公共财政学复习提纲说课讲解
2024高级经济师财税-精讲班讲义-01.第1章-公共财政与财政职能1
第一章公共财政与财政职能【本章考纲要求】包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。
【本章考情概况】20年高级财税本章并无主观题，但21年结合财政政策考核了论述题，22年也考查了案例题，2023年第一章并未考核，所以24年我们要加以重视，极有可能考21、22年类似的题目。
【本章知识点】【知识点】公共物品及其特征【知识点】市场失灵与公共财政理论【知识点】资源配置职能【知识点】收入分配职能【知识点】经济稳定职能【知识点】宏观调控政策【本章知识点讲解】【知识点】公共物品及其特征一、公共物品含义美国经济学家萨谬尔森的定义：纯公共物品是指这样的产品，即每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少。
二、（纯）公共物品的特征（背）（纯）公共物品有受益的非排他性和取得方式的非竞争性两个核心特征，效用的不可分割性和提供目的的非营利性两个延伸特征。
公共物品特征具体内容私人物品取得方式的非竞争性某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。
消费者获得公共物品无须通过市场采用出价竞争的方式。
消费者获得私人物品必须通过市场采用出价竞争的方式。
受益的非排他性某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。
（1）不能排他公共物品不能由拒绝付款的个人或经济组织加以屏蔽，任何人都不能用拒绝付款的办法，将其不喜欢的公共物品排除在其享用品范围以外。
（2）排他不经济有些公共物品，虽然经过技术处置可以具有排他性，但由于排他的费用过于昂贵，因而经济上是不可行私人物品具有受益的排他性，因为只有具有受益的排他性的物品，人们才愿意为之付款，生产者也才会通过市场来提供。
的。
效用的不可分割性公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别划归某个人或集团享有。
《公共财政学》课程教学大纲
《公共财政学》目录一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章竞争市场的效率第二章市场失灵第三章公共经济目标第四章公共经济职能与政策工具第五章公共品理论概说第六章公共品的私人提供第七章公共品的公共提供（1）第八章公共品的公共提供（2）第九章公共部门的运行及其效率第十章公共支出：结构、规模与效果评估《公共财政学》教学大纲一、课程简介《公共财政学》是财政学专业的一门专业核心课程，是专门研究公共部门活动以及公共产品供给的经济科学，其研究对象为市场与公共部门之间的关系及其公共产品供给的必要性与有效性。
主要内容涉及市场效率、市场失灵、公共经济目标、公共品理论、公共品的私人提供与公共提供，公共部门的运行效率、公共支出的结构、规模与效果评价等。
《公共财政学》是建立在完全市场经济的基础上，是财政学理论的延续与发展。
由于其理论性较强，因此要学好这门课程，不仅需要有扎实的微观与宏观经济的功底，而且还要有良好的数学建模与实证分析能力。
二、教学目标《公共财政学》是财政学专业核心课之一。
据此，本大纲所指课程适用于我院财政学专业的本科生。
公共财政学是财政学的一个重要的分支，指的是仅为市场经济提供公共服务的政府分配行为，它是国家财政的一种具体存在形态，即与市场经济相适应的财政类的一门学科。
它涉及的范围很广，本大纲只是针对48学时的教学任务而制定的。
公共财政学学课程的基本任务，就是要准确地阐述和介绍了公共部门的必要性及公共支出的一般理论。
学生了解和掌握了这方面的理论和知识，不仅可以对政府决策的依据以及政府支出活动对经济发展的影响作出基本的评判，而且可以对政府支出作用的后果作出大致的预测并，也可以运用所了解和掌握的公共财政学的基础理论去观察、研究财政问题。
而上述这些正是我们从事公共财政学学教学的目的和对学生能力培养的基本要求。
三、教学中需注意的问题第一，课程的主要内容包括两部分：第一部分从市场失灵出发阐述了公共部门的必要性；第二部分讨论公共支出一般理论和具体分析。
公共财政学知识点解析
公共财政学知识点解析公共财政学作为一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科，涵盖了众多重要的知识点。
接下来，让我们逐步深入地解析这些关键内容。
首先，公共财政的基本职能是必须要了解的。
资源配置职能旨在通过政府的干预，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以实现资源的最优利用。
例如，对于基础设施建设、教育、医疗等领域，由于市场机制可能无法有效提供或配置不足，政府需要投入资金以保障供应。
收入分配职能则关注社会公平，通过税收和转移支付等手段，调节居民之间的收入差距，减少贫困和不平等现象。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，如财政支出和税收的调整，来促进经济的平稳增长、控制通货膨胀、降低失业率等。
在理解公共财政时，财政支出是一个重要的方面。
财政支出的规模和结构反映了政府的活动范围和重点。
购买性支出直接影响社会的生产和就业，包括用于政府购买商品和服务的支出，如国防、公共工程等。
转移性支出则主要通过社会保障、补贴等形式，对居民的收入进行再分配。
财政收入也是公共财政学的核心要点之一。
税收是财政收入的最主要来源，其种类繁多，包括所得税、流转税、财产税等。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税率的设定、税收的征管以及税收政策的制定，都会对经济和社会产生深远的影响。
除了税收，公债也是政府筹集资金的重要方式之一。
公债的发行可以为政府提供资金，同时也会对金融市场和宏观经济产生一定的作用。
预算管理在公共财政中占据着关键地位。
政府预算是对未来一定时期内财政收支的计划安排，它反映了政府的政策意图和工作重点。
预算的编制要遵循一定的原则和程序，确保其科学性和合理性。
预算的执行和监督则是保障预算目标实现的重要环节。
公共财政学还关注财政政策的运用。
在经济衰退时期，政府可以采取扩张性的财政政策，增加支出、减少税收，以刺激经济增长；在经济过热时，采取紧缩性的财政政策，减少支出、增加税收，抑制通货膨胀。
财政政策与货币政策的配合使用，能够更有效地实现宏观经济调控的目标。
《公共财政学》课程讲义(07-08学年)
公共财政学厦门大学公共事务学院政治学专业必修课程思考：政治学专业的学生为何要学习《公共财政学》？⏹思路一：（智识）了解现实中的政府运作，提高问题分析能力。
⏹思路二：（实践）培育公共财政观，推动国家的民主进程。
⏹思路三：（研究）“财政首先是政治、法律制度，其次才是经济制度”，扬长补短，发挥政治学的分析优势，弥补经济学的公共财政研究存在的不足，深化财政研究。
教学内容——公共财政学：理论、制度与原则⏹理论：何谓公共财政（公共财政的核心形态特征）⏹制度：财政如何公共（公共财政的基础制度安排）⏹原则：如何公共财政（公共财政的具体操作原则）教学目标⏹建构公共财政学从知识到理论的体系⏹搭建公共财政学从理论到实践的桥梁前言：公共财政学的学科发展史⏹公共财政学：政治学→经济学→(部分回归)政治学1.政治学范畴的公共财政学科萨（Luigi Cossa，1891）“财政科学是公共管理学的组成部分，因此也是政治科学的分支。
”Horace White: Taxation: Its Principles and Methods, Translated from the “Scienza Delle Finanz e” of Dr. Luigi Cossa, p.3, New York & London: The Knickbocker Press, 1891.(1)定义⏹亨利·卡特·亚当斯（Henry Carter Adams，1899）：财政科学“探讨公共支出与公共收入，考察与这类支出和收入必要相关的种种关系。
严格而言，它的重点是财政管理的技术，旨在解决国库管理中出现的现实问题。
”⏹Henry Carter Adams: The science of finance: an investigation of publicexpenditures and public revenues, p. 1, New York: H. Holt, 1899.⏹阿米蒂奇·史密斯（G. Armitage-Smith，1906）“公共财政学是关于政府收支性质与原则的研究”。
公共财政与预算管理课程复习纲要
公共财政与预算管理课程复习纲要第一部分基础理论一、本部分知识要点1、财政:财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和现象.财政分配的主体是国家,国家的存在是财政产生的政治前提;财政分配的目的是满足公共需求,这也是财政产生的根源;财政分配的对象是剩余产品价值,剩余产品是财政产生的经济基础.2、公共商品和私人商品:用于满足公共需求的商品就是公共商品,用于满足私人需求的商品就是私人商品.公共商品具有非排他性和非竞争性两个基本特征,其中非竞争性是公共商品的基本标志.私人商品具有可加性与可分割性.3、纯粹公共商品和混合商品:划分两者的依据是公共商品的公共程度.纯粹公共商品具有完全的非排他性和非竞争性,比如国防就是典型;混合商品是不完全的公共商品,或具有非排他性和竞争性,或具有排他性和非竞争性,比如教育就是典型.具体典型见教材21页.4、私人部门与公共部门:公共部门是提供公共商品的组织机构的总称.公共部门与私人部门的划分不是从所有制的角度来说的,而是从其生产和提供的商品性质角度定义的.一个组织机构无论其组织形式,经济性质和生产资料所有制形式如何,只有当其提供公共商品时才能称为公共部门.5、社会保障与经济效率之间的关系:经济效率是指经济产出与经济投入之比。
社会保障制度从其建立之日起，就有互助互济、保障公平的固有特性。
效率是社会保障制度正常运行的物质保证，效率的任何下降，都会造成或加重社会保障制度的实施困难。
过分追求公平特别是高保障水平的公平，会导致严重的负面效果：一方面，人们逐渐形成依附社会保障的惰性，宁愿领取失业保险金，也不愿从事劳动；另一方面，因社会保障支付水平过高，国家财政负担日益加重，政府只能通过高税收来弥补社会保障赤字，导致资本和技术外流，抑制经济发展。
超越经济发展水平的社会保障制度即使公平，也难以长期有效地实施。
但是，如果片面追求效率而忽视公平，财富分配的极大不公则可能引发社会动荡，经济发展也会面临动力不足的问题。
公共财政学教学大纲
公共财政学教学大纲第一部分：公共财政学概论
1. 公共财政学的定义和研究对象
2. 公共财政学的历史渊源和发展演变
3. 公共财政学的研究方法和理论体系
第二部分：财政收入理论
1. 财政收入的基本概念和分类
2. 税收理论与政策
3. 非税收入的概念和特点
4. 财政收入结构与调节
第三部分：财政支出理论
1. 财政支出的概念和分类
2. 财政支出的决策原则和方法
3. 财政支出的效益评价与控制
第四部分：财政预算理论
1. 财政预算的概念和作用
2. 预算编制与执行
3. 预算绩效分析与评价
第五部分：公共债务理论
1. 公共债务的基本概念和分类
2. 公共债务的风险与管理
3. 公共债务市场和政府债券发行
第六部分：地方财政与中央财政
1. 地方财政体制和财政关系
2. 中央财政与地方财政的协调与配合
3. 地方财政改革与发展趋势
结语
以上是公共财政学教学大纲的内容概要，通过对公共财政学的系统
学习，掌握相应的理论和实践知识，具备分析和解决财政问题的能力。
希望学生通过本课程的学习，能够全面了解公共财政学的基本原理和
实践运用，为未来从事相关领域的工作做好准备。
祝愿大家学习愉快，取得优异成绩！。
《 公共财政学》课程教学大纲
《公共财政学》课程教学大纲适用专业：经济类、管理类专业学时：51 学分：3一、本课程的教学目的与要求本课程是本科经济类十门核心课程之一，注重以经济学的理论为基础来研究财政问题和构建财政学的理论体系，在讲授西方财政学基本理论的同时，紧密结合中国公共财政改革实践，强化学生的历史责任感，拓宽视野和思路，不仅让学生了解我国财政的实际情况，同时能够运用所学理论分析解决实际问题。
二、教学内容第一章导论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政学的概念、了解公共财政学的产生和发展历史。
2、教学内容第一节公共财政学的概念和特点一、公共财政学的概念二、财政学与经济学的关系三、财政学的产生和发展第二节公共财政学的产生和发展一、古典学派的财政思想二、凯恩斯学派的财政思想三、供给学派、公共选择学派的财政思想第三节公共财政学研究的基本方法一、规范分析法二、实证分析法3、教学重点与难点：公共财政学的概念第二章公共财政学的基础理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节竞争市场的效率与市场失灵一、帕累托效率二、福利经济学基本定理三、市场失灵：外部效应与公共品、信息不对称、垄断、收入分配不公平第二节公共财政的职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、稳定职能第三节公共选择与政府失效一、公共选择理论概述二、维克塞尔——林达尔机制三、直接民主决策机制四、集中决策机制五、间接民主决策机制六、公共选择理论的实践意义七、政府失效3、教学重点与难点：公共财政的职能第三章公共支出理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节公共品理论一、公共品的涵义二、公共产品的最优供给理论三、公共产品最优供给理论对政府财政活动的指导意义第二节外部效应理论一、外部效应的涵义和分类二、外部效应的经济影响—效率损失三、私人部门纠正外部效应的机制及其缺陷3、教学重点与难点：公共产品的最优供给理论第四章公共支出概述1、教学目的和任务通过本章学习，了解财政支出的分类、掌握财政支出效益评价的方法、学会分析财政支出增长的原因2、教学内容第一节财政支出的意义与分类一、财政支出的意义二、财政支出的分类按支出的具体用途分类、按国家职能分类、按支出的最终用途分类、按经济性质分类第二节财政支出的原则一、量入为出原则二、优化支出结构的原则三、公平与效率兼顾原则第三节财政支出的效益评价一、财政支出范围的确定二、财政支出效益的特殊性三、评价财政支出效益的方法成本－效益分析法、最低费用选择法、＂公共劳务＂收费法第四节财政支出的规模和增长趋势一、财政支出规模的衡量二、财政支出规模的增长趋势三、财政支出增长的原因四、财政支出规模增长的控制3、教学重点与难点：财政支出增长的原因第五章购买性支出1、教学目的和任务通过本章学习，掌握财政购买性支出的内容、了解政府采购制度。
财政学复习纲要PPT教学课件
1
2.掌握财政支出主要的分类方法
3.掌握公债的特点、种类、负担的衡量
4.掌握财政支出增长理论
5.认识我国财政消费性支出存在的主要问题
6.掌握世界社保制度的类型，我国社保制度的主要 内容。
7.认识我国财政补贴的作用
8.掌握李嘉图等价定律的基本内容
9.掌握国家预算改革的基本内容
10.掌握财政政策的目标、工具、类型
财政学复习纲要
一、基本概念 财政、公共物品、非排他性与非竞争性、道德风险 与逆向选择、财政支出规模、财政支出结构、纳税 人、扣缴义务人、计税依据、税基、定额税率、比 例税率、累进税率、受益原则、支付能力原则、税 收中性、增量预算与零基预算、部门预算与总预算 二、知识要点 1.掌握税收主要的分类方法
2020/12/10
2.消费品进口规模大幅增加
3.战争爆发ຫໍສະໝຸດ 2020/12/103
PPT教学课件
谢谢观看
Thank You For Watching
2020/12/10
4
2020/12/10
2
11.掌握财政收入的主要分类方法
12.掌握财政的目标、财政学研究的主要内容。
三、分析
某国政府宏观经济的主要目标是稳定消费品价格。现 在政府只能运用财政政策影响总需求,不能影响总供 给，那么在分别发生以下事件的情况下,请帮助该国 政府制定相应的财政政策以实现宏观经济目标。
1.国内消费品市场形成卖方垄断
公共财政学复习提纲
公共财政学复习提纲一、亚当•斯密的代表作《国民财富的性质和原因的研究》，被认为是财政学的开山之作。
二、财政的含义：①财政从实际意义来讲，是指国家的一个经济部门，即财政部门，它是国家的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家的职能。
②从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
三、财政的四个方面的特征：①弥补市场失效。
市场在资源配置中占主导地位，当市场机制不能完全发挥作用时，政府借助公共权力强制实行相关的财政政策弥补市场损失。
②财政政策必须体现其公平性。
通过财政手段对社会资源进行再分配，从而实现比较公平的分配；财政政策要奉行一视同仁的原则，一视同仁的对待所有市场经济活动的主体。
③非营利性，政府作为国家的服务机构，应体现其非营利性的特点。
④法制化，市场经济是法制经济，国家的公共性在市场条件下表现为通过一定的民主政治秩序和法律体系对国家公共权力进行约束。
四、帕累托最优：帕累托最优是资源分配的一种理想状态，它是指在不使其他任何人境况变差的情况下，不能再改善某些人的处境。
五、福利经济学第一定理：在完全竞争的市场经济中，不需要外界的干涉，市场资源配置就能够自动实现帕累托最优。
六、福利经济学第一定理：在消费者个人效用为凸函数，生产函数也为凸函数的情况下，任何帕累托最优状态都可以通过对初始资源配置的调整来完成。
七、影响公平的因素：效率。
社会福利。
分配。
八、基尼系数：①基尼系数为1，所有的国民收入都分配给了一个家庭，社会收入的分配完全不平等。
②0和1之间，越靠近0说明收入分配越均匀，社会越公平；越靠近1说明收入分配越不均匀，社会越不公平。
九、基尼系数为0.4被定为收入分配不均的警戒线。
①如果基尼系数低于0.4，社会收入的分配较为合理；②如果基尼系数超过0.4，收入分配的不平等超出了合理的范围。
导论公共财政学概论专业知识讲座
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（2）财的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此 而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。 财政包括财政收入和财政支出两个部分。
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（1）Finance的字面含义： ①The science of the management of money and
other assets.（《美国传统词典》） 财政学：资金或其他财产的管理科学。 ② The management of money, banking, investments, and credit. 财政管理：对资金、银行业、投资和信贷的管理。
（3）中国古代：“国用”、“国计”、“度支”、“理财”皆 指政府理财之道。
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（4）日本明治维新时期，翻译英文public finance 时“发明”了与英文对应的“虥共財政(こうきょう ざいせい)”一词。
三、什么是公共财政学？(定义）
• 公共财政学是现代经济学的一个重要分支， 是研究政府经济行为、描述和分析政府经 济活动的一门学科，主要研究政府收支行 为及其对经济的影响。公共财政学主要包 括政府经济职能、公共选择、公共支出、 公共收入及政府分权等内容，其制度基础 是市场经济制度和民主政治制度。
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公共财政学复习提纲
《公共财政学》复习提纲基本说明：1.考试形式：半开卷2.题型：名词解释，简答题，论述题。
3.考试时长90分钟。
4.复习与考试以教材为根本，以本提纲为参考。
5.答题尽量详细，需要答出提纲要点，并参考教材扩展论述。
提纲内容：第一章财政概述一、财政的概念和特征（☆）1.概念：社会在生产过程中，以国家为主体，为满足社会公共需要，对社会剩余产品进行再分配所形成的一系列财政收支活动。
2.特征：①财政分配以国家为主体；②财政以社会剩余产品为主要分配对象；③财政分配的目的是为了满足社会公共需要。
二、财政在社会再生产中的地位社会再生产四个环节：生产、交换、消费、分配1.财政与生产的关系2.财政与交换的关系3.财政与消费的关系4.财政与分配的关系三、中外主要财政思想（☆☆）①重商主义；②古典学派；③凯恩斯主义；④货币主义；⑤供给学派。
第二章财政的职能一、市场失灵与财政介入（☆☆）1.市场垄断2.信息不完全3.市场不完全：某些产品或服务私人市场无法提供，需要政府提供：政府搭建平台，组建互补性市场；4.外部效应：正外部性、负外部性：5.公共产品问题：具有非排他性和非竞争性6.收入分配不公7.宏观经济失灵二、财政的职能1.资源配置的方法（☆）①习惯；②命令或“计划”；③市场；④财政。
2.收入分配财政实现收入分配职能的基本机制：（☆☆）①税收：②转移支付；③购买性支出；④收入政策。
3.经济稳定与发展经济稳定的四个目标：充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济发展；政府如何实现经济稳定目标：①自动稳定器；②相机抉择促进社会总供需平衡；③保证非生产性的社会公共需求。
三、公平与效率总原则：保证效率，兼顾公平第三章财政支出概述一、财政支出的原则与分类1.财政支出原则①量入为出和量出为入相结合的原则；②公平原则；③效益原则。
2.财政支出分类①按支出用途分类：补偿产品价值（C）、必要产品价值（V）、剩余产品价值（M）；②按费用分类：经济建设费、社会文教费、行政管理费、国防费、其他支出；③按经济性质分：购买性支出、转移性支出；（☆☆☆）（购买性支出和转移性支出对经济影响有所区别：购买性支出属于社会消费和投资部分，直接构成GDP，对经济影响是直接的；而转移性支出将资金转移给微观主体后，脱离政府控制，对经济影响是间接的）；④国际分类。
公共财政学复习提纲201105
财政学教学内容复习提纲（其中划“”部分作为一般了解）第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场一、市场失灵P14 1 、失灵（缺陷）类型：第一类市场失灵、第二类市场缺陷；2、市场失灵（缺陷）有哪些表现形式二、公共物品和公共需要（一）公共物品与私人物品：概念P19、判别P21P22（二）公共需要及特征P15三、政府的经济作用（一）政府经济作用依据（二）政府的经济作用（三）理想的政府与政府干预失效（四）社会主义市场经济条件下政府的经济职能1.加强宏观经济的调控和管理2.市场监管，纠正市场失灵3.提供公共产品和服务4.监管国有资产运营，确保国有资产保值和增值第二节财政概念?一、“财政”来源P24二、财政是国家或政府的经济行为P26三、财政的基本特征P23四、财政概念第三节财政职能P34一、资源配置职能1、概念；2、财政资源配置职能的主要内容；3、财政配置的机制和手段二、收入分配职能1、概念：指财政通过收入和支出以及有关的财政政策参与国民收入分配活动，进而调节各非配主体之间的物质利益关系，实现收入和财富的公平分配的职能，财政收入分配的主要对象是国民收入；2、收入分配职能的客观必要性P36；3、财政实现收入分配职能的机制和手段P37三、经济稳定和发展职能1、概念：政府运用税收，公债，转移支付，投资等财政变量与其他经济变量协调配合，调节控制社会需要的总量和结构，使之与社会供给相适应，实现经济稳定增长的职责和功能。
首先是指充分就业，再次是物价水平稳定，再次是经济稳定还要求国际收支平衡，最后还要求一个满意的经济增长率；2、实现稳定与发展职能的财政机制P39第二章财政支出的基本理论第一节政府与公共物品的提供一、公共部门与私人部门（一）公共部门P41与私人部门：由个人，家庭和私人所有的企事业单位组成。
共同特征是他们的活动依赖于个人的收入或归个人所有的资产，并且以自身的利益为活动的宗旨（二）国民经济部门划分P41表格二、公共物品的提供（一）消费方式（消费者取得产品消费权的方式）。
南京大学《公共财政学》期末复习提纲
第一章：公共财政和财政学的对象1、财政：以国家为主体而进行的分配活动。
公共财政：以市场对资源配置起基础性调节作用为基础，是为市场经济提供公共服务、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。
2、财政产生的条件：经济条件和政治条件。
财政的发展：财政经历了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政的历史演变。
资本主义国家及其以前的财政是以生产资料私有制为基础的，是在经济上占统治地位的阶级凭借国家的政治权力对劳动人民进行的额外剥削，反映了剥削阶级对劳动人民的超经济剥削关系。
社会主义国家财政是建立在生产资料公有制基础之上的，消灭了剥削制度，它是服务于人民根本利益的国家财政，体现了取之于民、用之于民的新型分配关系。
但是，不同类型的国家财政，一般具有下列共性：即财政分配的国家主体性、无偿性、强制性和社会基金性。
这些特性之间相互关联，使财政分配与其他经济分配相区别。
3、财政学体系在18世纪后期由以亚当·斯密为代表的古典学派建立。
背景资料：1、奴隶制国家财政收入：王室土地收入、贡物收入和掠夺收入、军赋收入、捐税收入。
支出：王室支出、祭祀支出、军事支出、俸禄支出、农业、水利生产性支出。
特点：（1）国家财政和国王家族的收支没有严格的划分。
（2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主。
（3）国家财政收支基本上采取力役和实物的形式。
2、封建制国家财政收入：田赋捐税收入、官产收入、特权收入、专卖收入。
支出主要有：军事支出、国家机构支出、王室费用、文化、教育宗教支出、生产建设性及公共工程支出。
特点：（1）国家财政收支逐步分离。
（2）财政分配形式向货币形式转化。
（3）税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入。
（4）产生了新的财政范畴——国家预算。
3、资本主义国家财政收入：税收、债务收入、国有企业收入。
支出：军事支出、国家受理经费支出、社会文化、教育、卫生、福利支出、经济和社会发展的支出。
特点：（1）财政收支全面货币化。
公共财政讲义4
一种物品可以满足共公用品的一部分而不能满足另一 部分。
许多在传统上不被认为是商品的东西具有共用品的特 征。
私用品并不一定只由私人提供。
一种物品的公共提供并不一定意味着也由公共部门生 产。
私用品的有效提供
横向加总：对于任意价格水平的市场需求，就是 把该价格下每条私人需求曲线与纵轴之间的水平 距离加总。
第2篇 公共支出分析
福利经济学的理论把我们的注意力集中在市场失灵 和分配问题上，作为考察政府干预的理由。本篇 的第4章研究共用品问题，第5章讨论外部性问题， 重点放在环境问题上，第6章运用第4章和第5章推 导出来的提高效率的政策，分析我们的政治制度 能否对市场失灵作出反应。第7章和第8章探讨收 入分配问题
第1节共用品的定义
纯公用品的定义如下： 纯公用品一旦被提供，消费该物品的另
一个人的额外资源成本为零，也就是说， 消费是非竞争的。 要阻止任何人消费这种物品，要么代价 非常大，要么就是不可能的，也就是说， 消费是非排他的。
共用品定义：需注意的问题
虽然每个人消费的共用品数量相同，当不一定所有人 对这种消费的评价都一致。
在图4-2c的均衡点，亚当和夏娃都使MRSfa等于4， 生产者也使MRTfa等于4。因此，均衡点：
共用品的提供
公共品提供的效率要求：公用品的提供一 直增加到每个人对最后一单位的边际评 价之和等于边际成本的水平。
共用品的效率供给
对于共用品来说， 集体支付意愿： 是个人需求曲线的 纵向加总。
•对于共用品而言， 每个人面临相同的 数量，人们决定他 们愿意支付多少价 格。 对于私用品而言， 每个人面临 相同的 价格，然后人们决 定 他们需要多少数 量。
中央党校政经专业复习资料—《财政学》复习资料.doc
《财政学》----- 课程主持人李旭章第一讲公共财政学导论一、为什么要学习公共财政学P3（红）二、公共财政学学习和研究的对象P4（红）三、公共财政学学习和研究的方法P5（红）四、现代市场经济中的市场与政府P12（红）五、公共财政的含义P10所谓公共财政，是指以国家（或政府）为主体，通过政府的收支活动，集中--部分社会资源，用于履行政府职能、提供公共产品以满足社会公共需要的经济活动。
公共财政就是市场经济条件下的财政，而财政的主体从來都是国家（或政府），因而公共财政实际I：也就是国家财政或政府财政在市场经讲条件下的运行模式。
公共财政的实质是市场经济财政。
六、公共财政的职能P20公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
--般來讲，在任何情况下组织收入都是财政的最基本职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入来支持的。
在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括•为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
思考题：1、学习公共财政学的意义是什么？2、什么是公共物品？公共物品有哪些特征？P14-16P27（1）纯粹的公共产品指的是这样的物品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种物品或劳务消费的减少。
（2）公共产品作为私人产品的对称，具有以下特征：1. 效用的不可分割性；2.消费的非排他性；3.取得方式的非竞争性；4.提供目的的非营利性。
3、公共财政的职能包括哪些？简述各个职能的内容。
P20-26 P27公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这-经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
一般來讲，在任何情况下组织收入都是财政的故基木职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入來支持的。
在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为以下三个方而：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
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公共财政学复习提纲一、亚当•斯密的代表作《国民财富的性质和原因的研究》，被认为是财政学的开山之作。
二、财政的含义：①财政从实际意义来讲，是指国家的一个经济部门，即财政部门，它是国家的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家的职能。
②从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
三、财政的四个方面的特征：①弥补市场失效。
市场在资源配置中占主导地位，当市场机制不能完全发挥作用时，政府借助公共权力强制实行相关的财政政策弥补市场损失。
②财政政策必须体现其公平性。
通过财政手段对社会资源进行再分配，从而实现比较公平的分配；财政政策要奉行一视同仁的原则，一视同仁的对待所有市场经济活动的主体。
③非营利性，政府作为国家的服务机构，应体现其非营利性的特点。
④法制化，市场经济是法制经济，国家的公共性在市场条件下表现为通过一定的民主政治秩序和法律体系对国家公共权力进行约束。
四、帕累托最优：帕累托最优是资源分配的一种理想状态，它是指在不使其他任何人境况变差的情况下，不能再改善某些人的处境。
五、福利经济学第一定理：在完全竞争的市场经济中，不需要外界的干涉，市场资源配置就能够自动实现帕累托最优。
六、福利经济学第一定理：在消费者个人效用为凸函数，生产函数也为凸函数的情况下，任何帕累托最优状态都可以通过对初始资源配置的调整来完成。
七、影响公平的因素：效率。
社会福利。
分配。
八、基尼系数：①基尼系数为1，所有的国民收入都分配给了一个家庭，社会收入的分配完全不平等。
②0和1之间，越靠近0说明收入分配越均匀，社会越公平；越靠近1说明收入分配越不均匀，社会越不公平。
九、基尼系数为0.4被定为收入分配不均的警戒线。
①如果基尼系数低于0.4，社会收入的分配较为合理；②如果基尼系数超过0.4，收入分配的不平等超出了合理的范围。
十、有效市场：又称为完全竞争市场，有效市场不受任何因素阻碍和干扰市场结构，自由的经济个体能在市场的作用下自发地对资源进行调节，使资源达到最优配置，即帕累托最优效率。
十一、市场之所以能够产生经济上的高效率的两个主要因素：①竞争产生效率②价格引导配置。
十二、市场失灵的主要表现：市场失灵可分为资源配置领域的市场失灵、收入分配领域的市场失灵和宏观经济稳定层面的市场失灵。
①经济体系中存在公共产品、外部效应、规模效应递增和信息不对称等情况，市场机制难以引导资源配置达到最优状态。
⑴公共物品，市场价格无法将资源引入到公共物品生产领域，造成公共物品供给的市场失灵。
⑵外部效应，现实经济中，经常会出现成本收益不对称的情况，导致外部效应的产生，人们会过多地从事成本外溢的活动而过少从事收益外溢的活动，从而损害资源配置的效率。
⑶规模效应递增，少数企业控制整个行业的生产与销售，在追逐利益最大化的前提下操纵市场价格。
⑷信息不对称，拥有信息较多的一方就会利用手中的信息优势做出不利于对方的交易行为，导致市场失灵，主要表现为逆向选择和道德风险。
②收入分配领域的市场失灵。
⑴在市场经济中，如果缺乏外来力量的介入和干预，社会成员之间在收入分配方面的差距将会不断扩大，最终出现两极分化贫富悬殊的局面。
⑵市场经济机制是一种自由竞争机制，它所遵循的价值规律只承认效率，不同情弱者。
⑶社会收入公平没有公允标准，普遍存在的贫富差距问题已经反映出自由经济长期发展的结果必然会产生市场失灵。
③宏观经济稳定层面的市场失灵。
⑴失业，失业是由需求不足和工资刚性造成的，市场机制不可能自动地使经济趋于充分就业的均衡。
⑵通货膨胀，通货膨胀是指价格水平在一定时期内持续上涨的现象。
对整个社会来说，价格波动的净成本为正，因为它会产生一些特定成本：菜单成本和皮鞋成本。
十三、财政的经济职能主要体现在哪几个方面：①资源配置职能②收入分配职能③经济稳定职能。
十四、政府失灵：是指政府活动的最终结果判断的政府活动过程的低效率和活动结果的非理想性。
简言之，政府失效就是政府行为的无效、低效、或产生负作用。
十五、政府失灵主要表现在哪些方面：1)政府政策的低效率，也即公共决策失误。
①短缺或过剩，如果政府的干预方式是把价格固定在非均衡水平上，将导致生产的短缺或生产过剩；当将价格固定在均衡水平之下时，就会产生短缺，反之，则产生过剩。
②信息不足，政府往往难以知道其政策的全部成本和收益，也不十分清楚其政策的后果。
③官僚主义，政府决策过程中也许高度僵化和官僚主义严重。
④缺乏市场激励，政府干预消除了市场的力量，或冲抵了它们的作用。
⑤政府政策的频繁变化，行业的经济效率就会蒙受损失，因为在这种情况下企业难以规划生产经营活动。
2)政府工作机构的低效率。
①缺乏竞争压力，由于官僚机构垄断了公共物品的供给，没有竞争对手，就有可能导致政府部门的过分投资；另一方面，没有足够的压力去努力提高其工作效率。
②没有降低成本的激励机制，行政资源趋向于浪费。
官员花的是纳税人的钱，没有产权约束，官员的权利是垄断的，有无穷透支的可能性。
③监督信息不完备，官员不能为所欲为，必须服从公民代表的政治监督，这种监督作用将会由于监督信息不完全而失去效力。
3)政府寻租。
①寻租者所得到的利润并非生产的结果，而是对现有生产成果的一种再分配，因此，寻租具有非生产性的特征。
②寻租的前提是政府权力对市场交易活动介入，政府权力的介入导致资源的无效配置和分配格局的扭曲，产生大量的社会成本。
③寻租活动中的浪费资源，经济寻租引起的政治寻租浪费的资源，寻租成功后所损失的社会效率。
另一方面，寻租也会导致不同政府部门官员的争夺权力，影响政府的声誉和增加廉政成本。
4)政府的扩张。
政府部门的扩张包括政府部门组成人员的增加和政府部门指出水平的增长。
①政府作为公共物品的提供者和外在效应的消除者导致扩张；②政府作为收入和财富的再分配者导致扩张③利益集团的存在导致扩张④官僚机构的存在导致扩张⑤财政幻觉导致扩张。
十六、政府失灵的原因：造成政府失灵的主要原因包括政府决策的无效率、政府运转的无效率和政府干预的无效率。
1)政府决策的无效率。
公共选择理论在用经济模型分析政治时指出，民主程序不一定能产生最优的政府效率。
①投票规则的缺陷导致政府决策无效率②政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率。
政治家追求其个人目标时，未必符合公共利益或社会目标，而使广大选民的利益受损。
③利益集团的存在导致政府决策无效率。
2)政府机构运转的无效率。
①缺乏竞争导致无效率，首先是政府工作人员之间缺乏竞争，其次政府部门之间缺乏竞争。
②缺乏降低成本的激励导致的无效率。
从客观上来看，政府部门的活动大多不计成本，从主观来看，政府各部门所提供的服务一般具有绝对的垄断性。
3)政府干预的无效率。
为了确保正常而顺畅的社会经济秩序，政府必须制定和实施一些法律法规，但是有些政府干预形式，可能同时为寻租行为创造了条件。
十七、公共产品的特征：非排他性；非竞争性。
十八、外部效应的分类：1)外部性的影响效果：外部经济与外部不经济。
外部经济就是一些人的生产或消费使另一些人受损而无法向后者收费的现象；外部不经济就是一些人的生产或消费使另一些人受损而前者无法补偿后者的现象。
2)外部性的产生领域：生产的外部性与消费的外部性。
生产的外部性就是由生产活动所导致的外部性；消费的外部性就是由消费行为所带来的外部性。
具体又分为：生产的正外部性，生产的负外部性，消费的正外部性，消费的负外部性。
3)外部性产生的时空：代内外部性与代际外部性。
不但要看生产和消费对当前的外部效应，而且要扩展到对将来的外部影响、对未来社会后代人的影响。
4)产生外部性的前提条件：竞争条件下的外部性和垄断条件下的外部性。
竞争性部门中一个厂商的外部经济与不经济不一定就是垄断者的外部经济与不经济。
5)外部性的稳定性：稳定的外部性和不稳定的外部性。
所谓稳定的外部性是指可以掌握的外部性，人们可以通过各种协调方式使外部性内部化。
不稳定的外部性的另一种情况是科技成果的不确定性。
6)外部性的方向性：单向的外部性与交互的外部性。
十九、公共支出：又被称为财政支出，是指政府为了满足社会公众需要而支出的各类费用的总和。
公共支出有广义和狭义之分。
狭义的公共支出指政府部门的财政支出，直接表现为中央和地方各级政府用于政府间往来和资本项目支出的金额。
广义的公共支出还包括政府通过财政政策、税收政策对私人投资部门施加政策性影响，从而影响私人投资支出。
二十、公共支出效益的评价方法：成本-收益分析法；最低费用选择法；公共定价法。
二十一、公共产品的提供方式：成本分摊；强制性融资；灵活的融资方式；基础设施投资证券化。
二十二、政府投资与私人投资的差别：1)投资目标不同。
从投资目标来看，私人投资追求利润最大化，更多考虑的是内部成本和收益，而较少考虑投资的外部性成本和收益；而财政投资主要追求的是社会效益的最大化。
2)投资领域不同，从投资领域来看，出于经济利益目标，私人投资主要投向市场化程度高、投资期限短、见效比较快的项目。
而政府投资则更多关注那些存在市场失灵的领域，经常投资与国计民生相关的大型项目和长期项目。
、3)资金来源不同。
从资金来源看，私人投资的资金主要来源于自有资金及各种社会筹资，投资规模往往十分有限。
政府投资通常可以根据投资项目所需资金规模通过财政拨款，必要时可以通过发行公债等方式进行筹资。
二十三、财政投融资：是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以赢利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
二十四、BOT：BOT实质上是基础设施投资、建设、和经营的一种方式，以政府和私人机构之间达成协议为前提，由政府向私人机构颁布特许，允许其在一定时期内筹集资金建设某一基础设施并管理和经营该设施及其相应的产品与服务。
二十五、转移支出的特点：无偿性；间接性。
二十六、转移支出的影响：1)转移支出对社会再生产的影响。
①转移支出对生产的影响，政府的转移性支出对生产的影响是间接的。
企业受到转移性支出的资金，它对生产的影响就是直接的。
②转移支出对流通的影响，转移支持对流通的影响主要由私人消费需求和私人投资需求来实现。
③转移支出对分配的影响，是通过支出过程使政府资金转移到领受者手中。
2)转移支出对经济活动的影响。
①间接影响社会生产和就业，直接影响国民收入。
以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行优化资源配置的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行调节收入分配的只能较强。
②对微观经济组织以及政府具有软约束作用。