会计科目明细表及借贷方向使用说明

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明

说明:

借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边,接下来很重要:

一、借方是资金的流出,贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）

二、资产=负债+所有者权益(等式一)

由：所有者权益=利润+资本

得：资产=负债+利润+资本(等式二）

由：利润=收入—费用

得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三)

三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方,右边性质的科目(负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方;

综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方

负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方,减少为借方

四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等,也即平衡，这是会计最奇妙的地方！

一、资产类+借方–贷方

1001 库存现金

1002 银行存款

1012 其他货币资金

1101 交易性金融资产

1121 应收票据

1122 应收账款(余额可借可贷，在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债）

1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债)

1131 应收股利

1132 应收利息

1231 其他应收款

1241 坏账准备

坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数;

坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数

1401 材料采购

1402 在途物资

1403 原材料

1404 材料成本差异

1406 库存商品

1407 发出商品

1410 商品进销差价

1411 委托加工物资

1412 包装物及低值易耗品

1461 存货跌价准备

1521 持有至到期投资

1522 持有至到期投资减值准备

1523 可供出售金融资产

1524 长期股权投资

1525 长期股权投资减值准备

1526 投资性房地产

1531 长期应收款

1601

1602

1603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数.

1604 在建工程

1605

1606

1701 无形资产

1702 累计摊销

1703 无形资产减值准备

1711 商誉

1801 长期待摊费用：借方表示等待摊销的费用,贷方表示已经摊销的费用

贷方表示：1。：发生待处理财产的盘盈数2。:结转已批准处理的财产盘亏数和毁损数

借方表示:1。发生待处理财产的盘亏数和毁损数.2：结转已批准处理的财产盘盈数

二、负债类+贷方–借方

2001 短期借款

2101 交易性金融负债

2201 应付票据

2202 应付账款

2205 预收账款

2211 应付职工薪酬

2221 应交税费

2231 应付股利

2232 应付利息

2241

2401

2411 预计负债

2501 递延收益

2601 长期借款

2602 长期债券

2801 长期应付款

2901 递延所得税负债

三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具

3201 套期工具

3202 被套期项目

四、所有者权益类+贷方–借方

4001 实收资本

4002 资本公积

4101 盈余公积

4103 本年利润:余额方向可借可贷,在贷方表示盈利，如在借方则亏损;期末无余额，转入利润分配. 4104 利润分配：余额方向可借可贷，在贷方表示盈利,如在借方则亏损。

4201 库存股

五、成本类（期末无余额，余额转入产成品、在产品…）+借方–贷方

5001 生产成本

5101 制造费用

5201 劳务成本

5301 研发支出

六、损益类（期末无余额，余额转入本年利润)收入类+贷方；费用类+借方6001 主营业务收入+贷方–借方

6051 其他业务收入+贷方–借方

6101 公允价值变动损益+贷方–借方

6111 投资收益+贷方–借方

6301 营业外收入+贷方–借方

6401 主营业务成本+借方–贷方

6402 其他业务支出+借方–贷方

6405 营业税金及附加+借方–贷方

6601 销售费用+借方–贷方

6602 管理费用+借方–贷方

6603 财务费用+借方–贷方

6701 资产减值损失+借方–贷方

6711 营业外支出+借方–贷方

6801 所得税费用+借方–贷方

6901以前年度损益调整（过渡科目）+借方–贷方