内控体系搭建操作手册
全面风险管理与内控体系建设 内控体系建设操作手册
全面风险管理与内控体系建设——内控体系建设操作手册中国最强集团战略咨询服务中国最强集团管控咨询服务中国最强人力资源管控咨询服务中国最强集团风险与内控咨询服务目录一业务流程及制度框架梳理 ..........................错误!未定义书签。
1 概述 .................................................错误!未定义书签。
2 业务流程及制度框架梳理方法 ...........................错误!未定义书签。
二流程图绘制 VISIO ....................................错误!未定义书签。
1．流程图的概念 .........................................错误!未定义书签。
2．流程图的作用 .........................................错误!未定义书签。
3．visio简介 ...........................................错误!未定义书签。
4．用visio绘制流程图的步骤 .............................错误!未定义书签。
三流程文档编制 .......................................错误!未定义书签。
1．流程名称 .............................................错误!未定义书签。
2．流程责任部门与责任岗位 ...............................错误!未定义书签。
3．流程目标 .............................................错误!未定义书签。
4．流程适用范围 .........................................错误!未定义书签。
内部控制手册
山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
行政事业单位内控手册
XX 内部控制操做手册XX第一章总则第一节编制依据及原则本《内部控制操作手册》依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）、财政部下发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定的要求制订。
实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2. 重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
3. 制衡性原则：内部控制应当在单位内部的科室管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4. 适用性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第二节使用说明本《内部控制操作手册》作为单位构建内部控制体系并保障其运行的基本制度和实施规范，是单位建立健全内部控制体系的核心。
1. 内部控制手册的设计：手册中的各项内容由财务处牵头，各科室配合，经过单位相关领导充分讨论后形成。
未经单位统一批准，任何科室不得擅自发布、修改内控手册内容。
2. 内部控制手册的发放：内部控制主管科室确定发放范围；需向外单位提供本手册时，须经单位负责人批准同意。
3. 内部控制手册的执行：各科室须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。
各科室对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。
4. 内部控制手册的监督：单位定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。
5. 内部控制手册的更新：内部控制手册生效后，财务处根据国家内部控制的相关规定和要求、内外部环境变化、组织结构变更、内控管理中出现的新问题以及各科室反馈的意见及建议等组织修订，执行全面的定期复核更新制度，由单位相关领导和相关科室讨论后，按程序批准发布执行。
行政事业单位内部控制手册(模板)
行政事业单位内部控制手册模板(试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系,依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行)》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻<行政事业单位内部控制规范(试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号)的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度,通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系.三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规.2．确保行政事业单位资产安全,不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则:1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
内部控制管理手册()
XXXXXXXXXXXX有限公司内部控制管理手册版次：2018年第一版编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XX目录1前言41.1 概述41.1.1手册编制的意义和目的41.1.2内部控制目标41.1.3遵循的基本原则41.1.4内部控制依据的标准61.1.5 手册的结构组成61.1.6 本手册的适用范围和管理71.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限8 1.2.1 目的81.2.2内部控制体系的组织架构81.2.3职责与权限82 内部环境102.1 内部机构设置及其权责分配102.1.1内部机构设置102.1.2内部机构的运行122.1.3职责与权限122.2发展战略管理162.3人力资源管理172.3.1人力资源管理172.3.2员工责任和目标182.3.3违规行为的纠正措施192.3.4道德标准的遵从192.4社会责任202.4.1促进就业与员工权益保护203 风险评估213.1 风险识别关注因素213.2风险类别223.3 风险评估223.3.1风险评估目标223.3.2风险识别223.3.3风险分析234 控制活动234.1 控制活动分类与形式244.1.1控制活动的分类244.1.2控制活动的形式244.2 内部控制要求及保障措施244.2.1公司业务流程总目录244.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施26 4.2.3资金活动264.2.4采购业务264.2.5资产管理264.2.6财务报告264.2.7全面预算264.2.8合同管理265 信息与沟通325.1内控关注要点：325.2控制措施：325.3 反舞弊机制336 内部监督346.1 目的346.2 内部监督346.2.1日常监督346.2.2专项监督356.2.3内控自我评价报告357 附件361前言1.1 概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司（以下简称公司）作为XX集团（以下简称集团）控股子公司，为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司协调、持续、快速发展。
内控体系手册
内控体系手册第一章绪论1.1 本手册的依据内控是企业管理的重要组成部分，是确保企业运作有效、稳定和合规的关键。
内控体系手册是企业内控管理的重要文档，通过建立和实施内控制度，确保企业各项活动的规范性和有效性，最大程度降低风险，提高经营效率，保护企业利益。
1.2 本手册的目的本手册的目的是规范内控管理的流程和要求，明确内控目标和职责，确保内控措施的有效实施，提高企业管理水平和风险防范能力，为企业长期稳定发展提供保障。
1.3 内控体系手册的适用范围本手册适用于本企业所有部门和员工，包括但不限于董事会、高管团队、部门主管、员工等。
所有与本企业有关的内部和外部合作伙伴也应当遵守本手册。
第二章内控目标和原则2.1 内控目标（1）保护企业资产安全，确保资产的合法、准确、有效使用；（2）确保企业信息的完整、准确、可靠；（3）遵守法律法规和内部规章制度，避免违法违规行为发生；（4）提高企业经营效率，推动业务发展；（5）降低各类风险，保障企业利益和长期发展。
2.2 内控原则（1）合规原则：遵守法律法规和内部规章制度，不做任何违法违规的事情；（2）风险管理原则：根据风险的大小和性质，采取相应的内控措施；（3）有效的信息沟通原则：确保内外部信息的及时、准确传递，保证信息的真实有效；（4）适度原则：内控措施应当适度，既要保证内控的有效性，又要避免造成不必要的成本和影响；（5）全员参与原则：所有员工都要参与内控管理，做到责任明确、做人负责。
第三章内控框架3.1 内控架构本企业的内控架构主要包括内控制度、内控风险管理、内控监督和内控评估四个部分。
3.2 内控制度内控制度是内控的基础，包括企业内部控制标准、流程规范、操作规程等。
各部门应当根据企业的实际情况制定和实施相应的内控制度，确保企业各项活动符合法律法规和内部规章制度的要求。
3.3 内控风险管理内控风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制等环节。
各部门应当根据企业的整体战略和风险特点，制定相应的风险管理计划，及时发现和应对各类风险，确保企业的安全稳健运行。
内部控制标准流程操作手册
《内部控制标准流程操作手册》1.序言42.目标43.范围44.过程55.责任56.舞弊57.内部控制标准68.具体流程控制标准9第一部分销售与收入业务流程91 工程业务收入流程92报修业务收入流程233燃气销售业务收入流程294燃器具销售收入业务流程41第二部分采购与付款流程461接驳工程费付款流程：462天然气采购的核算流程：543工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）634零星材料采购与付款（成员企业自行采购）765办公用品采购与付款:886办公设备采购与付款：957生产设备采购与付款：103第三部分实物资产管理1111存货业务流程1112固定资产业务流程1233低值资产业务流程132第四部分货币资金与票据.印章管理1361货币资金收款业务流程1362货币资金付款业务流程1453票据管理与使用153（一）发票（收据）管理与使用：153（二）银行票据管理与使用：1614财务印章管理1651.序言1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明东莞新奥始终不渝地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证公司业务活动和记录的完整。
1.2.东莞新奥内部控制手册是向东莞新奥各镇区公司传达内部控制标准和准则。
标准应定期评估修改，旨在保证控制标准符第1页共27页合不断变化的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。
2.目标良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。
本手册的目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产.存货及现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。
按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。
可以有效保证对外披露财务报告的真实.准确和完整。
3.范围3.1.适用范围：本手册适用于东莞新奥公司及其所属各镇区公司.3.2.本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未对各组织所需的专门控制技术制定标准。
内部控制手册编制使用说明
内部控制手册编制使用说明1、编制《内部控制手册》的背景为规范江苏亨通光电股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理,贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制订《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。
其必要性表现为：一是建立现代企业管理制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩,改善企业财务状况。
二是贯彻我国有关法律法规,遵循财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及美国《萨班斯－奥克斯法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量.三是积极参与竞争、努力降低风险。
随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。
建立健全有效的内部控制制度,是防范风险、提高经营效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度,使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效的体现股份公司管理理念。
2、《内部控制手册》遵循的基本原则一是合规性原则。
合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策;符合股份公司上市地证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
二是全面性和系统性原则。
《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。
股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体;既要对其负责的作业实施控制，又要受其他人员或制度的监督和制约。
企业经营管理内控制度和管理信息系统操作手册
企业经营管理内控制度和管理信息系统操作手册企业经营管理内控制度和管理信息系统操作手册是企业内部重要的管理工具，用于确保企业运营的规范性、高效性和可持续性。
下面是关于这两个方面的详细介绍：1. 企业经营管理内控制度：企业经营管理内控制度是企业在经营管理过程中建立的一套规则和制度，旨在保障企业的风险控制、合规性和内部运营的有效性。
内控制度的建立应根据企业的特点和实际情况进行制定，包括以下几个方面：风险管理：制定风险管理政策和流程，明确风险识别、评估和控制的责任和流程，确保企业在面临风险时能够及时应对和控制。
资产保护：建立资产保护的制度和流程，包括资产的采购、使用、维护和报废等各个环节，确保企业的资产得到合理的保护和利用。
财务管理：建立完善的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、财务审计和内部控制的建立等，确保企业财务信息的准确性和透明度。
合规性管理：建立合规性管理的制度和流程，确保企业的经营活动符合相关法律法规和行业规范，避免违规行为对企业造成的风险和损失。
内部管理：建立有效的内部管理制度，包括组织架构、岗位职责、工作流程等，确保企业内部管理的规范性和高效性。
2. 管理信息系统操作手册：管理信息系统操作手册是企业在使用管理信息系统过程中的指导手册，主要用于指导员工正确操作和使用管理信息系统，以提高工作效率和信息的准确性。
操作手册的建立应包括以下内容：系统介绍：对管理信息系统的功能、架构和操作流程进行详细介绍，使员工对系统有一个全面的了解。
权限管理：明确各个岗位对系统的访问和操作权限，确保信息的安全性和合规性。
操作流程：详细描述各个业务操作的流程和步骤，包括数据输入、查询、报表生成等，确保员工能够正确地操作系统。
故障处理：指导员工在系统故障或异常情况下的处理方法和流程，以确保系统能够及时恢复正常运行。
数据备份和恢复：指导员工对系统数据进行备份和恢复的操作方法和注意事项，以确保数据的安全性和可靠性。
培训和支持：提供员工培训和技术支持的联系方式和流程，以确保员工在使用系统过程中能够得到必要的帮助和支持。
全面风险管理与内控体系建设--内控体系建设操作手册
定性评估法：基于专家经验、风险历史数据和风险识别技术，对风险发生的可能性和影响程度进 行评估和分类。
定量评估法：通过数学模型和统计分析方法，对风险发生的概率和损失进行量化和预测。
风险矩阵法：将风险发生的可能性和影响程度进行矩阵化，对风险进行分类和优先级排序。
风险清单法：通过列举和记录潜在的风险因素，对风险进行识别和分类。
定量评估法： 通过数学模型 和统计分析对 风险进行量化 和评估的方法。
风险矩阵法： 将风险因素按 照影响程度和 发生概率进行 分类和排序的
方法。
风险清单法： 列出潜在的风 险因素，并对 每个因素进行 分析和评估的
方法。
风险访谈法： 通过与相关人 员进行交流和 访谈来获取风 险信息和数据
效果
内部审计职能 强化的实践案 例与效果分析
风险报告的编制和报送 风险报告的内容和格式 风险报告的审核和批准 风险报告的发布和存档
内部控制缺陷的认定标准：根据 企业规模、业务复杂程度等确定
整改效果的评估方法：通过定期 评估，检验整改效果是否达到预 期目标
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内部控制缺陷的整改措施：针对 不同缺陷类型，采取相应的整改 措施，包括制度完善、流程优化 等
,A CLICK TO UNLIMITED POSSIBILITES
汇报人：
目录
CONTENTS
全面风险管理：对企业面临的各种风险进行全面、系统、科学的管理，以降低风险损失和提高企 业价值
内控体系：企业内部建立的，用于确保企业运营合规、资产安全、信息真实的一系列制度和流程
风险对企业的影响：风险可能导致企业面临经济损失、声誉损失、甚至破产
企业内部控制体系建立与实施手册
企业内部控制体系建立与实施手册第1章企业内部控制概述 (4)1.1 内部控制的基本概念 (4)1.2 内部控制的目标与原则 (4)1.3 内部控制体系的基本构成 (5)第2章内部控制环境建设 (5)2.1 管理层的态度与基调 (5)2.2 企业文化与价值观 (5)2.3 组织结构 (6)2.4 员工素质与培训 (6)第3章风险评估与管理 (6)3.1 风险识别 (6)3.1.1 风险分类 (6)3.1.2 风险识别方法 (6)3.2 风险分析与评估 (7)3.2.1 风险分析 (7)3.2.2 风险评估 (7)3.3 风险应对策略 (7)3.3.1 风险规避 (7)3.3.2 风险降低 (7)3.3.3 风险分担 (7)3.3.4 风险接受 (7)3.4 风险管理信息系统 (7)3.4.1 系统功能 (8)3.4.2 系统实施与维护 (8)第4章控制活动设计 (8)4.1 业务流程分析 (8)4.2 控制活动类型与选择 (8)4.3 控制活动实施 (8)4.4 关键控制点识别与评估 (9)第5章信息与沟通 (9)5.1 信息系统的构建与维护 (9)5.1.1 保证信息系统架构的合理性、完整性和安全性，满足企业发展战略和业务需求。
(9)5.1.2 制定信息系统建设规划，明确系统建设的目标、内容、进度和投资预算。
(9)5.1.3 建立健全信息系统管理制度，规范信息系统规划、设计、开发、运行、维护等环节。
(9)5.1.4 强化信息系统安全防护，采取技术和管理措施，防范信息泄露、篡改和破坏。
95.1.5 定期对信息系统进行评估和优化，保证系统功能、可靠性和安全性。
(9)5.2 信息传递与沟通机制 (9)5.2.1 明确信息传递与沟通的责任主体、内容、方式和频率。
(10)5.2.2 建立内部报告制度，规范报告的格式、内容和提交时间。
(10)5.2.3 利用信息技术手段，提高信息传递与沟通的效率，如企业邮箱、即时通讯工具等。
企业内控管理流程手册 200页
企业内控管理流程手册是企业内部专门为内部控制而进行记录的文件。
它包括对企业内部控制的相关政策、程序、流程、表格等内容进行详细描述，是企业制定、实施和规范内部控制的重要依据和工具。
一份完善的企业内控管理流程手册可以帮助企业建立健全的内部控制体系，有效规范企业经营行为，提高内部控制的效率和有效性，减少潜在风险。
在企业管理中，内部控制是保障企业财务报告的真实性和可靠性，防范违法风险，保护企业财产安全，促进企业持续稳定发展的重要手段。
建立健全的内部控制体系是企业管理与经营的基础，企业内控管理流程手册便是内部控制体系的具体体现。
那么，一份企业内控管理流程手册究竟应该包括哪些内容呢？企业内控管理流程手册应包括企业内部控制的基本理念与原则，明确内部控制的目标与意义。
企业内部控制的基本理念应当贯彻企业价值观、经营理念、风险管理理念等，根据企业的实际情况，明确内部控制的目标和意义，使企业全体员工对内部控制有个清晰的认识。
企业内控管理流程手册应包括内部控制的组织结构与职责分工。
内部控制的组织结构应当合理明确，明晰内部控制的岗位设置、职责分工和上下级关系，并对内部控制相关人员的职责和权限进行详细描述。
第三，企业内控管理流程手册应包括内部控制的政策与流程。
内部控制的政策与流程应当全面细致，包括各项内部控制政策的制定、变更、执行、评价和监督。
对于企业各项业务流程、财务流程、人力资源流程等，都应当有详细的规范和流程描述，使企业员工能够清晰了解和按照内部控制政策与流程进行操作。
第四，企业内控管理流程手册应包括内部控制的记录和报告。
内部控制的记录和报告是内部控制的重要环节，企业内控管理流程手册应明确内部控制记录的内容、方式与要求，包括内部控制文件的保存和归档等。
应当明确内部控制报告的内容、对象、方式和频次，并要求各相关部门按时、按要求提交内部控制报告。
企业内控管理流程手册还应包括内部控制的监督和评价。
企业内部控制的监督和评价是保证内部控制有效性的重要手段，企业内控管理流程手册应当明确内部控制的监督和评价制度，包括监督和评价的对象、方式、标准、程序和周期等，使企业内部控制得到有效监督和评价，保证内部控制制度的落实和有效性。
范本：公司内控手册框架
内控手册框架前言Ⅰ内部控制手册目的Ⅱ内控手册的内容Ⅲ内控手册的遵循和适用范围Ⅳ内控手册的修订与颁布内控手册目录1 控制环境1.1 行为准则1.1.1 道德准则1.1.2 员工手册制定1.1.3 员工手册颁发与管理1.1.4 员工手册为员工熟知与理解1.1.5 员工手册贯彻执行1.1.6 利益冲突1.1.7 端正管理层对于干涉正常程序或凌驾制度行为的态度1.1.8 员工手册监督与反馈1.1.9 对违反员工手册行为的处理与整改1.1.10 员工手册评估与修订1.2 管理理念和经营风格1.2.1 管理基调1.2.2 经营风格1.2.3 公司对管理理念和经营风格的评估及修订1.3 组织结构1.3.1 组织结构的建立1.3.2 组织结构框架和沟通机制1.3.3 组织结构职责和权利的分配1.3.4 报告关系的适当性1.3.5 管理层职责定义的充分性，以及其对职责的理解程度1.3.6 管理层应具备履行相关职责的知识和经验1.3.7 公司保持足够数量的员工1.3.8 定期评估1.4 人力资源政策和程序1.4.1 聘用1.4.2 培训1.4.3 对员工胜任能力的关注1.4.4 考核1.4.5 任免1.4.6 薪酬1.4.7 离职1.4.8 对人力资源部门的监督1.5 公司治理1.5.1 董事会1.5.2 监事会1.6 绩效考核1.6.1 建立业务绩效考核机制1.6.2 对考核机制广泛宣传1.6.3 业务绩效审阅程序与信息收集1.6.4 考核内容1.6.5 绩效考核1.6.6 采取的应对措施2 风险评估2.1 企业风险管理2.1.1 风险管理机制2.1.2 风险确认与识别程序2.1.3 估计控制水平与风险控制评价2.1.4 风险处理与整改2.1.5 风险管理的监督机制2.1.6 为实现公司经营目标的风险管理2.1.7 经营环境变化的风险管理2.1.8 投资风险管理的监督机制3 信息与沟通3.1 概述3.1.1 概念3.1.2 要素3.1.3 沟通3.1.4 信息披露3.2 信息3.2.1 内控关注要点3.2.2 控制措施3.2.3 信息报告3.2.4 信息技术总体规划3.3 沟通3.3.1 沟通内控关注要点3.3.2 措施4 持续监控4.1 内部审计4.1.1 内部审计制度的建立4.1.2 内部审计的运行4.1.3 风险评估4.1.4 监控4.1.5 相关制度、文件4.2 反渎职程序和控制4.2.1 反渎职控制环境4.2.2 职业道德准则4.2.3 雇佣和晋升的背景调查4.2.4 举报程序4.2.5 内部审计4.2.6 渎职调查与整改4.2.7 董事会的监督4.3渎职风险评估4.3.1 渎职风险评估机制4.3.2 渎职风险评估程序4.3.3 评估及报告4.3.4 董事会的监督4.3.5 反渎职控制措施4.4 反渎职信息和沟通4.4.1 员工及客户反映渎职信息的渠道4.4.2 反渎职信息的传递及共享4.4.3 培训与知识管理4.4.4 反渎职程序和控制的监督5 管理流程5.1 财务报告与披露5.1.1 工作范围5.1.2 流程目标5.1.3 流程风险5.1.4 流程关键控制政策5.1.5 流程关键岗位及主要职责5.1.6 财务报告控制授权体系5.1.7 业务流程描述5.1.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.2 合同管理5.1 财务报告与披露5.2.1 工作范围5.2.2 控制目标5.2.3 流程风险5.2.4 流程关键控制政策5.2.5 流程关键岗位及主要职责5.2.6 合同管理授权体系5.2.7 业务流程描述5.2.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.3 预算5.3.1 工作范围5.3.2 流程目标5.3.3 流程风险5.3.4 流程关键控制政策5.3.5 流程关键岗位及主要职责5.3.6 预算授权体系5.3.7 业务流程描述5.3.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.4 一般计算机控制5.4.1 工作范围5.4.2 流程目标5.4.3 流程风险5.4.4 流程关键控制政策5.4.5 流程关键岗位及主要职责5.4.6 授权体系5.4.7 业务流程描述5.4.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.5 长期投资5.5.1 工作范围5.5.2 流程目标5.5.3 流程风险5.5.4 流程关键控制政策5.5.5 流程关键岗位及主要职责5.5.6 长期投资控制授权体系5.5.7 业务流程描述5.5.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据5.6 生产管理5.6.1 工作范围5.6.2 流程目标5.6.3 流程风险5.6.4 流程关键控制政策5.6.5 流程关键岗位及主要职责5.6.6 生产授权体系5.6.7 业务流程描述5.6.8 相关制度、文件、操作指导书及表格、单据6 主要流程图和关键控制点6.1 流程图图示及标识6.2 财务报告与披露6.2.1 主要流程图6.2.2 公司自我评估关键控制点列表6.3 合同管理6.3.1 主要流程图6.3.2公司自我评估关键控制点列表6.4 预算6.4.1 主要流程图6.4.2 公司自我评估关键控制点列表6.5 一般计算机控制6.5.1 主要流程图6.5.2 公司自我评估关键控制点列表6.6 长期投资6.6.1 主要流程图6.6.2 公司自我评估关键控制点列表6.7 销售和应收账款流程6.7.1 主要流程图6.7.2公司自我评估关键控制点列表6.8 采购和应付账款流程6.8.1 主要流程图6.8.2公司自我评估关键控制点列表6.9 生产管理6.9.1 主要流程图6.9.2 公司自我评估关键控制点列表6.10 固定资产管理6.10.1 主要流程图6.10.2公司自我评估关键控制点列表6.11 人力资源管理6.11.1 主要流程图6.11.2公司自我评估关键控制点列表6.12 现金管理6.12.1 主要流程图6.12.2公司自我评估关键控制点列表7 内控控制制度明细7.1 控制环境7.1.1 《员工手册》7.1.2 《人力资源管理制度》7.1.3 《公司章程》7.1.4 《董事会议事规则》7.1.5 《监事会议事规则》7.1.6 《总经理工作细则》7.1.7《安全生产管理委员会工作细则》7.1.8《资本项目管理委员会工作细则》7.1.9《物资采购管理委员会工作细则》7.2 风险评估7.2.1 《风险管理办法》7.3 信息与沟通7.3.1 《行政办公管理制度》7.3.2 《信息与沟通管理办法》7.4 持续监控7.4.1 《内部审计制度》7.4.2 《企业负责人经济责任审计实施办法》7.4.3 《内部控制检查监督管理办法》7.4.4 《反舞弊制度》7.4.5 《举报制度》7.4.6 《工程建设项目审计实施办法》7.5 控制活动7.5.1 财务报告与披露7.5.1.1 《执行的主要会计政策、会计估计》7.5.1.2 《财务管理办法》7.5.1.3 《资金结算管理办法》7.5.1.4 《关联交易管理办法》7.5.1.5 《信息披露管理办法》7.5.2 合同管理流程7.5.2.1 《法律事务管理制度》7.5.3 预算7.5.3.1 《全面预算管理制度》7.5.4 一般计算机控制7.5.4.1 《公司网站管理办法》7.5.4.2 《电子信息管理办法》7.5.5 长期投资7.5.5.1 《长期投资管理办法》7.5.6 生产管理7.5.6.1 《工艺流程》。
内控体系建设手册
全面风险办理与内控体系建设——内控体系建设操作手册目录一、内控简介 (3)1、为什么谈内控 (3)2、什么是内控 (5)3、为什么要做内部控制体系建设 (6)4、内控体系形成的文档..................................................................................... 错误!未定义书签。
二、流程体系框架梳理 (8)1、底子概念 (8)2、流程体系框架梳理方法 (8)三、公司层面风险识别 (13)1、公司层面风险评估的目的 (13)2、公司层面重大风险的识别与评估 (13)四、业务流程体系的梳理 (20)1、绘制流程图 (20)2、流程描述编制 (27)3、风险控制矩阵文档的编制 (30)4、风险数据库的编制 (32)5、控制文档的编制 (35)6、缺陷跟踪陈述的编制 (37)五、内控建设工程最终形成的陈述 (38)1、内部控制手册 (38)2、办理建议书 (40)3、业务流程体系文件 (40)4、全面风险办理陈述 (40)5、编制《权限指引表》 (41)一、内控简介1、为什么谈内控2023年丰田事件▲从2023年1月份开始，因油门踏板等问题，丰田汽车先后颁布颁发从美国、加拿大、欧洲和中国召回汽车共计近445万辆汽车，加上2023年从美国市场召回的凯美瑞、普瑞斯等车型共计近420万辆，丰田公司的问题车辆在850万辆以上，超过其2023年全球698万辆汽车的销量程度。
▲据测算，每辆被召回的汽车维修费用约25美元〔约157元人民币〕至30美元〔约188元人民币〕，不包罗人工本钱。
按照召回800万辆计算，丰田此次维修费用损掉高达2亿美元〔约12.5亿元人民币〕至2.4亿美元〔约15亿元人民币〕。
丰田汽车一直是全球汽车企业的标杆和制造业精细办理的表率。
本次龙头企业呈现如此大规模的召回事件，具有必然的行业代表性，即丰田召回事件是汽车行业现有经营模式短处的集中表达，综合多方阐发，丰田汽车发生大规模召回事件的原因主要有以下几个方面：〔1〕、开展战略呈现偏差，过分注重扩大规模。
全面风险管理与内控体系建设--内控体系建设操作手册(doc39页)
全面风险管理与内控体系建设——内控体系建设操作手册中国最强集团战略咨询服务中国最强集团管控咨询服务中国最强人力资源管控咨询服务中国最强集团风险与内控咨询服务目录一业务流程及制度框架梳理..........................错误!未定义书签。
1 概述.................................................错误!未定义书签。
2 业务流程及制度框架梳理方法...........................错误!未定义书签。
二 VISIO流程图绘制....................................错误!未定义书签。
1．流程图的概念.........................................错误!未定义书签。
2．流程图的作用.........................................错误!未定义书签。
3．visio简介...........................................错误!未定义书签。
4．用visio绘制流程图的步骤.............................错误!未定义书签。
三流程文档编制.......................................错误!未定义书签。
1．流程名称.............................................错误!未定义书签。
2．流程责任部门与责任岗位...............................错误!未定义书签。
3．流程目标.............................................错误!未定义书签。
4．流程适用范围.........................................错误!未定义书签。
养老院内控管理手册
养老院内控管理手册标题：养老院内控管理手册一、前言随着社会老龄化的加剧，养老院已经成为老年人晚年生活的重要场所。
为了确保养老院的正常运营和提供优质的服务，我们必须建立一套科学、有效的内控管理体系。
本手册旨在为养老院的内控管理工作提供指导。
二、组织架构与职责1. 内部控制领导小组：负责制定养老院的内控政策，对内控工作的执行进行监督和指导。
2. 各部门负责人：负责落实内控政策，实施内控措施，并对内控效果进行评估和反馈。
三、内控管理制度1. 财务管理：包括财务预算、收支管理、资产管理和会计核算等环节的内部控制。
2. 服务管理：包括服务质量监控、服务流程规范和服务人员培训等环节的内部控制。
3. 安全管理：包括设施安全、食品安全和消防安全等环节的内部控制。
4. 人力资源管理：包括招聘、考核、晋升和薪酬等环节的内部控制。
四、内控工作流程1. 制定内控计划：根据养老院的实际情况和需要，制定具体的内控目标和计划。
2. 实施内控措施：按照内控计划，采取相应的内控措施。
3. 监督检查：通过定期或不定期的检查，了解内控措施的执行情况。
4. 评估反馈：对内控效果进行评估，及时发现问题并进行改进。
五、内控工具与方法1. 制度建设：建立健全各项内控制度，明确责任分工，规范操作流程。
2. 信息化手段：利用信息化手段，提高内控效率和效果。
3. 培训教育：定期进行内控知识的培训和教育，提高员工的内控意识和能力。
六、附则本手册自发布之日起实施，所有养老院员工必须遵守。
如有任何修改或补充，将以书面形式通知全体员工。
以上就是我们养老院的内控管理手册，希望通过这个手册，让我们的内控管理工作更加规范、有效，从而更好地服务于每一位老人。
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内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建
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项目实施流程
穿行测试的目的主要是为了验证内部控制系统运行的有效性。 现场调研-穿行测试 穿行测试样本量控制建议： 每天发生多次 每天发生一次 每周发生一次 每月发生一次 25 15 5 2 （手工控制） （手工控制） （手工控制） （手工控制） 现场调研 团队组建 项目启动
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项目实施流程
内控体系需要根据实际情况做优化。 团队组建 成果维护-文档更新 项目启动 优化的条件： 1、组织架构的变更或者部门的重组。 2、新的核心业务的出现：出现预算管理。 3、国家相关法律法规的调整：如营改税工程。 4、流程运作过于复杂，效率低下。
内控培训
现状诊断
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行业内控标杆
相关的法律。 如果没有金币，建议下载冰点软件来下载相关资料。 Excel Consulting Confidential
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项目实施流程
访谈提纲的提供主要是为了被访谈部门对访谈有目的的准备。 现场调研-如何编制访谈提纲
内控操作手册
苏州艾赛尔管理咨询有限公司 2012年9月
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目 录
1
内控体系建设篇
☜
2
流程梳理篇
3
内控文档撰写篇
4
VISIO软件使用篇
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项目实施流程
内控体系的有效落地不是一两天的事情，也不是将公司制度汇总一下就可以。
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现场调研
现状诊断
体系搭建 成果维护
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项目实施流程
在内控审计指引中已经将内控缺陷划分为两类：设计缺陷以及运作缺陷 现状诊断-运行缺陷 团队组建 项目启动 内控指引中已经将相关循环的风险点以及关键控制要点已经列明，所以只
需要核对即可。
需要核对即可。
对于内控指引未涉及的流程缺陷，建议参考相关的法律法规以及行业标杆 的做法。
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建 成果维护
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项目实施流程
内控体系的搭建主要是围绕企业的运营管理以及财务管理。 团队组建 内控体系的搭建 项目启动
参考的资料：
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项目实施流程
访谈内容不是任何言论都要记录。 现场调研-如何记录访谈内容 人员配置：访谈一般需两人参与，单纯的内控测评项目则不需要。 使用设备：笔记本电脑一台，不推荐使用录音笔。 其他注意事项： 访谈记录人员需要提前获知访谈的内容。 不需要记下所有的访谈对话，只需要记录与主题有关的内容。 访谈结束的次日需将流程图与客户进行确认。 成果维护 团队组建 项目启动
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建 成果维护
流程简述：一般为一级流程+二级流程的，如采购销售流程-供应商管理
控制点：一般为关键控制点，采用开放的提问。
所需资料：一般为通用的资料清单，一般需根据访谈的内容重新做调整。 注意项目：由于客户所在行业性质的不同，所以在访谈结束后，需要将访谈提 纲重新编制，并作为一个行业底稿进行归档，便于后期类似项目的作业。
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项目实施流程
内控体系的维护主要做到“3化”：僵化、优化、固化 团队组建 成果维护-落地推广 项目启动
僵化： 不管这个内控体系怎么样，都给我实施下去，如果某个部门不实施，就 有相应责任。
优化： 体系在至少运行半年后，实际运行中存在差异，就优化。
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建 成果维护
固化： 体系在现有的模式下需要固定起来，不能任意更改。
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项目实施流程
团队的组建不是单纯财务部或者内控内审部的事情。 团队组建 团队组建 项目启动 一个内控项目团队的需要公司高管，比如董事长或者总经理进行牵头，各部 门的部门主管作为参与人员。项目团队内需要包含财务以及运营的人员。 需要有一名既懂运营又懂财务的内控项目经理，负责协调整个内控工作。 如果聘请外部的中介机构则需要由专门的项目团队配合外部机构。该中介机 现场调研
内控体系的建设
一个完善的内控体系的建设的建设周期起码在半年以上，远远不是给某咨询
公司几十万给一套制度模板就可以的：
项目的启动、整个管理系统的整改、内控体系的搭建、体系的验收等等。 慢工出细活，整个内控体系最后要落地，关键在于整个内控体系与企业实际
状况相符。
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对于内控指引未涉及的流程缺陷，建议参考相关的法律法规以及行业标杆 的做法。
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建 成果维护
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项目实施流程
内控报告的内容就是 现状诊断-内控报告 团队组建 项目启动 内控指引中已经将相关循环的风险点以及关键控制要点已经列明，所以只
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项目实施流程
现场调研分很多阶段，主要是考虑现有管理状况以及制度设计状况。 现场调研-单个业务流程梳理 1 2 3 4 5 6 访谈及控制活动识别 团队组建 项目启动
内控培训
绘制流程图 现场调研 执行穿行测试
现状诊断
描述缺陷类别 分析风险和提出改进建议 编制权限表 体系搭建 成果维护
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Excel Consulting Confidentia控手册需要有专门的流程图做支持。 内控体系的搭建-流程图绘制 团队组建 项目启动 作用： 形象的了解整个业务流程以及流程中各职能部门的职责。
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现场调研
现状诊断
体系搭建 成果维护
进入流程图绘制培训
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1、访谈内容以及确认的流程图 2、公司现行的制度
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现状诊断
3、ERP或者OA系统的操作手册 4、组织架构以及部门职责说明书 体系搭建 成果维护
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项目实施流程
一个标准的内控体系文档一般含三个模块：授权及岗位分离表、内部控 制手册以及内控矩阵手册三个文档。 内控体系的搭建-文档 团队组建 项目启动
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流程的分类
流程的分类
一般分为“企业管理流程”和“企业业务流程”两大类，分别描述管理工作与业务工作。 企业管理流程：包括战略、行政、财务、人力资源等管理内容的相关流程； 企业业务流程：包括采购、销售、研发设计、生产等业务方面的流程。
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现场调研
现状诊断
体系搭建 成果维护
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项目实施流程
现场访谈的目的就是为了确认实际作业流程。 现场调研-现场访谈 现场访谈一般需要提供一个访谈提纲，供客户事先做好准备。 访谈提纲一般按照下面的几个方式来进行编制，每个问题都建议采 用开放式的问题为主，即要求被访谈人员回复怎么样，如何进行或者作 业。编制访谈提纲，可参考的资料如下： 内控指引的要求 现场调研 团队组建 项目启动
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建 成果维护
5、由人工控制变更为系统控制：引进ERP系统。
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目 录
1
内控体系建设篇
2
流程梳理篇
☜
3
内控文档撰写篇
3
VISIO软件使用篇
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流程梳理的目的
内控培训
这三个资料分别对应企业的权限表、SOP、 以及内控检查表。 这三个表由下面几个部门保管： 权限表：人力资源部门或行政部或总经办 SOP：各部门 内控检查表：内控部或者内审部
现场调研
现状诊断
体系搭建 转入内控文档撰写 成果维护
在前期未进场或者后期沟通不足的时候，可以 充分使用这三个企业现成的资料来参考并熟悉企 业的业务和流程。
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项目实施流程
现状诊断-缺陷标准
团队组建 项目启动
内控缺陷标准划分：
内控培训 1、根据项目经理的个人经验
2、根据与客户确认标准后的结果 3、内控指引的划分标准 现场调研
现状诊断
体系搭建 成果维护
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项目实施流程
在内控审计指引中已经将内控缺陷划分为两类：设计缺陷以及运作缺陷 现状诊断-设计缺陷 设计缺陷按照性质划分可以划分为三大类： 1、制度总体设计的评价：有没有制度、分子公司制度是否存在矛盾 2、具体流程评价：主要是根据5W+1H进行评价。（ who+what+where+when+why+how） 3、表单评价：就是控制痕迹的评价，表单设计的内容与流程是否相符的 评价。 团队组建 项目启动
流程的目的
现状：了解企业现有业务流程、业务的处理方式和方法，是为分析企业内控现状， 为后期搭建内控体系做准备。 目标：了解企业对业务流程和管理手段有什么需求，也就是说企业希望在哪些业 务环节和管理上得到改进以及想达到的目标，与内控体系的差距。 分析：只有在清晰的了解企业业务的处理流程后，才可能分析出企业的业务流程 和管理方法与内控体系存在什么差异，哪些不合理，哪些需要作出优化和调整， 需要作出什么样的调整 。