新会计准则报表

新准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

收的利息
1201 应收代位追偿款（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
（一)承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记本科目，贷记“赔付支出"科目。
（二）收回应收代位追偿款时,应按收到的金额,
3
16 17 18＊ 19*
1211 应收分保账款 (保险专用)
单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位 3—5 天的日常零售开支所需要的现金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算
5
28＊ 1403 原材料
存货
29*
1404 材料成本差异存货
30*
1405 库存商品
存货
31＊ 1406 发出商品
存货
32＊ 1407 商品进销差价存货
存货
27＊ 1402 在途物资
存货
收款）的坏账准备
企业（银行)办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金企业(金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式企业(银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券企业不承担风险的代理业务形成的资产企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成

新会计准则56个会计科目解释及对照会计报表项目

30*
1405 库存商品
存货
31*
1406 发出商品
存货
32*
1407 商品进销差价存货
33*
1408 委托加工物资存货
34*
1411 周转材料
存货
1421 消耗性生产物
35*
存货
资（农业专用）
1431 贵金属（银行专 36
用）
1441 抵债资产（金融 37
共用）
1451 损余物资（保险 38
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算
包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记材料成本差异=实际成本-计划成本
款（保险专用）
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借
记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏
账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，
专用）
39*
1461 融资租债资产固定资产
40*
1471 存货跌价准备存货
料计划成本与实际成本的差额
是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品
差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表示实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划成本, 然后再调整为实际成本。

新准则个会计科目解释和对照会计报表

1303贷款（银行和保险共用）
是银行或其他按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式
广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称
23
1304贷款损失准备（银行和保险共用）
企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等
47*
1531长期应收款
长期应收款：
长期应收款-未实现融资收益-坏账
企业的长期应收款项
核算企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项
48*
1532未实现融资收益
长期应收款
企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益
49
1541存出资本保证金（保险专用）
贷：持有至到期投资减值准备xxx
43*
1503可供出售金融资产
可供出售金融资产
企业持有的可供出售金融资产的公允价值
核算企业持有的可供出售金融资产的价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产
44*
1511长期股权投资
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
45*
1512长期股权投资减值准备
41*
1501持有至到期投资
持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产
企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，也在本科目核算
42*
1502持有至到期投资减值准备
持有至到期投资
企业持有至到期投资的减值准备
例如：持有至到期投资发生了减值。应作如下会计分录，借：xxx

新会计准则全套报表模板

《企业会计准则第30号——财务报表列报》
财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。

本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表。

一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式
资产负债表
会企01表
编制单位: 年月日单位:元
利润表
会企02表
编制单位：年月单位：元
所有者权益变动表会企04表
现金流量表
会企03表
编制单位：年月单位：元
三、现金流量表附注
（一）现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。

企业会计制度与新会计准则会计科目对照表。

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

企业（再保险分出人)可以单独设置“应收分保未到期责任准备金"、“应收分保未决赔款准备金"、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任准备金”等科目
其主要内容包括:（1) 应收的各种赔款,罚款,如因企业财
18*
1221 其他应收款
其他应收款: 其他应收款—其他应收
是指企业除应收票据，应收帐款,预付帐款等以外的其他各种应收及暂付款项
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金
一般为单位 3—5 天的日常零售开支所需要的现金按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款,用来办理存款、取款和转账结算
企业(银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
1212 应收分保合同
17
准备金(保险专用）
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
企业(再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
借记或贷记“赔付支出”科目。（三）应收代位追偿款的核销和转回，应当比照“坏
1031 存出保证金(金融共用）
1101 交易性金融资交易性金融资产产
1111 买入反售金融资产（金融共用)
1121 应收票据
应收票据：
—-会计科目解释、对照会计报表项目
解释
适用范围
库存现金是指单位为了满足经营过程中单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，

新准则会计报表附注

新准则会计报表附注一、啥是会计报表附注呀。

咱们先来说说这个会计报表附注是个啥玩意儿。

简单来说呢，会计报表附注就像是会计报表的小跟班，但却是个超重要的小跟班哦。

会计报表就那么几张表，像资产负债表、利润表啥的，它们虽然把公司的财务状况和经营成果简单地呈现出来了，但是好多详细的东西都没说呢。

这时候，会计报表附注就闪亮登场啦。

它就像是给那些看不懂或者想更深入了解报表的人准备的一本小秘籍。

比如说，公司有一些特殊的会计政策，像固定资产是按照啥方法折旧的呀，是直线法呢还是加速折旧法呢？这些在报表里可看不出来，但是在附注里就会明明白白地告诉你。

这就好比你去一个地方旅游，报表是地图上的几个大景点，而附注就是景点里那些有趣的小角落、小故事，能让你对这个地方了解得更透彻。

二、新准则下会计报表附注的新变化。

宝子们，新准则一出来，会计报表附注也跟着变了不少呢。

以前的一些内容可能就不太适用啦。

（一）披露要求更严格啦。

在新准则下，对于一些重要的会计信息，要求披露得更详细了。

比如说关于金融工具的部分。

以前可能就简单说说有哪些金融工具，但是现在呢，得详细到金融工具的风险特征、信用风险的评估方法等等。

这就像是以前你只知道一个人是做金融工作的，现在你得知道他具体是做股票投资还是债券投资，在投资的时候是怎么评估风险的，是不是很细致呀？这是因为现在的经济环境越来越复杂，投资者和其他利益相关者需要更多的信息来做出正确的决策。

（二）关联方交易的透明度更高。

关联方交易以前可能会有点模糊，现在可不行喽。

新准则要求把关联方之间的交易内容、交易金额、定价政策等等都要清楚地披露出来。

这就好比你家里人之间互相买卖东西，以前可能就大概说说，现在得把每一笔交易都讲清楚，为啥这个东西卖这个价，有没有特殊的情况。

这样做是为了防止公司通过关联方交易来操纵利润或者隐藏一些不好的财务状况，让大家能更真实地看到公司的运营情况。

三、会计报表附注的内容有啥呢。

（一）企业的基本情况。

新企业会计准则财务报表格式

新企业会计准则财务报表格式一、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

按照流动性排列资产和负债，资产按照流动资产、非流动资产分类列示，负债按照流动负债、非流动负债分类列示。

资产负债表一般有表首、正表两部分。

表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期和货币单位等。

正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。

资产负债表的内容包括资产和负债两大部分，按项目排列。

二、利润表利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

利润表的列报必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成，以有助于使用者判断净利润的质量及其风险，对于企业盈利能力的趋势及其不确定性给以合理的评价。

三、现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类。

现金流量表一般以列表形式列示，并同时提供年初至报表日的年初至本日现金流量。

四、所有者权益变动表所有者权益变动表是反映公司本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动情况的报表。

其中，所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况。

五、财务报表附注财务报表附注是对财务报表的补充说明，也是财务会计报告的重要组成部分。

它从各个角度对会计报表提供详尽的信息，对其有关经营活动进行必要的提示。

通过财务报表附注，可以帮助财务报表使用者更好地了解财务报表的内容、项目和特点等。

此外，财务报表附注还提供了关于财务报表中列示的资产、负债、权益等项目的进一步说明和解释，以及企业采用的主要会计政策和会计估计等信息。

这些信息有助于使用者了解企业的财务状况和经营成果的来源及变化情况，从而更好地评估企业的业绩和风险。

新会计准则报表-变化

新会计准则中财务报表的变化一、新准则与原准则包含内容的差异原准则包括资产负债表、利润表、现金流量表、附表、会计报表附注和财务情况说明书；新准则规定财务报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表、附注五个部分。

1.所有者权益的增减变动直接反映了主体在一定期间的总收益和总费用，新准则将所有的权益变动表由原来的附表上升为主表，有利于更全面的反映主体权益的综合变动，为报表使用者提供更详细的信息。

2.新准则更加强调现金流量表的编制，颁布《企业会计准则第31号-现金流量表》，单独规范现金流量表的编制。

正确编制和提供现金流量表，有利于报表使用人预测公司未来的现金流量，评估公司偿还债务、支付股利以及对外筹资和发展能力，分析本期净利与经营活动现金流量差异的原因，评估报告期与现金有关或无关的投资及筹资活动，帮助报表使用人做出正确的经营、投资和信贷决策。

3.新准则要求附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

新准则要求的附注更加重视信息的披露，披露的内容也更加全面。

4.新准则取消了财务情况说明书，因原财务情况说明书中包含的部分内容在主表及附注中已体现，另外涉及企业生产经营基本情况等内容不宜通过会计准则加以规范。

二、新准则资产负债表与原准则的区别（一）部分资产项目填列方法的改变“应收账款”、“其他应收款”、“存货”、“长期股权投资”、“固定资产”、“无形资产”等项目，原准则规定以账面余额填列，新准则全部以扣除减值准备后的账面价值填列。

以账面价值填列更符合资产的定义，反映的资产更加真实、准确、可靠。

资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，减值部分已不能给企业带来经济利益的流入，因此不能反映在资产中。

（二）在“非流动负债”中增加了“预计负债”项目原准则中预计负债未反映在资产负债表中，但预计负债符合负债的定义，体现在资产负债表中，能更真实全面地反映企业的负债情况。

新会计准则报表-变化

新会计准则中财务报表的变化一、新准则与原准则包含内容的差异原准则包括资产负债表、利润表、现金流量表、附表、会计报表附注和财务情况说明书；新准则规定财务报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表、附注五个部分。

1.所有者权益的增减变动直接反映了主体在一定期间的总收益和总费用，新准则将所有的权益变动表由原来的附表上升为主表，有利于更全面的反映主体权益的综合变动，为报表使用者提供更详细的信息。

2.新准则更加强调现金流量表的编制，颁布《企业会计准则第31号-现金流量表》，单独规范现金流量表的编制。

正确编制和提供现金流量表，有利于报表使用人预测公司未来的现金流量，评估公司偿还债务、支付股利以及对外筹资和发展能力，分析本期净利与经营活动现金流量差异的原因，评估报告期与现金有关或无关的投资及筹资活动，帮助报表使用人做出正确的经营、投资和信贷决策。

3.新准则要求附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

新准则要求的附注更加重视信息的披露，披露的内容也更加全面。

4.新准则取消了财务情况说明书，因原财务情况说明书中包含的部分内容在主表及附注中已体现，另外涉及企业生产经营基本情况等内容不宜通过会计准则加以规范。

二、新准则资产负债表与原准则的区别（一）部分资产项目填列方法的改变“应收账款”、“其他应收款”、“存货”、“长期股权投资”、“固定资产”、“无形资产”等项目，原准则规定以账面余额填列，新准则全部以扣除减值准备后的账面价值填列。

以账面价值填列更符合资产的定义，反映的资产更加真实、准确、可靠。

资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，减值部分已不能给企业带来经济利益的流入，因此不能反映在资产中。

（二）在“非流动负债”中增加了“预计负债”项目原准则中预计负债未反映在资产负债表中，但预计负债符合负债的定义，体现在资产负债表中，能更真实全面地反映企业的负债情况。

新会计准则全套报表

企业会计准则第30号——财务报表列报
财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益或股东权益,下同变动表和附注;本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表,以及中期财务报表和年度财务报表;
一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式
资产负债表
会企01表编制单位: 年月日单位:元
利润表
会企02表编制单位：年月单位：元
所有者权益变动表
会企04表
现金流量表
会企03表编制单位：年月单位：元
一现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息;
企业会计制度与新会计准则会计科目对照表。

新会计准则利润报表

新会计准则利润报表最后更新于：2018-12-26 12:23:38利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。

当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。

单步式是将当期收入总额相加，然后将所有费用总额相加，一次计算出当期收益的方式，其特点是所提供的信息都是原始数据,便于理解;多步式是将各种利润分多步计算求得净利润的方式，便于使用人对企业经营情况和盈利能力进行比较和分析。

.修订新增项目说明：1．“信用减值损失”行项目，反映企业按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）的要求计提的各项金融工具减值准备所形成的预期信用损失。

该项目应根据“信用减值损失”科目的发生额分析填列。

2．“净敞口套期收益”行项目，反映净敞口套期下被套期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额或现金流量套期储备转入当期损益的金额。

该项目应根据“净敞口套期损益”科目的发生额分析填列；如为套期损失，以“-”号填列。

3．“其他权益工具投资公允价值变动”行项目，反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。

该项目应根据“其他综合收益”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

4．“企业自身信用风险公允价值变动”行项目，反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动而计入其他综合收益的金额。

该项目应根据“其他综合收益”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

5．“其他债权投资公允价值变动”行项目，反映企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资发生的公允价值变动。

企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产，或重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出的金额作为该项目的减项。

该项目应根据“其他综合收益”科目下的相关明细科目的发生额分析填列。

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

（三）应收代位追偿款的核销和转回，应当比照“坏账准备”科目的相关规定进行处理。
16
1211应收分保账款（保险专用）
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
（一）企业在确认原保险合同保费收入的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的分保费用，借记“应收分保账款”，贷记“摊回分保费用”。（二）在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的赔付成本金额，借记“应收分保账款”，贷记“摊回赔付支出”。
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。
本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算
24
1311代理兑付证劵（银行和保险共用）
企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券
25
1321代理业务资产
企业不承担风险的代理业务形成的资产
26*
1401材料采购
存货
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本
20
1301贴现资产（保险专用）
企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金
补充：企业（银行）买入的即期外币票据，也通过本科目核算
21
1302拆出资金（金融共用）
企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项
补充：该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算
22
12*
1123 预付账款
预付账款：
“预付账款+应付账款”借方-预付账款的坏账
企业按照合同规定预付的款项
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。

新会计准则下新增报表项目

新会计准则下新增报表项目
- 资产负债表：
- 合同资产：企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

- 合同负债：企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

- 持有待售资产：主要为了出售而非持续使用的非流动资产或处置组。

- 持有待售负债：与持有待售资产直接相关的负债。

- 利润表：
- 资产处置收益：反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

- 其他收益：主要用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助等。

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

新准则 156 个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号1*2*345*678*9科目名称一、资产类1001 库存现金1002 银行存款1003 存放中央银行款项 (银行专用)1011 存放同业 (银行专用)1012 其他货币资金1021 结算备付金(证券专用)1031 存出保证金(金融共用)1101 交易性金融资产1111 买入反售金融资产(金融共用)对应的会计报表项目货币资金货币资金货币资金交易性金融资产解释库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金企业 (银行) 存放于中国人民银行 (以下简称“中央银行”) 的各种款项企业 (银行) 存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、适用范围单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位 3-5 天的日常零售开支所需要的现金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。

新准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，也在本科目核算
例如：持有至到期投资发生了减值.应作如下会计分录，借：资产减值损失 xxx 贷：持有至到期投资减值准备 xxx 核算企业持有的可供出售金融资产的价值,包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产
险责任准备金
准备金”等科目
其主要内容包括：（1) 应收的各种赔款，罚款，如
因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取
其他应收款：
的赔款等;（2）应收的出租包装物租金;（3)向职工
18*
1221 其他应收款
其他应收款-其他应收款是指企业除应收票据，应收帐款,预付帐收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费，应由
企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项
单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位 3-5 天的日常零售开支所需要的现金按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款,用来办理存款、取款和转账结算包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项"等科目;减少在同业的存款做相反的会计分录企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
1031 存出保证金（金融共用）
解释
适用范围
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金
企业（银行）存放于中国人民银行(以下简称“中央银行"）的各种款项
企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

新准则会计报表格式

资产负债表
编制单位: 资产流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款存货年月日期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）行次流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动资产其他流动负债其他流动资产流动负债合计流动资产合计非流动负债：非流动资产：长期借款可供出售金融资产应付债券持有至到期投资长期应付款投资性房地产专项应付款长期股权投资预计负债长期应收款递延所得税负债固定资产其他非流动负债在建工程非流动负债合计工程物资负债合计固定资产清理所有者权益（或股东权益）：生产性生物资产实收资本（或股本）油气资产资本公积无形资产减：库存股开发支出盈余公积商誉未分配利润长摊待摊费用递延所得税资产所有者权益（或股东权益）合计其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债和所有者（或股东权益）合计会企01 表

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