工业企业审计风险成因分析
浅谈企业审计风险的原因和防范对策
浅谈企业审计风险的原因和防范对策随着经济全球化的深入发展，企业审计风险成为了企业管理面临的挑战之一。
审计风险不仅影响着企业的经营和发展，还对企业的声誉和信誉产生严重影响。
了解审计风险的原因并采取有效的防范对策是企业管理者不得不面对的课题之一。
一、审计风险的原因1. 管理层的不当行为管理层在企业运营管理中可能存在着不当行为，包括财务信息的操纵、违反合规规定等行为，这些行为可能会引发审计风险。
管理层可能为了达到业绩目标而操纵财务信息，虚报收入或隐瞒负债，从而引发审计风险。
2. 内部控制不完善企业内部控制的不完善也是审计风险的原因之一。
如果企业内部控制制度不健全，财务信息可能会存在错误或欺诈，导致审计风险的发生。
缺乏有效的收入确认和费用支出的监管，可能导致财务信息的不准确性和可信度降低。
3. 外部环境的变化外部环境的变化也可能引发审计风险。
宏观经济的不稳定、市场竞争的加剧、相关法规的变化等都可能对企业的经营活动产生不利影响，增加了企业的审计风险。
4. 会计准则的复杂性会计准则的复杂性也是审计风险的原因之一。
随着会计准则的不断更新和演变，企业需要不断适应新的会计准则和规范，如果企业未能完全理解并遵守新的会计准则，可能导致财务信息的不准确性和审计风险的增加。
二、防范审计风险的对策企业应该建立完善的内部控制制度，包括建立规范的财务管理制度、加强内部审计和监管，提高财务信息的完整性和可信度，从源头上减少审计风险的发生。
2. 强化管理层的责任和监督管理层应该始终把合规经营放在首位，加强自身的责任和监督，确保财务信息的真实和可靠，引导企业健康发展，减少审计风险的发生。
3. 加强内外部沟通和交流企业应该加强内外部沟通和交流，及时了解外部环境的变化，为企业的经营决策提供及时的信息支持，及时应对外部环境的变化，减少审计风险的发生。
4. 建立专业的审计团队企业应该建立专业的审计团队，确保审计人员具备丰富的经验和专业知识，能够准确识别审计风险，并采取有效的措施加以防范，最大程度地保障企业的财务信息的真实和可靠。
企业审计风险产生的原因及控制策略
企业审计风险产生的原因及控制策略企业审计风险是指在进行审计活动过程中，可能导致审计工作无法实施或者无法取得预期结果的各种不确定因素。
审计风险的产生原因有很多，下面主要从以下几个方面进行分析：一、企业内部1、内部控制不完善：企业内部控制不完善是产生审计风险的主要原因之一。
包括制度设计不合理，制度的执行不到位等。
当企业的内部控制机制无法及时发现和纠正内部的错误和疏漏时，就会给审计工作带来很大的不确定性，增加了审计风险的产生。
2、管理层诚信问题：企业管理层的诚信性是企业审计风险的重要因素。
当企业管理层存在诚信问题，可能存在帐外账、偷税漏税等影响企业财务报告的风险。
如果审计师在进行审计工作时无法获得真实、准确的财务信息，就会增加审计工作的风险。
3、人为造假：企业财务造假是审计风险的一个重要来源。
企业为了达到某种目的，可能会对财务报表进行调整、销售假账、虚报资产等，以掩盖真实的经营情况。
这些行为导致审计师无法准确判断企业的财务状况，增加审计风险。
二、外部环境1、法律法规变化：法律法规的变化可能会对企业的财务报告产生重大影响。
当法律法规发生变化时，企业需要及时调整自己的财务报告，以符合新的要求。
而审计师需要根据新的规定对企业的财务报表进行审查，如果对新规定不了解或者应用不当，就会增加审计风险。
2、外部经济环境：外部经济环境的变化也会对企业审计风险产生影响。
经济衰退、市场变化等因素都可能导致企业的经营状况发生变化，从而影响其财务报表的真实性。
审计师需要根据企业所处的具体环境来判断其财务报表的可靠性，增加了审计风险。
对于这些审计风险，企业需要采取相应的控制策略来减少或避免其产生。
下面从企业内部控制、审计师选聘与监督、信息系统安全等几方面进行分析：一、加强企业内部控制1、制定合理的制度和规定：企业应该建立健全的内部控制制度和规定，确保财务报告的真实性和准确性。
制度要健全，流程要规范，内部控制要能够做到全面覆盖。
还要建立健全内部审计机构和内部监督机制，加强内部控制的执行。
对企业内部审计风险的成因及其防范的探究
现代经济信息面对经济全球化和管理信息化，人才、技术、资本、商品等要素的流动日益加快，经济社会中不确定性因素越来越多，企业面临的风险也越来越大，从而影响了企业目标的实现。
如何最大限度的减少和规避企业内部审计风险，是对内部审计工作提出的更高要求。
因此，内部审计人员只有加强和防范内部审计、提高审计工作质量，才能使内部控制起到防错纠弊、有效提高企业运行效率的作用。
一、内部审计风险形成的原因1.内部审计机构的组织形式未能有效保证其组织上和业务上的独立性“独立性”可称之为审计的灵魂。
内部审计是在本部门、本单位主要负责人的领导下开展工作，在对所属部门或机构进行审计时，由于其本身不参加这些部门或机构的业务经营活动，在组织上也不受这些部门和机构的领导，所以能够保持一定程度的独立性。
但由于内部审计人员本身为该单位的职工，个人利益与单位利益休戚相关，又受本单位负责人的领导，内部审计审什么、怎么审、审计结果如何处理、审计建议能否落实都要受本单位领导的制约。
这就决定了其独立性是有限的，是相对独立的。
2.内部审计人员知识结构不合理、素质参差不齐内部审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。
审计人员的素质包括从事审计需要的政策法规水平、专业知识、经验、技能、审计职业道德和工作责任。
内部审计是一种集查错防弊、增加企业价值为一体的综合性活动，这种综合性决定了对内审人员复合型高素质要求，而目前我国企业大部分的内部审计人员都是由财务会计人员转化而来，其综合素质和专业技能与审计工作的要求相差甚远，识别风险的能力较差，很难提出具有先进经营管理理念的意见和建议。
另外，内部审计人员工作责任和职业道德也影响审计风险的因素，职业道德缺失将直接导致审计风险的产生。
由于我国内审准则工作规范和职业道德标准方面还有一些空白，许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。
所有这些将给内部审计工作的质量、信誉带来负面影响，直接导致审计风险的产生。
企业内部审计风险成因与防范对策分析
支 出 的 固定 资 产 列 入 生 产 成 本 ， 应 列 入 管 理 费 用 、 工 福 将 职 利 费 、 会 经 费 的 费 用 也 列 入 生 产 成 本 ； 用 分 配 存 在 一 定 工 费 的随意性 ， 业 费用分配方法 前后 不一致 ， 的 企业 甚至 出 企 有
现 同一 会 计 人 员 对 同 一 情 况 采 用 不 同 的 分 配 方 法 。 ５ ６ 内 部 会 计 控 制 制 度 未 及 时更 新 ．
印 鉴 等 ； 要 控 制 住 关 键 岗 位 ， 现 金 、 行 出 纳 、 支 事 项 四 如 银 收 及 凭 证 的核 准 、 物 保 管 等 。 实
６ ３ 提 高 管 理 层 内 部控 制 意 识 ．
企 业 负 责 人 应 在 企 业 对 外 出具 的报 告 中 承 诺 企 业 内 部
部 审 计 风 险措 施 的 提 出 ， 够 有 助 于 企 业 规 避 和 最 大 限 度 控 制 审 计 风 险 ， 造 良好 的 诚 信 执 业 环 境 。 能 营
关键词 ： 计风 险 ； 审 内部 审 计 ； 因 ； 成 对策
中 图 分 类 号 ：２ Ｆ３
文献标 识码 ： Ａ
文 章 编 号 ：６ ２３ ９ （ ０ １ ０ － １ ４ ０ １ ７ － １ ８ ２ １ ） １０ ７ － ２
摘 要 ： １ 纪 经 济 全 球 化 ， 业 竞 争 战 略 化 、 球 化 相 伴 而 生 。 现 代 企 业 内部 审 计 职 能 由 传 统 的 查 错 防 弊 、 效 审 ２ 世 企 全 绩
计、 内部 控 制 审计 转 向 风 险 审计 ， 企 业 内部 审 计 进 行 风 险 管 理 ， 对 已成 为 一 种 必 然 需 求 。 在 研 究 内部 审 计 使 命 演 变 过 程 的 基 础 之 上 ， 客 观 因 素 和 主 观 因 素 两 方 面 分 析 内部 审 计 风 险 的 成 因 ， 后 提 出控 制 内部 审 计 风 险 的 对 策 。 期 望 通 过 防 范 内 从 最
内部审计风险的成因与控制对策
不能 主动参与到企业 的管 理过 程 中 ， 审计 任务 对 制程序等 均随外部 环 境发 生 了重 大 改变 ， 企业 的经 营管 理 往往不 高 ， 审 对 活 动 也 发 生 了 巨 大 的 变 化 ， 种 业 务 趋 于 隐 性 化 和 数 字 化 ， 敷 衍 了 事 ， 计 报 告 不 严 谨 ， 审 计 发 现 的 问 题 仅 在 报 告 中 各
内部 审 计 很 难 站 在 客 观 、 允 的 立 场 上 对 企 公 险， 并制定 切实有效 的控制对策 ， 能真 正有 效地 发挥 内部 在 这 种 环 境 下 ， 才 审 计 的 功 能 ， 现 代 企 业 有 效 运 作 、 止 舞 弊 、 塞 漏 洞 与 业 的 财 务 状 况 和 经 营 管 理 做 出 客 观 、 正 的 评 价 ， 至 出具 为 防 堵 公 甚 提 高 生 产 效 益 和 管 理 科 学 化 发 挥 其 应 有 的作 用 。 虚 假 审 计 报 告 ， 而 带 来 巨 大 审 计 风 险 的 隐 患 ， 无 疑 会 给 从 这
部审计 的作用 。
关键 词 ： 内部 审计 ； 险 ， 因 ； 制 对 策 风 成 控 中 图 分 类 号 ：２ Ｆ７ 文 献标识码 ： Ａ 文 章 编 号 ：６ ２３ ９ （０ ８ １—２ ２０ １７ —１ ８ ２ ０ ） ２０ ４—２
内 随着 当前社 会经 济 高速 发展 ， 现代 企 业 制度 的建立 和 但 在 现 实 企 业 运 行 管 理 中 ， 部 审 计 部 门 往 往 缺 乏 应 有 的 完 善 ， 业 的经 营 管 理 活 动 也 发 生 了 很 大 的 变 化 ， 部 审 计 独 立企业地位 ， 企 内 仅作为企业摆 设或 应付 上级 检查 的部 门 ， 以 的 风 险控 制 、 作 目标 和 要 求 等 均 随 外 部 环 境 发 生 了 重 大 致 出 现 内部 人 控 制 的 现 实 非 常 普 及 ， 能 确 保 审 计 范 围 的 工 不 改变 ， 业经 营方式 的复杂化和 企业 信息 使用 者 的多元 化 ， 广 泛性 ， 企 审计 行 为 受 到 限制 ， 即使 提 出 了 审 计 意 见 或 审 计 决 使 得 内部 审 计 的 风 险 和 任 务 更 加 艰 难 ， 部 审 计 风 险 日益 定 也 难 以得 到 落 实 ， 及 审 计 建 议 的 适 当 采 纳 。在 内部 审 内 以
企业内部审计风险的成因及防范措施
， 其 国 家 审 计 、 会 审 计 和 内 部 审 计 构 成 了 我 国 审 计 监 督 公 司 治 理 准 则 》 在 董 事 会 下 设 置 审 计 委 员 会 ， 他 很 多 企 社
体 系 。 然 而 ， 国 内部 审 计 在 工 作 中 不 像 国 家 审 计 和 社 会 业 内 部 审 计 机 构 的设 置 情 况 无 法 保 持 足 够 的 独 立 性 和 权 威 我
检 评 对 计 范 围 自然 扩 大 ， 内部 审 计 带 来 了 更 多 的 困 难 ， 仅 加 大 审 质 量 监 督 、 查 、 价 体 系 ， 内 审 项 目从 实 践 到 程 序 还 为 不 缺 乏 具 体 、 细 的 管 理 监 督 、 价 措 施 。虽 有 要 求 但 缺 乏 监 详 评 了审 计 人 员 的审 计 责 任 ， 使 审 计 风 险 相 应 增 加 。 也
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第１ ９卷第 １ 期 ２
现 代 商 贸 工 业 Ｍ ｏ ｅｎ Ｂ ｓ ｅ ｒｄ ｎ ｕ ｔ ｄ ｒ ｕｉ ｓ Ｔ ａ ｅＩｄ ｓ ｙ ｎ ｓ ｒ
２０ ０ ７年 １ 月 ２
企 业 内部 审计风 险 的成 因及 防范措施
刘 科
（ 东省 广 晟 资 产 经 营有 限 公 司 ， 东 广 州 ５ ０ ０ ） 广 广 １ ６ ０ 摘 要 ： 着 企 业 经 营 方 式 的 复 杂 化 和 企 业信 息使 用 者 的 多 元 化 ， 随 内部 审计 机 构 作 为 企 业 内部 的 一 个 监 督 制 约机 构 ，
２ 企 业 内部 审 计 风 险 产 生 的 内部 影 响 因 素
２ １ 内部 审 计 机构 缺 乏 独 立 性 ．
督 机 制 ， 能保 证 审 计 活 动 各 个 环 节 准 确 无 误 ， 时 由 于 一 不 同
企业审计风险产生的原因及控制策略
企业审计风险产生的原因及控制策略企业审计风险是指在进行审计工作过程中，可能导致审计报告的不准确性和不完整性的各种因素。
企业审计风险的产生原因有很多，包括内外部环境因素、管理层的行为和决策、企业制度和内控系统等。
为了降低企业审计风险，需要采取一系列的控制策略。
一、内外部环境因素企业所处的内外部环境因素对企业审计风险具有重要影响。
行业竞争激烈、宏观经济不稳定、金融风险增加等因素会增加企业面临的审计风险。
法律法规的变化、政府政策的调整等也会导致企业审计风险的增加。
针对这些因素，企业可以采取一些策略来控制风险。
企业应对行业的竞争环境进行充分的了解和分析，及时调整经营策略，降低经营风险。
企业应建立起完善的财务预测和风险管理制度，及时应对宏观经济变化和政策调整带来的冲击。
二、管理层的行为和决策企业的管理层在决策和行为中可能存在不当的情况，从而增加企业审计风险。
管理层可能存在对财务报表进行欺诈、虚增利润等行为，或者在决策过程中存在失误和疏忽。
这些行为和决策可能会导致审计师无法获取真实和完整的信息，从而影响审计工作的准确性和完整性。
对于这些风险，企业应加强对管理层的监督和约束，建立起有效的内部控制制度。
企业可以建立起严格的审批制度和决策流程，确保管理层决策的合理性和透明性。
企业应加强对财务报表的审计程序和风险评估，及时发现和纠正潜在的问题，保证审计工作的准确性和完整性。
三、企业制度和内控系统企业制度和内控系统的不健全或者不完善也会增加企业的审计风险。
企业可能存在职责划分不明确、流程不规范、控制措施不到位等问题，导致审计师难以获取有效的审计凭证，无法对企业的财务状况和经营情况进行准确的评估。
为了减少这些风险，企业应加强对内部控制的建设和完善。
企业应建立起一套科学合理的内部控制制度，明确各个职责的划分和权限的分配，确保各项工作按照规定的程序进行。
企业应加强对内部控制的监督和评估，定期进行内部审计，及时发现和纠正问题。
审计风险及其控制对策
审计风险及其控制对策审计风险及其控制对策一、审计风险形成的客观原因1．审计的法律环境。
审计监督制度是依据国家法律建立起来的，审计监督工作必须依照国家法律来进行，因此，所处法律环境的完善程度对审计监督存在重要的影响。
改革开放以来，我国的法律环境不断完善，立法工作取得了突飞猛进的发展，民主与法制建设取得了很大进步，某些类型的法律已经比较完善，但是，我们也注意到，随着社会主义市场经济进程的加快与深入，在执法过程中人们感觉到有些方面仍无法可依，有些重要的法律、行政条例仍未出台，还有相当部门已出台的法律尚不完善，或随形势的发展急待修订。
这种情况给审计监督造成了极大的困难。
例如，有些问题无评价依据；有些问题评价依据模糊不清；有些问题的评价依据有多种而且相互矛盾；有些问题是依据政策而不是根据具体的法律法规条文来进行评价。
这种状况的存在导致了审计评价、审计结论、审计处理处罚存在一定程度的随意性，缺乏严密的法律依据。
由于计划经济时代行政权利致高无上的惯性还关注审计报告和审计意见，政府部门也高度重视审计结果和审计信息。
审计机关有价值的审计意见和审计信息成为国家有关部门作出宏观决策的依据。
现代审计发展到今天，已经成为经济发展中不可或缺的有机组成部分。
在传统的审计范围之外，社会公众要求审计人员揭示出所有重大的差错和舞弊，并对企业持续经营能力作出评价，对企业在财务方面是否健康作出报告，社会公众对审计的期望值增大。
然而，有关这方面的信息存在较大的不确定性，信息风险比较高，审计人员作出全面正确的评价和结论难度较大，审计风险在所难免。
3．审计的经济环境。
随着经济体制改革的深入，多种所有制经济并存，市场经济管理体制逐步确立，政企职能将彻底分开，国家审计也在不断调整工作重心，审计资源将主要集中于国民经济命脉部门和行业，国有企业和大中型建设项目是国家审计的重点，财政。
金融、社会保障等关系到国家宏观政策的行业和部门成为国家审计的主要监督对象。
浅析审计风险产生的原因
益 ，就必须保 持公 司持续 的优 良业绩 ， 以获得 投资者 的支
持 。基于此 高管会使 用 自己的财技 ，显著 了提 高 了公司的 盈余 管理水平 ，这增 加 了审计 的难度 ，使得会 计信 息质 量 降低 ，审计 风险增加 。更有甚 者 ，公 司高管 为 了达 到 自身 目的，不惜进 行违规 操作掩 盖会计利 润或虚 高利润 ，则审 计 风 险将 更 高 。 国有控股 公司实 际控 制人缺位 ， 内部 人控 制 问题 更为 明显 ， 国有 管理部 门不能对 管理层就 能有效监 督 ，同时其 特殊 的 “ 董 事长 ”与总经理 多 由政府 任命产 生 ，其 工作去 留不 是依据 管理层 工作能 力，而是依 据政府 的意 图。使得 管 理 层 容 易 产 生 临 时 的 想 法 ， 与 公 司 利 润 最 大 化 的 目标 并 不是 完全一致 的 ，更 观注在位 时 ，充 分考虑 自身 的利 益 ， 通过 信息 的不对称 ，对进行 公司进行 盈余管理 ，甚至 进行 操纵 企业利润 ， 己达 到获取 高额年薪 或提升 的 目的。 由于 国有 背景 ，有更 多的政府 关系 ，使得 出现会 计信息错 误的 报 告 ， 通 常 也会 受 到 相 关 部 门 的 照 顾 ， 基 于 此 管 理 层 会 计 信息舞弊的成本较低 ，使得审计机构的审计风 险加大 。 （ 三 ）大股 东利用抽样审计方法的缺陷引起 审计风 险 通常大 股东具有 实质 的公司控制权 ，他们决 定了公司 的各 种行动 方案 ，基于掠夺 财富 的 目的，他 们影 响审计事 务所 审计 的行为 ，如 ：现代 审计方法 一般采用 抽样 审计 ， 即在 相 同的的检验对 象 中，按 比例抽 出一 部分样本 进行审
依 据 上 市 发 行 股 票 相 关 法 规 ，上 市 公 司上 市 发 行 股 票 必须保 持连续３ 年 盈 利 ，净 资 产 平 均 收 益 为 １ ０ ％ ，基 于 此 ，
企业审计风险产生的原因及控制策略
企业审计风险产生的原因及控制策略企业审计风险产生的原因主要包括以下几个方面：1. 内部控制不完善：企业内部控制制度不健全、执行不到位或者存在漏洞，容易导致企业在日常经营活动中发生错误、遗漏或者失误，提高审计风险的发生概率。
2. 职业道德问题：审计师在履行职业职责和执行审计工作时，存在职业道德缺失，可能出现违规操作、失实陈述、虚假报告等行为，增加了企业的审计风险。
3. 恶意欺诈行为：企业高层管理人员存在恶意伪造、篡改、掩盖财务信息的意图，以达到欺诈投资者、银行或其他利益相关方的目的，极大地提升了企业的审计风险。
4. 内外部环境影响：企业所处的经济、政治、法律等环境因素的变化，可能对企业的经营活动产生重要影响，加大了审计风险的存在。
1. 加强内部控制体系建设：建立健全的内部控制制度，确保企业各项规章制度的合理性和有效性，完善内部控制流程，明确责任，并进行定期的评估和改进，提高内部控制的可靠性和有效性。
2. 强化审计师的职业道德意识：加强审计师的职业道德培训，提高他们的责任心和敬业精神，确保对报告、文件的真实性和完整性，遵守审计准则和相关法规。
3. 加强内控审计：内控审计是对企业内部控制的全面审计检查，在发现内部控制漏洞的对企业的风险进行识别和评估，及时进行整改和改进，降低企业的审计风险。
4. 加强信息科技审计：信息科技审计是对企业信息系统和相关业务流程的审计检查，通过对企业信息系统的安全性、完整性和准确性进行评估和监控，防范信息系统风险和安全漏洞，提高审计的准确性和可靠性。
5. 强化风险管理：建立完善的风险管理机制，对重要的风险进行预测和评估，采取相应的措施进行风险防控，确保企业能够及时、有效地应对各种风险，降低审计风险的发生概率。
企业审计风险的产生原因多种多样，需要企业从内外部多个方面进行有效的控制和管理，确保企业审计工作的准确性和可靠性。
当前工业企业内部审计存在的问题及对策分析
当前工业企业内部审计存在的问题及对策分析摘要:随着我国经济的不断发展，改革开放的不断深入，我国的经济制度体系也在不断的完善，我国工业企业的内部审计制度也随之开始建立，并不断完善，也逐渐的成为工业企业经营管理体系中重要的组成部分。
但是仍然存在较多的问题，严重地制约着我国工业企业的发展。
本文将主要对我国工业企业的审计存在的问题进行探讨，希望能为相关的研究提供新的思路。
关键词:经济制度体系内部审计制度经营管理体系随着我国经济不断发展，改革开放的不断深入，工业经济的竞争力不断提升，工业企业的规模也不断扩大，股份制、集团化、多元化，跨区域、跨国界经营的特征也越来越明显，面对工业企业发展的这一特征，如何对企业复杂经营活动进行有效的内部监管显得越来越迫切，因此，从上世纪80年代初开始逐步建立起企业内部审计制度，并走向法制化，规范化，企业作为开展内部审计的主体也发生了较大的变化，从开始主要是国有企业和上市公司，现在一些规模较大民营企业也逐步加强了企业内部审计监管工作，企业内部审计的作用也日益明显，目的更加明确，就是为了加强公司治理，及时发现经营活动中的问题，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常经营秩序促进企业提高经营管理水平，实现资产的保值增值。
纵观我国工业企业的内部审计制度，可以发现当前我国的许多的工业企业在这个方面还存在着较多的问题，严重的制约着我国工业企业的健康发展，从一定程度上来说，已经严重的滞后于我国现代工业企业发展的要求。
本文就目前企业内部审计存在问题及对策作些探讨。
一、当前我国工业企业内部审计存在的相关问题分析问题往往是推动事物发展的重要杠杆，随着经济全球化的深入发展，工业企业面临的挑战在不断加深，外部的环境也是瞬息万变，笔者根据多年的从业经验以及观察认为，当前我国的工业企业在内部审计方面存在的问题主要有：(一)企业领导层的思维有待转变受传统思维的影响，当前很多工业企业的领导都认为，工业企业的内部审计制度只是对自己的一种监督，对工业企业自身健康发展的内部监管作用十分有限，因此他们从心底里不重视这种制度，认为内部审计可有可无，甚至经常给审计工作设置障碍，有的领导甚至错误的认为工业企业根本不需要审计机构而将审计机构撤销，或者和其它部门合署，两块牌子一套班子，使得企业的审计制度的实施与完善举步维艰，一些审计机构的设置也是流于形式，根本无法发挥到应有的作用，为工业企业的经营发展提供有效的财务信息，甚至企业的审计人员基本上来说都要看企业高层领导的脸色行事。
企业审计风险产生的原因及控制对策
企业审计风险产生的原因及控制对策企业审计风险产生的原因及控制对策一、企业审计风险产生的原因企业审计风险出现，既有内部原因，又有外部原因，需要企业经营者和管理结合实际情况，做好相应的管理工作，降低企业经营风险。
（一）专业素质较低为了满足业务的基本要求，需要企业会计需要具有专业的知识，积累丰富的业务经验，高超的专业技能，从而高效经济的完成客户的业务。
因此，为了保证实际工作质量，需要提升企业会计人员专业胜任能力。
但是在实际工作过程中，由于缺乏必要监督和管理，导致企业会计实际专业胜任能力较差，无法满足实际工作的要求。
第一，企业会计对专业胜任能力缺乏足够的重视，没有积累大量实际的工作经验，不能保质保量完善用户的委托，甚至在实际工作过程中，出现了欺诈行为。
第二，在实际过程中，出现了很多审计失败的案例，主要因为企业会计由于自身实力不强，专业水平不高，技术能力不强，无法预知未来存在的风险，从而给客户带来人身损害和财产损失。
并且在具体计划实施过程中，企业会计没有充分考虑到出现的异常情况以及内部之间的联系，也没有采取相应的预防措施，从而导致审计项目不完善，存在很多问题，导致审计工作失败，影响到企业的良性发展。
（二）企业会计审计制度不完善就目前而言，企业会计审计制度不完善，从而影响企业会计职业道德的建设。
第一，在会计事务所被企业聘用以后，根据合同规定，二者就是雇佣与被雇佣的关系，其中被审企业是企业会计重要的经济来源。
但是有的会计事务本文由收集整理所为了获得更多的经济效益，就会片面的迎合雇主，出现偏离职业道德的行为，从而导致出现违规操作或者弄虚作假的行为。
第二，会计事务所为了维持自身的经济效益，就会与同一企业保持长期合作关系，这就会导致二者之间关系过密，从而对企业会计职业道德建设产生极为不利的影响。
第三，由于缺乏相应的职业规范，会计事务所和被审企业为了双方共同的利益，就会不顾社会公共的利益，导致会计事务所为企业提供额外的服务，出现了违规操作的行为。
浅析企业审计风险产生的原因及解决对策
浅析企业审计风险产生的原因及解决对策作者：王文锐来源：《中国经贸》2016年第13期【摘要】现代企业发展运行中，审计工作的十分重要的一部分内容，而审计风险的存在常常会很大程度上影响企业内部控制的水平与实效，威胁企业资金的运行安全与稳定，为了促进审计工作在企业内部控制中发挥应有的作用和价值，本文将从企业审计风险产生的原因着手展开分析，并进一步结合实际探讨其有效的解决对策。
【关键词】企业；审计风险；成因；解决对策当前，企业审计工作所面临的条件和环境已发生了很大的变化，在多方面因素的影响下，也导致了审计风险的产生，影响审计工作的开展实效，必须要针对各方面因素进行具体分析，并采取有效措施予以应对，这也是保证企业内部控制有效性，提高企业资金运行规范性，保证企业发展稳定性的必然要求。
一、企业审计风险产生的主要原因分析1.相关法律法规制度不完善企业审计工作的有效开展，首先需要有完善的法律法规制度作为指导和规范，但我国当前的实际情况来看，在关于企业审计工作，尤其是企业内部审计方面的相关法律法规制度还存在着一定的不完善性，缺乏具有针对性的明确法律条例，而现有的一些相关文件，也多缺乏系统性和可操作性，对于企业内部审计的指导规范作用发挥不充分，加之当前社会经济发展趋势富于变化性，而一些原有的制度规定内容，已经不能够有效适应当前经济形势下审计工作的实际需求，这也就使得一些新的矛盾出现，也导致了审计风险的产生。
2.企业缺乏科学的内控机制一些企业对于内部审计工作的重视存在很大的不足，也没能够结合实际制定科学的内控机制，在内部控制与管理方面，往往采取传统的形式化、单一化的控制管理方法，而对于内部控制的实际效果缺乏关注，这也就导致在内部审计工作的开展中也十分随意，审计工作走过场、卖人情，甚至不进行内部审计的情况都时有发生，所运用的审计方法与模式也大多较为落后，已经不能够适应当前审计工作开展的实际需求，这无疑导致了审计工作的价值受到很大程度的限制，难以保证内部控制的有效性，造成审计风险的加大。
浅谈企业审计风险的原因和防范对策
浅谈企业审计风险的原因和防范对策企业审计风险是指在进行企业内部审计过程中出现的可能影响审计结果的各种不利因素。
这些风险可能是由于企业内部管理制度不健全、内部控制不完善、人员素质不高以及外部环境不稳定等原因导致的。
下面将从这几个方面分别进行探讨。
企业内部管理制度不健全是导致审计风险的一个重要原因。
如果企业的管理制度不完善，各部门之间的职责划分不明确，工作流程不规范，就会导致审计过程中信息的获取困难、数据的准确性和完整性难以保证。
企业应该加强对内部管理制度的建设，明确部门职责，制定规范的工作流程，加强对职工的培训和教育，提高员工的专业素质。
企业内部控制不完善也是导致审计风险的一个重要原因。
内部控制是指企业为实现经营目标而采取的一系列组织措施，包括内部审计、内部监控、内部审查等。
如果企业的内部控制不完善，就会导致内部控制失效，造成财务信息失真、资产丢失等问题。
为了降低审计风险，企业应加强对内部控制的建设，建立完善的内部控制体系，制定规范的内部控制制度，建立健全的内部审计机构，定期开展内部审计工作。
人员素质不高也是导致审计风险的一个原因。
如果企业的员工素质不高，对审计的重要性和流程不了解，就会导致在审计过程中出现各种错误和疏漏。
企业应该加强对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和审计意识，使其能够正确理解和执行审计程序，提高审计工作的质量。
外部环境不稳定也是导致审计风险的一个原因。
企业的经营环境受到外部因素的影响，如政策性调整、市场竞争激烈等，这些因素都可能影响企业的经营状况和财务状况，从而增加了审计风险。
企业应该加强对外部环境的监测和分析，及时调整经营策略，做出合理的经营决策，降低外部环境带来的审计风险。
为了防范企业审计风险，需要企业内部加强对内部管理制度的建设，加强对企业内部控制的建设和监督，加强对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和审计意识，加强对外部环境的监测和分析，及时做出合理的经营决策，以减少因审计风险导致的各种不利影响。
企业审计风险产生的原因分析及控制
企业审计风险产生的原因分析及控制作者：吴晓亮来源：《今日财富》2022年第10期作为企业经营发展中重要工作内容的审计业务，主要是针对各个部门展开监督检查与综合管理。
然而审计活动开展中，常会伴随一定的审计风险，审计风险的存在会对企业正常的生产运营产生阻碍，也会为企业内部资金安全性带来不利影响。
为有效展现审计工作的职能价值，文章结合企业审计中常见的审查风险、固有风险以及控制风险三种审计风险，总结出企业内部控制机制不够健全、缺乏完善的审计相关法律规定、审计流程及审计方法存在缺陷、审计信息共享机制未有效建立、审计风险预警机制未完善构建、审计人员缺乏专业性与独立性几个审计风险诱发原因，并据此提出了企业审计风险控制的有效对策。
在国家经济高速发展的同时，我国企业进入了改革转型发展阶段，需要以新时代经济发展的速度以及市场变化情况为依据进行改革。
然而新时代的来临，使企业所面临的市场环境更加复杂，并且受到经济、政治等多方面因素影响，企业具有更高的审计风险发生率。
特别是内部结构尚未完善的企业，更需要統一进行内部资金的支出审计，防止企业发展停滞，降低企业发展中面临的风险，从而为企业稳定与长效发展提供支持。
而审计风险的有效控制，需要以审计风险原因的剖析作为审计风险控制策略的制定依据，如此方可提升企业审计工作的实效性。
一、企业常见审计风险的类型（一）审查风险企业审计的整个过程之中一般都会存在审查风险，具体是审查人员未能及时排查出企业交易类别或某账户与其他类别或账户交易中存在的信息漏报或错报问题所引发的经济风险。
企业审计过程中，企业在资产评估及风险评估之后，不论取得怎样的评估结果，均应针对重要类别、账户展开实际测试，审查风险越高，实质性测试得出的结果精准性越低。
一旦发生审查风险，会影响到企业审查工作的建议类型，为此，企业需要将审计工作中审查风险的有效排查作为重点工作内容。
（二）固有风险固有风险是指审计过程中在排除内部控制制度等制约条件的基础上，交易类别间、账户间错漏呈报信息问题发生的风险。
企业审计风险产生的原因及控制对策
企业审计风险产生的原因及控制对策一、企业审计风险产生的原因企业审计风险出现，既有内部原因，又有外部原因，需要企业经营者和管理结合实际情况，做好相应的管理工作，降低企业经营风险。
专业素质较低为了满足业务的基本要求，需要企业会计需要具有专业的知识，积累丰富的业务经验，高超的专业技能，从而高效经济的完成客户的业务。
因此，为了保证实际工作质量，需要提升企业会计人员专业胜任能力。
但是在实际工作过程中，由于缺乏必要监督和管理，导致企业会计实际专业胜任能力较差，无法满足实际工作的要求。
第一，企业会计对专业胜任能力缺乏足够的重视，没有积累大量实际的工作经验，不能保质保量完善用户的委托，甚至在实际工作过程中，出现了欺诈行为。
第二，在实际过程中，出现了很多审计失败的案例，主要因为企业会计由于自身实力不强，专业水平不高，技术能力不强，无法预知未来存在的风险，从而给客户带来人身损害和财产损失。
并且在具体计划实施过程中，企业会计没有充分考虑到出现的异常情况以及内部之间的联系，也没有采取相应的预防措施，从而导致审计项目不完善，存在很多问题，导致审计工作失败，影响到企业的良性发展。
企业会计审计制度不完善就目前而言，企业会计审计制度不完善，从而影响企业会计职业道德的建设。
第一，在会计事务所被企业聘用以后，根据合同规定，二者就是雇佣与被雇佣的关系，其中被审企业是企业会计重要的经济来源。
但是有的会计事务联盟所为了获得更多的经济效益，就会片面的迎合雇主，出现偏离职业道德的行为，从而导致出现违规操作或者弄虚作假的行为。
第二，会计事务所为了维持自身的经济效益，就会与同一企业保持长期合作关系，这就会导致二者之间关系过密，从而对企业会计职业道德建设产生极为不利的影响。
第三，由于缺乏相应的职业规范，会计事务所和被审企业为了双方共同的利益，就会不顾社会公共的利益，导致会计事务所为企业提供额外的服务，出现了违规操作的行为。
企业会计缺乏相应的职业道德规范就目前而言，我国企业会计制度不完善，缺乏规范化管理的，很难保证企业会计具有良好的职业道德水准。
工业企业审计检查报告
工业企业审计检查报告摘要本报告是对某工业企业进行的审计检查的总结和分析，通过审计过程中的调查和核对，对企业的财务状况、运营情况、内部控制、风险管理等方面进行了全面评估。
本次审计检查发现了若干问题并提出了改进建议，以期帮助企业提升管理水平、优化运营效益。
1. 企业概况被审计企业是一家中国领先的工业企业，主要从事机械设备制造和销售业务。
企业规模大，拥有多个子公司和生产基地，产品覆盖国内外市场。
2. 审计主要内容本次审计检查主要对企业的财务报表、内部控制制度、运营流程等进行了审查。
2.1 财务状况分析通过对企业的财务报表进行分析，发现企业过去三年的收入稳定增长，但利润增速逐渐放缓。
财务指标分析显示，企业的资产负债率较高，应收账款周转率较低，存在一定的资金周转压力。
此外，企业的库存周转率和存货周转天数较长，可能存在过多的库存积压。
2.2 内部控制评估对企业的内部控制制度进行了评估，发现企业虽然建立了一套完善的内部控制制度，但在执行过程中存在以下问题：审批流程不规范，容易产生内部控制漏洞；制度更新不及时，与企业实际运营不适应；内部控制流程分工模糊，责任不明确。
2.3 运营情况分析审计检查还对企业的运营情况进行了分析，发现企业生产线产能利用率较低，存在一定的资源浪费。
原材料采购管理不规范，造成成本上升。
同时，企业的销售模式较传统，需要加强对市场需求的调查和产品研发能力。
3. 审计发现问题和建议基于审计检查的结果，针对发现的问题，提出了以下改进建议：3.1 提升财务状况- 优化资产负债结构，控制负债规模，并适当提高资产周转率，减少资金占用。
- 完善应收账款管理，减少坏账风险，提高资金回收效率。
- 加强库存管理，优化库存结构，减少积压库存，提高资金利用效率。
3.2 加强内部控制- 规范审批流程，明确权限和责任，避免内部控制漏洞的产生。
- 加强内部控制制度的更新和调整，根据实际运营状况进行适度改进。
- 完善内部控制流程，明确岗位职责，提高内部控制的执行效果。
工业企业审计检查报告
工业企业审计检查报告一、背景介绍本次工业企业审计检查是针对一家中型制药企业进行的，该企业主营业务为药品生产与销售，年销售额约10亿元。
审计检查旨在评估企业的财务状况、内部控制及风险管理，为企业提供决策参考和改进建议。
二、审计范围与方法1. 审计范围：- 企业财务报表及相关记录- 内部控制制度文件及执行情况- 企业经营情况和风险管理手段等2. 审计方法：- 审阅与分析企业财务报表- 检查会计记录和账簿- 进行现场实地考察- 与企业员工进行访谈三、审计发现与分析1. 财务状况：经审计发现，企业财务状况良好，经营收入和净利润稳步增长；资产负债表的总资产规模不断扩大，资产负债结构稳定，流动比率和速动比率均达到行业标准；资本结构合理，资本金占总资产的比例适中。
2. 内部控制：企业内部控制机制基本健全，但在某些环节存在一定的风险。
例如，员工权限管理不够严格，财务核算职责不够分离，存在操纵账目的风险；采购过程缺乏有效的审批和监控，存在贪污行为的潜在风险；信息系统安全保障不完善，网络攻击和数据泄露风险较高。
3. 风险管理：企业在风险管理方面还有进一步提升的空间。
首先，应加强产品质量管理，完善药品生产过程的质量控制体系，降低产品质量风险；其次，应加强供应链管理，确保原材料供应的稳定性和质量可靠性；此外，还需要加强对外部市场的风险预警与应对能力，以应对不确定性的经济环境。
四、问题与建议基于审计发现和分析结果，针对企业的问题，提出以下建议：1. 加强内部控制制度建设，明确员工职责和权限，实行职责分离，规范财务核算流程，加强财务监督与审计。
2. 加强财务报表分析和监测，及时发现隐患和问题，确保财务信息的真实性和准确性。
3. 加强信息系统的安全保护，建立完善的网络安全防护体系，加强对数据的备份和恢复能力，防范网络攻击和数据泄露的风险。
4. 完善产品质量管理体系，加强对生产过程的监控和控制，确保产品质量能够符合标准，提升市场竞争力。