审计学的习最新题与答案

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审计学练习题答案及解析(第一章)

审计学练习题答案及解析(第一章)

审计学练习题答案及解析(第⼀章)《第⼀章》⼀、多选题共11道【题⽬1】从审计对象的演变过程看,注册会计师审计发展的⼏个阶段包括( ABC D )。

(A)19世纪中叶⾄20世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B)20世纪的前30年以资产负债表为核⼼的美国式审计(C)20世纪30年代之后的财务报表审计(D)20世纪40年代之后以内部控制为中⼼的抽样审计【题⽬2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABC D )。

(A)企业会计准则(B)企业会计制度(C)国家其他相关财务会计法规(D)企业内部控制【题⽬3】按照审计范围不同,可以将审计分为( AB )。

(A)全⾯审计(B)局部审计(C)综合审计(D)专题审计【题⽬4】审计按⽬的和内容的不同可以划分为( ABD )。

(A)经营审计(B)合规审计(C)全⾯审计(D)财务报表审计【题⽬5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。

(A)被审计单位(B)审计委托⼈(C)股东(D)债权⼈【题⽬6】财务报表审计的⽬标是注册会计师通过执⾏审计⼯作,对财务报表发表审计意见,其意见内容有( A C )。

(A)财务报表是否按照适⽤的会计准则和相关会计制度的规定编制(B)财务报表是否按照适⽤的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C)财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量(D)财务报表是否在所有⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量【题⽬7】与被审计单位有利害关系的⽤户包括( ABCD )。

(A)股东(B)债权⼈(C)证券交易机构(D)潜在投资者【题⽬8】信息风险产⽣的原因有( ABCD )。

(A)信息的⾮直接性(B)信息提供者的偏见和动机(C)数据量⼤(D)复杂的交易业务【题⽬9】咨询服务是为个⼈或组织提供信息使⽤建议的专业服务,与鉴证业务相⽐,其基本特征有( ABC )。

涉及第三⽅为鉴证,不涉及则为相关服务(A)咨询服务以信息的使⽤为主要⽬标(B)咨询服务⼀般是咨询服务的提供者与客户之间的两⽅契约(C)专业性是咨询服务的基础(D)独⽴性是咨询服务的基础(不需要独⽴)【题⽬10】基于责任⽅认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在( ABCD )。

《审计学》试题和答案解析

《审计学》试题和答案解析
经理和董事长B.采购员和购销科长
保管员和车间主任
D.记录日记账和记录总账
)。
A.审计目的B.审计报告
C.审计意见D.审计证据
11.()用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样
C.变量抽样D.统计抽样
12、从预计总体误差率为零开始;边抽样边评价来完成抽样工作的方法是
B.发现抽样
D.变量抽样
)意见时,审计报告的说明段可以省略。
5、 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。()
6、 在审计过程中,收集到的审计证据越多越好。()
7、 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()
8、 审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。()
9、 属性抽样用于报表项目的审计(
10、 民间审计报告都有说明段(
四、简答题(每小题10分,共30分)
B.保留意见
D.拒绝表示意见
14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应岀具 审计报告。
A.保留意见B•无保留意见
C.否定意见D•拒绝表示意见
15、在复审期间,原审计结论和决定()
A.拒绝执行B.照常执行
C.暂缓执行D•禁止执行
5、不相容职务分工的主要内容包括()
C.责权利的分工
1.什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核?
2.简述样本设计及设计样本时应考虑的基本因素
3•在哪些情况下,注册会计师应岀具无保留意见的审计报告?五、实务题(第
2小题12分,第3小题13分,共35分)
1•资料:假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于 日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为

审计学习题与参考答案

审计学习题与参考答案

审计作业
简答题
1.审计关系人有哪几个方面?它们之间的关系?
2.简述审计的属性。

3.简述三类审计主体的审计目标。

4.审计的对象应包括哪些内容。

5.简述审计的职能。

6.政府审计有哪些特征。

7.内部审计的特征。

8.3.民间审计的特征。

9.4.我国的审计监督体系由哪些部分构成?它们的关系如何?
10.5.简述中国注册会计师执业准则体系。

11.6.简述鉴证业务和服务业务的区别。

12.简述合理保证业务与有限保证业务的区别
13.基于责任方认定和直接报告业务的区别
14.简述会计责任和审计责任。

15.简述导致注册会计师承担法律责任的可能原因。

16.5.简述注册会计师在评价审计结果时对重要性的考虑。

17.6.简述管理层认定与具体审计目标的关系。

18.要求:简述甲注册会计师获取审计证据的审计方法有哪些?
19.4.简述审计工作底稿的基本内容。

20.5.判断审计证据充分性主要考虑哪些因素?
21.6.评价审计证据可靠性的标准有哪些?
22.简述现代风险导向审计模式下的审计流程。

23.投资与筹资循环所涉及的主要业务活动有哪些?
24.简述投资与筹资活动的内部控制所包括的主要内容。

25.投资与筹资循环所涉及的主要业务活动有哪些?
26.简述投资与筹资活动的内部控制所包括的主要内容。

27.比较交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产的审计目标的异同。

审计学复习试题及答案

审计学复习试题及答案

审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( D )。

A.验资 B.财务报表审阅C.对财务报表信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的( B )A.书面证据B.口头证据 C.实物证据D.环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有( D )A.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人C.有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是( D )A.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是( C )A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告 D.无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当( B )A.直接寄给客户 B.直接寄给会计师事务所C.直接寄给客户和会计师事务所 D.直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中,( C )违反了权利和义务认定。

A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关( B )A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的低估和低估D.财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是( A )A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧。

管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为( A )。

审计学复习题及答案复习题及答案

审计学复习题及答案复习题及答案

审计学复习题及答案一.单项选择题(每小题1分,计15分)1. ()代审计司(院)的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词成为财政监督的专用名词,对后世中外审计建制具有深远的影响。

A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为()。

A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属()模式。

A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法,可以获取()。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与()相关。

A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. ()是由审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料同有关财产物资相符的方法。

A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是()。

A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中,不正确的是()。

A.重要性水平越低,审计风险越高B.重要性水平越低,应获取的审计证据越多,所以为保证审计质量,将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比,规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大,相对值一般更小D.如果内部控制较为健全,可以将重要性水平定得高一些,以节省审计成本9. 会计师事务所的(),应对审计工作底稿进行一般复核。

A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示()意见时,审计报告的说明段可以省略。

A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给()。

A.客户B.会计师事务所C.客户,由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中,正确的是()。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单),确定每张发票均附有验收报告(或入库单)13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是()。

审计学试题及答案

审计学试题及答案

审计学试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 审计证据的充分性是指()。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C2. 以下哪项不是内部控制的组成部分?()。

A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 审计程序答案:D3. 审计计划阶段不包括以下哪项工作?()。

A. 了解被审计单位B. 评估重大错报风险C. 确定审计证据的收集方法D. 编制审计报告答案:D4. 审计师在审计过程中发现的错报,如果金额较小且不影响财务报表整体的公允性,审计师通常会()。

A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案:A5. 以下哪项不是审计师在审计过程中应保持的独立性?()。

A. 经济独立B. 心理独立C. 职业独立D. 法律独立答案:D6. 在审计过程中,审计师对被审计单位的内部控制进行评估,其目的是为了()。

A. 减少审计证据的收集B. 增加审计证据的收集C. 确定审计证据的可靠性D. 提高审计效率答案:A7. 审计师在进行风险评估时,不需要考虑的因素是()。

A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的财务状况C. 被审计单位的内部控制D. 审计师的个人偏好答案:D8. 以下哪项不属于审计证据的来源?()。

A. 观察B. 询问C. 函证D. 审计师的直觉答案:D9. 审计报告中不包含以下哪项内容?()。

A. 审计意见B. 财务报表C. 审计师的责任D. 审计结论答案:B10. 审计师在审计过程中发现的错报,如果金额较大且影响财务报表整体的公允性,审计师通常会()。

A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响?()。

A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时间D. 审计师的个人偏好答案:ABC2. 审计师在审计过程中可能采取的审计程序包括()。

2024年7月高等教育自学考试审计学试题及答案

2024年7月高等教育自学考试审计学试题及答案

全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1、我国审计的确立阶段是( A )A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是..审计职能的是( D )A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款,或由这些客户作为担保人时,只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的,就不会对独立性产生威逼。

这种贷款不包括...( A )A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时,会计师事务所不应当...考虑的因素是( D )A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候,后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是( A )A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是..鉴证业务特点的是( C )A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是..注册会计师法律责任的是( D )A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易,却在销售日记账中记录了一笔销售,违反的审计认定是( A )A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是( A )A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项,询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易,以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平,对财务报表的影响不重大,那么应当发表的是( A )A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是( D )A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是( C )A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( D )A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是( B )A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险,该限制与应收账款余额的何种认定有关?( A )A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法,错误..的是( C )A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时,应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是( A )A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是( B )A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能..发觉应付账款被低估的审计程序是( D )A、结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证,确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易,与相关原始凭证核对,检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较,可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常,从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由,以下不影响...毛利率变动的缘由是( C )A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

审计学练习题及参考答案

审计学练习题及参考答案

《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。

)1、会计报表的合法性是指符合(C )和相关会计制度的规定。

A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则报表层的重要性水平应为(A )万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照(B )计划和实施审计工作的。

A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是(A )A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时,下列对象中最不应该考虑的是(CA、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人6、某项专利技术法律保护期12年,可受益8年,在10年内领先市场,其摊销年限(DA、12年B、10年C、8年D、不超过8年7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入(C人、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生”、“完整性”的认定,分别与以下哪项财务报表要素有关(BA、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计,假定以017号为随机起点,采用系统抽样法,顺序抽取的第4个样本号为(AA、047B、097C、087D、05710、下列何种情况下,折旧费可能计提不足(CA、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时,下列各项中首先考虑的是(BA、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000 元货款12、为实现“真实性”审计目标,正确的审计路线是(AA、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断,选取适当的方法13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的( B )有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A )有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对15、下列项目中,属于间接或有负债的是(C人、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是(AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明(BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是(D )A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。

审计学练习题及参考答案

审计学练习题及参考答案

审计学练习题及参考答案一、选择题1. 在审计程序的执行中,首先进行的是:A. 内部控制评价B. 工作底稿的编制C. 风险评估D. 流程测试答案:C. 风险评估2. 在下列哪项情况下,审计师应停止进行后续审计工作?A. 发现重大缺陷或舞弊行为B. 无法获得相关的审计证据C. 审计定性错误的发生D. 在财务报表上发现重大差错答案:B. 无法获得相关的审计证据3. 对于用于进行审计工作的会计凭证,审计师应该进行下列哪项事先?A. 必须独立查验B. 只需查阅说明材料C. 无需进行任何检查D. 可根据自己的判断决定检查与否答案:A. 必须独立查验4. 审计是通过对审计对象所执行的内部控制实施的评估,迫使负有进一步的职责来保证发现任何潜在的舞弊行为。

这种说法是()。

A. 正确的B. 错误的答案:A. 正确的二、判断题1. 审计师只需对财务报表数字进行抽样检查,不需要进行全面审计。

A. 正确B. 错误答案:B. 错误2. 内部审计师和外部审计师的角色和职责大致相同。

A. 正确B. 错误答案:B. 错误3. 审计机构应该具备审计师执业资格证书。

A. 正确B. 错误答案:A. 正确三、简答题1. 请简述审计师对内部控制的评价过程。

答:审计师对内部控制的评价过程包括以下步骤:1)了解与评估内部控制环境:审计师需要了解企业的组织结构、领导层的态度和行为、内部控制政策和程序是否健全等。

2)评估与沟通风险:审计师应根据其对企业的了解,评估存在的风险,并与企业管理层进行沟通,了解他们对风险的了解和处理方式。

3)进行内部控制测试:审计师会选择一定数量的样本进行测试,以评估内部控制的有效性。

测试结果将作为评估依据之一。

4)编制内部控制评价报告:审计师会根据内部控制测试结果,编制内部控制评价报告,对企业的内部控制环境进行评价,并提出改进建议。

2. 简述外部审计师的职责。

答:外部审计师的主要职责包括:1)审核企业的财务报表:外部审计师需要对企业的财务报表进行全面检查,以确定其真实性和准确性。

审计学基础知识题库100道及答案解析

审计学基础知识题库100道及答案解析

审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案:A解析:审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能,其中经济监督是最基本的职能。

2. 审计产生的客观基础是()A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案:A解析:受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。

3. 注册会计师审计的产生主要是由于()A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案:B解析:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。

4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中,政府审计与注册会计师审计在以下()方面是基本相似的。

A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案:C解析:政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。

5. 审计按目的和内容的不同可以划分为()A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案:A解析:审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。

6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试,其主要目的是为了检查()A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案:C解析:截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。

7. 下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案:C解析:让顾客直接将货款汇入指定银行账户,减少了员工接触现金的机会,能有效预防员工贪污、挪用销货款。

审计学》习题参考答案

审计学》习题参考答案

《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题(对则打√,错则打×)1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答:审计工作底稿的内容包括:有关被审计单位基本情况的调查记录和资料;重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本;有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见;审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料;同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本;向被审计单位提供,或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本;审计人员关于重要审计问题得出的结论;形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本;其他与审计项目相关的记录和资料。

审计学(本科)复习题 三及答案

审计学(本科)复习题 三及答案

审计学(本科)模拟试题三及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡"的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是(C)A.及时性 B.法律性 C.独立性 D.科学性2.审计的最基本的职能是(B)A.经济评价职能 B.经济监督职能 C.经济鉴证职能 D.经济调节职能3.注册会计师职业道德规范的基本原则中,既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验,又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是(B)A.独立客观公正 B.专业胜任能力 C.保密 D.职业行为4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的(D)A.15天内 B.30天内 C.45天内 D.60天内5.注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报,却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为,王某的行为属于(C)A.违约 B.过失 C.欺诈 D.严重过失6.审计程序的起点是(A)A.接受业务委托 B.计划审计工作C.实施风险评估程序 D.实施控制测试和实质性程序7.下列选项中,属于内部证据的是(D)A.银行进账单 B.银行对账单 C.采购合同 D.董事会决议8.Y公司欠A公司100万货款,且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错,则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是(C)A.不需函证 B.可以进行函证 C.采用肯定式函证 D.采用否定式函证9.注册会计师每年审计固定资产时,应该对固定资产进行观察盘点,重点是(A)A.本期新增固定资产 B.全部固定资产C.厂房建筑物 D.机器设备10.企业生产业务开始执行的依据是(A)A.生产任务通知单 B.领料单 C.材料入库单 D.产品入库单11.注册会计师对企业进行盘点时,发现所有权不属于被审计单位的存货,则应当(B) A.不予理会 B.要求单独存放 C.纳入盘点范围 D.要求退回12.注册会计师对存货审计的必要程序是(A)A.实地监督或观察存货盘点过程 B.对盘点结果进行记录C.审计人员亲自盘点 D.编制盘点单13.审计工作底稿归(D)A.被审计单位所有 B.委托人所有C.审计人员所有 D.审计单位(会计师事务所)所有14.审查应收账款最重要的实质性测试程序是(C)A.询问是否存在良好的控制措施 B.现场观察开票程序C.向客户函证 D.仔细复核会计核算是否正确t15.注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时,就应注意销售成立的时间是以(B)A.开出销售发票为准 B.商品已经发出并办理托收手续为准C.对方收到货物为准 D.收到货款为准16.在审查是否存在未入账的应付账款时,下列程序中最有效的是(D)A.审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函B.审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系C.审核报表日前后一周的购货发票,并查明是否已正确入账D.审核报表日前后一段时间内的应付凭单17.注册会计师在审计营业外收入项目时,如果发现下列项目入账,应要求其调整(C)A.非货币性资产交换利得收人 B.接受捐赠收入C.转让专利收入 D.接受政府补助收入18.注册会计师对银行存款的函证对象应该是(A)A.所有银行存款 B.金额大的银行存款C.活期存款 D.定期存款19.注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作,并开始编写审计报告。

审计学练习题单选,多选,大题有答案

审计学练习题单选,多选,大题有答案

第一章审计概述第一节审计的产生与发展第二节审计的含义与分类第三节鉴证业务的含义及类别一、单选题1.审计产生和发展的客观依据是()。

A.委托监督检查关系B.制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系.2.在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众.是在()。

A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段3.下列事项中,标志着注册会计师审计职业诞生的是()。

A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立.C.美国注册会计师协会的成立口.爱丁堡会计师协会的成立4.编制财务报表的责任在于()。

A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员5.下列关于注册会计师审计的提法中,不正确的是()。

A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性6.注册会计师进行的独立审计称为()。

A.内部审计8.国家审计C.定期审计D.民间审计7.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述中,正确的是()。

A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别/但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性.上讲,内部审计最强D.相对审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性8.经营审计的判断标准是()。

A.会计准则8.审计准则.C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.下列各项中,属于合规审计的是()。

A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计10.从独立性的角度来看,在我国审计监督体系中,政府审计()。

审计学试题及答案

审计学试题及答案

审计学试题及答案一、单项选择题1。

审计的最本质特征是()。

A.公正性B。

独立性 C.权威性D。

真实性2.税务机关的财务收支业务应当由( )来进行审计。

A。

国家审计 B.财政局C。

民间审计D。

监事会3.政府审计的重要特点()。

A。

强制性 B.独立性C。

广泛性D。

无偿性4。

()不属于注册会计师审计的业务范围。

A。

验资B。

审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督5。

确定重要性水平是在审计()中进行.A。

准备阶段 B.实施阶段C。

终结阶段 D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。

A。

外部证据B。

直接证据C。

间接证据D。

环境证据7.( )是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A. 环境证据B。

加工证据 C.书面证据D。

实物证据8。

()业务属于不相容职务。

A。

会计和审计 B.推销员和销售科长C。

技术员和车间主任D。

门卫和保卫科长9。

下列项目中,需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是()A。

政府审计B。

注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核10.审计风险模型表述为A.审计风险=固有风险*控制风险B.审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C.审计风险=固有风险**检查风险D.审计风险=重大错报风险*检查风险11。

()是建立在内部控制评价基础上的审计方法A。

制度基础审计 B.账项基础审计C。

风险基础审计 D.注册会计师审计12。

注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是()A。

审计结果的大小B。

服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。

A。

审计人员 B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14。

审计全过程的中心环节是()。

A。

准备阶段 B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的()项目列示.A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是()。

大学审计学的试题及答案

大学审计学的试题及答案

大学审计学的试题及答案一、选择题(每题2分,共10分)1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,必须保持:A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案:B2. 审计证据的充分性是指:A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性答案:A3. 在审计过程中,审计人员应当关注的风险类型不包括:A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案:D4. 审计报告中通常不包含以下哪项内容?A. 审计意见B. 被审计单位的财务报表C. 审计程序的描述D. 审计发现的问题答案:C5. 内部控制的局限性主要表现在:A. 人为因素B. 系统设计C. 环境变化D. 所有上述选项答案:D二、判断题(每题1分,共5分)1. 审计目标是审计工作的出发点和归宿。

(对)2. 审计过程中,审计人员可以完全依赖被审计单位提供的内部控制信息。

(错)3. 审计证据的获取必须在审计计划阶段完成。

(错)4. 审计报告的类型只有无保留意见和保留意见两种。

(错)5. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应当在审计报告中披露。

(错)三、简答题(每题5分,共15分)1. 简述审计证据的类型及其特点。

答案:审计证据的类型主要包括书面证据、口头证据、观察证据和计算证据。

书面证据具有较高的可靠性,但可能存在伪造的风险;口头证据获取方便,但易受个人主观影响;观察证据直接、客观,但可能因观察条件限制而不够全面;计算证据准确性高,但依赖于原始数据的准确性。

2. 描述审计过程中的风险评估步骤。

答案:风险评估步骤包括识别风险、评估风险的可能性和影响、确定风险应对措施。

首先,审计人员需要识别可能影响审计目标的各种风险;其次,对识别出的风险进行可能性和影响的评估;最后,根据评估结果确定相应的风险应对措施。

3. 阐述内部控制的重要性及其对审计工作的影响。

答案:内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性、提高运营效率、遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。

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第四章(一)单项选择题1、关于经营失败和审计失败的下列表述中,不恰当的是()。

A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化,如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等,而无法满足投资者的预期B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错误,而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失败必然导致审计失败2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报,则在()情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现B、审计人员确实遵守了审计准则,但却提出错误的审计意见C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是()。

A、过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时,按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但仍未发现应收账款中某些重大错报。

你认为注册会计师的行为属于()。

A、没有过失或普通过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘,但XYZ公司表示年终前已做过盘点,并提供了盘点的全部记录。

A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。

后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况,那么乙将被认为有()。

A、普通过失B、违约C、重大过失D、欺诈6、如果被审计单位内部控制健全有效,注册会计师依赖了内部控制,将重大错报风险评价为低水平,从而实施了相对较为简略的实质性程序,但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出,于是注册会计师通常被认为负有()的责任。

A、普通过失 C、推定欺诈B、重大过失 D、欺诈7、在以下选项中,不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有()。

A、警告B、暂停执业C、没收违法所得D、吊销注册会计师证书8、注册会计师由于违约和过失行为,有可能因此承担的法律责任形式包括()。

A、行政责任和民事责任B、民事责任和刑事责任C、行政责任和刑事责任D、行政责任、民事责任和刑事责任9、以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是()。

A、会计师事务所在承担审计业务时,应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书,但在验资因为时可以不要求签约B、如果一个会计师事务所质量管理不严,很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾C、不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任,注册会计师是否应承担法律责任,关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为D、我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金,办理职业风险删10、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的,会计师事务所可以()。

A、免除赔偿责任B、减轻赔偿责任C、赔偿责任不变D、加重赔偿责任删11、会计师事务所在报告中注明:“本报告仅供工商登记使用”,则可以()。

A、免除责任 B减轻责任C、责任不变D、加重责任删12、如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任,则()。

A、应由被审计单位先赔偿,不足部分由会计师事务所赔偿B、应由会计师事务所先赔偿,不足部分由被审计单位赔偿C、应由被审计单位先赔偿,不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿D、由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿13、在审计实务中,注册会计师往往要求被审计单位提出(),以明确与财务报表有关的管理层责任。

A、管理当局保证书B、管理建议书C、内部控制重大缺陷沟通函 D 、管理当局声明书(二)多项选择题1、在以下选项中,有可能导致注册会计师承担刑事责任的有()。

A、违约B、普通过失C、推定欺诈D、欺诈2、对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。

甲注册会计师在审计某公司财务报表时,没有对存货项目实施监盘程序,并出具了无保留意见审计报告。

如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况,但并没有认定甲违反审计准则,你认为原因是()。

A、甲不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘B、未实施监盘可能是受到被审计单位的限制,甲并无过失C、被审计单位的存货金额占资产总额的比例很低D、甲使用了用以替代监盘的其他令人满意的替代程序3、一般而言,如果注册会计师在执业过程中存在以下情况,则有可能导致承担刑事责任的情况是()。

A、在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的B、给委托人、其他利害关系人造成损失的C、因过失提供有重大遗漏的审计报告的D、在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的4、注册会计师乙审计ABC公司2007年度财务报表,并出具了无保留意见审计报告。

其后,ABC公司发现一台价值2万元的机器设备被保管人员偷偷变卖,因而控告乙工作有过失。

对此,乙提出下列申诉,有效的申诉包括()。

A、未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制,乙本人并无过失B、防止发生和及时发现错误与舞弊,是ABC公司管理当局的责任C、按照独立审计准则进行财务报表审计,并不是保证发现所有的错误和舞弊,乙并无过失D、乙所提供的服务是财务报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计5、会计师事务所有可能承担的行政责任有()。

A、暂停执业B、没收违法所得并罚款C、撤销D、警告6、会计师事务所能够证明以下情形之一时,可以不承担责任的有()。

A、已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎,但仍未能发现被审计单位的会计资料错误B、审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件,注册会计师未能发现虚假或不实C、已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明D、为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告,但出资人在登记时已补足出资(三)判断题1、法律责任的出现,经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎,并因此导致了对其他人权利的损害。

()2、会计师事务所只有在从事鉴证业务时,才有必要与委托人签订业务约定书。

()3、应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力,按照执业准则的要求执业。

在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。

()4、注册会计师出具无保留意见的前提下,被审计单位如果发生经营失败,则注册会计师必定存在审计失败。

()5、由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力,注册会计师不能对财务报表整条不存在重大错报获取绝对保证。

特别是,如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为,注册会计师尽管完全按照审计准则执业,有时还是不能发现某项重大舞弊行为。

()6、注册会计师为了履行其职责,必须对审计工作做出合理安排,并以应有的职业谨慎态度执行审计业务,以便发现被审计单位财务报表中存在的所有错报。

()7、注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保,所以,未检查出财务报表的重大错报,并不一定表示审计工作未按审计准则执行。

()8、为避免法律诉讼,注册会计师对陷入财务或法律困境的被审计单位要给予特别的注意。

因为在审计史上,大部分涉及注册会计师的诉讼案件都集中在宣告破产的被审计单位。

()删9、会计师事务所与其分支机构作为共同被告的,会计师事务所和其分支机构分别承担各自的责任。

()(四)简答题ABC会计师事务所承接了T公司2002年度财务报表审计业务。

2003年8月,T公司的股东U公司以T公司2002年度财务报表审计工作存在重大过失。

导致其发生重大投资损失为由,向法院提起诉讼,要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。

(2003年)要求:ABC会计师事务所拟运用审计重要性概念应诉,其聘请的律师在准备应诉材料时,提出以下问题,请代为回答:(1)何为审计重要性?(2)注册会计师运用审计重要性概念的目的是什么?(3)何谓普通过失和重大过失?(4)审计重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用?答案及解析(一)单项选择题1、【答案】D【解析】经营失败和审计失败有不同的判断标准和表现形式,经营失败不一定会导致审计失败,故D不对。

2、、【答案】A【解析】 BD通常会被认定为普通过失,C通常会被认定为欺诈或推定欺诈。

3、【答案】D【解析】注册会计师出现过失有可能仅承担行政责任,而不需要承担民事赔偿责任。

4、【答案】A【解析】甲注册会计师已经按照审计准则的要求执行了必要审计程序,根据尚未发现的重大错报的性质和影响,法庭可能会认定其没有过失或只有普通过失。

5、【答案】C【解析】根据审计准则的要求,如果在接受委托时被审计单位已经完成存货盘点,注册会计师应当评估与存货相关的内部控制的有效性,并根据评估结果对存货进行适当检查,或提请被审计单位另择日期重新进行存货盘点,同时测试检查日或重新盘点日与资产负债日之间的存货交易。

注册会计师仅凭被审计单位的盘点记录就认可存货的真实性,丧失了基本的职业谨慎,故应被认定为重大过失。

6、【答案】A【解析】注册会计师已按照审计准则的要求执行了适当的审计程序,未发现的重大错系由串通舞弊而造成的,在这种情况下,通常应被认定为普通过失。

7、【答案】C【解析】C属于会计师事务所的行政责任表现形式。

8、【答案】A【解析】违约和过失行为只会导致承担行政责任和民事责任,而不会承担刑事责任。

9、【答案】A【解析】严格地说,会计师事务所提供任何业务均需与客户签订业务约定书,验资业务属于鉴证业务,更应签订业务约定书。

10、【答案】B【解析】根据司法解释,利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的,人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任。

11、【答案】C【解析】根据司法解释,会计师事务所在报告中注明:“本报告仅供工商登记使用”,不能作为免责事由。

12、【答案】C【解析】根据司法解释,如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任,赔偿顺序为被审计单位为先,会计师事务所为后,会计师事务所的赔偿金额以不实审计金额为限。

13 、【答案】D【解析】管理当局声明书的主要作用就在于明确被审计单位管理当局对其财务报表应负的管理层责任。

(二)多项选择题1、【答案】CD【解析】导致刑事责任的原因只有欺诈或推定欺诈。

2、【答案】CD【解析】甲不知道准则中有关监盘的要求,说明其不具有专业胜任能力,违反了审计准则的要求,故A不对。

如果受到被审计的限制而未能实施存货监盘,注册会计师应视情况严重程度出具保留意见或无法表示意见,甲注册会计师发表了无保留意见,说明其没有遵守审计准则的要求,故B不对。

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