支付结算管理办法培训课件
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支付结算业务的核算培训课件(PPT 80页)
账务处理
（一）出票人、持票人在同一银行开户
出票人
1、支票
持票人
1、支票、进账单
2、支票、进账单
开户行
3、审查支票 4、审查无误
（1）日期（过期、远期） （2）账号 （3）验印（折角验印） （4）金额（大小写相符、无错字）
借：吸收存款—出票人户 贷：吸收存款—持票人户
（二）出票人、持票人不在同一银行开户
贷：清算资金往来---电子汇划款项户 或：存放中央银行款项 或：同业存放—汇入行 或：其它应付款
4、汇入行的处理 （1）收款人在汇入行有存款账户的： 借：清算资金往来---电子汇划款项户 或：存放中央银行款项 或：存放同业
贷：吸收存款----收款人户 （2）收款人在汇入行没有存款账户的： 借：清算资金往来---电子汇划款项户
支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务概述 第二节 现金出纳业务的核算 第三节 支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务概述
支付结算种类及作用 （一）定义：指单位、个人在社会经济
活动中使用票据和各种结算方式（银行 卡、汇兑、托收承付、委托收款等）进 行货币给付及其资金清算的行为。 （二）种类 1、按支付方式分：现金结算和转账结算 2、按地域分：同城结算和异地结算
例题
某行顺至支行出纳收款发生现金长款100元。
（1）长款100元原因待查，会计分录为：
借：库存现金
100
贷：待处理财产损溢
－待处理流动资产损溢 100
例题
（2）今查明长款100元系安埠商厦缴款时多交，以现金予以 退还，作分录如下：
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100
贷：库存现金
100
确实无法查清的长款，经批准后可将其转入“营业外收入” 账户。会计分录为：
支付结算业务的核算培训课件
作借方传票，第三联作贷方传票。其会计处理为： 借：吸收存款—单位活期存款—××申请人户 贷：其他应付款-开出本票
2.付款
（1）兑付他行签发的本票 代理付款人收到在本行开立账户的持票人直接
交来的本票和两联进账单时，应认真审核，审核无 误后，以第二联进账单作贷方传票办理转账。其会 计处理为：
借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—单位活期存款—××持票人
贷：其他应付款
俟退票时间过后，以第二联进账单作贷方传票，办
理转账。会计处理为： 借：其他应付款 贷：吸收存款—单位活期存款—××持票人户
出票人开户行收到票据交换提入的支票，经审核无 误后不予退票的，以支票作借方传票，办理转账。会计 处理为：
借：吸收存款—单位活期存款—××出票人户 贷：其他应收款
（2）贷记支票的核算 出票人开户行收到出票人交来的支票和三 联进账单时，应认真审核，无误后，以支票 作借方传票，办理转账。会计处理为： 借：吸收存款—单位活期存款—×出票人 户
户
（2）兑付本行签发的本票 借：其他应付款—开出本票 贷：吸收存款—单位活期存款—×持票人户 3.结清 借：其他应付款—开出本票 贷：清算资金往来—同城票据清算
§5.2
三、银行汇票 银行汇票是由出票银
行签发的，由其在见
票时按照实际结算金
v （一） v 含义
额无条件支付给收款 人或持票人的票据。
贷：清算资金往来—同城票据清算
收款人开户行收到交换提入的两联进账单，经 审核无误后，第二联进账单作贷方传票，办理 转账。会计处理为： 借：清算资金往来—同城票据清算
贷：吸收存款—单位活期存款—×收款人户
Hale Waihona Puke §5.2二、银行本票
银行本票是由银行签发
2.付款
（1）兑付他行签发的本票 代理付款人收到在本行开立账户的持票人直接
交来的本票和两联进账单时，应认真审核，审核无 误后，以第二联进账单作贷方传票办理转账。其会 计处理为：
借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—单位活期存款—××持票人
贷：其他应付款
俟退票时间过后，以第二联进账单作贷方传票，办
理转账。会计处理为： 借：其他应付款 贷：吸收存款—单位活期存款—××持票人户
出票人开户行收到票据交换提入的支票，经审核无 误后不予退票的，以支票作借方传票，办理转账。会计 处理为：
借：吸收存款—单位活期存款—××出票人户 贷：其他应收款
（2）贷记支票的核算 出票人开户行收到出票人交来的支票和三 联进账单时，应认真审核，无误后，以支票 作借方传票，办理转账。会计处理为： 借：吸收存款—单位活期存款—×出票人 户
户
（2）兑付本行签发的本票 借：其他应付款—开出本票 贷：吸收存款—单位活期存款—×持票人户 3.结清 借：其他应付款—开出本票 贷：清算资金往来—同城票据清算
§5.2
三、银行汇票 银行汇票是由出票银
行签发的，由其在见
票时按照实际结算金
v （一） v 含义
额无条件支付给收款 人或持票人的票据。
贷：清算资金往来—同城票据清算
收款人开户行收到交换提入的两联进账单，经 审核无误后，第二联进账单作贷方传票，办理 转账。会计处理为： 借：清算资金往来—同城票据清算
贷：吸收存款—单位活期存款—×收款人户
Hale Waihona Puke §5.2二、银行本票
银行本票是由银行签发
支付结算业务的核算培训课件(PPT 104页)
2019/10/1
Ch05 支付结算业务的核算
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§5.1
三、纪律
（1）不准套取银行信用、签发空头支票或印章 与预留银行印鉴不符的支票、远期支票以他人资金。 （3）不准违反规定开立和使用账户。 （4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权 债务的票据，套取他人和银行资金。
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Ch05 支付结算业务的核算
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§5.1 一、支票
支票的基本规定 （1）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 （2）支票的出票人，是在银行机构开立存款账户能够使用支票的单位和个人。 （3）支票一律记名，转账支票允许背书转让。 （4）支票的提示付款期自出票日起 10 天，超过提示付款期限的支票，持票人开户行不予受理。 （5）出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的支票。否则，银行应予以退票，并对出票人处以按票面金额 5%但不低于 1 000 元的罚款。
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Ch05 支付结算业务的核算
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（一）银行本票的核算
银行本票的核算分为出票、付款和结清三个阶段。 业务流程如图5-4所示。
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Ch05 支付结算业务的核算
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1.出票
申请人办理银行本票，应向银行填写一式三联 “银行本票申请书”银行本票申请书见表5-7所示。
经审查无误后作如下处理： 单位转账交付票据款时，银行以申请书第二联作 借方传票，第三联作贷方传票。其会计处理为： 借：吸收存款—单位活期存款—××申请人户
第五章 支付结算业务
的核算
学习目标：
1.了解支付结算业务的概念、原则和种类 2.掌握支票、本票、银行汇票和商业汇票
的使用流程及会计核算
《支付结算业务》PPT课件
第二节 票据结算业务的核算
票据是商业活动中由当事人签发并经债务人承诺 在未来一定期限内或指定日付款的信用支付工具。票 据包括汇票、支票和本票，票据结算是商业银行业务 的重要内容。
一、支票
支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行 或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。
（一）银行本票的有关规定 1、银行本票一律记名，允许背书转让。 2、不定额本票金额起点为100元，定额本票面
额为500元、1 000元、5 000元和10 000元。 3、本票付款期为1个月，逾期兑付行不予受理。 4、本票见票即付，不予挂失。
银行本票核算程序图示
申请人 ③持往收款人结算
① 申 请 签 发
银行办妥转帐或收妥现金后，签发银行汇票。 银行汇票凭证一式四联，第二联（汇票）加盖联行 专用章或其他规定印章，并用压数机压印汇款金额， 第二联、第三联（解讫通知）交汇款人持往异地， 第一联（卡片）和第四联（多余款收账通知）由银 行保管。另外，银行应登记汇出汇款登记簿。
2、兑付行解付汇票的处理。
（1）收款人在兑付行开户的情形。兑付行接到 收款人交来汇票和解讫通知及两联进账单后，经审 核无误后，办理转帐，会计分录为：
♦不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；
♦不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；
♦不准违反规定为单位和个人开立账户。
♦不准放弃对企事业单位违反结算纪律的制裁。 ♦银行向外寄发的结算票据和凭证，必须于当天至
迟于次日发出，或按规定的时间提出交换。收到 的票据和结算凭证必须及时办理付款或收账，不 得延误积压任何票据和结算凭证。 ♦不准拒绝受理他行正常的结算业务。
②
交 本 票
第二章--支付结算课件
支票、银行本票、银行汇票、商业汇票 （2）非票据结算方式
汇兑、委托收款、异地托收承付、信用 卡、信用证、电子支付方式
第二章--支付结算
(二)支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进 行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其 他单位不得作为中介机构经营支付结算业务; 2.支付结算是一种要式行为; 3.支付结算的发生取决于委托人的意志; 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体 制; 5.支付结算必须依法进行。 （归纳为如下五大特征）
（1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零” 字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金 额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币 陆仟零柒元壹角肆分。
（3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几 个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时， 中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 例如，￥1 680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分， 或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又例如， ￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写 成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
第二章--支付结算
3、中文大写金额数字前应标明“人民币” 字样，大写金额数字应紧接“人民币”字 样填写，不得留有空白。大写金额数字前 未印“人民币”字样的，应加填“人民币” 三字。 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中 文大写应按照汉语语言规律、金额数字构 成和防止涂改的要求进行书写。
第二章-果金额数字书写中使用 繁体字，也应受理。 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在 “元”之后应写“整”（或“正”）字；到 “角”为止的，在“角”之后可以不写“整” （或“正”）字。大写金额数字有“分”的， “分”后面不写“整”（或“正”）字。
汇兑、委托收款、异地托收承付、信用 卡、信用证、电子支付方式
第二章--支付结算
(二)支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进 行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其 他单位不得作为中介机构经营支付结算业务; 2.支付结算是一种要式行为; 3.支付结算的发生取决于委托人的意志; 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体 制; 5.支付结算必须依法进行。 （归纳为如下五大特征）
（1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零” 字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金 额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币 陆仟零柒元壹角肆分。
（3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几 个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时， 中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 例如，￥1 680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分， 或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又例如， ￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写 成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
第二章--支付结算
3、中文大写金额数字前应标明“人民币” 字样，大写金额数字应紧接“人民币”字 样填写，不得留有空白。大写金额数字前 未印“人民币”字样的，应加填“人民币” 三字。 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中 文大写应按照汉语语言规律、金额数字构 成和防止涂改的要求进行书写。
第二章-果金额数字书写中使用 繁体字，也应受理。 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在 “元”之后应写“整”（或“正”）字；到 “角”为止的，在“角”之后可以不写“整” （或“正”）字。大写金额数字有“分”的， “分”后面不写“整”（或“正”）字。
支付结算业务的核算与管理课件
• 商业承兑汇票
• 银行承兑汇票
承兑人即为商业汇票付款人
（二）商业汇票的基本规定
6项 书本P99
PPT学习交流
15
（三）商业汇票流程图 商业承兑汇票流程图 P100 图4-2
PPT学习交流
16
银行承兑汇票流程图 P101 图4-3
PPT学习交流
17
（四）商业承兑汇票的会计核算 1.商业承兑汇票的签发与承兑 （1）商业承兑汇票的签发 （2）商业承兑汇票的承兑 2.持票人委托开户行收取汇票款
（四）银行本票的核算 1.银行本票出票的核算 转账交付： 借：吸收存款——申请人户（或其他有关科目）
贷：开出本票 现金交付： 借：库存现金
贷：开出本票 6个必须记载事项，若欠缺，则银行本票无效。
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26
2.银行本票付款的核算
PPT学习交流
11
4.银行汇票的结清 （1）汇票全额解付
借：汇出汇款 贷：联行科目
（2）汇票有多余款 借：汇出汇款 （汇票金额） 贷：联行科目 （实际结算金额） 吸收存款——申请人户（或其他有关科目）
（多余款金额）
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12
（3）申请人未在出票行开立账户 借：汇出汇款 贷：联行科目 其他应付款——申请人户 借：其他应付款——申请人户 贷：库存现金
PPT学习交流
13
5.银行汇票的退款、挂失和丧失 （1）银行汇票的退款
借：汇出汇款 贷：吸收存款——申请人户（或其他有关科目）
（2）银行汇票的挂失 （3）丧失的银行汇票
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14
三、商业汇票的核算
（一）商业汇票的定义
商业汇票是出票人签发，委托付款人在指定付款 日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票 据。
• 银行承兑汇票
承兑人即为商业汇票付款人
（二）商业汇票的基本规定
6项 书本P99
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15
（三）商业汇票流程图 商业承兑汇票流程图 P100 图4-2
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银行承兑汇票流程图 P101 图4-3
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17
（四）商业承兑汇票的会计核算 1.商业承兑汇票的签发与承兑 （1）商业承兑汇票的签发 （2）商业承兑汇票的承兑 2.持票人委托开户行收取汇票款
（四）银行本票的核算 1.银行本票出票的核算 转账交付： 借：吸收存款——申请人户（或其他有关科目）
贷：开出本票 现金交付： 借：库存现金
贷：开出本票 6个必须记载事项，若欠缺，则银行本票无效。
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2.银行本票付款的核算
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4.银行汇票的结清 （1）汇票全额解付
借：汇出汇款 贷：联行科目
（2）汇票有多余款 借：汇出汇款 （汇票金额） 贷：联行科目 （实际结算金额） 吸收存款——申请人户（或其他有关科目）
（多余款金额）
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（3）申请人未在出票行开立账户 借：汇出汇款 贷：联行科目 其他应付款——申请人户 借：其他应付款——申请人户 贷：库存现金
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5.银行汇票的退款、挂失和丧失 （1）银行汇票的退款
借：汇出汇款 贷：吸收存款——申请人户（或其他有关科目）
（2）银行汇票的挂失 （3）丧失的银行汇票
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三、商业汇票的核算
（一）商业汇票的定义
商业汇票是出票人签发，委托付款人在指定付款 日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票 据。
支付结算制度PPT课件
• 2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账 户管理办法》的规定开立、使用账户
• 3、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全， 数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。
• 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简
称。例如“中国银行业监督管理委员会”的规范化简称
为“银监会”。
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• （6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变
造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和
壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其
前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
如2月12日，应写成零贰月壹拾贰贰日；10月20日，
应写成零壹拾月零贰拾日。
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9
第二章 结算法律制度
• 答案： D
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第二章 结算法律制度
• 【例】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
• A.办理借款转存 B.办理借款归还 C.办理现金 支取 D.办理现金缴存
• 【答案】ABD
• 【例题·判断题】一般存款账户是存款人因办理日常 转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。（ ）
存款人：企事业单位、个体工商户、和自然人
特点：
（1）办理的是人民币业务
（2）办理的是资金收付业务
（3）银行结算账户是活期存款账户
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第二章 结算法律制度
• （三）基本存款账户
1.概念：办理日常转账结算和现金收付需要。只能开 立一个基本存款账户
2.使用范围：存款人的主办账户。
3.开户要求：
写“整”（或“正”）字；大PP写T学习金交流额数字有“分”的，“分”后
第四、五、六章-银行支付结算办法PPT课件
6
3、银行不垫款 银行在办理支付结算业务时处于中介地位，
只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务， 为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担 垫付款项的责任。因此，商业银行办理支付结 算，必须坚持“先付后收，收妥抵用”；各单 位、个人支用款项时，应限制在银行存款账户 的余额内。
7
2． 支付结算的纪律 （1）单位及个人应严格执行“四不准”的纪律。
开户行
③核对后进行账务处理： 借：单位活期存款——出票人活期存款户
贷：单位活期存款——持票人活期存款户
21
2、持票人与出票人不在同一行开户的处理
（1）持票人开户行受理支票的核算程序：
持票人（收款人） 支票
出票人（付款人）
⑤进账单
①支票及进账单
开户行
③提出支票交换
开户行
②受理支票及进账单，提出 支票交换
④支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。 未补记前不得背书转让和提示付款。
16
⑤支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇 假日顺延。
⑥签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。大小写金 额、日期和收款人不得更改，其他内容如有更改，必 须由出票人加盖预留银行印鉴以证明合法。
⑦签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须 符合国家现金管理的规定。用于支取现金的支票仅用 于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。
17
⑧出票人签发的空头支票、签章与预留银行签章不符 的支票、使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行 应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的 罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
⑨持票人委托开户银行收款的支票，应作委托收款背 书，银行应通过票据交换收妥后入账。
⑩支票可以挂失止付。但付款人或代理人自收到挂失 止付通知书之日起12日没有收到人民法院的止付通知书 的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款 的，不再承担责任。
3、银行不垫款 银行在办理支付结算业务时处于中介地位，
只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务， 为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担 垫付款项的责任。因此，商业银行办理支付结 算，必须坚持“先付后收，收妥抵用”；各单 位、个人支用款项时，应限制在银行存款账户 的余额内。
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2． 支付结算的纪律 （1）单位及个人应严格执行“四不准”的纪律。
开户行
③核对后进行账务处理： 借：单位活期存款——出票人活期存款户
贷：单位活期存款——持票人活期存款户
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2、持票人与出票人不在同一行开户的处理
（1）持票人开户行受理支票的核算程序：
持票人（收款人） 支票
出票人（付款人）
⑤进账单
①支票及进账单
开户行
③提出支票交换
开户行
②受理支票及进账单，提出 支票交换
④支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。 未补记前不得背书转让和提示付款。
16
⑤支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇 假日顺延。
⑥签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。大小写金 额、日期和收款人不得更改，其他内容如有更改，必 须由出票人加盖预留银行印鉴以证明合法。
⑦签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须 符合国家现金管理的规定。用于支取现金的支票仅用 于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。
17
⑧出票人签发的空头支票、签章与预留银行签章不符 的支票、使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行 应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的 罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
⑨持票人委托开户银行收款的支票，应作委托收款背 书，银行应通过票据交换收妥后入账。
⑩支票可以挂失止付。但付款人或代理人自收到挂失 止付通知书之日起12日没有收到人民法院的止付通知书 的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款 的，不再承担责任。
支付结算业务培训教材ppt课件
压数、汇票专用章
汇票一、四联专夹保管
汇票二、三联与汇票 申请书回单交给客户
代 理 签 发 行
8
代理签发银行汇票
代理其他商业银行签发银行汇票
借： XX存款 贷：汇出汇款 付出：重要空白凭证
打印 失败
4112银行汇票重打印
银行汇票申请书二、三联 及付款凭证
4111银行汇票代理 出票（录入、复核） 打印 成功
11
银行汇票付款
受理本系统签发的现金银行汇票付款的处理
联动
银行汇票、支款单
4114银行汇票付款
9993现金主交易
1、代理解付现金银行汇票（一级分行内）
4114银行汇票付款联动9993现金主交易，处理方式选 “2-结清”，复核成功系统销记签发行汇票底卡。
2、代理解付现金银行汇票（一级分行间） 4114银行汇票付款联动9993现金主交易，处理方式选 “1-代理付款”，复核成功系统生成往账借记报文。
15
银行汇票付款
受理本系统签发的转账银行汇票付款的处理
4、解付一级分行之间转账银行汇票（持票人在同城跨系统开户）
银行汇票
4601提入登记 4114银行汇票付款
4114银行汇票付款交易中交易类别选“代理付款”，交 易类别选“交换提入”，系统生成往账借记报文。若汇票 存在疑问，根据实际情况退票或挂账，待查询后再处理。
4113银行汇票密押打印
汇票一、四联专夹保管
压数、汇票专用章 汇票二、三联交给客户
9
银行汇票出票异常处理
信息错误
4110银行汇票出票 4111银行汇票代理出票
0088冲正交易
0034重要单证作废
如发现打印后的汇票录入信息有误时，启0088冲正交易， 输入交易流水号，进行冲正。 冲正后银行汇票状态为“冲正”，需启0034重要单证作废 交易，进行银行汇票作废处理。
支付结算培训资料18页PPT
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
END
支付结算培训资料
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ；权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊，ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
支付结算法律法规知识讲义(ppt 79页)
制
写应写成：
度
10
第二节 现金管理法律制度
一、现金的概念及现金管理
第
现金是指具备现实购买力或法定清偿力的通
二
货。狭义现金是指单位会计部门控制的用于零
章 支
星开支的库存现金。
付
现金管理是现金管理机关按照国家的方针政
结
策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出
算
和库存的一种管理活动。
法
律
我国对现金管理的法律依据主要是国务院发
银行是支付结算和资金清算的中介机构。银行、城市信用合 作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工 商户）和个人是办理支付结算的主体。未经中国人民银行批准 的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算 业务。 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位 （不二得）作支为付中结介算机是构一经种营要支式付行结为算业务。
律
销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
制
度
20
三、 基本存款账户
即收即付
1. 概念
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算
和现金收付需要而开立的银行结算账户。
第
二
基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主
章
要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、
支
奖金和现金支取。
付 结
凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依
支
付
临时经营活动发生的资金收付。
结 算
临时存款账户有效期最长不得超过2年。
法 律
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
制
度
临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的
规定办理。
支付结算法PPT课件
7.1.1支付结算的概念及特征 1.支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动
中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进 行货币给付及其资金清算的行为，其主要 功能是完成资金从一方当事人向另一方当 事人的转移。 银行、单位和个人是办理支付结算的主体。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。
[答案]ABCD
37
【例题•多选题】一般存款账户的使用范围 包括办理存款人的（ ）。 A.借款归还 B.党、团、工会经费等的现金支取 C.借款转存 D.现金支取
[答案]AC
零贰月壹拾捌日
10月12日
零壹拾月壹拾贰日
17
7.2银行结算账户
7.2.1银行结算账户的概念和种类 1. 银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开 立的办理资金收付结算的人民币活期存 款账户。
18
2 银行结算账户的种类
按存款人不同 按用途不同
单位银行结算账户
个人银行结算账户
包括个体 工商户
13
4、阿拉伯小写数字中有“0”时，中文大写 应按照汉语语言规律、金额数字构成和防 止涂改的要求进行书写。
例1：“￥809050.50”，规范的大写金额是( ) A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整 B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整 C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整 D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正
6
支付结算使用的工具： 银行卡（借记卡，信用卡）2卡 票据（支票，本票，汇票）3票 结算凭证（汇兑凭证，托收承付， 委托收款，信用证）4凭证
7
借记卡和信用卡有什么区别？
借记卡：是必须存款后再使用的，但存款
有活期利息。
信用卡：可以先花钱再还钱，当然也可以
先存款再使用，但存款无任何利息并且取 出存款还要手续费。 二个使用步骤刚好相反。但结果一样，最 终花的总归是你的钱。
中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进 行货币给付及其资金清算的行为，其主要 功能是完成资金从一方当事人向另一方当 事人的转移。 银行、单位和个人是办理支付结算的主体。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。
[答案]ABCD
37
【例题•多选题】一般存款账户的使用范围 包括办理存款人的（ ）。 A.借款归还 B.党、团、工会经费等的现金支取 C.借款转存 D.现金支取
[答案]AC
零贰月壹拾捌日
10月12日
零壹拾月壹拾贰日
17
7.2银行结算账户
7.2.1银行结算账户的概念和种类 1. 银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开 立的办理资金收付结算的人民币活期存 款账户。
18
2 银行结算账户的种类
按存款人不同 按用途不同
单位银行结算账户
个人银行结算账户
包括个体 工商户
13
4、阿拉伯小写数字中有“0”时，中文大写 应按照汉语语言规律、金额数字构成和防 止涂改的要求进行书写。
例1：“￥809050.50”，规范的大写金额是( ) A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整 B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整 C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整 D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正
6
支付结算使用的工具： 银行卡（借记卡，信用卡）2卡 票据（支票，本票，汇票）3票 结算凭证（汇兑凭证，托收承付， 委托收款，信用证）4凭证
7
借记卡和信用卡有什么区别？
借记卡：是必须存款后再使用的，但存款
有活期利息。
信用卡：可以先花钱再还钱，当然也可以
先存款再使用，但存款无任何利息并且取 出存款还要手续费。 二个使用步骤刚好相反。但结果一样，最 终花的总归是你的钱。
《支付结算法律制度》PPT课件
❖ C．贰零零伍年零贰月零壹拾日 D．贰零零伍年贰月壹拾日
❖ 2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（ C ）
❖ A．各开户银行印制的票据和结算凭证
❖ B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证
❖ C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
❖ D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证
❖ 3、在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，二者不一致的 ( A)
❖ 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改， 更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不受理。
❖ 伪造票据：无权限的人假冒他人或虚构人的名义签章的行为。
❖ 变造票据：无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项 加以改变的行为。签章的变造属于伪造。
❖ 法律责任：票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他真实签 章的效力。票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对 原记载事项负责；在变造以后签章的人，对变造之后的记载事项负责。
❖ 未使用按中国人民银行统一规定的票据，票据无效；
❖ 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予 受理。
❖ 2．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理 办法》的规定开立、使用账户。
❖ 在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内 须有足够的资金保证支付。
❖ 银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保 密，维护其资金的自主支配权。除国家法律、行政法规另有 规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得 为任何单位或个人冻结扣划款项，不得停止单位、个人存款 的正常支付
❖ 三、支付结算的主要工具
❖ 资金结算分为现金结算和非现金结算 ❖ 非现金结算包括票据结算（汇票、支票和本票）和非票据结算
【培训教材】支付结算业务的核算与管理PPT
（三）银行汇票的核算程序
申请人
三① 联申 请 签 发 汇 票 一 式
联② 项⑦ 收 结 款 清 出 票 票 据 一 款 式 四
③持往异地结算 ④ 提 示 汇 票
持票人
⑤ 代 理 付 款 人 入 账
签发行
⑥结清资金
兑付行
四、商业汇票的核算
（一）基本规定（99）
1、签发商业汇票必须具有真实的交易关系和债权债务关系。不得 签发无对价的商业汇票。 2、适用于同城和异地结算。 3、一律记名，允许背书转让。 4、付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。 5、提示付款期限自汇票到期日起10天内。 • 6、禁止出售、承兑、贴现空白银行承兑汇票 • 7、付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起 3日内承兑或拒绝 承兑。 • 8、符合条件的商业汇票的持票人，可持未到期的汇票向银行申请 贴现。
• （一）概念和基本规定
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项 的结算方式，分为邮寄和电报两种 • 主要规定： 1.同城,异地均可使用. 2.不受起点金额的限制. 3.必须记载的事项:委托收款字样;确定的金额;付 款人名称;收款人名称;委托收款凭据及附寄单 证张数;委托日期,收款人签章.
4.凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款证 明办理款项的结算。 5.付款时间:银行为付款人的,当日付款;开户单 位为付款人,期限3天. 6.付款人拒绝付款的,在接到付款通知日的次 日起的3日内办理.
C透支期限 最长为60天 4、信用卡的计息 贷记卡 1）免息还款期待遇 2）不享受免息还款期待遇 3）收取滞纳金 5% 4）按复利计算透支利息 准贷记卡 、借记卡、储值卡 1）按活期利率计付利息（准贷记卡 、借记卡） 2）存款不计息（贷记卡、储值卡）
汇款人
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支付结算管理办法培训课件
支付结算管理办法培训课件
支付结算管理办法是指在金融领域中，对于支付和结算活动进行规范和监管的
一系列法规和政策。
这些管理办法的出台旨在保护金融市场的稳定和安全，促
进支付和结算活动的便利和效率。
本文将探讨支付结算管理办法的重要性和内容，并介绍相关的培训课件。
第一部分：支付结算管理办法的重要性
支付结算是金融市场中不可或缺的一环，它涉及到个人和企业的日常生活和经
济活动。
因此，支付结算的安全和效率对于金融市场的稳定和经济发展至关重要。
支付结算管理办法的出台，旨在规范和监管支付和结算活动，确保其安全、高效和公平。
首先，支付结算管理办法有助于防范金融风险。
在金融市场中，支付和结算活
动涉及大量的资金流动和交易。
如果没有规范的管理办法，就容易出现资金挪用、欺诈和洗钱等金融犯罪行为。
通过制定支付结算管理办法，可以加强对支
付和结算活动的监管，减少金融风险的发生。
其次，支付结算管理办法有助于提高支付和结算的效率。
在传统的支付和结算
方式中，往往需要耗费大量的时间和人力，且容易出现错误。
通过引入新的支
付和结算技术和规则，可以提高支付和结算的速度和准确性，降低成本，促进
经济的发展。
第二部分：支付结算管理办法的内容
支付结算管理办法通常包括以下几个方面的内容：
1. 支付结算机构的准入和退出规定。
支付结算机构是指从事支付和结算业务的
金融机构，如商业银行、支付机构等。
支付结算管理办法规定了支付结算机构的准入条件和退出规定，以确保其资质和能力符合监管要求。
2. 支付和结算的基本规则和流程。
支付和结算活动涉及到多个参与方，如付款人、收款人、支付机构等。
支付结算管理办法规定了支付和结算的基本规则和流程，包括资金划转、结算方式、账户管理等，以确保支付和结算的安全和顺利进行。
3. 支付和结算的监管和风险防控要求。
支付和结算活动涉及到大量的资金和交易，因此需要进行监管和风险防控。
支付结算管理办法规定了支付和结算的监管要求，包括资金的监管、风险评估和防控措施等。
第三部分：支付结算管理办法培训课件
为了帮助金融从业人员和相关机构了解和遵守支付结算管理办法，培训课件起到了重要的作用。
支付结算管理办法培训课件通常包括以下内容：
1. 支付结算管理办法的背景和意义。
课件首先介绍了支付结算管理办法的出台背景和意义，以便培训对象了解其重要性和必要性。
2. 支付结算管理办法的主要内容。
课件详细介绍了支付结算管理办法的主要内容，包括准入和退出规定、基本规则和流程、监管和风险防控要求等。
3. 支付结算管理办法的操作指南。
课件提供了支付结算管理办法的操作指南，包括具体的操作流程、注意事项和案例分析，以帮助培训对象在实际工作中遵守管理办法。
总结：
支付结算管理办法的出台对于金融市场的稳定和发展具有重要意义。
通过规范和监管支付和结算活动，可以防范金融风险，提高支付和结算的效率。
支付结
算管理办法的培训课件可以帮助金融从业人员和相关机构了解和遵守管理办法，确保支付和结算活动的安全和顺利进行。