企业财务人员操作计划流程

企业财务人员操作流程

（讨论稿）

第一章财务岗位设置

为加强公司的财务工作，规范日常财务行为，达到高效、快捷地开展财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用。公司本部需设置相应的财务岗位，并制定财务人员操作流程。财务岗位包括：财务经理岗位、现金出纳岗位、银行出纳岗位、费用会计岗位、销售会计岗位、往来会计岗位、办事处核算会计岗位、存货会计岗位、劳动工资核算岗位、固定资产核算岗位、成本核算会计岗位、税务会计岗位、财务分析岗位、总账会计。

第二章财务人员操作流程

一、财务经理操作流程

1、业务工作内容

（1）复核会计凭证

复核所有会计岗位传来的会计凭证—→发觉会计凭证差错—→提请各会

计改正

（2）编制以及出具会计报表

通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存—→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确—→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账—→出具会计报表—→交由财务总监审定—→审定无误后将其复印若干份—→盖上“法定代表人、财务总监、财务部门负责人”印章

注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具。

（3）编制以及出具会计报表附注

收集各核算岗提供的相关资料—→按照会计准则—→编制会计报表附注注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。

（4）编制财务分析报告

每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息—→编制财务分析报告—→财务总监审查—→将审定后的财务分析报打印—→复印若干份—→向总经理请示后下发相关人员

注：3月和9月为季度财务分析，6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

（5）年末编制财务情况讲明书

要紧内容包括：①业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

②财务会计方法变动情况及缘故，对本期或下期财务状况变动有重大阻碍的事项；

③资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大阻碍

的事项；

④为正确理解财务报表需要讲明的其他事项。

（6）编制现金流量预测表

每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对—→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细—→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表—→掌握公司季节性资金需求量，依照经营规划编制下一季度的现金流量预测表—→财务总监审查—→将审定后的现金流量预测表打印—→复印若干份—→向总经理请示后下发相关人员

注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

2、治理性工作

（1）严格遵守国家财经法律、法规、政策、会计制度。

（2）在制定内部会计核算以及财务治理制度的方面提出创建性建议。（3）协助财务总监加强公司财务会计治理工作，统一规范财务行为。（4）负责财务部日常工作，组织和指导财务会计人员按照公司《财务制度》和其他相应的内部操纵制度的要求工作，对公司日常经济业务进行会计核算、实施会计监督。

（5）监督公司资产运营状况，对财务业务处理及公司财务治理提出方案；

（6）负责部门月/季/年度工作打算工作总结的编制，行政工作的对接和汇报。

（7）审核各类凭证的真实性、完整性和合法性，实施会计监督。

（8）审核公司各项税费计算的正确性，按期申报与缴纳各项税款。

（9）参与编制公司财务打算、资金打算、财务预算、决算以及相关财务文件的起草、修改和落实执行，监督各项财务打算的执行情况。

（10）指导相应岗位人员进行成本计算，并按期进行成本分析。

（11）对财务部各岗位人员提出任免建议；对各会计工作岗位进行检查，对不称职的会计人员提出处罚意见。

（12）有打算的组织本部人员进行业务技术培训和轮岗，不断提高会计人员业务素养。

3、工作要求

（1）熟悉公司各类财务治理制度。

（2）熟悉财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

（3）保管公司财务专用章，监督财务专用章的使用范围。

（4）月终后6日内提交会计报表及合并会计报表，并进行报表分析。

（5）对财务总监及公司领导布置的工作认真贯彻传达与组织实施。

（6）积极完成领导交办的其他工作。

二、现金出纳操作流程

1、业务工作内容

（1）现金收现

依照“领款单”—→登记现金日记账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证

借：现金

贷：银行存款——X X银行

（2）现金付现

审核费用报销原始凭证—→检查并督促领款人签名—→据凭证金额付款—→在原始凭证上加盖“现金付讫”章—→登记现金日记账—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证（3）职员借款

审核“借款单”审批手续是否完备—→审核是否还清前欠款—→审核借款额度—→登记还款时刻—→编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证

借：其他应收款——X X职员

贷：现金

注：（1）前欠不清者，拒绝再借。

（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

（4）职员还款

职员凭报销原始单据—→开具票据收据—→低减职员借款—→依照票据收据和原始单据编制记账凭证—→上浪潮录入凭证—→财务经理复核—→打印记账凭证

借：治理费用/营业费用/制造费用

现金

贷：其他应收款——X X职员

注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

（5）清理、催收

将欠款人名单通知相关会计岗位—→直接从借款人报销费用中扣还—→月末清理各部门人员借款情况—→编制“各部门借款人员情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）—→下发各部门提醒借款人归还—→截至5日到期仍有未还款者—→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）—→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（6）现金存取及保管

按用款打算开具现金“领款单”—→审批—→提取现金—→安全妥善保管现金—→准确支付现金—→及时盘点现金—→库存现金余额不能超限额

2、治理性工作

（1）负责公司现金的收支及治理，按照公司《财务制度》《财务审批与费用报销制度》《现金治理操纵制度》的规定操纵好现金的支付范围。