物资采购内部控制调查表
企业物资采购内部控制
浅议企业物资采购内部控制摘要：物资采购作为企业经营管理的一个重要组成环节，向来受到严格的控制，并且已经形成了一套行之有效的操作程序。
物资采购处于企业生产的开始部分，对企业的其他生产活动具有制约作用，如果采购的原材料价格高，质量次，那么企业要想生产出高质量低成本的产品的难度就会大大增加。
因此，降低采购成本、提高采购质量是企业采购管理的基本原则。
关键词：物资采购内部控制中图分类号：f274 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01一、目前物资采购环节中存在的主要问题(一)采购管理的核心环节应是采购前的审批环节，而非采购活动本身，应使采购管理与材料物资消耗的管理紧密相连。
但是在实际操作中，主管部门并没有对各种各样的物资消耗一一进行核对，而只是凭借自身经验和主观感觉进行控制。
(二)产品质量是目前消费者投诉最多的问题，而企业采购中的商品质量问题造成的损失更为巨大。
如果在一个门类齐全的大型企业，所需的物资更是千差万别，采购质量更是较难控制的。
(三)在市场经济条件下，所采购的商品价格由市场的供求双方共同决定，同一种商品在不同的时间、地点的价格可能不一致，这就加大了管理层很难对采购价格进行内部控制的难度。
管理层很难判定采购人员是否是以最低的价格采购到了相同质量的物资，即使出现了从企业物资部门领购的物资比市场价高的情况，也很难判定采购部门是否有不当的行为。
(四)一项采购业务成功与否，与该项采购业务的必要性、采购商品的质量、价格、以及是否争取到有利的付款条件等因素密切相关。
企业为了加强对采购环节的管理，应该对采购环节进行审计与考核。
但是，由于采购程序分散在企业相对独立的各个部门之中，管理层不能对采购活动进行切实可行的绩效评价，因此就很难避免失职行为的发生。
二、解决途径：严格执行内部控制制度采购内部控制就是为规范采购行为，防范采购过程中可能出现的差错和舞弊，保证单位的物资采购在满足生产的前提下最大限度的降低采购成本而采取的一系列控制措施。
采购业务内部控制调查问卷
购买业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 采购请批/ 审批 请购部门对需求部门提出的采购需求是否进行归类汇总，统筹安排企业 的采购计划 备 注
具有请购权的部门对于预算内采购项目，是否严格按照预算执行进度办 理请购手续
具有请购权的部门对于预算内采购项目是否根据市场变化提出合理采购 申请 对于超预算和预算外采购项目，是否应先履行预算调整程序，由具备相 应审批权限的部门或人员审批后，再办理请购手续
是否建立科学的供应商评估和准入制度
是否确定合格供应商清单
是否委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资质调查
供应商
采购部门是否按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实 防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议 是否建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度
供应商
购买业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 是否对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及 其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价 是否根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应 商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中做出相应记录 是否根据市场情况和采购计划合理选择采购方式 备 注
采购计划是否纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性 指令严格执行 是否建立采购申请制度
是否依据买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请 求权，明确相关部门或人员购部门
请购部门对需求部门提出的采购需求是否进行审核
采购请批/ 审批
购买业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 生产、经营、项目建设等部门，是否根据实际需求准确、及时编制需求 计划 需求部门提出需求计划时，是否指定或变相指定供应商 采购需求 对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，是 否经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批 在制定年度生产经营计划过程中，是否根据发展目标实际需要，结合库 存和在途情况，科学安排采购计划 采购计划 备 注
内控调研表-18个模块 全
（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 （一）缺乏明确的发展战略或发展战略不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （三）发展战略因主观原因频繁变动，可能损害企业发展的连续性或导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 （一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘 密和国家机密泄露。 （三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 （一）安全生产措施不到位，责任不制落实，可能导致企业发生安全事故。 （二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 （三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 （四）促进就业及员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展及社会稳定。 （一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 （二）缺乏开拓创新，团队协助和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 （三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业的损失，影响企业信誉。 （四)忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
内部控制审计调查问卷—采购
是否确定请购的归口管理部门？
是否授予归口管理部门相应请购权？
是否明确相关请购部门或人员的职责权限及相应的请购程序？
是否设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划？
对于预算内采购项目，是否严格按照预算执行进度办理请购手续？
采购申请是否与市场情况相适应？
合同履行情况是否定期报送至相关管理层？
是否对有可能影响生产或工程进度的异常情况，出具书面报告并及时提出解决方案，并采取必要措施，保证需求物资的及时供应？
是否对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度？
对需要监造的物资，是否择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报？
提供的独家、专有资料，是否经专业技术部门研讨，并经具备相应审批权限的部门或人员审批？
在制定年度生产经营计划过程中，是否根据发展目标实际需要科学安排采购计划？
在制定生产经营计划过程中，是否及时了解库存和在途情况？
采购计划是否纳入采购预算管理？
采购计划是否经相关负责人审批，并作为企业刚性指令严格执行？
请购
内部控制审计调查问卷一采购
调查部门
主要业务活动
调查事项
答复
相关政策、程序及控制活动
制度或文档名称
备注
是
否
编制等部门，是否根据实际需求编制需求计划？
是否存在需求部门提出需求计划时指定或变相指定供应商的情况？
是否制定专门制度对采取独家代理、专有等情况进行规范约束？
对独家代理、专有、专利等特殊产品是否提供相应的独家、专有资料？
是否根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜？
物质采购情况汇报表
物质采购情况汇报表尊敬的领导：根据公司物资管理制度的要求，我对最近一段时间的物质采购情况进行了汇报，具体情况如下：1. 采购时间：2022年1月至2022年6月在这段时间内，我负责公司的物资采购工作，根据公司部门的实际需求，严格按照采购流程和相关政策规定，进行了一系列的物资采购工作。
2. 采购物资情况：（1）办公用品：根据各部门的需求，我们定期进行办公用品的采购，包括文具、打印纸、墨盒等。
在这段时间内，我们保证了办公用品的充足供应，确保了各部门的正常运转。
（2）办公设备：针对部分设备老化或需要更新的情况，我们进行了办公设备的更新和维护工作，包括打印机、复印机、电脑等设备的采购和维护。
（3）原材料采购：针对生产部门的需求，我们及时进行了原材料的采购工作，保证了生产线的正常运转和生产计划的顺利执行。
3. 采购成本控制：在进行物资采购的过程中，我们始终把控好采购成本，通过与供应商的合作和谈判，尽量降低采购成本，确保了物资采购的经济效益。
4. 采购质量把控：在物资采购过程中，我们始终把质量放在首位，严格把控采购物资的质量，确保采购到的物资符合公司的标准和要求，杜绝了因质量问题带来的不良影响。
5. 采购流程规范：在物资采购的过程中，我们严格按照公司的采购流程和相关政策规定进行操作，确保了采购工作的规范和透明。
总结：通过这段时间的物资采购工作，我们保证了公司各部门的正常运转，确保了生产和办公的顺利进行。
同时，我们也在采购成本和质量把控方面做了大量的工作，为公司的经济效益和品牌形象保驾护航。
希望领导能够对我们这段时间的工作给予肯定，并提出宝贵的意见和建议，帮助我们进一步完善物资采购工作，为公司的发展贡献力量。
谢谢！。
采购项目调查表
部门/子公司：
日期：
年日
序号
1 2 3 4
采购项名称 物资类
型号/规格 计量单位 单价 原单价 年计划采购量 现有库存量
现有供应商信息（名称/联系电话）
服务类 1 2 3 4
工程类
项目总预算
1
主要材料
现有供应商信息（名称/联系电话）
2
3
备注： 工程类是指：非依法必须招投标的工程（公司自愿进行招标、非招标，以及招标失败后依法不再招标的各种工程项目，例如：金额未达到
依法招标要求的勘察、设计、施工工程，装修、拆除、修缮工程等）。 物资类是指：非依法必须招投标的物资采购（例如：金额未达到依法招标要求的办公用品、劳动保护用品、原材料、燃料、辅料、零部件
、设备、配件等。 服务类是指： 1、满足企业生产的技术类服务：技术咨询、检测认证、管理咨询、电子平台系统等； 2、工程建设项目有关的非必须招标的技术服务：可研报告、安全评价、环境评价、审计等服务； 3、企业劳务外包服务：培训、会议、印刷、维修等需外包的服务。
内部审计实务指南第2号
内部审计实务指南第2号第一章总则第一条为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。
第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。
物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
第六条根据组织的管理模式和要求、物资采购业务量的大小、内部审计机构资源等的不同，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。
（一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。
大、中型规模的组织适合采用该模式。
（二）过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。
小规模组织可以采用该模式。
第七条内部审计人员有责任警示被审计单位关注物资采购的现有和潜在风险。
第八条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。
第二章物资采购前期审计第九条物资采购前期审计是从制定年度审计计划开始到具体实施物资采购审计程序之前对各项审计工作作出的安排。
高校物资采购管理内部控制探析
货商的履约能力判断不足等原 因，导致有的合 同中存在因供应商 缺少资源实力 ， 加价将合 同转给其他供应商 的情况 、 的合 同中还 有
存在供应单位 内部人员从本单位承揽业务 ，以供应商名义签订合 同的情 况 ， 这些合 同的履行都会损害到学校 的利益。 （ 高校物 资采购经 费方面存在 问题 六） 高校 办学规模的不断 扩大 ， 国家对教育 资金投入也越来 越多 ， 一般 规模 的高等院校物资 采购量每年少则几千万元 ， 多则 上亿 元。 近几 年 ， 关高校物资采 有 购的腐 败新 闻不时见诸报端 。 高校应如何规范使用物资采 购经 费， 防范采购腐败现象 ， 也是急需解决的问题 。 （ ） 七 高校物 资采购管理信 息沟通不及时
购、的编制大 多是
按学校本年度 的招生规模和科研项 目来确定的 ，在执行过程中因 教学 、 科研立项等因素的变化而进行调整 。 高校对于政府拨款以外 的各类经费（ 向科研 经费 、 向科研经 费 、 横 纵 重点实验室 和重 点学 科建设 专项经费 、国内外捐赠款 等）是很难在 年初预测相关的结 果 ，经费只有在相关立项公布后才能确认 ，立项经费金额通常很 高， 这对年度采购计划 的编制造成 了很大 的困难 。 （ 高校物资采购价格信息掌握 不全 面 四） 高校在物资采购管 理过程 中， 对于重复购置的物资 ， 如价格 未发生变化的 ， 以供 应商 上次提供的成交价格为依据执行 ； 如价格发生变化的 ， 则按掌握的
一
、
高 校 物 资 采 购 管理 内部 控 制存 在 的主 要 问题
（ ） 一 高校物资采购管理制度不够 完善
２ １年 １ ０ １ 月颁布 了《 中
华人民共和 国政府采购法实施条例（ 征求意见稿 ） ， 》 该条例增强 了 政府采购 的可操作性 、 推进 了政府采购信息的公开 、 了政府采 界定 购各方 当事人的权责。 目前高校基本上都是依据《 中华人民共 和国
采购供应商调查表模板(可修改)
4
你的公司是否有采购策略？
是□否□
5
你的公司是否与供应商签订了合同？
是□否□
6
你的公司是否定期对供应商进行评估？
是□否□
7
你的公司是否与供应商建立了长期合作关系？
是□否□
8
你的公司是否对供应商的质量进行检验？
是□否□
你的公司是否对供应商的价格进行谈判？
是□否□
10
你的公司是否对供应商的交货时间进行监控？
是□否□
11
你的公司是否有采购风险管理措施？
是□否□
12
你的公司是否有采购流程？
是□否□
13
你的公司是否对供应商的社会责任进行考虑？
是□否□
14
你的公司是否对供应商的环境影响进行关注？
是□否□
15
你的公司是否有采购成本控制措施？
是□否□
其他方面的意见或建议：
再次感谢您对本次调查的支持！
采购供应商调查表
尊敬受访者：
本次调查问卷旨在收集关于采购供应方面的反馈，您的真实回答将有助于我们发现问题、改进不足，进一步提升采购供应工作的效率和质量，（在相应的选项划“√”）。
编号
调查内容
调 查 情 况
备注
1
你的公司是否有生产供应商？
是□否□
2
你的公司是否有服务供应商？
是□否□
3
你的公司是否有外部采购部门？
《内部审计实务指南第2号-物资采购审计》
《内部审计实务指南第2号-物资采购审计》第一章总则第一条为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。
第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。
物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
第六条根据组织的管理模式和要求、物资采购业务量的大小、内部审计机构资源等的不同，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。
（一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。
大、中型规模的组织适合采用该模式。
（二）过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。
小规模组织可以采用该模式。
第七条内部审计人员有责任警示被审计单位关注物资采购的现有和潜在风险。
第八条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。
采购物资满意度调查问卷意见反馈表(可修改)
编号
评 价 内 容
评价情况
1
1. 每月办公物资下发时效是否可以满足部门日常需求？
（ ）完全可以
（ ）基本可以
（ ）不可以
2
2.每月办公物资下发数量是否可以满足部门日常需求？
（ ）完全可以
（ ）基本可以
（ ）不可以
3
3.常用办公物资质量是否存在不足？是何种物资？（最后面填写）使用情况，对现有物资品质及物资种类是否有更好的建议？
再次感谢您对本次调查的支持！
采购物资满意度调查问卷表
为了深入了解各部门在日常物资使用方面的需求与反馈，进一步提升行政部的工作效能，并为供应商的考核提供有力依据，我们特别策划了本次问卷调查。请您根据实际情况和真实感受作答，并针对我们的工作提出宝贵的意见和建议。您的参与对我们至关重要，感谢您的支持与合作！（在相应的选项划“√”）。
（ ）存在问题
（ ）不存在问题
（ ）其他______________
4
4.同等品质物资，行政部采购物资价格是否有低于市场价格？
（ ）低于
（ ）持平
（ ）高于
5
5.常规物资申请以及发放周期是否清楚？
（ ）非常清楚
（ ）一般清楚
（ ）不清楚
6
6.常规物资申请操作流程是否清楚？
（ ）非常清楚
（ ）一般清楚
采购业务内部控制
采购业务内部控制第⼗章采购业务内部操纵⼀、内控⽬标1促进本公司合理采购，满⾜公司经营需要，规范采购⾏为,防范采购风险;2确保采购活动以及供应商的治理⽅法和程序符合国家法律、法规和本公司内部规章制度的要求；3保证供应商的资料数据保存完整,记录真实、准确,易于治理，便于追踪，同时合理设置供应商审核程序与审核权限,提⾼企业的决策效益与效率；4维护和进展良好的、长期并稳定的供应商合作关系，开发有潜质的供应商，促进企业的长远进展战略;5确保授权合理，与采购相关的关键岗位、职责相分离,保证采购资料及数据记录的真实、准确、完整；6加快资⾦周转，降低采购成本,防⽌资⾦占⽤,提⾼经营效率。
⼆、关键风险1采购打算安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压，可能导致公司销售不及时或资源⽩费；2供应商选择不当，采购⽅式不合理，招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价⾼，出现舞弊或遭受欺诈；3采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资⾦损失或信⽤受损。
三、内控范围本⼿册要紧描述了上海来伊份股份有限公司(以下简称本公司)关于采购治理的相关操纵流程,要紧包括供应商治理、⾷品类商品采购、⾮⾷品类物资采购、价格调整、商品⽣命周期治理等。
(⼀)购买1.本公司的采购业务应当集中,幸免多头采购或分散采购,以提⾼采购业务效率，降低采购成本,堵塞治理漏洞。
本公司应当对办理采购业务的⼈员定期进⾏岗位轮换。
重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进⾏论证，实⾏集体决策和审批。
本公司除⼩额零星物资或服务外,不得安排同⼀部门办理采购业务全过程。
2.本公司应当建⽴采购申请制度，依据购买物资或同意劳务的类型，确定归⼝治理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或⼈员的职责权限及相应的请购和审批程序。
本公司能够依照实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进⾏审核,并进⾏归类汇总,统筹安排本公司的采购打算。
江西师范大学采购需求调查表
江西师范大学货物类采购需求调查表
申购单位（签字、盖章）：年月日
备注：1.单个20万元或批量50万元以上的货物类采购项目，申购单位必须调查3个以上不同的品牌，同一品牌的市场情况可以填写多个。
2.政府集中采购的电子卖场、协议采购、定点采购、批量采购除外。
3.在充分调查的基础上，由申购单位提出完整的采购需求，连同此表一并提交。
江西师范大学服务类采购需求调查表
申购单位（签字、盖章）：年月日
备注：1.10万元及以上的服务类采购项目，申购单位必须调查3个以上不同的服务提供商，同一服务提供商的市场情况可以填写多个。
2.在充分调查的基础上，由申购单位提出完整的采购需求，连同此表一并提交。
关于医院物资采购内部控制
中国卫生产业[作者简介]杭海(1978-),男,硕士,主要从事医院后勤管理工作。
医用物资是医院开展治疗活动的重要保障,这其中的采购环节是资金流动的组成部分,是医院内部控制管理的重要内容。
医院医用的物资专业性强且种类多,所涉及的部门也比较多,消耗数量大。
现如今,医疗卫生行业在社会中受到人们的广泛关注,尤其是医疗质量安全与看病成本更是行业发展的热点问题。
进入到信息时代之后,科学技术与信息推动医疗卫生行业发展,带动医疗设备更新,也提高了疾病诊断与治疗的效率,但是却增加了耗材价格。
为了保证医疗质量,如何节省看病成本是医院经营与内部控制管理的重点。
其中物资采购作为医院经营管理活动的关键一环,物资采购的质量和价格更是医院经济和社会效益的重要影响因素。
该文围绕医院物资采购内部控制工作进行分析与讨论。
1医院中的物资采购内部控制工作在经济行业发展的推动下,人民群众的生活水平持续提升,对医疗卫生服务的要求也更为严格。
医院内部的物资采购为医院运营不可或缺的环节之一,因为物资采购资金占比相对较大,并且覆盖范围广,所以提升物资采购内部控制水平,是提高医院资金使用率、保证资源设备质量的重要手段[1]。
医院运营管理中的物资采购非常重要,直接关系到医院是否能够正常运行。
通常医院需要采购的物资可以DOI:10.16659/ki.1672-5654.2021.03.078关于医院物资采购内部控制杭海广东省人民医院总务处,广东广州510080[摘要]影响医院运行成本一项最重要的因素在于采购环节,为了推动医疗卫生行业发展,医院物质采购工作非常重要。
医院物资采购有着自己的特点,由于其内部控制的不完善,采购成本内部控制不足,缺少理论以及实践相结合的专业人才。
分析物资采购内部控制工作,明确其对于医院运营管理、患者治疗等工作的重要性,讨论当前物资采购内部控制存在的问题,分别从完善物资采购制度、组建独立性物资采购部门、合理安排物资采购职责分工、加强物资采购信息系统建设、加强采购方案与预算监督5个方面提出建议,提高物资采购管理水平,以期能够为今后医院内部管理工作提供有价值的参考。
物资采购环节常见内控风险与应对措施.docx
物资采购环节常见内控风险与应对措施物资采购环节内部控制分析1.存在问题(1)采购计划不恰当物资采购过程中，企业物资采购人员未能制定合理、恰当的采购计划和方案，就会导致采购环节过于随意，出现盲目采购现象。
部分物资采购人员，由于对“先利库后采购“原则认识不足，就会在物资采购过程中，造成企业物资库存超储问题，或者相应的物资采购量难以满足企业生产需求，进而占用企业现金流，提高了企业经营风险。
(2)管理者内部控制意识不足国资委联合财政部所颁发的《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》《企业内部控制基本规范》等相关文件中，对内控规范体系的建设提出了明确的要求。
但部分企业在生产经营过程中，相关管理者缺乏内部控制意识，未能充分认识到内控制度对企业发展的重要意义，因此在企业实际生产与发展中，难以有效执行内部控制制度，相应的内控制度形式化问题较为严重，缺乏正确的内控管理理念，使得企业物资采购环节难以进行全过程、全方位、全员化管理，采购人员的素质能力得不到有效提升，进而导致企业物资采购过程中存在一定的徇私舞弊现象，采购人员存在行为不端等问题，进一步提高了企业经营风险。
（3）供应商选择不合理一部分企业在物资供应商选择过程中，往往缺乏一个准确、合理的选择标准，往往只检查供应商的营业执照和税务登记证，过于看重供应商是否能够提供企业生产所需的物资,对供应商的发展规模与经营情况不够重视，缺乏对供应商长期合作能力以及物流运输能力的了解，在物资供应商的选择中未能明确规定，缺少对供应商的资信评估分析工作，使得企业物资采购过程中，所选择的供应商往往是一些小规模厂家，相应的物资质量难以得到有效保障，且采购成本相对较高，不利于企业经营发展。
（4）物资采购招标不合规企业在进行大宗物资采购过程中，往往要采取招标采购方式，部分企业会通过生产急需等借口，避开招标采购，采取议标采购方式。
此外，有些企业为了获取相关利益，会以自由竞争为借口，在物资采购招标过程中，让资质不全的投标人借用其他企业资质或名义参与物资招投标，进而导致串标、围标等问题的发生，严重扰乱物资采购招标秩序，降低企业信誉，增加了企业经营风险，同时也会导致企业生产制造安全隐患问题的增加。
采购业务的内部控制【范本模板】
采购业务的内部控制一、采购业务概述采购，是指单位为了满足物品（原材料、固定资产、办公用品等)或劳务（技术、服务等)等需要进行的各项经济业务活动。
在社会化大生产的环境下，任何单位要维持正常的生产或经营，都必须进行采购经济业务活动，可以说，采购是各单位经济活动中最频繁的、最常见的表现形式之一。
采购与付款业务是企业经营活动的首要环节，它与生产、销售计划密切联系，业务发生频繁,工作量大，运行环节多，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加,容易产生管理漏洞。
建立完善的采购业务内部控制制度，可以保证采购付款业务循环有效运行，确保采购事项的真实性、合理性、合法性,发现并纠正错误，防止欺诈和舞弊行为，及时准确提供采购业务的会计信息，使企业在采购、付款环节获得最大经济效益.设计采购业务的内部控制制度，就是依据企业的生产经营特点，针对采购业务的工作特性，设计出规范整个业务流程和每个关键控制点的规定、方法、措施等，并规范执行，严格监督。
二、采购业务内部控制的目标采购是存货管理的第一环节，它与生产和销售计划联系密切，它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞.对于生产企业来说，采购是生产的准备阶段，为了生产适销对路的盈利产品，必须采购生产适用、价格公道、质量合格的原材料。
对于流通企业来说，要使企业获得尽可能多的销售收入,必须采购适销对路且价格公道的商品。
1、存货的采购要与生产、销售业务的要求保持一致；2、货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存货为前提，保持货款支付或负债增加的真实性与合理性;3、合理揭示企业应享有的购货折扣与折让；4、防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生;5、保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率；6、及时、准确提供存货采购的会计信息.三、采购业务内部控制应遵循的原则设计采购业务内部控制制度最基本的原则是实事求是,“因企制宜”，灵活兼顾。
1、相互牵制原则。
共同材料采购控制表
共同材料采购控制表在项目管理中，共同材料采购控制表是一个重要的工具，用于跟踪和管理项目中的共同材料采购。
通过共同材料采购控制表，项目团队可以更好地了解项目中所涉及的共同材料的采购情况，确保采购过程的有效管理和控制。
1. 共同材料采购控制表的目的共同材料采购控制表的主要目的是帮助项目团队有效地管理和控制项目中涉及的共同材料的采购活动。
通过共同材料采购控制表，项目团队可以及时了解共同材料采购的情况，确保采购过程按照计划进行，并及时发现和解决采购过程中的问题，以确保项目能够按时按质完成。
2. 共同材料采购控制表的内容共同材料采购控制表包括以下几个主要内容：•项目信息：包括项目名称、项目编号、项目经理等基本信息。
•共同材料清单：列出项目中涉及的所有共同材料的清单，包括名称、规格、数量、单价等信息。
•供应商信息：列出参与共同材料采购的供应商信息，包括供应商名称、联系方式、评估结果等。
•采购计划：包括共同材料的采购计划，包括采购时间、采购数量、采购方式等。
•采购进度：记录共同材料的采购进度，包括已完成采购数量、采购金额、剩余采购数量等。
•问题跟踪：记录采购过程中出现的问题和解决情况，包括延迟交货、质量问题、供应商纠纷等。
3. 共同材料采购控制表的使用方法在项目执行过程中，项目团队需要定期更新共同材料采购控制表，确保其中的信息和数据准确有效。
具体使用方法包括：1.定期更新: 确保共同材料采购控制表中的信息与项目实际情况保持一致，及时更新采购进度、问题跟踪等信息。
2.监控采购进度: 根据共同材料采购控制表中的信息，监控采购进度，及时发现并解决采购过程中的问题，确保项目进度不受影响。
3.评估供应商: 根据共同材料采购控制表中的评估结果，综合考虑供应商的综合情况，确保选择合适的供应商，保证采购过程的顺利进行。
结语共同材料采购控制表是项目管理中一个重要的工具，通过共同材料采购控制表，项目团队可以更好地管理和控制项目中的共同材料采购活动，确保项目按时、按质完成。
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被审计单位名称 审计项目名称 会计期间或截止日 类别 编制 人 复核 人 是 问题 （一）物资采购控制环境问题调查 项目管理层及采购业务相关员是否熟知集团的物资采购政策？ 项目是否有明确的物资采购工作流程、手册和详细的岗位职责说明 书？并准确张贴于办公场所 ？ 物资采购涉及到的所有员工是否清楚自己所要履行的岗位职责和必须 遵循的政策与程序？ 是否制定了书面的道德政策并使员工了解及意识到其重要性？ 从事采购业务的员工素质是否能够胜任采购业务？ （二）物资采购控制活动问题调查 是否对物资采购不相容职务执行了分离？ 所有物资采购是否以项目二次预算为依据？ 所有物资采购是否按工程项目进度需要进行采购？ 物资采购是否经过适当的授权批准？ 是否以合法且最具成本效益的方式取得物资？ 是否对物资采购实施合同控制？并使用规范的合同范本签署？ 是否对承担采购职责的员工进行定期轮岗？ 大宗物资采购是否实行招标控制？ 是否在合格供方名录中选择供应商？ 采购物资的价格是否高于二次预算价格？ 洽商变更（清单外）的采购物资的价格是否经过审批并经招标或比价 程序？ 采购物资是否取得供应商提供的物资检测检验报告？ 采购物资是否自行送检取得物资检测检验报告？ 有无健全的物资价格信息控制措施，包括物价信息收集、分类、加工 、比较的程序控制，信息的质量要求，信息资料的归档保管等？ 对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任？ 是否对物资进行定期盘点？ 一 强 弱 般 否 页号 日期 日期 不适 用 备注
物资采购内部控制调查表（主业） 物资
被审计单位名称 审计项目名称 会计期间或截止日 类别 编制 人 复核 人 是 问题 是否在有关物资采购票证审核一致、无误的基础上确认应付账款负 债？ 是否定期发送供应商对账单？ 是否建立了现场点验制度，现场是否安装了摄像装置并有效使用？ 是否建立了负责采购、点验、库存保管人员离职的交接检查制度并有 效执行？ 是否建立了现场物资保管及领用制度？是否准确及时的记录物资实物 台账？ （三）物资采购信息与沟通问题调查 单位是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？如项目间，单位内 部信息渠道是否通畅？ 是否与外部单位建立必要的信息沟通？如业主、同业、监管部门？ 当期是否存在采购差异，如数理单价与预算差异，是否对差异进行了 及时调查和处理，是否对差异进行了分析调查并将结果向单位提交？ 单位是否建立了关于质量、价格的信息数量系统并予以利用，定期维 护更新？ 收集的外部信息是否全面，包括物价变动信息、市场需求信息、经济 政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等？ 员工的反馈、举报以及供应商的投诉渠道是否畅通？ （四）物质采购监督问题调查 是否建立适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？如内审或 上级采购主管部门的监督检查？ 监督活动中发现的控制薄弱环节是否向向上级主管部门汇报？报告内 容是否被重视并利用？ 一 强 弱 般 否 页号 日期 日期 不适 用 备注
审计结论：