2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(三)

2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章企业所得税、个人所得税法律制度（三）
【考点九】个人所得税纳税人和所得来源的确定★
【重要考点回放】
【说明1】“√”表示征税，“×”表示不征税。

【说明2】在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

三、所得来源的确定
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中
【考点十】个人所得税：综合所得★★★
【重要考点回放】
二、应纳税额的计算
（一）居民个人综合所得应纳税额的计算
居民个人取得综合所得按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

（二）非居民个人上述四项所得的应纳税额计算
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：
【记忆小贴士】劳务、特许打8折计入收入额；稿酬折上折，实际打5.6折计
三、专项附加扣除
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.年终加薪
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.误餐补助
『正确答案』A
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度，下列应属于“工资、薪金所得”税目的是（）。

A.单位全勤奖
B.参加商场活动中奖
C.出租闲置房屋取得的所得
D.国债利息所得
『正确答案』A
『答案解析』工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其
他所得。

全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

【例题·单选题】大学教授张某取得的下列收入中，属于“稿酬所得”的是（）。

A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.学术报告收入
D.审稿收入
『正确答案』B
『答案解析』稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发
【考点十一】经营所得★★★
【重要考点回放】增量复习法，只列式和企业所得税不一样的知识点，未提及。