指南第一章总则第一条高校内部控制是指学校为实现办学目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控.高校内部控制的目标主要包括：保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益.第二条高校内部控制建设要紧紧围绕学校办学目标和事业发展规划，坚持服务于学校人才培养和科学研究。
通过规范管理、有效控制、追责问效、防范风险,支持学校的可持续发展。
第三条高校党政领导班子及其各级领导干部要高度重视内部控制建设,要将建立健全内部控制作为高校健全治理体系和提高治理能力建设的重要组成部分，列入学校长期规划，常抓不懈。
第四条高校内部控制建设应当遵循下列原则:（一) 全面性原则:内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则：在全面控制的基础上，学校应当关注重要经济活动及其可能产生的重大风险.（三) 制衡性原则:学校应当在岗位设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的工作机制。
(四) 适应性原则:内部控制应当符合国家有关法律法规和学校实际情况，并随着外部环境变化、经济活动特点和管理要求提高，不断修订和完善。
第二章组织架构第五条高校党委要发挥在学校内部控制建设中的领导作用；校长是内部控制建设工作的首要责任人,对内部控制的建立健全和有效实施负责；学校领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作;学校内部各部门负责人对本部门的内部控制建设承担具体责任．第六条高校要成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组,负责领导内部控制建设工作。
浅谈高等学校内部审计信息化建设
浅谈高等学校内部审计信息化建设随着信息科技的不断发展和应用，高等学校内部审计信息化建设日益受到重视。
信息化建设已经成为高校内部审计工作的重要内容和手段，对于提高审计效率、精确度和准确性具有重要意义。
本文将从信息化建设的意义、现状及存在的问题和建议等几个方面讨论高等学校内部审计信息化建设。
一、信息化建设的意义1.提高审计效率信息化建设可以帮助高等学校内部审计部门实现审计过程的自动化和高效化。
通过信息化系统，审计人员可以快速获取相关数据、进行数据分析和处理，大大提高了审计工作的效率。
通过审计软件可以轻松进行数据挖掘和风险识别，大幅减少了手工作业的时间和人力成本。
2.提高审计准确性传统的审计操作往往依赖于人工的经验和判断，容易出现疏忽和错误。
而信息化系统可以通过自动化数据收集和处理，避免了人为的主观干扰，提高了审计的准确性和客观性。
3.强化内部控制高等学校内部审计信息化建设有助于实现内部控制的强化。
通过信息化系统，可以对高校各项业务活动进行全面监控和跟踪，及时发现和解决潜在的风险和问题，提高了内部控制的有效性和可靠性。
4.支撑决策信息化建设还可以为高等学校领导提供更多的数据支持，帮助他们做出更明智的决策。
通过审计信息系统，可以提供各项业务数据和报告，为决策者提供更全面的信息和分析，有利于高校内部审计部门更好地为高校领导提供决策参考。
二、信息化建设的现状目前，我国高等学校内部审计的信息化建设还存在诸多问题和不足。
首先是技术水平不高，部分高校内部审计部门缺乏信息化专业人才，审计技术和系统的建设水平有待提升。
其次是信息化设施不完善，部分高校内部审计部门对信息化建设投入不足，导致审计信息系统的建设和运营存在困难。
再次是信息系统集成不畅，高校内部审计部门的信息系统之间缺乏有效的集成和共享，造成了信息孤岛和重复建设的问题。
最后是信息安全问题，高校内部审计信息系统的数据安全和隐私保护成为一个突出问题，数据泄露和滥用风险较大。
高校内部控制的建设与提高
高校内部控制的建设与提高引言自高等教育创办以来，大学就肩负着综合教育和精英教育的双重任务。
在全国深入推进“放管服”的历史背景下，2017 年教育部等部门联合下发了《关于深化高等教育领域简政放权放管结合优化服务改革的若干意见》，各高校在编制管理、岗位聘任、专业设置、人才引进、薪酬配比、经费使用等方面有了更大的自主权。
2019 年国家出台的《中国教育现代化2035》，也对如何完善提高高校内部控制建设提出了新的更高要求。
一、高校内部控制的定义和目标（一）内部控制的定义一个良好的政府治理的规则体系应该具有问责、监督、分权、公开、民主的特征，建立健全行政事业单位内部控制不仅可以帮助行政管理机构更好地履行国家和人民赋予其的使命，促进我国整体政府治理水平的不断提高，而且可以为各部门提供决策信息支持，为职能部门的有效运行提供坚实的保障。
2012 年针对行政事业单位所制定的《行政事业单位内部控制规范（试行）》由财政部以文件形式对外发布，条例中就明确指出“内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控……单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
”（二）内部控制的目标1.促进高校履行公共服务职责这是高校内部控制制度的最高目标，这也是以人为本的体现。
随着经济的高速增长，高等教育成果也不断涌现，对教育的投入也就不断加大，通过内部控制可以规范高校更好地用好钱、用好权，最大化地提高投入产出比，进一步提高高等教育办学水平。
2.合法合规是高校内部控制的基本目标高校作为行政事业单位的一种，其管理权限是法律所赋予的，但是归根到底是受托于全体社会公民，因此权力的运行一定要在法律法规的框架范围之内。
有效的内部控制可以及时发现并纠正程序措施中的违法行为，防止参与人员失职、渎职、滥用权力。
依法治校视域下高职院校内部控制体系建设的路径
社会治理党政干部论坛46依法治校视域下高职院校内部控制体系建设的路径陈 露党的十八届四中全会对行政事业单位实施内部控制提出了明确要求，将建立和实施内部控制确定为建设法治政府的重要内容。
内部控制也成为了高职院校深入推进依法治校、规范运行与管理的有效抓手。
在依法治校背景下，如何有效推进内部控制体系建设，使内部控制建设真落地、见实效，是高职院校面临的难题，也是高职院校提升治理能力、全面推进依法治校的应有之义。
一、高职院校内部控制的内涵及其体系建设的意义高职院校内部控制是指高职院校紧紧围绕学校办学目标和事业发展规划，坚持服务于学校高素质技能人才培养，通过对学校全部业务活动和内部权力运行的规范管理、有效控制、追责问效、防范风险，将内部控制建设贯穿于治校育人全过程，从而支持学校可持续、高质量发展的过程。
新时代高职院校加强内部控制体系建设的意义主要体现在以下两个方面。
（一） 国家政策法规驱动的客观要求党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》 指出：“强化内部流程控制，防止权力滥用。
”自此，行政事业单位的内部控制适用范围从主要聚焦于控制经济活动，逐步拓展到强化权力运行监督。
党的十九大、十九届四中全会对强化权力运行的制约和监督提出了更高要求，要求行政事业单位内部控制建设主要落实到规范权力运行、有效防范风险、提升内部治理能力和水平上，需要在全业务领域加以实施，实现对单位全业务、全方位、全过程的内部控制，从而有效提升单位内部治理效能。
高职院校作为事业单位的重要组成部分，建立健全内部控制体系是贯彻落实国家政策、执行国家有关内部控制建设法律法规的客观要求，也是高职院校办学治校应当承担的责任。
（二） 高职院校治理能力提升的内在需求2019年以来，国家先后发布了职业院校“双高计划”、职业教育“提质培优行动计划”、《关于推动现代职业教育高质量发展的意见》等，推动高职院校向高水平、高质量的目标迈进，提出建设中国特色高水平高职学校和专业群，打造职业教育优质资源和品牌，推动现代职业教育高质量发展。
高校内部控制建设工作方案
高校内部控制建设工作方案一、背景与目标近年来，高校面临着日益复杂的管理环境和风险挑战，需要建立健全的内部控制体系，保证高校各项工作的合规性和有效性。
本方案旨在提出一套高校内部控制建设的指导方向和具体措施，以实现高校内部控制工作的全面升级和持续改进。
二、原则与机制1. 原则- 合规性原则：按照国家法律法规的要求，进行内部控制建设，保证高校各项工作的合法合规，防范各类风险；- 风险管理原则：建立科学完善的风险管理机制，识别、评估和应对高校面临的各类风险；- 效率与效益原则：优化高校内部管理流程，提高工作效率和资源利用效益；- 信息披露原则：建立透明的信息披露机制，及时公开高校运行情况、财务状况和风险信息。
2. 机制- 建立内部控制委员会：成立内部控制委员会，由高校领导、相关职能部门负责人和专业人士组成，负责内部控制的决策、协调和监督工作；- 制定内部控制政策与规程：制定和完善高校内部控制政策、规程和操作手册，确保内部控制工作的规范性和连续性；- 执行内部控制审核与评估：定期进行内部控制审核与评估，及时发现问题和风险，采取措施加以改进；- 设立风险预警机制：建立快速反应的风险预警机制，对高校面临的各类风险进行准确识别、预警和预防；- 建立内部控制宣传教育机制：组织开展内部控制宣传与培训，提高高校工作人员的内控意识和操作水平。
三、内部控制功能域1. 资产管理控制- 设立资产管理制度：建立资产购置、使用、报废等环节的管理制度，确保资产安全和合理使用；- 完善设备台账：建立设备资料完备、实时更新的设备管理台账，提高设备信息的准确性和管理效率；- 强化仓库管理：健全仓库管理制度，实行周密的出入库管理，防止资产遗失和损坏；- 加强设备维护：建立设备维修保养制度，确保设备正常运行和寿命的延长。
2. 财务管理控制- 健全财务预算控制：建立健全财务预算编制和执行制度，合理分配和利用财务资源；- 加强采购管理：建立规范的采购管理制度，确保采购程序的透明、公正和合规；- 完善财务核算制度：建立科学、规范的财务核算制度，及时准确地反映高校财务状况；- 加强财务审计工作：加强内外部财务审计工作，确保高校财务报告的真实性和合规性。
内部控制信息化建设的重要意义
内部控制信息化建设的重要意义随着科技的不断发展和信息化的普及，各个行业都在积极推进内部控制信息化建设。
内部控制是指组织为实现业务目标，对其经营活动进行规划、组织、指导、监督和检查的一系列措施。
信息化建设是指运用信息技术手段，提高组织内各个环节的工作效率和管理水平。
将内部控制与信息化相结合，可以带来以下重要意义：1. 提高工作效率和效益：内部控制信息化建设可以提高组织内各个环节的工作效率，通过自动化和数字化的手段，实现信息的快速传递和处理。
例如，通过电子邮件、即时通讯工具等可以快速传递信息，提高沟通效率；通过电子档案管理系统可以快速检索和共享文件，提高工作效率。
这些措施的实施可以减少人力和时间成本，提高工作效益。
2. 加强内部风险控制：信息化建设可以帮助组织加强对内部风险的控制。
例如，通过建立财务管理系统，可以实现对财务数据的及时监控和分析，减少财务风险；通过建立安全管理系统，可以加强对系统安全的监控和防护，减少信息泄露和网络攻击的风险。
信息化建设可以提供更加全面和及时的信息，帮助组织发现和应对潜在的风险。
3. 改善决策支持：内部控制信息化建设可以提供更加准确和全面的数据，为组织的决策提供支持。
例如，通过建立业务智能系统，可以对组织内部的各项指标进行实时监控和分析，帮助管理层做出更加科学和精准的决策。
通过数据的可视化和统计分析，可以直观地了解组织的运营情况，发现问题并及时采取措施。
4. 提升信息安全保障：内部控制信息化建设可以加强组织对信息安全的保障。
信息安全是组织内部控制的重要组成部分，也是信息化建设的核心要求之一。
通过建立信息安全管理体系，加强对系统和数据的保护，可以有效预防和应对信息泄露、病毒攻击、黑客入侵等安全威胁。
同时，通过加强对员工的安全教育和培训，提高员工的安全意识和防范能力，减少人为因素导致的安全问题。
5. 促进组织创新和发展：内部控制信息化建设可以促进组织的创新和发展。
信息化建设提供了更多的工具和手段，可以帮助组织改进业务流程、优化组织结构、提升管理水平。
高校内部控制中存在的问题和治理对策
高校内部控制中存在的问题和治理对策高校内部控制是指高校为了达到规定的管理目标，建立的一系列防范和控制措施，是保证高校合法合规运营的基础性制度安排。
然而，目前高校内部控制中仍存在一些问题，需要采取相应的治理对策。
问题1：内部控制制度不健全高校内部控制制度建设不够完善，没有形成可操作可执行的流程，规章制度的法律性不够强。
因此，很多学校在内部控制上存在重复建设、空洞化制度等问题，致使内部控制制度不可行性。
治理对策：建立完善的内部控制制度，强化制度实施的法律性。
加强制度建设与执行的协调，确保内部控制制度的”健身“作用得以发挥。
问题2：关键岗位的管理不够严格高校关键岗位人员日常工作中经常受到外部利益诱惑，廉政风险较高。
而目前很多高校的管理机制和制度未能完全覆盖这部分工作人员，致使关键岗位的管理不够严格，风险较大。
治理对策：建立健全关键岗位管理机制，强化对关键岗位人员的管理和监督。
开展廉政教育，引导关键岗位人员正确对待权力和职责，营造廉洁校园氛围。
问题3：信息化建设不够完善高校内部控制需要依赖信息化技术，然而目前大部分高校的信息化建设仅限于财务管理，而对于其他管理领域，高校信息化建设滞后，不够完善，致使内部控制效果不佳。
治理对策：加强高校信息化建设，培养相关人才，增加财务外其他管理领域的信息化建设投入，完善内部控制覆盖面和效果。
问题4：审计制度不够完备高校审计制度是内部控制的核心，目前很多高校没有建立完备的审计制度，从而难以对内部管理和财务流程进行全面审查，存在安全隐患。
治理对策：加强审计制度建设，建立完备的审计体制、规范的审计程序、准确的审计方法，并通过不断调整和完善，提高法治意识，提高高校治理水平。
总之，高校内部控制的问题不容忽视，需要采取有效的治理对策，加强内部控制制度建设，增强高校内部管理壁垒，提高高校管理水平和治理效能。
高校内部控制信息化建设
高校 内部控制 信息化建设
文Ｉ 谢芳
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高校 内部控制信息化的基本模式
独 立信 息化模式 。独立信息化模式通常 见 于高校 内部控 制体系建设 初期 ，由于高 校 自身 的信 息化水 平不高 ，通常 需将 系统 开发工作 外包给 有丰富 内部控 制管理 系统 开 发经验 的第三方 软件公 司。此时 的内部
内部控制信息系统运行缺乏安全环境。 大力 引进和培 养既懂 内控管理 又适应信 息 内部控 制信 息系统 的运 行需通过 计算机 网 控信息 系统时 应根据信 息系统建 设整体规 化要求的专业人才 ，实现人才的一专 多能 ， 络 完成 ，任何人 为操作 不当都有 可能损伤 划提 出项 目建 设方 案 ，明确建 设 目标 ，全
文章 从 高 校 内部 控 制 信 息化 的 基 本模 式 、 现 有 内控 模 式所 存在 问 题和 解 决措 施 等 三 个 方 面进 行 浅析 ， 以期 为 高 校 内部控 制信 息化 建 设 提 供 借 鉴。
业务 系统 同内部 控制信 息系统进 行集成 ， 纳入一 个统 一的管控体 系。高校在 内部控 来无法 估量 的损 失。二是 内部制度 设计风 险。岗位设 置和职 责权 限设 计未分 离和相 制信息 系统 中开发流程 管理 、风 险管理 、 互 控制 点管理 、绩效 评估管 理 、内部控 制报 牵 制，内部控 制和监 管不到位 。导致信 告等核 心模 块 ，并建 立与预 算、收支 、政 息 系统 无法按 照规定 的程序 、制度 和操作 规范持续稳定运行 。 府采购 、资产管 理 、合 同管理 、绩效 考核 内控机构信息系统人才队伍建设滞后。 等管理 业务 系统的集成 关系 ，实现 内部控 在实施 内部控 制系统 中 ，对 相应 的内控机 制信息系统与其他各类系统的数 据共享。 增加功能模式 。增加功能模式一般 应用 构人 员、系统管理 和维护 人 员的素质提 出 于 内部 控制信 息化基础 较好 ，且 有较 强 自 了更 高的要求 ，既 要求其 精通 网络知识和 主 开发 能力 的高校 ，该模 式是对 已有 的系 计算机 技能 ，又要 求其具 有扎实 的内部控 统进 行升级 改造 ，高校在 已有流 程管理 系 制管理 理论功 底和 熟练 的业 务技能 。高 校 中存 在 的问题 ；综合 利用防 火墙 、路 由器 统的基 础上 ，增办 口 内部控制管理功能模块。 受行政 事业单 位管理体 制和运 行机制 的限 等 网络设备 、漏 洞扫描 、病 毒栓测 软件技 增加功 能模式可 利用 已有的信息技 术基础 制 ，没有 专门 的内部控 制专职机 构 ，一般 术或远 程访 问安全 策略 手段 ，加 强网络 安 都是 由审计部 １ ］、财会 部门 、其他 职能部 和管理 基础 上进行 ，且 开发成本 不高 ，但 全 ，防范 非法 入侵和 网络攻 击 ；其次 ，应 内部 控制管理 功能模块 后续扩展 可能会受 门指定 专人成 立内部控 制工 作小组 。小 组 成 员 虽然积 累了 丰富的 的审计 、会计 、业 当建 立用 户管 理制 度 ，加强对 重要业 务系 到原系统架构和现 有开发能力的限制 。 务管理 经验 ，但计 算机和 网络技 术知识贫 统 的访 问权 限管理 ，定 期审 阅系统账 号 ， 内部控制信息化建设存在 的问题 禁止不相容职务用户账号的交 叉操作。 内部控制信息 系统规划设计不合理 。高 乏。而懂计 算机 网络 的人员 ，往 往因工 作 提高 内部控制机构人员 的综合素质。首 校要建 立 内部 管理 系统 首先 必须 要得到领 时 间短 ，阅历 少或 不从事 内部控 制管理 工 先 ，树立现 代管理理念 ，建立以内部控制信 导班子 的全 力支持和高 度重视 ，没有领导 作而缺 乏相关 的业务 知识 ，这也给 日常软 息化 为核心 的现代管理 意识 ，在 思想上认 的 支持 ，内部控 制要做 出客观 、公 正 的评 件的操作 及维护带来了一定难度。 识到 内部控 制信息化建 设的必要 性和迫 切 价 是很 难实现 的。有些 高校领导层 风险意 性； 其次 ， 提高管理人员信息技术应用能力 ， 识簿 弱 ， 建 设校 园网络 系统时未 充分考虑 有计划地 组织 内部控 制管理人 员参加相 关 开发科学合理的内控信息化 系统。内部 内部控 制工作 的特点和 方便 内部 审计人 员 控制信 息化建 设是一把 手工程 ，一把手 应 职业 教育和专 业培训 ，丰富内部控 制管理 进行 监督 ，使得 信息 系统 缺乏或规 划不合 知识 ，并 熟练 掌握信 息网络技 能 ，为 内部 理 ，造 成信息孤 立或 重复建设 ，导致高校 强 力支持 内控 的科学化 管理 ，高 度重视 内 控制信息化建设提供助力； 再次 ， 加大资金 、 控 的运 行结果 ，强化风 险管控 意识 ，促 使 的内部 控制管理效率低 下。 各部 １ ＇ ］ 规范执 行内部控 制管理 。在 开发 内 技术和政策上的支持 ，改变人才需求 目标 ，
内部控制的信息化建设与应用
内部控制的信息化建设与应用在当前信息化时代，内部控制的信息化建设与应用已成为企事业单位管理的重要环节。
通过合理运用信息化技术和系统，可以提高内部控制的效率和可靠性，进一步保障企业的利益和稳定发展。
本文将从信息化建设的必要性、建设与应用的内容以及面临的挑战与应对措施等方面进行探讨，旨在深入理解内部控制信息化建设的重要性和实践要点。
一、内部控制信息化建设的必要性信息化建设是企事业单位管理现代化的重要手段。
传统的内部控制往往依赖纸质文档、人工操作等方式，容易出现操作风险、信息传递不畅等问题，在一些大型企业中甚至会导致信息丢失、处理延误等严重后果。
而信息化建设能够有效解决这些问题，提高内部控制的效率和准确性。
其次，内部控制信息化建设有助于提高管理者对企业运营情况的把握和决策水平。
通过信息化系统，可以及时获得企业各个环节的数据和指标，进行数据分析、预测和决策，帮助管理者做出准确、及时的决策，提高企业的竞争力和盈利能力。
再次，内部控制信息化建设有助于提高内外部沟通与协作的效率。
企业内部的不同部门之间、上下级之间以及企业与外部单位之间的沟通与协作必不可少，而信息化系统可以提供便捷的沟通与协作平台，提高工作效率和协同效应，促进内部控制的有效实施。
二、内部控制信息化建设与应用的内容内部控制信息化建设与应用的内容涉及多个方面，包括系统平台的建设、数据管理与分析、流程优化与审批自动化等。
首先，系统平台的建设是内部控制信息化建设的基础。
企业需要建立完善的信息化系统平台，包括硬件设备、软件应用等，为信息化建设提供良好的基础设施。
其次，数据管理与分析是内部控制信息化建设的核心。
企业需要建立健全的数据管理机制，对各类数据进行规范和统一管理，确保数据的准确性和完整性。
同时，通过数据分析工具和技术，对数据进行挖掘和分析，提取有价值的信息，为企业决策提供依据。
另外，流程优化与审批自动化是内部控制信息化建设的关键环节。
通过对工作流程的优化和改进，消除无效环节和环节间的中断和漏洞，提高工作效率和准确性。
高校内部控制建设实施操作指南最新
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在当前高校管理日益复杂的背景下，内部控制建设成为保障高校正常运营和管理的重要环节。
高校内部控制关键业务流程的梳理与再造
高校内部控制关键业务流程的梳理与再造一、引言随着高校规模的不断扩大和教育管理的日益复杂化，高校内部控制关键业务流程的梳理与再造成为当前高校管理中的一项重要任务。
本文旨在探讨高校内部控制关键业务流程的重要性，现状以及再造方法，希望对高校管理者和相关人员有所启发。
二、高校内部控制关键业务流程的重要性高校内部控制是指高校内部管理结构和运行机制，是保障高校运作正常、有序、高效的重要保障。
而关键业务流程则是高校内部控制的重要组成部分，包括招生、教学、科研、财务、后勤等方面的业务流程。
这些关键业务流程的规范与否直接影响到高校整体的管理水平和运行效率。
因此，梳理和再造高校内部控制关键业务流程至关重要。
首先，梳理关键业务流程可以帮助高校管理者全面了解和把握各项业务的运行情况，及时发现和解决问题，提升管理效率和水平。
其次，再造关键业务流程可以有效减少重复工作，简化流程，提高工作效率，降低运作成本。
另外，规范关键业务流程可以增强高校内部控制力度，防范内部风险，确保高校的可持续发展。
综上所述，高校内部控制关键业务流程的梳理与再造具有极其重要的意义。
三、高校内部控制关键业务流程的现状分析目前，我国高校内部控制关键业务流程存在一些问题。
主要表现在以下几个方面：1.流程复杂，环节繁多。
由于历史原因和管理制度不完善，高校内部关键业务流程存在着复杂繁琐的现象，流程环节过多，工作效率低下。
2.存在重复劳动。
由于各部门之间缺乏有效的信息共享和协同机制，一些重复的工作经常发生，造成资源浪费。
3.管理制度不够规范。
一些高校内部控制关键业务流程缺乏有效的规范和监管，存在一定的风险隐患。
4.信息化水平不高。
一些高校内部控制关键业务流程仍然依赖传统的纸质文档和手工操作，信息化水平较低，难以满足高校发展的需求。
综上所述，我国高校内部控制关键业务流程的现状并不尽如人意，亟需进行梳理与再造。
四、高校内部控制关键业务流程的再造方法为了提升高校内部控制关键业务流程的管理水平和运行效率，需要采取一系列的再造举措。
高校内部控制信息化建设
保护高校资产安全
高校内部控制通过对资产的管理、使用和处置等环节进行严格控制， 防止资产流失和浪费，确保资产的安全和完整。
保障财务信息真实完整
高校内部控制通过规范会计核算和财务管理流程，确保财务信息的真 实、准确和完整，为决策者提供可靠的信息支持。
发现并采取措施加以防范。
促进信息共享与沟通
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内部控制信息化平台为高校各部门之间的信息共享与沟通提供
了便利，有助于提高决策效率和协同工作能力。
实施中遇到的问题及解决方案
技术难题
人员素质问题
高校内部控制信息化建设需要先进的 技术支持，包括软硬件设备、网络通 信等。在实施过程中可能会遇到技术 难题，如系统稳定性、数据安全性等 。解决方案：加强技术研发和投入， 提高系统稳定性和安全性，同时加强 技术培训，提高技术人员专业水平。
预防腐败
高校内部控制通过建立权力制衡机制和监督机制，加强对权力的制约 和监督，防止腐败行为的发生，维护高校的声誉和形象。
高校内部控制的现存问题
内部控制制度不完善
内部控制执行不力
部分高校缺乏健全的内部控制制度，或者 制度存在漏洞和缺陷，难以有效防范和控 制风险。
有些高校虽然建立了内部控制制度，但在 实际执行过程中存在偏差或疏漏，导致内 部控制失效。
通过内部控制信息化建设，高校可以实现对业务 流程的自动化管理，提高工作效率和准确性。
提高信息安全性
内部控制信息化建设可以加强信息安全管理，确 保信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露和破 坏。
强化风险防范能力
内部控制信息化建设可以帮助高校实现对各类风 险的实时监控和预警，及时发现并应对潜在风险 ，确保高校各项工作的正常开展。
高校内部控制制度范本
高校内部控制制度范本一、总则第一条为了加强高校内部控制制度建设，规范高校财务管理和经济活动，提高教育资金的使用效益，确保资产安全，预防腐败和舞弊行为，根据《中华人民共和国高等教育法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本范本。
第二条高校内部控制制度是指高校为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高管理水平和经济效益，实现管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。
第三条本范本适用于我国各类高校，包括公立和私立高校。
二、内部控制目标第四条高校内部控制应当达到以下基本目标：（一）保证高校经济活动的合法性、合规性和有效性；（二）保护资产的安全完整，防止浪费和滥用；（三）确保财务报告的真实、完整和准确；（四）提高教育资金的使用效益，优化资源配置；（五）预防腐败和舞弊行为，建立诚信和责任机制。
三、内部控制要素第五条高校内部控制包括以下要素：（一）控制环境：建立良好的内部控制氛围，明确内部控制的责任和义务，提高员工的内部控制意识和能力；（二）风险评估：识别和评估高校面临的各种风险，确定风险承受程度，制定相应的风险应对措施；（三）控制活动：根据风险评估结果，制定具体的控制措施，确保资产安全、财务报告准确、经济活动合规；（四）信息与沟通：建立有效的信息收集、整理、传递和沟通机制，确保信息的真实、完整和准确；（五）监督评价：对内部控制制度的实施情况进行监督和评价，及时发现问题，采取措施进行纠正和改进。
四、内部控制制度建设第六条高校应根据本校实际情况，制定内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、要素和具体措施。
第七条高校内部控制制度应包括以下内容：（一）组织结构：明确内部控制的责任人和各部门的职责分工；（二）预算管理：建立科学的预算编制、执行和监督机制，确保预算的合法性、合规性和有效性；（三）资产管理和使用：建立健全资产采购、验收、保管、领用等管理制度，确保资产的安全完整和有效运用；（四）财务报告：建立财务报告的编制、审计和发布制度，确保财务报告的真实、完整和准确；（五）内部审计：设立内部审计机构，定期进行内部审计，评估内部控制的有效性，提出改进建议；（六）信息化建设：加强信息化建设，提高内部控制信息的收集、整理、传递和沟通能力。
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的影 响 。 随着 高 校 财 务 管 理 工 作 量 的 加 大 以及 财 务 信 息 的增 加 ， 极 积 采 用 信 息化 手 段 。 进 高 校财 务 管 理 的有 效 实施 ， 进 高 校 内部 控制 促 促 的 实施 ． 目前 高 等 院校 财 务 管 理 部 门 的首 要 任 务 。 用 信 息化 财 务 是 利 管 理 ， 高 校 财 务 核 算 、 制 、 督 是 高 等 院校 内部 控 制 工 作 的 基 础 。 对 控 监
据 自动 备 份 ， 存 内部 控 制 体 系 的 一 切 信 息 。 时通 过 机 构 和 人 员 的 保 同 管 理 来 保 障信 息 系统 的安 全 。对 于 内部 控 制 信 息 系 统 的 操 作 要 明确
人 员 ． 过 级 别 权 限 将 各 个 学 科 办 公 室 、 务 管 理部 门 、 校 领 导 、 通 财 高 财 务 负 责 人 等按 信 息 录入 、 取 、 析 总 结 等 不 同界 别进 行 界 定 。 一 个 提 分 级 别 的 人 员 职 能 通 过 权 限 口令对 同 一 权 限 的 信 息 进 行 操 作 和 查 看 ，
校 内部 控 制 ， 合 现 有 网 络 系 统 资 源 ， 善 校 园 网络 是促 进 高 校 内部 整 完 控 制 体 系 建设 的基 础 。 过 对 现 有 资 源 的 整 合 ． 原 有 网 络 系 统 与 校 通 将 园 内部 管 理 系统 进 行 关 联 ， 高 校 内 部 管 理 体 系 ， 学 控 制 体 系 ， 将 教 财 务 管 理 体 系 ， 学 科 办 公 室 报 表 、 务 申请 等 进 行 完 善 ， 过 财 务 管 各 财 通 理 的集 中管 理 ， 高 校 内 部 财 务 信 息 、 理 信 息 进 行 集 中 与整 合 ， 对 管 便
的 运 行 环 境 ， 止非 相关 人员 的进 入 ， 护 高 校 内部 控 制 信 息 系统 运 禁 保
行 程 序 与 数 据 的 安 全
构 建 现 代 化 的 高 校 内 部 控 制 信 息 系 统 已 经 成 为 高 等 院 校 发 展 的关
键。
’ 二 、 高等院校内部控 制信 息系统的建立
学 术 论 坛
高校 内部控制 实施关键 威职业学院 黄艳 东 信息化 建设
高 等 院 校 内 部 控 制 的 实施 ， 高 校 成 本 管 理 的基 础 ， 高 校 资 产 是 是
管理 的关 键 。 其 对 于 高校 稳 定 发 展 、 升 高 校 管 理 水 平 、 低 高 校 教 提 降 育成 本 有 着 重 要 的 意 义 。 息 系 统 作 为 高 校 内 部 控 制 实 施 的 基 础 ， 信 其
、
信息 化建设在高校 内部控制实施中的重要性分析
高 校 内 部控 制是 提 高 高 校 财 务 管 理 、 日常 教 学 管 理 效 率 的基 础 。 作 为现 代 化 高 等 院校 ，信 息 化 建 设 不 仅 仅 影 响 到 多媒 体 教 学 、网 络
教 、 园信 息 资 讯 等 的正 常 进 行 ， 校 同时 对 于 高 校 内部 控 制也 有 着 重 要
以此 保 障高 校 内部 控 制 系 统 的 安 全 。 于 高校 财务 主管 、 部控 制 主 对 内
管 的 口令 密 码 必 须 严 格 保 密 ， 防止 泄 漏 。另 外 ， 于高 校 内部 控 制 系 对
统 的主 机 室 ， 制定 严 格 的 管 理制 度 ， 内部 控 制 信 息 系统 创 造 良好 要 给
建设 程 度 直 接 影 响 到 内部 控 制 的有 效 实 施 。
一
３高 校 内 部 管 理信 息 系 统建 设 中 安全 体 系 的建 立 ．
由 于 高 等 院 校 内 部控 制体 系 的 网络 化 ，不 仅 仅 管 理 到 校 园 日常 管 理 信 息 ， 关 系 到 高 校 财 务 信 息 。 冈 此 ， 须 加 强 高 校 内部 管 理 信 还 必 息 系 统 的 安 全建 设 。 通 过 数据 库 加 密 基 础 ， 止 非 法 侵 入 ， 通 过 数 防 并
１ 合 现 有 资 源 。 善 校 园 网 络 。 进 高 校 内部 控 制 体 系 建 设 ． 整 完 促 现 代 高 校 都 已建 立 了 自己 的 内部 网络 系统 。 为 了 更 好 的 实 施 高
＇ 三 、 高校内部控制体系信息化建设思路分析
由 于 高 校 内 部 控 制体 系 的信 息 化 是 根 据 高 校 管 理 信 息 需 求 进 行 设 计与施工的。 因此 在 高等 院校 发 展 到 一 定 程 度 时 ． 有 信 息 化 系 统 原 将 不 能 满 足 高校 内部 控 制体 系信 息 化 的需 求 。 对 这 样 的 情 况 ， 高 针 在 校 内部 控 制 体 系信 息 化 功 能论 证 与 设 计 时 ，要 考 虑 到后 期 信 息 体 系 的扩 充 与改 进 。 于 网络 系 统 要 具 有 一 定 的 升 级 空 间 ， 对 以便 在后 期 的 改 进 中减 少 不 必 要 的投 入 ， 低高 校运 营成 本 。 降 结 论 ： 代 管 理 理 念 在 高 校管 理 的应 用 ， 快 了高 校 内部 控 制 的 现 加 建 设 ， 为 高 校 内部 管理 体 系信 息 化 建 设 带 来 巨大 的发 展 空 间 。 过 也 通
于 高 校领 导 对 于校 园 的运 行 方 向 、 金 、 理 进 行 把 握 。在 进 行 系 统 资 管
整 合 的过 程 中 ， 将 内部 控 制 系 统 、 园 网 络 系 统 的 需 求 进 行 分 析 和 要 校
论证 ， 原有 网络系统基础上 ， 过论 证后对系统进行 二次建设 ． 在 经 以 提 高 高校 资 源 利 用 率 。 ２加快 高校 财务 人员 培 训 。 ． 促进 高校 内部 控 制 信 息 化 建 设 实 施 高 等 院校 内部 控 制 的信 息 化 建 设 需 要 高 校 财 务 人 员 不仅 仅 具 有