税收会计(1)
税务会计、纳税会计与税收会计的联系和区别
税务会计 、 纳税 会 计 与税 收 会 计 的联 系和 区别
贾宏 晶
（ 哈药集 团世一 堂制 药厂 ， 哈尔滨 １ ５ ０ ０ ７ ８ ）
３ ． １ 会 计 体 系的 区别
税务会计 和税 收会 计归存在 于不 同的两个会 计体 系当 中。 税 收会计存在 于国家预算会 计体 系内 ， 在外 国也 叫作政府会计 。 ３ ． ２ 会计 核 算难 易程度 的 区别
义 上 的 税 务 会 计 指 的就 是 纳 税 会 计 。
资金运动 。但 是他们的具体 职能却不 相 同， 税收会计 的 目标 约 束着税 收会计 的具体职能 ， 也 就是保 证税款 安全职能 和参与税
收管理职能 ， 给制定税收政策提供 了决策依据 ， 并且保证税款 足 额、 及时地缴入 国库 中。 ３ ． ７ 会 计 目标 的 区别
一
种税 ， 海关是主要 的征集部 门， 它需要征 收关税 以及与进 出 口
长期以来我 国都是实行 财税合 一的会 计制度 ， 然 而随着税 收制度 的不 断完善 ， 会计制度 改革 与国际接轨 ， 以及逐渐形成 的 税务会计 、 管理会计和西方财务会计这 三大会计 体系 ， 设立税务
会计 已经成 为会计发展与改革 的必然趋势 。随后产生 了税务会
督 。所 以他们 二者有着 内在的 、 天然的联系。 ３ 税 务会计 同税收会计 的区别
作为基础 ， 只核算纳税人所缴纳的税款 ， 并对税款 的付 出与收入 进行会计处理 ， 其会计核算 比较简单 。
计包含在税务会计 当中 ； 狭义上来讲 ， 企业的纳税会计就是指税 务会计 。本研究 阐述 了三个概 念 的界定 ， 着重介 绍 了税务 会计
和税收会计 的联 系及 区别 。
税务会计练习题1
一、单项选择1.下列关于税收的说法中，正确的是（C ）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（A ）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ D ）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法4.以下不属于税务会计与财务会计的区别是（ B ）A.学科分类 B．核算范围C.核算目的D.核算依据5.纳税人不能按期缴纳税款的，经省经国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ C ）个月。
A.1B.2C.3D.66.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（D）。
A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入7.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人8.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A ）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m 9.某企业收一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费20**元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ A ）元。
税收会计制度(2018版)
税收会计制度（2018版）附件22 税收会计制度（xx年6月15日最新修正版）第一章总则第一条为了规范和加强税收会计工作，保证税收会计资料真实.准确.完整，充分发挥税收会计在加强税收管理中的作用，特制定本制度。
第二条凡是直接负责税款征收或入库业务的税务机关，都必须严格按本制度的规定，组织税收会计核算工作。
第三条税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征.征收.减免.欠缴.上解.入库和提退等运动的全过程。
第四条税收会计核算单位，按其对税收资金管理任务的不同，分为直接管理税收资金上解的单位（简称上解单位）.直接管理税收资金入库的单位（简称入库单位）.管理税收资金上解和入库双重业务的单位（简称双重业务单位）及管理部分税款上解和部分税款入库的混合业务单位（简称混合业务单位）四种。
上解单位，指直接负责税款的征收.上解业务，而不负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关。
它是入库单位的基层核算单位，核算税收资金从应征到上解的过程，为了满足上解单位考核税收收入任务的需要，它还必须将税款的提退也纳入其核算范围，以便提供税款上解净额指标。
入库单位，指直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关。
它是上解单位和混合业务单位的上级核算单位，它核算税收资金从应征到入库（提退）的全过程。
双重业务单位，指既直接负责税款的征收.上解业务，又直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的税务机关。
它核算税收资金从应征到入库（提退）的全过程。
混合业务单位，指与乡（镇）金库的设置及其职责相对应，对规定在乡（镇）金库入库的税款，除负责征收业务外，还负责办理在乡（镇）金库的入库和退库业务；对规定在支金库入库的税款，只负责征收和上解业务，而不负责入库和退库业务的税务机关。
它是入库单位的基层核算单位，核算税收资金从应征到上解过程及部分税收资金的入库和提退过程。
税收会计基础知识试题库含参考答案
税收会计基础知识试题库含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。
下列表述正确的是（）。
A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元正确答案：C2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。
（高档手表消费税税率为20%）A、3700B、2793C、2257D、4600正确答案：B3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。
下列各项中，符合税法相关规定的是（）。
A、应退该企业增值税税额为400万元B、该企业免抵税额为280万元C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元正确答案：C4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据5、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可( )oA、将追征期延长到10年B、将追征期延长到5年C、处以2000元以上1万元以下的D、只追征税款不加收滞纳金正确答案：B6、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。
税收会计岗位职责(共6篇)
税收会计岗位职责〔共6篇〕第1篇：税收会计统计管理岗位职责A岗1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；2、负责贯彻执行总局税收会计统计各项工作制度、方法，制定全系统税收会计统计工作制度、施行方法等；3、负责拟订年度税收会计统计管理工作目的、工作方案；4、负责全系统税收会计统计工作的指导、监视和管理工作，发现异常情况，及时报告；5、负责组织全系统税收会计统计年报会审工作；6、负责与本级国库、财政对账工作；7、负责为税收征管软件提供税收会计统计业务核算需求，做好全系统税收会计统计核算的日常监视检查和考核工作；8、负责全系统税收统计资料的归集、汇编工作；9、负责协助做好全系统税收会计统计管理人员业务培训工作；10、负责全系统保管到期税收会计核算凭证的核销工作；11、负责与本级财政、国库等部门的协调工作；12、负责完成处领导交办的其他工作。
B岗数据管理或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。
第2篇：税务会计岗位职责会计岗位职责税务会计岗位职责会计岗位职责范文4篇本文目录会计岗位职责范文会计核算中心系列岗位职责餐饮收入会计岗位职责应付账会计岗位职责1.检査各项规章制度的执行情况，保证“五双一穿插”、“两坚持”和会计印、押、证分管等内控制度的贯彻落实，催促会计、出纳人员交接手续完好合规。
2.抓好岗位责任制施行，搞好劳动管理，开展优质效劳，按月做好会计工作质量考核和员工工效考核。
开展会计、出纳工作达标晋级活动。
3.认真履行岗前“五査”，岗后“四査”，检查有无遗留账务和待办事项。
4.搞好内勤各工种之间、银企之间协调工作。
5.认真抓好业务过程中的事前审査，事后监视工作，搞好内部资金和财务、财产管理,按季分析^p 资金和财务运行收支情况，提出改良方案。
6.检查现金、有价单证、印、押、证的管理，检査往来对账和査询、査复工作情况，按月搞好内部账务核对。
7.每月组织一次思想法制教育，每月组织两次业务学习教育，学习做到有方案、有内容、有记载、有形式、有考核、有效果，负责职工业务技术的培训和考核。
税收会计必学知识点总结
税收会计必学知识点总结一、税收基础知识1.税收的定义和作用：税收是国家强制性征收的财政收入，用于满足政府开支，促进经济发展和社会公共利益。
税收在宏观经济中扮演着重要的调控和收入分配的角色。
2.税收分类：根据缴纳主体和缴纳对象的不同，税收可以分为直接税和间接税；按征税方式可以分为按工资薪金收入、企业所得、个人所得、营业税、增值税等。
3.税法法规：税收的征收、计算和申报等均受到国家税法法规的约束，税务机关的相关规定也对企业纳税行为具有约束力。
4.纳税义务：企业和个人应依法履行纳税义务，如及时申报、缴纳税款、报送纳税申报表等。
5.税收政策：税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，对于企业的经营和财务活动具有直接影响。
企业应及时了解和适应税收政策的变化。
二、税务会计核算1.税务会计的目的：税务会计的主要目的是根据税法和税务机关的规定，核算和申报企业应纳税款，并保证纳税义务人依法按时足额缴纳税款。
2.税务会计的内容：主要包括税收的确认、计量、核算、报告和相关的会计政策。
3.所得税核算：企业所得税是企业常见的税种之一，相关的核算涉及到营业收入、成本费用、所得税费用等内容。
4.增值税核算：增值税是企业应交纳的主要税种之一，相关的核算包括销项税、进项税、应交增值税等。
5.其他税收核算：包括个人所得税、土地增值税、城市维护建设税等其他税种的核算。
三、税务会计报表1.纳税申报表：企业应按规定向税务机关报送纳税申报表，包括年度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2.税务报表填报要求：税收会计核算的报表填报要求应符合税法规定，确保数据真实、准确和完整。
3.税务报表解释和申报：企业应按照税务机关的规定对报表中的数据进行解释和申报，如有错漏应及时更正。
四、税务会计合规管理1.税务合规管理：企业应建立健全的税务管理制度，严格遵守税法法规，确保纳税合规。
2.税务风险管理：根据企业经营特点和税收政策的变化，及时发现并防范税务风险。
3.税务筹划：企业可以通过合法的税务筹划措施，降低企业税负，提高经济效益。
税收会计习题(附参考答案)
税收会计习题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税正确答案：A2.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )oA、持续经营假设B、会计主体假设C、会计分期假设D、货币计量假设正确答案：A3.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额正确答案：D4.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()A、税收公平原则B、实质课税原则C、税收法定原则D、税收效率原则正确答案：D5.某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。
该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 700万元，该生产车间成新度为5成。
税收会计基础知识题库含答案
税收会计基础知识题库含答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）A、15日内B、90日内C、30日内D、60日内正确答案：A2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。
A、12870B、15840C、16881D、1530正确答案：A3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。
A、45B、60C、90D、30正确答案：B4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。
A、核对无误，原件存于我处B、与原件核对无误C、与原件核对无误，原件存于我处D、原件存于我处正确答案：C5、某商场为增值税一般纳税人。
2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。
实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。
A、55114.87B、52413.79C、52320.00D、60732.00正确答案：C6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A、水污染物B、噪声C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理D、大气污染物正确答案：C7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。
A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、报纸杂志出版社C、某市市场监督管理局D、国有制造企业正确答案：C8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。
浅析税收会计
是报 帐 ，税 收 会计 只是一 个报税 会计 ，而 没有起 到 了解 税
收发 展动 态 ，及时 掌握税 收政 策 ，使 企业 财务 与税 法同步 的自主性 ，可 以在允 许 的范 围 内 ，选 择适合 自身 的会计 处
发展 的作用 。
理 方法 ，使其提供 的会 计信 息真实 、客观 、公允 地 反映 业的财务状况和经营成果 ，从而有利于各投资者 的决策 ３２健全我 国税制 的需要 ． 税制改革使 中国 的税收体制不断完 善 ，逐步建 立 了多
一
２３税收会计核算功能趋于统计化 ．
从 现行税 收会计 核算科 目设 置和核 算内容 来看 ，历次
门专业 会计 。它 是以直 接负 责税款 征收 、入库 业 务的税 税收会 计核 算改 革或会计 报 表的调整 ，都 是根据 税收 政策
务机 关为 主体 ，以货 币为 主要计量 单位 ，对 税收 资金及 其 的变 化而变 化 的 ，核 算内容越 改越 复 杂 ， 算指标和 核算
２１企业本身不够重视 ．
作为 企业 的领导 者 ，大 多数 只关心纳 税金 额 的多少 ，
而对如 何 纳税 ，如何 节税 知之 甚少 ，更有 甚者认 为会 计只
３】 ．完善 国民经济核算体 系 、 加强 国家宏观调控 的需要 税 务会 计从财 务会计 中分 离出来 ，企业就 可 以有较大
税收管理(第六版)课件：税收计划、税收会计、税收统计
税收计划管理贯穿于税收管理的全过程。
（二）税收计划的分类
按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长 期税收计划、中期税收计划和短期税收计划。
按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中 央税收计划和地方税收计划。
（一）税收管理员制度应遵循的原则
税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理 与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。
税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管 理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策， 按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人 （以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关 事项实施直接监管和服务。
同时，还要经常对税收计划进行系统地考核、检 查和分析，及时了解情况，发现问题，从而采取 有力措施，加强管理，以保证税收收入计划按时 完成。
税收计划执行情况的检查与分析是税收管理的一 项经常性工作。
四、经济税源调查
（一）经济税源调查的作用 （二）经济税源调查的内容 （三）经济税源调查的方法
（二）经济税源调查的内容
1.国家经济政策对税收的影响 2.税制改革对税收的影响 3.国民经济各部门的税源情况对税收的影响 4.经济生活中以及社会生活中出现的新情况、新
问题对税收的影响
（三）经济税源调查的方法
1.经常性调查
经常性调查是结合税收管理的日常业务活动进行的，因 此又称为常规性或例行性调查。它往往通过定期、定点、 定内容等手段经常地、系统地收集和积累各个时期的经 济税源资料。它所提供的数据和资料是最直接的依据。
（二）税收管理员的主要职责
（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税 服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照 国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、 加强账簿凭证管理。
税收会计基础知识测试题库及答案
税收会计基础知识测试题库及答案1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是( )□A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款答案：A2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。
该企业2018年应纳企业所得税（）万元。
A、 24B、 32C、 46. 8D、 98. 75答案：D3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。
A、烟草企业的广告费和业务宣传费B、企业购置安全保护用品支出C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费D、企业直接向贫困山区的捐赠支出答案：B4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88万元（不含增值税）。
该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A、57. 64B、 136. 45C、 140D、 160答案：A5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。
A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类科目B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体答案：C6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。
税收会计管理制度
税收会计管理制度一、前言税收是国家在履行社会职能、提供公共服务的过程中所需要的财力来源之一。
为确保税收的合法征收和有效管理，税收会计管理制度被引入。
本文将就税收会计管理制度的背景、目的、内容和要求进行详细的阐述。
二、背景税收会计管理制度是指为了规范税收征收和管理工作，保证税收的准确、完整和及时上缴，国家设立的一套会计管理制度。
税收会计管理制度的实施对于进一步推动税收工作的规范化、信息化和现代化具有重要意义。
三、目的税收会计管理制度的目的主要有以下几点：1. 维护国家税收利益税收是国家财政收入的重要来源之一。
税收会计管理制度的实施，可以保护国家的税收利益，防止滥用职权、偷漏税等违法行为的发生，从而确保税收的正常征收和及时上缴。
2. 提升税收征收和管理效率税收会计管理制度的建立和实施，可以优化税收工作流程，提升税务部门的工作效率。
通过采用现代化的会计管理制度，可以简化税收核算和申报流程，减少企业申报错误和漏报情况的发生，同时提高税务部门的查账效率。
3. 为税收决策提供依据税收会计管理制度的实施，可以为税务部门和政府相关部门提供准确、及时的税收信息和数据。
这些信息和数据可以用于评估税收政策的效果，为税收决策提供科学依据，促进税收政策的合理化、科学化。
四、内容税收会计管理制度包括以下内容：1. 税收会计核算制度税收会计核算制度是指通过会计核算方法和程序，对涉税主体的税收收入和支出进行明确和记录的制度。
税收会计核算制度要求涉税主体按照国家税收政策和规定，进行税收的准确核算和及时申报。
2. 税收信息报送制度税收信息报送制度是指涉税主体按照规定的时间和要求，将税收相关信息通过规定的报送渠道上报给税务部门的制度。
这些信息包括纳税申报表、税款缴纳凭证、会计报表等。
税务部门通过对这些信息的审核和核对，可以确保税收的准确性和及时性。
3. 税收信息管理制度税收信息管理制度是指税务部门对涉税主体的税收信息进行管理和维护的制度。
税收会计的税款计算与缴纳
税收会计的税款计算与缴纳税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家用以实现宏观调控、促进社会经济发展的重要手段。
税收会计是财务会计的一个重要分支，它涉及到企业纳税、税金核算、税款计算与缴纳等方面的内容。
本文将重点探讨税收会计中税款的计算与缴纳问题。
一、税款计算税款计算是税收会计的核心环节，它需要根据税法规定和财务会计准则，结合企业实际经营情况，计算出应缴纳的税款数额。
在税款计算的过程中，需注意以下几点：1. 税率的正确运用：不同的税种有不同的税率，企业在计算税款时需要根据相关法律法规确定合适的税率，并正确运用在所得税、营业税等税种中。
2. 优惠政策的适用：税收政策的变化是税款计算中需要关注的重要因素。
企业需要密切关注并合理运用税收优惠政策，如高新技术企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠等，以减轻税负。
3. 抵免的合理运用：税收法律对于某些项目的支出可以进行抵免，如企业研发费用、环保投入等。
在税款计算中，合理运用抵扣以减少应交税款。
二、税款缴纳税款计算完成后，企业需要按照规定的时间和方式及时缴纳税款。
以下是税款缴纳的相关事项：1. 缴税周期：根据税收法律规定，企业需要按照月度、季度或年度的规定进行税款缴纳。
企业应按时缴纳各项税款，并且确保所缴纳金额的准确性。
2. 缴税地点：企业税款必须在规定的地点进行缴纳。
通常情况下，税款可以通过银行转账、现金、支票等方式进行缴纳，企业应选择合适的方式完成缴纳程序。
3. 缴税申报表的填报：企业在缴纳税款前通常需要填写相应的税款申报表，并确保填报内容的准确性。
不同税种的申报表和填报要求不同，企业应仔细了解相关规定并按要求填写。
4. 纳税证明的获取：企业在缴纳税款后，会获得相关的纳税证明，如税务登记证、税收票据等。
这些证明文件是企业在日常经营中的重要凭证，企业应妥善保管并及时更新。
税收会计作为财务会计的一个重要分支，对企业纳税和税款计算与缴纳起着重要的指导和规范作用。
税收会计岗位职责模版（3篇）
税收会计岗位职责模版1、监督会计财务制度和财务流程的顺利执行;2、审核各种凭证并编制总账凭证、组织月末结账、对账，并记录审核结果，提出审核处理意见;3、审核纳税申报表和统计报表，组织编制会计报表，进行财务分析报告;4、监督财务单据的顺利流转、传递，防止业务单据丢失协调各分公司驻地财务经理和会计岗位人员，组织日常会计工作;5、负责组织安排半年度及年度库存商品、固定资产盘点工作;6、负责各分公司对账结账，年末组织各会计打印账簿并存档;7、审核营销公司各种费用打款，确保资金支付及时、合理、合规。
税收会计岗位职责模版（2）税收会计是负责处理和管理企业或个人的税务事务的专业人员。
他们熟悉税收法规、准则和规定，并协助企业和个人遵守税务法规。
下面是一个税收会计岗位的职责模板，供参考。
1. 编制和提交税务申报表格税收会计负责编制和提交各种税务申报表格，如增值税申报表、企业所得税申报表等。
他们需要准确计算税款，并确保申报表格的及时提交，以避免相关罚款和利息。
2. 进行税务筹划税收会计需要根据企业或个人的具体情况进行税务筹划，以最大限度地减少税务负担。
他们需要研究税收法规和政策，寻找合法的税收优惠和减免措施，并为企业或个人提供相应建议。
3. 税务合规管理税收会计需要确保企业或个人遵守税务法规和准则。
他们需要了解最新的税收法规和政策变化，并及时调整相关税务管理措施，以确保企业或个人的税收合规性。
4. 建立和维护税务档案税收会计需要建立和维护税务档案，包括企业或个人的税务申报记录、税收凭证和相关文件。
他们需要确保档案的完整性和准确性，并按照规定的时间和方式妥善保存税务档案。
5. 协助税务审计和调查税收会计需要协助税务部门进行税务审计和调查。
他们需要提供相关的会计记录和文件，并配合税务部门进行会计核对和取证工作。
在税务审计和调查过程中，他们需要展示高度的合作性和专业水平。
6. 提供税务咨询和培训税收会计需要向企业内部员工提供税务咨询和培训。
税收会计的基本原则和方法
税收会计的基本原则和方法税收会计是一门重要的会计学科，在企业和个人的税务管理中起着至关重要的作用。
本文将介绍税收会计的基本原则和方法，以帮助读者更好地理解和应用税收会计。
一、税收会计的基本原则税收会计的基本原则是指在进行税收会计核算和报告时应遵循的准则和规范。
以下是税收会计的基本原则：1. 实体性原则：按照实体原则，企业和个人应将自身与业务相对独立的财务状况和交易置于会计核算的范围之内，确保会计信息的真实性和准确性。
2. 时点性原则：根据时点性原则，税收会计的核算和报告应以确定的时间点为基础，记录和报告企业或个人在特定期间内发生的税收相关交易和事项。
3. 成本原则：成本原则要求企业和个人在税收会计核算中以成本为基础，记录和报告税收相关的资产和负债。
税收相关的收入和费用也应按照成本原则计量。
4. 权责发生制原则：权责发生制原则指出税收会计应根据收入和费用的发生时点而非实际收付的时间，进行核算和报告。
5. 匹配原则：匹配原则要求企业和个人将与特定期间相关的收入和费用进行配比，确保财务报表的真实性和准确性。
二、税收会计的方法税收会计的方法是指在进行税收会计核算和报告时所采用的具体操作方法。
以下是税收会计常用的方法：1. 确定税收会计的组织形式：企业和个人可以根据自身情况选择不同的税收会计组织形式，如纳税人可以选择独立核算或合并核算等方式。
2. 制定税收会计制度：税收会计制度是指企业和个人根据国家财税法规和会计准则制定的各项纳税会计核算政策和程序，确保税收会计的规范性和一致性。
3. 进行税收会计核算：企业和个人应根据税收会计制度的规定，结合实际的纳税活动，进行税收会计的核算和记账。
核算的内容主要包括纳税收入、纳税支出、纳税负债等。
4. 编制税收会计报表：企业和个人应按照规定的税收会计制度编制税收会计报表，如纳税申报表、纳税支付表等。
报表的编制应准确反映纳税人的纳税情况和纳税义务。
5. 进行税收会计审计：税收会计审计是指对纳税人的税收会计核算和报表进行审查和验证，确保纳税人的会计信息真实、准确和合规。
会计继续教育税收会计试题和答案
税务文件
了解不同类型的税务文件，如申报 表格和报税期限。
应纳税款计算
学习计算应纳税款的方法，包括税 率和减免规则。
税法知识
了解当前的税法和规章制度，以确 保合规性和避免罚款。
会计继续教育的重要性
会计继续教育对于税收会计专业人员至关重要。以下是一些重要的原因：
1 保持行业竞争力
2 积累专业知识
通过持续学习最新的税法和会计准则，保持在行 业中的竞争力。
试题一
公司的年度总收入是10 万美元，税率是20%。 计算公司应缴纳的所得 税金额。
答案一
应缴纳的所得税金额为 2万美元。
试题二
某个人年度收入为 30,000美元，享受1000 美元的个人所得税减免。 计算该个人应缴纳的所 得税金额。
答案二
应缴纳的所得税金额为 2,800美元。
为什么需要税收会计的培训
1 制定学习计划
2 使用辅导材料
3 参加模拟考试
分配足够的时间来学习不同 的税收会计主题，并按计划 进行复习。
使用税收会计辅导书籍和练 习题来加强理解和提高考试 技能。
参加模拟考试可以帮助您了 解考试的类型和难度，并提 前做好准备。
实际案例分析
通过实际案例分析，您可以更好地理解税收会计的应用和实践：
复杂的税法规定
税法规定通常是复杂和繁琐的，需要专业的培训来理解和应用。
减免策略的最佳实践
了解最新的减免策略和最佳实践，以帮助客户最大限度地减少税负。
追踪税法变化
税法和减免规则经常变化，持续培训可以帮助保持对新变化的了解。
如何有效准备税收会计考试
准备税收会计考试需要一定的计划和技巧。以下是一些建议：
小企业税务
分析小企业的财务文件，计算应缴 纳的所得税和销售税。
税收会计分析的主要内容有哪些
税收会计分析的主要内容有哪些以税收会计核算资料为主要依据，运⽤科学的分析⽅法，对税收资⾦运动过程及其结果进⾏综合、全⾯的研究和评价，揭⽰税收⼯作成绩、问题及其原因，并提出改进措施，以加强税收管理的⼀项⼯作。
它是税收会计核算的延续。
积极开展会计分析，对于充分发挥税收会计的反映和控制作⽤有着⼗分重要的意义。
税收会计分析的主要内容：(1)应征税⾦分析。
主要对分析期内实现的税⾦总量，分地区、分税种与基期和应征税⾦总额对⽐，以了解各地区、各税种的税⾦总量变动规律与发展趋势。
(2)⽋缴税⾦分析。
主要对分析期内应缴未缴的税款，按地区、按税种、分⽋缴税⾦类型以及选择纳税⼤户，与基期、⽋缴税⾦总额或应征税⾦相对⽐，通过增长率、⽐重率和应征⽋缴率，掌握⽋缴税⾦各构成部分的变动情况及其对⽋缴税⾦总量的影响程度，为及时控制和清理⽋税提供依据。
(3)减兔税⾦分析。
主要对分析期内的减免税款，分地区。
分税种和分减兔性质与基期、减免总额和应征税⾦对⽐，掌握减免税⾦的变动趋势和影响减免税⾦变动的主要因素。
(4)在途税⾦分析。
主要按地区与在途税⾦总额和应征税⾦相对⽐，并结合税款在途时间对分析期内的在途税⾦进⾏分析，以了解在途税⾦是否正常，有否占压税款现象，以便采取措施，加快税款⼊库速度。
(5)提退税⾦分析。
主要分析各地区、各税种和各种不同性质的提退税⾦变化情况和各构成部分对提退税⾦总量的影响程度，以及提退税⾦占应征税⾦的⽐重变化情况。
(6)⼊库税⾦分析。
⼊库税⾦是税⾦运动的终点，它是应征税⾦减去税⾦运动过程中所发⽣的减免税⾦。
⽋缴税⾦。
待解税⾦、损失税⾦、在途税⾦和提退税⾦后的余额。
保证各项应征税款及时⾜额⼊库，是税收管理⼯作的中⼼任务。
所以，对⼊库税⾦进⾏分析，实质上是对税⾦运动各环节的综合分析，是税收会计分析的核⼼。
它对于评价税收管理⼯作和分析税收收⼊计划完成情况有着极为重要的意义。
⼊库税⾦分析除按地区、按税种与基期和应征税⾦进⾏对⽐分析外，还需要进⾏因素分析，即将应征税⾦、减免税⾦等各种税⾦作为影响⼊库税⾦的各个因素，分别计算每个因素对⼊库税⾦的影响⽅向与程度，从⽽找出影响⼊库税⾦变化的主要原因。
税收会计岗位职责
税收会计岗位职责
税收会计岗位的职责包括：
1. 参与编制和审核企业的税务筹划方案，以确保企业在遵守法律法规的前提下，最大限度地减少税负；
2. 根据税务法规和会计准则，负责编制企业纳税申报表和报表附注，保证税务申报的准确性和及时性；
3. 跟踪和记录企业的税务问题和风险，及时发现并解决可能存在的税务风险，并提供相关的建议和意见；
4. 协助税务稽查工作，向税务部门提供有关税务事项的文件和资料，并配合税务部门的税务审计工作；
5. 跟踪和分析企业的税务成本和税负，及时提出降低税务成本的建议，并参与制定税务成本控制制度；
6. 参与项目投资的税务评估和税务优惠政策的申请工作，为企业提供税务优惠的方案和意见；
7. 分析和解释税法法规的变化对企业的影响，并及时更新企业的税务制度和税务操作规程；
8. 协助管理层进行税务会计政策的决策和实施，确保企业的税务会计处理符合法律法规和会计准则的要求；
9. 提供税务相关的培训和指导，提高企业员工的税务意识和知识水平；
10. 对下属的税务会计人员进行管理和指导，确保税务会计工作的质量和效率。
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税收会计的核算与申报
税收会计的核算与申报税收会计是财务会计的一个重要组成部分，它主要负责对企业的税收收入和支出进行核算和申报。
税收会计的正确运用对企业合法合规经营至关重要，本文将从税收会计的核算和申报两个方面进行探讨。
一、税收会计的核算税收会计的核算是指对企业的税收收入和支出进行记录和归类的过程。
在税收会计核算中，需要了解和运用一些重要的概念和方法。
1. 税收收入的核算税收收入是指企业从各种税收项目中获得的收入，如增值税、所得税和印花税等。
在核算税收收入时，需要按照相关法规和规定，准确计算税额，并及时进行纳税申报。
2. 税收支出的核算税收支出是指企业为了纳税目的而发生的支出，如应纳税金、滞纳金和税务罚款等。
在核算税收支出时，需要详细记录各项支出，并按照规定进行合理的计提和核销。
3. 税收会计凭证的编制税收会计凭证是记录税收收入和支出的重要工具，它包括纳税申报表、税金缴款书和增值税发票等。
在编制税收会计凭证时，需要准确填写相关信息，并妥善保管凭证原始资料。
二、税收会计的申报税收会计的申报是指将核算好的税收信息按照法定程序报送给税务机关的过程。
合理高效的申报流程能够减少企业的税务风险，保证纳税义务的履行。
1. 纳税申报的时限和频次纳税申报的时限和频次根据不同的税种和企业类型而定。
企业需要准确了解相关法规和规定，及时进行申报，并确保申报的准确性和完整性。
2. 纳税申报表的填报纳税申报表是向税务机关报送税收信息的主要形式，企业需要详细填写各项指标，如税收收入、税收支出和减免税等。
填报时需要确保准确无误，并保留相关的资料和证明文件作为备查。
3. 税务稽查的合规配合税务机关有权对企业的纳税申报进行稽查，企业需要积极主动地配合税务机关的工作，并提供准确的会计资料和相关凭证。
在税务稽查过程中，要注意保护企业的合法权益，同时做好内部控制和风险管理工作。
税收会计的核算与申报是企业税收管理的重要环节，合理的核算和准确的申报能够帮助企业降低税务风险，提高经营效益。
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2015年税收会计试题及答案一单选题1. 注册税务师代理记账时不得代客户制作（）A.存货入库验收单B.计提应交税金凭证C.收入明细账D.会计报表本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： A.存货入库验收单标准答案： A.存货入库验收单2. 根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该期限为（）。
（A、7日B、15日C、30日D、45日本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： B、15日标准答案： B、15日3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（）。
（A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款标准答案： D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款4. 通过分析影响税收计划执行的各个因素，测定每个因素对税收影响程度的分析方法是（）A．百分率分析法B．对比分析法C．指数分析法D．因素分析法本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： D．因素分析法标准答案： D．因素分析法5. 增值税纳税人使用的普通发票主要有（）。
A.增值税专用发票B.饮食业统一发票C.废旧物资收购发票D.商品房销售专用发票本题分值： 4.0用户得分： 0.0用户解答： A.增值税专用发票标准答案： C.废旧物资收购发票6. 将账簿所登记的经济业务内容、金额与记账凭证、原始凭证进行对照检查，以确定账簿记录是否与凭证记录一致的核对方法是（）A．证证核对B．账证核对C．账账核对D．其他核对本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： B．账证核对标准答案： B．账证核对7. 下列有关“应交税费——增值税检查调整”说法正确的是A.该科目的借方反映检查后调减进项税额B.该科目的借方反映检查后调增进项税额转出C.该科目的贷方反映检查后调增销项税额D.该科目的贷方反映检查后调减销项税额本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： C.该科目的贷方反映检查后调增销项税额标准答案： C.该科目的贷方反映检查后调增销项税额8. 注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存利润表本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： D.资产负债表、应税所得表、留存利润表标准答案： D.资产负债表、应税所得表、留存利润表9. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于A.5年B.7年C.10年D.20年本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： C.10年标准答案： C.10年10. 税务会计的核算基础是___权责发生制收付实现制权责发生制与收付实现制的结合纳税人任选一种本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： C.权责发生制与收付实现制的结合标准答案： C.权责发生制与收付实现制的结合11. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）．税务师事务所为委托方更换注册税务师．税务师事务所解散．税务师事务所因经营不善破产．注册税务师未按代理协议的约定提供服务本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： A．税务师事务所为委托方更换注册税务师标准答案： A．税务师事务所为委托方更换注册税务师12. 对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
．5B．10．15D．20本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答：B．10标准答案：B．1013. 下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税标准答案： C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税14. 税务机关编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织入库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织、监督和协调的活动是（）．税收会计管．税收计划管理．税收统计管理．税收征收管理本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： B．税收计划管理标准答案： B．税收计划管理15. 增值税专用发票只限于（）使用小规模纳税人一般纳税人C营业税纳税人一般纳税人有法定情形的本题分值： 4.0用户得分： 4.0用户解答： B一般纳税人标准答案： B一般纳税人二判断题1. 对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼本题分值： 8.0用户得分： 0.0用户解答：对标准答案：错2. 金税工程协查系统的委托协查方可以使受票地税机关，也可以是开票地税机关本题分值： 8.0用户得分： 8.0用户解答：对标准答案：对3. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额本题分值： 8.0用户得分： 8.0用户解答：错标准答案：错4. 对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可要求其提供保证人，并且以所购发票面额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
（）本题分值： 8.0用户得分： 0.0用户解答：对标准答案：错5. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
本题分值： 8.0用户得分： 8.0用户解答：错标准答案：错一单选题1. 对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
．5B．10．15D．20本题分值： 4.0用户未作答标准答案：B．102. 增值税专用发票只限于（）使用小规模纳税人一般纳税人C营业税纳税人一般纳税人有法定情形的本题分值： 4.0用户未作答标准答案： B一般纳税人3. 对于经营规模小、确无建账能力的业户，经（）以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿省B.市C.县D.乡本题分值： 4.0用户未作答标准答案： C.县4. 下列属于税务会计提供信息特有的报表是___资产负债表损益表现金流量表纳税申报表本题分值： 4.0用户未作答标准答案： D.纳税申报表5. 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）．税务师事务所为委托方更换注册税务师．税务师事务所解散．税务师事务所因经营不善破产．注册税务师未按代理协议的约定提供服务本题分值： 4.0用户未作答标准答案： A．税务师事务所为委托方更换注册税务师6. 下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是（）税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的本题分值： 4.0用户未作答标准答案： D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的7. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（）。
、5年、6年、8年、10年本题分值： 4.0用户未作答标准答案： A、5年8. 在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
．借记“利润分配——未分配利润”．借记“以前年度损益调整”．贷记“以前年度损益调整”．贷记“应交税金——应交所得税”本题分值： 4.0用户未作答标准答案： C．贷记“以前年度损益调整”9. 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（）．税收保全措施．强制执行措施．阻止出境措施．税务行政处罚措施本题分值： 4.0用户未作答标准答案： B．强制执行措施10. 在税务行政处罚中要求进行听证的当事人，在收到《税务行政处罚事项告知书》后提出听证要求的时限为（）．15日内．7日内．5日内D．3日内本题分值： 4.0用户未作答标准答案：D．3日内11. 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）．某企业由国有企业改制为股份制企业．某企业被工商局吊销营业执照．某企业改变经营范围．李某接替张某担任公司法人代表本题分值： 4.0用户未作答标准答案： B．某企业被工商局吊销营业执照12. 申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关的应自收到《复议申请书》之日起（）日内，向申请人发出《受理复议通知书》，书面告知从收到复议收之日起受理复议申请。
．10B．15．20．30本题分值： 4.0用户未作答标准答案： A．1013. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。
、查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收本题分值： 4.0用户未作答标准答案： A、查账征收14. 在税务统计分析的方法中，税收收入实际完成数与税收收入计划任务数的对比，反映一定时期的（）．税收结构变化．税收现象的发展速度．税收结构的发展过程．计划完成程度本题分值： 4.0用户未作答标准答案： D．计划完成程度15. 在税务行政处罚中，下列说法正确的是（）．税务行政罚款决定一律由税务机关在作出决定时当场收缴罚款．对公民处以20元以下罚款的可以由税务人员当场收缴．对公民处以100元以下罚款的可以由税务人员当场收缴．对公民处以200元以下罚款的可以由税务人员当场收缴本题分值： 4.0用户未作答标准答案： B．对公民处以20元以下罚款的可以由税务人员当场收缴二判断题1. 国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证属于专用发票（）本题分值： 8.0用户未作答标准答案：错2. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议本题分值： 8.0用户未作答标准答案：对3. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额本题分值： 8.0用户未作答标准答案：错4. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。