对外投资内部控制制度设计
国有企业对外投资规章制度
国有企业对外投资规章制度第一章总则第一条立法目的为规范国有企业对外投资行为，加强国有企业风险管理，促进境外投资健康发展，根据《中华人民共和国对外投资保护法》及其他相关法律法规，制定本规章制度。
第二条适用范围本规章制度适用于国有控股企业及其子公司的对外投资行为。
第三条定义国有企业：指由国家出资、控股或者控股比例达到国家规定标准的企业。
对外投资：指国有企业在国内以外的地区或国家对其他企业、项目、资产进行投资或者参与经营的行为。
风险管理：指国有企业对外投资行为中可能遇到的各种风险进行评估、预防和控制的管理活动。
第二章机构设置第四条国有企业对外投资管理委员会国有企业应当设立对外投资管理委员会，负责对外投资决策、风险评估和监督管理等工作。
第五条对外投资审核委员会国有企业对外投资需经过审核的，应当设立对外投资审核委员会，负责审核对外投资项目的可行性。
第三章投资流程管理第六条投资前期准备国有企业在决定对外投资前，应当进行充分的尽职调查和风险评估，编制详细的投资计划和预算，并提交给对外投资管理委员会审议。
第七条投资决策国有企业对外投资项目需经对外投资管理委员会审议通过后，方可进行投资决策。
第八条投资实施国有企业在对外投资项目实施过程中，应当按照相关法律法规和国有企业对外投资管理委员会的要求，合规经营。
第九条投资监督国有企业应当建立健全监督机制，定期对对外投资项目进行评估和监督，及时发现和解决问题。
第四章风险管理第十条风险评估国有企业对外投资项目在进行前期准备时，应当全面评估项目可能面临的各种风险，制定相应的风险管理计划。
第十一条风险预警国有企业在对外投资项目实施过程中，应当积极监测风险，及时发现并预警可能出现的问题，采取适当措施予以解决。
第十二条风险控制国有企业应当建立风险控制机制，明确风险管理责任人，并制定应对措施，确保对外投资项目的风险得到有效控制。
第五章监督检查第十三条内部审计国有企业应当建立健全内部审计制度，定期对对外投资项目进行审计，及时发现问题并提出改进意见。
担保公司对外投资管理制度
担保公司对外投资管理制度任何有效的管理制度都必须建立在明确的目标基础之上。
对于担保公司而言，对外投资管理制度的核心目标是确保投资活动的安全性、流动性和收益性，同时满足相关的法律法规要求。
为此，制度中应明确规定投资决策的程序和责任，确保每一项投资决策都经过充分的市场调研、风险评估和财务分析。
风险管理是对外投资管理制度不可或缺的一环。
担保公司应在制度中设立专门的风险管理部门，负责对投资项目进行全面的风险评估和监控。
这包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险等各类潜在风险。
同时，制度应规定风险预警机制和应对措施，一旦发现风险超出可控范围，能够及时采取措施进行干预或退出。
投资组合管理也是制度设计中的重要环节。
担保公司应根据自身的资金规模、风险承受能力和投资目标，制定合理的资产配置策略。
这涉及到不同行业、不同地区、不同金融产品的投资比例和期限搭配，以及如何进行动态调整以适应市场变化。
透明度和信息披露是对外投资管理制度的必要组成部分。
担保公司应确保所有投资活动的透明度，定期向管理层和监管部门报告投资状况，包括投资的种类、金额、收益情况及风险状况等。
同时，对外公布的信息应当真实、准确、完整，以便投资者和公众能够充分了解公司的投资行为和风险状况。
内部控制和审计监督是确保投资管理制度有效执行的关键。
制度中应包含严格的内部控制流程，从投资决策到执行再到后续管理的每个环节都要有明确的责任人和监督机制。
内部审计部门应定期对投资活动进行审计，评估制度的执行情况和投资效果，及时发现问题并提出改进建议。
内部控制和检查制度
内部控制和检查制度内部控制和检查制度第一章内部控制制度概述第一节总则第一条为了加强一三公司(以下简称“公司”)内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。
第二条内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第三条公司建立健全内部控制制度的目标: 1、使内部组织结构符合现代企业制度要求，形成并完善科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学; 2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。
3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制; 4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行; 5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失; 6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定; 7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符; 第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。
建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素: 1、内部环境。
内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评估。
康得新：内部控制制度（2010年11月）2010-11-09
康得新：内部控制制度（2010年11月）2010-11-09北京康得新复合材料股份有限公司内部控制制度（2010年11月5日第一届二十次董事会会议批准）第一章总则第一条为加强北京康得新复合材料股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》（以下简称“《中小板指引》”）、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）的规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效益及效率；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第三条公司应按照本制度的要求及有关主管部门的相关内部控制规定，根据自身经营特点和所处环境，制定内部控制制度。
公司董事会应对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
第四条本制度仅适用于公司及下属子公司。
第二章基本要求第五条公司内部控制是在充分考虑了以下要素制定的：（一）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。
（二）目标设定：公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标，并在公司内层层分解和落实。
（三）事项识别：公司管理层对影响公司目标实现的内外事件进行识别，分清风险和机会。
（四）风险评估：公司管理层对影响其目标实现的内、外各种风险进行分析，考虑其可能性和影响程度，以便公司制定必要的对策。
（五）风险对策：公司管理层按照公司的风险偏好和风险承受能力，采取规避、降低、分担或接受的风险应对方式，制定相应的风险控制措施。
（六）控制活动：公司管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和程序，主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保护、职责的分离、绩效考核等内容。
内部控制制度(5篇)
内部控制制度第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制备用金支付单(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制付款凭证，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
投资与筹资制度设计
（三）投资调查授权审批制度
在投资前必须进行充分的调查研究，并以财务分 析的结果为依据编制投资计划 所有投资决策都应当用书面文件予以记录。这些 书面文件应进行编号控制，以便于日后追查经济 责任
二、筹资业务内部控制制度设计
（一）岗位责任制度 （二）授权批准制度 （三）筹资决策审批制度 （四）筹资决策执行制度 （五）筹资偿付制度 （六）筹资凭证的记录与保管制度
（七）监督检查制度
（一）岗位责任制度
筹资计划的编制人应与审批人适当分离
办理债券、借款或股票发行的职员不能接触会计记录， 通常要求由独立的机构来代理发行债券或股票
保管未发行债券或股票的职员应同负责债券或股票会 计记录的职员分离
负责利息或股利计算及会计记录的职员应同支付利息 或股利的职员分离，并应尽可能地让独立的机构来支 付利息和股利
（二）授权批准制度
董事会在事先应批准授权一名负责筹资业务的高级管
理人员，通常是财务经理，对他所负的责任予以明确 财务经理应在经营活动中不断地分析企业经营活动所 需的资金数量，并在认为恰当的时候编制筹资计划； 如果筹资计划是由财务经理授权其他职员拟订的，他 必须对最后的审定负责 筹资计划必须提呈董事会审批，对筹资计划和实施细 则的审核结果，应用书面文件记录
第十二章
投资与筹资内部控制制度设计
第一节 投资与筹资的部控制要求与内容
一、投资业务内部控制制度设计
二、筹资业务内部控制制度设计
一、投资业务内部控制制度设计
（一）岗位责任制度
（二）财务分析制度
（三）投资调查授权审批制度
（四）投资取得、保管控制制度 （五）投资核算控制制度 （六）投资清理和处置制度
《内部控制与制度设计》课程标准[8页]
![《内部控制与制度设计》课程标准[8页]](https://img.taocdn.com/s3/m/24f37a955acfa1c7ab00cca2.png)
《内部控制与制度设计》课程标准一、课程定位《内部控制与制度设计》是财会类专业针对财会岗位（群）职业能力培养设置的理实一体化专业课程，是财务管理专业的专业核心课程。
本课程培养对象是财会类专业大三学生，即已经掌握会计核算、成本核算与管理、会计信息化、财务管理等基本理论与实务，熟悉企业管理基本知识和基本生产经营管理过程等相关知识的学生。
课程教学采取项目引导、任务驱动的方式进行，分为知识储备、知识转化和能力展示三个教学基本环节；通过项目与相关案例的引导，把所需要的基本知识和如何将知识转化为能力作为学习任务，并将知识学习、知识转化、能力训练与能力展示紧密结合起来，融教、学、做一体。
本课程是财会专业职业岗位中主管会计及以上层级的学习领域，目的是为学生毕业后能够按照财会职业成长的一般要求，顺利实现自身发展目标奠定基础。
通过本课程的学习，使学生了解内部控制的基本理论、明确内部控制的关键点、熟悉内部控制流程、掌握内部控制制度的设计依据、步骤和方法。
课程所培养的专业能力、社会适应能力和自我发展能力是学生进行毕业模拟设计的基本能力。
二、课程目标通过对《内部控制与制度设计》课程的学习，使学生初步具备以下专业能力、社会适应能力和自我发展能力。
1．专业能力（1）具备从事中小企业内部控制制度设计工作最基本的理论知识；（2）具有内部控制分析与判断能力；（3）能独立完成进行内部控制制度设计的相关调查、资料收集、资料整理与分析和制度设计工作；（4）具有严格执行《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》等相关法律法规的工作态度。
2．社会适应能力（1）具有较强的语言表达、职业沟通和协调能力；（2）具有团队合作与协作精神，有较强的全局意识、关键意识和责任意识；（3）具有良好的职业道德与法律意识，社会责任感强。
3．自我发展能力（1）能自主学习内部控制新知识、新技术等，具有终生学习的能力；（2）能通过各种学习资源查找所需信息，有独立开展社会调查的能力；（3）能够在了解企业生产经营管理方式、熟悉经济业务活动、掌握会计核算和财务管理要求的基础上，拟订内部控制制度设计方案，进行制度设计。
国企对外投资管理制度
国企对外投资管理制度1 总则1.1 按照建立现代企业制度的要求，为规范企业投资行为，建立和完善企业投资决策及运作程序，切实加强公司投资管理，保证公司资产的保值增值，根据《公司章程》制定本制度。
1.2 对外投资指公司为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将本公司资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。
1.3 本制度适用于对公司本部和各子公司的对外投资行为从立项、论证、实施到回收投资整个过程实施的管理。
1.4 对外投资管理旨在通过规范企业的对外投资行为，建立有效的投资风险约束机制；强化对外投资活动的监管，将投资决策建立在科学的可行性研究基础之上，努力实现投资结构最优化和效益最佳化。
2 岗位分工与授权批准2.1 公司设立投资管理机构，归口管理公司的对外投资,其主要职责是:参与制定公司中长期发展规划；制定年度投资预算；负责公司投资项目的策划、论证、实施与监管；负责子公司投资项目的审查、登记和监控。
2.2 公司应当配备合格的人员办理对外投资业务，办理对外投资业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德，忠于职守。
公司应当定期对对外投资人员进行培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。
2.3 公司应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保对外投资业务的不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。
公司各部门中对外投资业务的不相容职务具体包括：对外投资的实施、授权批准、对外投资记录和对外投资档案保管。
其中，对外投资的实施与档案保管由投资管理部门负责，对外投资的审批由董事会及其授权人负责，对外投资的收付款及帐务处理由财务部门负责。
2.4 对外投资项目必须实行项目责任人负责制，明确指定专人负责，严格规定项目负责人的“责权利”，项目结束，严格考核，奖罚兑现。
2.5 公司对外投资应当由公司董事会批准，或由董事会授权相关人员批准。
被授权人应当根据对外投资授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
内部控制具体制度——对外投资管理
对外投资管理制度1. 总则1.1.为了加强公司对外投资的内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资的安全,提高对外投资的效益，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范-对外投资（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况,制定本制度.1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业)本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司(以下简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义对外投资是指企业以现金、实物、无形资产或购买股票债券等有价证券方式向其他企业的投资。
2. 对外投资管理的组织机构和职责2.1.股份公司董事会的相关职责董事会负责权限范围内对外投资方案的审批。
重大对外投资项目须经董事会审议通过后，报股东大会审批。
2.2.股份公司总经理办公会的相关职责总经理办公会负责对投资项目进行审议，经审议通过的对外投资方案提交董事会审批.2.3.股份公司财务部的相关职责（1）根据股东大会决定的投资计划,拟订年度投资计划；（2）负责对外投资资金的划拨、清算和记录.2.4.股份公司投资管理部门的相关职责公司投资管理部门暂设在财务部，受公司委托可行使其管理职责。
（1）负责公司对外投资项目的立项审核、可行性论证、方案确定等工作；（2）负责公司对外投资项目的实施和监管；（3）负责公司对外投资项目的备案登记及上报工作；（4）负责对外投资核算及报表编制等日常工作。
2.5.股份公司证券部的相关职责（1）经董事会授权，从事证券投资业务。
负责提供投资依据，具体管理运作资金，定期向董事会汇报公司证券投资业务状况;（2）负责协同财务部拟订年度投资计划；（3）负责组织公司对外投资事项的相关信息批露。
2.6.对外投资管理岗位分工原则要求2.6.1.为了达到对外投资内部控制规范的目标，公司建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督.2.6.2.合法的对外投资业务应在业务的授权、执行、会计记录以及资产的保管方面有明确的分工,不得由一个人同时负责对外投资业务流程中两项或两项以上的工作。
公司对外投资内部控制制度
公司对外投资内部控制制度一、总则第一条为了加强公司对外投资活动的内部控制和管理，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保障对外投资安全，维护公司股东的利益，提高对外投资效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律、法规、规范性文件以及《公司章程》等公司制度的相关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及直接或间接控制的控股子公司。
第三条本制度所称对外投资，是指公司为实现扩大生产经营规模的战略，达到获取长期收益为目的，将现金、实物、无形资产等可供支配的资源投向其他组织或个人的行为，包括但不限于投资新建全资子公司、向子公司追加投资、与其他单位进行联营、合营、兼并或进行股权收购、转让、项目资本增减、证券投资等。
第四条公司对外投资应遵循合法、合规、效益、风险可控的原则，实行专业管理和逐级审批制度。
第五条公司应设立专门的投资决策机构，负责对外投资决策，并对投资项目进行评估、审批、监督和评价。
第六条公司应建立健全对外投资内部控制制度，明确各部门的职责和权限，确保对外投资活动的合规性和有效性。
二、投资决策第七条公司对外投资决策应遵循以下程序：（一）投资项目建议：由公司总经理或相关部门提出投资项目建议，并提供项目相关资料。
（二）投资项目评估：由公司投资部门或委托具有专业资质的中介机构对投资项目进行评估，包括财务分析、市场分析、风险评估等。
（三）投资项目审批：投资项目评估报告提交董事会审议，董事会根据评估报告作出投资决策。
（四）投资项目实施：投资决策通过后，由公司投资部门负责具体的投资实施工作。
第八条公司对外投资决策应考虑以下因素：（一）投资项目的合法性和合规性；（二）投资项目的经济效益和风险；（三）投资项目的资金来源和资金安排；（四）投资项目对公司经营和财务状况的影响；（五）投资项目的市场前景和竞争环境。
三、投资实施与监督第九条公司投资部门负责对外投资项目的实施工作，包括与投资对象签订投资协议、出资、办理股权转让等手续。
对外投资授权管理制度
对外投资授权管理制度一、总则为规范公司对外投资的行为，保障公司财产安全，促进公司持续稳定发展，特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司一切对外投资行为，包括但不限于股权投资、项目投资、合作开发等。
三、投资决策1. 投资决策应当符合公司战略发展规划，并经公司董事会审议通过。
2. 投资项目应当进行严格的风险评估和尽职调查，确保投资项目的合规性和可行性。
3. 投资金额应当根据公司财务状况和资金情况进行合理规划，确保风险可控。
四、投资流程1. 提交投资意向书，经公司董事会审议通过后，成立项目评审组。
2. 项目评审组进行项目尽职调查、风险评估和财务评估，形成评估报告。
3. 投资项目需经公司董事会审议通过，签订投资合同。
4. 投资项目实施过程需定期报告项目执行情况，及时解决项目中出现的问题。
5. 投资项目结束后，需进行总结汇报，评估投资项目的收益情况，及时做出决策。
五、投资监督1. 设立专门的外部监督机构，定期对公司对外投资进行审查监督。
2. 强化内部监督，建立完善的内部控制制度，确保公司对外投资行为的合规性。
3. 加强信息披露，及时向公司董事会和股东公开投资项目情况。
六、违规处理1. 对于违反公司对外投资管理制度的行为，将依据公司章程和法律法规进行处理。
2. 对于因违规行为造成公司财产损失的责任人，将按照相关条例进行追责，包括但不限于要求其承担赔偿责任、纪律处分等。
七、附则1. 本管理制度由公司董事会负责解释和修订。
2. 本管理制度自颁布之日起开始执行。
以上为公司对外投资授权管理制度的内容，希望全体员工能够严格遵守，确保公司的正常运营和发展。
公司对外投资管理制度
公司对外投资管理制度一、总则1. 目的与原则本公司为规范对外投资行为，提高投资效益，降低投资风险，根据相关法律法规及公司实际情况，制定本管理制度。
2. 适用范围本制度适用于公司及其子公司、分支机构进行的所有对外投资活动。
3. 管理职责公司设立专门的投资管理部门，负责对外投资的策划、评估、执行和监控。
相关部门应积极配合，确保投资活动的顺利进行。
二、投资决策1. 投资审批流程所有对外投资项目必须经过严格的审批流程，包括项目立项、可行性分析、风险评估、投资决策等环节。
2. 投资决策委员会公司成立投资决策委员会，由高级管理层和相关专业人员组成，负责对投资项目进行最终决策。
三、投资执行1. 投资合同管理投资合同应明确双方的权利义务、投资金额、回报方式、退出机制等内容，并由法务部门审核确认。
2. 资金管理对外投资所需资金应合理安排，确保资金来源合法、合规，并按照合同约定及时支付。
四、风险控制1. 风险评估对每个投资项目进行全面的风险评估，包括市场风险、财务风险、法律风险等，并制定相应的风险应对措施。
2. 风险监控建立风险监控机制，定期对投资项目进行跟踪评估，及时调整投资策略以应对市场变化。
五、投资退出1. 退出策略制定明确的投资退出策略，包括退出时机、方式和条件，确保投资能够顺利回收并获取合理回报。
2. 退出执行根据市场情况和公司战略，及时执行投资退出计划，完成资产处置和资金回收。
六、信息披露与报告1. 信息披露对外投资信息应按照相关法律法规和公司规定，向股东、监管机构等进行适时、准确的披露。
2. 定期报告投资管理部门应定期向公司管理层和董事会报告投资项目的进展情况和财务状况。
七、附则1. 本制度自发布之日起生效，由公司董事会负责解释。
2. 对本制度的修改和补充，应经董事会审议通过，并及时公告。
风险投资公司内部管理制度
风险投资公司内部管理制度
一、公司治理结构
风险投资公司的公司治理结构应包括董事会、监事会和高级管理层。
董事会是公司的最高
权力机构，负责公司的重大决策和监督；监事会负责监督董事会和高级管理层的行为；高
级管理层则负责公司的日常管理和运作。
二、风险管理制度
风险投资公司的风险管理制度应包括市场风险、信用风险、操作风险等各类风险的管理机制。
公司应设立专门的风险管理部门，负责监测和管理公司的风险暴露，并及时采取措施
来应对风险情况。
三、内部控制制度
公司应建立完善的内部控制制度，明确岗位职责、权责清晰、内部审计制度健全。
公司应
建立审批制度和流程，确保投资决策的合理性和透明性，杜绝内部欺诈和腐败行为。
四、信息披露制度
公司应建立完善的信息披露制度，及时向投资者披露公司的财务状况和业务运作情况，确
保投资者能够及时了解公司的运作状况和风险情况。
五、人才培养机制
公司应建立健全的人才培养机制，吸引具有专业知识和经验的人才，提供培训和晋升机会，建立激励机制，激励员工为公司的长远发展和增值贡献力量。
六、合规合法制度
公司应坚持合规合法的原则，遵守国家法律法规和市场规则，不得从事任何违法或不道德
的行为，确保公司的经营活动符合道德和社会责任的要求。
七、风险投资公司内部管理制度的完善是公司健康发展的重要基石，只有建立科学、合理
的内部管理机制，才能有效地规范公司的运作和管理，为投资者创造更好的回报，并为公
司的长期发展奠定坚实的基础。
公司对外投资管理制度
公司对外投资管理制度第一章总则第一条为规范公司对外投资行为，保护公司资产安全，提高资本运作效率，促进公司可持续发展，制定本制度。
第二条公司对外投资指公司为了获取投资收益，向其他企业、机构或个人投资、购买股权、债券等金融产品或实物资产，包括但不限于股权投资、债权投资、金融产品投资等行为。
第三条公司对外投资管理应遵循安全、风险可控、合规、效益最大化的原则，明晰投资目标、风险偏好、投资范围，加强对外部环境和投资标的的研究，确保投资决策的科学性和合理性。
第四条公司对外投资决策应当充分考虑公司整体发展战略、现金流情况、资产负债状况等因素，保证投资决策的正当性和合理性。
第五条公司对外投资管理应当严格遵循国家有关法律、法规和监管规定，确保投资行为的合法性和合规性。
第二章投资管理机构及职责第六条公司设立投资管理机构，负责对外投资管理工作。
第七条投资管理机构设立投资管理委员会，由董事会委派产生，负责审核投资项目、监督投资管理工作。
第八条投资管理委员会主要职责包括：（一）审议和决定投资项目；（二）对正在进行的投资项目进行监督和评估；（三）定期向董事会报告公司对外投资情况；（四）制定公司投资管理制度和规章制度。
第九条投资管理机构设立投资管理部门，专门负责具体的投资项目管理工作。
第十条投资管理部门主要职责包括：（一）研究和分析投资标的，制定投资方案；（二）组织实施投资项目；（三）对投资项目进行风险管理和监控；（四）协助投资管理委员会进行投资项目审议和决策。
第三章投资决策和项目管理第十一条公司对外投资项目包括股权投资项目和债权投资项目。
第十二条股权投资项目应当按照公司章程规定的程序进行审议和决策，确定投资金额和投资比例，确定投资期限和退出机制。
第十三条债权投资项目应当制定债权投资方案，确定投资金额、投资期限、利率等关键信息，并签订债权投资协议，并进行严格的风险评估和控制。
第十四条公司对外投资项目应当进行全面的尽职调查，包括投资标的的财务状况、经营状况、市场情况、法律风险等方面的调查，确保投资方案的可行性和合规性。
内部会计控制规范－－对外投资(试行)
内部会计控制规范－－对外投资(试行)文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2004.08.19•【文号】财会[2004]6号•【施行日期】2004.08.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文内部会计控制规范－－对外投资(试行)（财会[2004]6号2004年8月19日）第一章总则第一条为了加强单位对外投资的内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于公司、企业和有对外长期投资业务的其他单位（以下统称单位）。
对外短期投资业务的内部控制可参照执行。
国家有关法律法规对单位对外投资业务另有规定的，从其规定。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的对外投资内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的对外投资内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的对外投资内部控制制度，明确对外投资决策、执行、处置等环节的控制方法、措施和程序。
第四条单位负责人对本单位对外投资内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章岗位分工与授权批准第五条单位应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
对外投资不相容岗位至少包括：（一）对外投资项目可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行。
第六条单位办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。
单位对办理对外投资业务的人员，可以根据具体情况定期进行岗位轮换。
第七条单位应当建立对外投资业务授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
会计制度设计8（内部控制系统设计原理）（1）
会计制度设计8（内部控制系统设计原理）（1）第⼋章内部控制系统设计原理章节：●内部控制概论●内部控制系统设计的意义和原则●内部控制系统设计的内容内容：⼀、复习思考题1．什么是内部控制制度设计？它包括哪些主要内容？答：（1）内部控制制度设计是指⼀个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济⾏为，控制经济活动，利⽤单位内部分⼯⽽产⽣的相互制约，相互联系的关系，形成⼀系列具有控制职能的⽅法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为⼀个严密的、较为完整的体系。
（2）主要内容：内部控制制度设计划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两⼤类。
内部会计控制：是指单位（企业）为了提⾼会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执⾏等⽽对其货币资⾦、实物资产、对外投资、⼯程项⽬、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费⽤、担保等经济业务从会计⾓度实施的控制。
内部管理控制：除内部会计控制外其他各种内部控制。
2．内部控制制度设计应遵循哪些原则？答：1、应当符合国家有关法律法规和基本规范，以及单位的实际情况（合法合规性原则）。
2、应当约束单位内部涉及会计⼯作的所有⼈员，任何个⼈都不得有超越内部会计控制的权⼒（全员性原则，有效性原则）。
3、应当涵盖单位内部涉及会计⼯作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执⾏、监督、反馈等各个环节（全⾯性与重要性相结合原则）。
4、应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果（成本效益原则）。
5、应当保证单位内部涉及会计⼯作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离；确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督（不相容职务相分离原则，权责明确、相互制衡原则）。
6、应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提⾼，不断修订和完善（动态性原则、适时性原则）。
投资管理有限公司内部控制制度(模板)
投资管理有限公司内部控制制度(模板)XXX内部控制制度第一章总则第一条为保证公司规范、稳健的运作，尽可能防止和减少风险的发生，充分保护投资者的合法利益，依据《中华人民共和国证券法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规以及公司章程，结合本公司实际情况特制定本纲要。
第二条风险控制与业务发展具有同等重要的地位，健全的风险控制机制和完善的风险控制制度是规XXX行为、有效防范风险的主要措施，也是衡量公司经营管理水平的重要标志。
公司应建立高效运行、控制严密的风险控制机制，制定科学合理、切实有效的风险控制制度。
第二章内部风险控制目标和原则第三条公司内部风险控制的目标1.保证公司的经营运作符合国家有关法律法规及公司各项规章制度，形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。
2.3.保证投资人的合法权益不受侵犯。
完善公司治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司的经营目标和经营计谋得以实现。
4.5.建立行之有效的风险控制系统，将各种风险严格控制在规定的范围内，保证业务稳健进行。
维护公司的信誉，保持公司的良好形象。
第四条内部风险控制工作的原则1.2.3.全面性原则：内部风险控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透到各项业务过程和业务环节。
独立性原则：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
彼此制约原则：公司及各部门在内部组织结构的设计上要形成一种彼此制约的机制，建立不同岗位之间的制衡体系，并通过切实可行的彼此制衡措施来消弭内部控制中的盲点。
4.有效性原则：公司的内部风险控制工作必须从实践出发，主要通过对工作流程的控制，进而达到对各种经营风险的控制。
5.防火墙原则：公司基金交易、基金会计、电脑信息、投资顾问等相关部门，在物理和制度上进行隔离，对因业务需要知悉内幕信息的人员，制定严格的批准程序和监督处罚措施。
6.适时性原则：公司内部风险控制制度的制定应具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律、法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善。
内部控制课设题目
《内部控制学》课程设计任务书内部控制学作为实务性很强的课程，故而增加了课设设计环节。
希望同学们认真完成。
具体要求如下：1、认真梳理项目所需知识内容；2、各项目要求完成：（1）项目制度设计；（2）画出项目流程（3）分析各项目的风险事件和关键控制点（4）写出各项目的风险对策3、统一用A4的纸装订成作业本,统一蓝色封面：内部控制学课程设计，姓名，班级，学号4、元月22号统一交由学习委员交至指导老师项目一内部控制与制度设计基础任务一认知内部控制基本概念任务二掌握内部控制方法任务三熟知制度设计原理【资料】（一)中淮机械制造有限责任公司•中淮机械制造有限责任公司（以下简称中淮公司）是一家由原地方国营中淮机械厂改制而成的企业。
公司注册资本为5000万元，其中市政府出资3000万元(原企业改制折合资本),占60%股份；李明山出资1000万元,占20%的股份;赵东林出资500万元,占10％的股份；刘山东出资300万元,占6％股份;其余10人分别出资20万元，分别占0。
4%股份。
公司法人为张国强(市国资委派出），任公司董事长，李明山为公司总经理，赵东林为监事会主席。
12.公司组织结构图元，其中王东林出资550万元，占55%的股份,李明出资200万元，占20％的股份,张宏伟出资150万元，占15%股份,其余5人分别出资20万元，分别占2%股份。
公司法人为王东林，任公司董事长，李明为公司总经理，张宏伟为监事会主席.开户（股票）证券公司:东方证券公司江淮营业部12。
公司组织结构4.项目二货币资金内部控制与制度设计任务一熟悉、掌握--货币资金控制的内容、流程和关键点任务二知识转化-—货币资金控制制度设计【实训资料】江淮公司由于成立时间不长，加上管理人员较少，许多业务又相互交叉，一人多岗是普遍现象，因而存在管控环节不清，责任不明情况。
在货币资金管控中，现金管理比较严格，但银行存款在支付申请、批准、票据使用、印章使用、存款核对等环节,由于没有完整的控制体系和健全的制度，存在许多隐患.针对这种状况，公司决定加强管理队伍和制度建设，不断提高管理水平。
上市公司对外投资管理制度
上市公司对外投资管理制度第一章总则第一条本公司为了加强对外投资内部控制,规范对外投资行为,防范对外投资风险，保证对外投资的安全,提高对外投资的效益，根据《企业内部控制规范——基本规范》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规及《公司章程》制定本规范。
第二条本规范所称对外投资，主要是指公司根据投资计划进行的对外投资行为,包括含委托理财,委托贷款，对子公司、合营企业、联营企业投资，投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等。
第二章职责分工与授权批准第三条公司应当建立对外投资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.对外投资不相容岗位至少应当包括：(一)对外投资项目的可行性研究与评估；（二)对外投资的决策与执行;（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行 .公司的对外投资计划由总经理负责，并经董事会或股东大会讨论决定，具体职责为：(一)编制公司年度对外投资报告并制订公司下一年度发展及对外投资计划,提请董事会、股东大会审议;贯彻执行股东大会和董事会有关投资决策和资产处置决定。
（二）委派或推荐投资企业的董事、监事、经营者、财务负责人,确认其任职资格.(三）审查、批准公司投资的全资、控股企业再投资方案。
(四)编制全资和控股投资企业经营者的年度经营目标，并按照管理要求和程序进行评议、考核和奖惩。
（五）审查并指导投资企业的年度运营报告和重大事项报告,并检查执行情况.(六）执行上市公司信息披露规定，在年度报告、中期报告中如实披露对外投资情况,重大投资项目及重大关联交易须即时披露。
公司投资发展部门为对外投资日常工作的主管部门和对外投资信息披露管理部门，具体职责为:(一）贯彻执行国家及地方的有关法律、法规,组织实施公司作出的资产经营和投资管理的各项决议。
（二)参与、分析、制订投资企业的购并、分立、股份制改造、产权转让等方案，经批准后负责组织实施.(三)根据公司领导的要求,对公司投资的各个经济实体的资产运作情况进行经常性的研究,对其资产的安全性、可运作性,提出意见，供公司领导决策。
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对外投资内部控制制度设计
一、对外投资内部控制制度设计应遵循的原则
对外投资内部控制制度就是将内部控制制度的理论应用于对外投资的实务中。
因此，在设计对外投资内部控制制度时应遵循内部控制制度设计的一般原则：一是相互牵制原则，是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的岗位分别完成；二是领导带头原则，即内部控制成功与否取决于员工的控制意识和行为，而单位负责人对内部控制的自觉控制意识和行为又是关键；三是协调配合原则，是指在各项经营管理活动中，各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，从而避免扯皮和脱节现象，减少矛盾和内耗，以保证经营管理活动的连续性和有效性；四是程式定位原则，是指企业单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应的赋予作业和职责权限，规定操作规程处理手续，明确纪律规则、检查标准，以使职、责、权、利相结合；五是成本效益原则，要求企业力争以最小的控制成本取得最大的控制效果；六是整体结构原则，指单位各项控制要素、各业务循环或部门的子控制系统必须有机构成，成为单位内部控制的整体框架。
二、对外投资内部控制制度的控制目标
设计对外投资内部控制制度时，首先应该根据经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标，然后据以选择具有相应功能的内部控制要素组成该控制系统。
1. 建立对外投资活动的授权批准、职务分离制度，维护对外投资资产的安全与完整。
对外投资内部控制制度要保证一切对外投资交易活动必须经过适当的审批程序、职务分离制度才能进行。
投资资产中的有价证券，其流动性仅次于现金，如果没有严格的审批授权控制制度，他们较易被冒领、挪用或转移。
因此，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，是维护对外投资资产的安全与完整的重要保证。
2.确保国家有关投资法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
为规范企业投资行为，国家颁布了相关的投资法规。
为减少投资风险，保障投资者合法权益，企业在投资时的各种交易手续、程序，各种文件记录以及账面数据的反映和财务报告信息的披露等必须符合国家的投资法规，以保护其自身的利益。
3.规范单位会计行为，保证对外投资资产、收益在会计报表中合理反映与揭示。
无论现实的、潜在的投资者、债权人还是政府，必然会关心报表所反映的资产、收益数据的真实性、可靠性，企业要使利益相关人和审计人员对其提供的财务信息感到可信，就必须对对外投资的计价和反映进行有效地控制，对取得的投资收益予以合理的揭示，防止计价方法的不恰当运用和其他原因导致报表错误。
三、对外投资内部控制制度的设计
按照财政部的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》第十一条的规定，笔者认为对外投资内部控制制度关键控制点至少应包括：投资项目立项、评估、决策、实施、检查等内容。
1. 投资项目立项。
企业投资部门在投资立项前，首先应考虑企业自身业务发展的规模与范围，对外投资的品种、行业、时间、预计的投资收益，然后对要投资的项目进行调查并收集相关的信息，对已收集到的信息进行分析、讨论并提出投资建议，报企业审批部门立项备案。
企业无论是对外短期投资还是长期投资，其成功与失败的结果对于企业未来的发展都会产生重大的影响。
为此就必须保证一切对外投资交易活动要经过适当的审批程序才能进行，并根据这一要求设置职务分离制度，批准对外投资活动的负责人级别，各种具体的呈报和审批手续。
另外，应建立规范的投资项目立项控制制度，如企业投资立项授权制度、投资部门投资意向申请书、投资部门投资项目报审制度等，保证对外投资活动在初期就得到严格的控制。
2.投资项目评估。
单位可授权投资部门或委托其他相关单位的中介机构或中介人成立投资项目评估小组，对已立项的投资项目进行可行性分析、评估。
评估控制的重点：一是项目评估小组是否有能力承办该项评估业务，防止走过场，搞形式；如果是委托了中介机构或中介人，还应当重视对中介人选择的控制，以避免日后陷入不必要的法律纠纷之中。
二是评估投资项目是否符合国家有关投资法规和单位内部规章制度，以加强投资项目合法性控制。
因此，在对外投资内部控制制度设置时，就应充分注意到国家有关部门关于投资方面的各种规定并符合单位内部规章制度，使一切对外投资活动在合法的程序下进行。
三是评估投资项目的有效性，不能局限于某一时点或某几个时点，而是要评价投资项目有效性在一定时期内能否持续发挥作用。
四是加强投资项目风险评估，企业必须围绕目标的实现，分析评估该投资项目内、外相关的风险，强化风险管理，使对外投资风险降低到最低的限度。
3.投资项目决策。
在对投资项目分析、评估的基础上，企业决策层可对投资部门上报的投资项目进行决策。
决策的正确与否将直接影响企业未来的发展方向、规模，对企业的经营发生持续的影响。
因此，企业要想通过对外投资获取收益，或者达到其他的投资项目的，必须要有一个良好的投资决策体系来应付对外投资中出现的各种问题，在瞬息万变的投资机会中，抓住有利时机发展壮大企业规模。
对外投资项目进行决策控制时，一要控制企业决策层人员的组成。
就投资者来讲，由于其经营业务性质的限制，企业负责人不可能完全具备投资交易中所要求的各种专业知识和技巧，通常要求得到银行、投资咨询公司、证券经纪人、证券交易商等的帮助。
鉴于此特点，该决策层的人员组成不能局限于企业负责人个人或是他能左右的几个人，而应由来自企业相互牵制的不同部门和社会相关部门的投资专家组成。
二要控制决策结果。
决策结果不是企业负责人个人投资偏好，而是要广泛的听取投资部门和有关评估小组专家的意见或建议，注重对外投资决策的几个关键指标，如现金流量、货币的时间价值、投资风险等。
在充分考虑了投资风险、预计投资收益，并权衡各方面利弊的基础上，选择最优投资方案。
三要控制记录。
对所有的投资决策都应当以书面文件的形式予以记录，包括投资决策层人员背景材料、投资项目预计风险、收益的计算过程等，并对这些书面文件进行编号控制，以备日后查考。
4.投资项目实施。
在选择了最优投资方案后，企业高层管理部门可授权投资部门或聘请相关机构实施投资项目。
在实施过程中要注意：一是投资业务实施的职务分离。
如投资实施计划编制人与审批人相分离；负责投资业务处理人员与会计记录人员相分离；证券保管人员与会计记录人员相分离；参与投资交易活动的人员与负责有价证券盘点工作的人员相分离等。
二是投资业务记录的控制。
基于投资分散化原理，一般企业的投资都呈多样化，如股票、债券、国库券、股权证明等，为及时总括地反映对外投资购入、处置、结存情况，在企业财务
部门设置对外投资总账的基础上，企业投资部门或其他相关部门还应根据投资业务的种类、时间先后分别设立对外投资明细登记簿，定期或不定期地进行对账，确保投资业务记录的正确性。
三是投资资产转让的控制。
由于各种有价证券可以在证券交易所和其他各种场外市场自由买卖，证券持有人可以随时委托证券经纪人或交易商卖出证券。
所以，为防止从事投资交易的直接人员利用职务便利私自买卖证券以谋取私利，确保企业对外投资资产安全、完整，对投资资产转让控制显得尤为重要。
四是投资资产的计价、反映的控制。
由于对外投资资产的价值会受到各种因素的影响而经常变动，在会计上如何对投资资产价值进行计价和在会计报表上如何合理地反映其价值，企业就必须设置有关内部控制制度来防止个别人员为了达到某种目的而不择手段地故意歪曲对外投资资产的真实价值，向报表使用者提供不实的会计信息。
五是投资收益合理揭示的控制。
作为企业一部分所有权拥有者的股东，出于对自身利益的关心，自然要求企业合理地揭示企业对外投资取得收益。
另外，国家税务部门也极为关注企业取得的投资收益。
所以，企业应设置相应的内部控制制度来合理地确定投资收益时间和投资收益计算方法，赢得投资人和国家税务部门的信赖。
5.投资项目检查。
企业应重视对外投资内部控制制度的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责对外投资项目的检查，确保对外投资内部控制制度的贯彻实施。
投资项目检查的主要职责有：首先对投资项目执行情况进行总体检查和评价，然后写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在对外投资内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
另外，可对执行对外投资内部控制制度成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部控制制度的内部机构和人员提出处理意见。
除此之外，企业还可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位对外投资内部控制制度的建立、健全及有效实施进行评价。
接受委托的中介机构或相关专业人士，应当对委托单位已建立的对外投资内部控制制度存在的重大缺陷提出书面检查报告，最终促使企业对外投资内部控制制度日益完善。
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