浅谈财政税收存在的问题与对策

浅谈财政税收存在的问题与对策

摘要：改革开放以来，我国政府为了促进经济的的快速发展，不断地对经济体制进行改革，其中重点强调我国在发展过程中实行社会主义市场经济，市场经济与国家宏观调控相互配合。财政税收作为政府宏观调控的重要组成部分，对于提高居民生活水平、促进国民资源合理配置、促进社会公平、监督经济活动具有重要的作用。为此加强对财政税收的研究势在必行，相关研究人员必须担负起研究财政税收的重任，促进国民经济的可持续发展。接下来我将针对我国财政税收环境的现状，深层度挖掘财政税收方面存在的问题，并提出行之有效的解决策略。

关键词：财政税收；现状分析；对策研究

一、财政税收

财政税收，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而获取的一切资金的总和。财政税收对于促进国家经济以及社会的发展具有重要的作用。首先财政税收促进了资源的合理配置。目前我国市

场经济在国民经济中占据主导地位，但是市场对资源进行配置存在一定的局限性，譬如经济领域的行业垄断现象、公共设施无法满足社会需求等。要想改变这些现

状就需要政府通过宏观调控的手段，利用税收政策来保障公共设施的建立，通过

税收来改变垄断性质的企业与经济领域，使得资源配置更好地发挥效应。

其次财政税收调节收入分配，促进社会公平，减小社会收

入差距。市场经济调节下的分配制度拉大了收入差距，通过财政税收可以适当缩

短收入差距，促进社会公平。在市场经济调节的情况下，国民个人收入不同，而

且差距较大，为了促进社会公平，政府可以通过改变税收基点，征收个人所得税，缩短社会收入差距，促进社会公平。除此之外，市场调节的局限性使得经济领域

出现不公平竞争的现象，譬如通过资源与价格优势获得更好利润，市场机制失调，为此政府需要通过税收进行合理调节，以创造平等竞争的经济环境，促进经济的

稳定和发展。

最后，财政税收在国民经济发展的过程中起到监督经济活

动的作用。在税收的过程中，政府可以随时掌握企业的运行状况以及资金来源的

合法性，配合其它司法部门对违法犯罪行为进行压制，保障经济在运行过程中的

环境氛围，促进社会和谐发展。

二、我国财政税收的重要性

财政税收管理的作用是提高财政税收人员以及管理部门的

工作热情，提高财政税收征管水平，确保完成国家财政税收收入的任务。财政税

收是我国财政税收体系建设的关键环节也是其重要组成部分。财政税收不仅可以

干预中国特色社会主义市场经济而且可以很好地调节国际收支，使其达到平衡。

财政税收制度的最基本的原则就是“取之于民，用之于民”，也就是从人民身上

出来的钱最终要服务于人民。

三、财政税收现状分析

（一）财政税收监管制度

根据对我省各个县的税收情况调查结果，我们可以看出我

国财政税收在实施过程中还存在众多问题。譬如地方政府干预税收政策执行以及

越权减免税；除此之外企业为了逃避纳税谎报应纳税数额，骗取国家优惠政策，

这些现象的存在都是由于国家在地方财政税收制度方面还存在一些缺陷，为此需

要出台相应的地方监管制度，规范地方财政税收。

（二）公民纳税意识不强

现如今，我国居民还存在纳税意识不强的现状，偷税、漏税、拒绝纳税等行为时有发生，而且在市场经济的影响下，市场纳税主体不断向

重复征税少、税负轻的行业转变，这些现象的存在使得财政税收在国民经济增长

中所占的比重逐渐下降，弱化了国家宏观调控的影响力，制约经济的发展。

（三）税务管理工作不到位

由于地方税务部门工作结构不合理，征税工作者工作量大，对于企业一年内的经营状况不能得到全面的了解，一方面可能是由于专业知识的

缺乏，另一方面是由于时间受限，工作量大，这些情况的存在不断增加了纳税人

偷税漏税的心理，减少了国家财政收入。除此之外一些税务局税务稽查职责履行

不够，有的甚至未开展税务稽查工作；一些地方税务局发票申请表填写要素不全

的问题。

四、我国财政税收管理体制存在的问题

虽然我国的社会主义市场经济体制趋于完善和健全，但是，我国财政税收也有上清下乱，举报多，不够规范，上访频繁，前清后乱以及差距

大等等问题，这是因为：我国在财政税收的工作当中财税管理难以控制，种种问

题的产生以及财政税收管理人员责任感，使命感和紧迫感缺乏，造成了难以控制

财政税收管理的问题；监督监管不够到位，一些财政税收的管理人员工作的积极

性不高，没能在其位某其职，影响了财政税收管理工作的顺利推进；民主管理不

够完善，民主管理的不完善造成了财政税收的管理人员缺乏应有的，必备的工作

能力和工作常识，不能高效率的完成工作；体制机制不够健全，现在，大多数的

财政税收的管理人员都没有进过正规的培训，不能称得上是正规的员工，甚至还

有一大部分人员是兼职性质的，这样不可避免的，造成财政税收的工作管理人员

的素质普遍的低下，从而影响到工作的质量；资金效益有待提高，资金的使用效

益收到了支出资金和收入资金简单分开模式的影响，浪费比较严重。

五、财政税收现存问题的解决策略

国家加强对财政税收体制的改革，提高了居民的生活水平，促进社会的发展，更好地解决了现阶段出现的收入不公平、社会保障制度不健全

的现象。我们需要充分认识到财政税收工作的重要性，并对目前地方出现的财政

税收问题进行解决。针对我国财政税收管理体制存在的问题，为了逐步完善我

国财政税收的体制，提高财政税收资源的利用率，需要在这几个方面进行改进：

改革财政税收管理体制，创新，改革和完善现在的财政税收管理体制；提高财政

税收管理人员和工作人员的综合素质，加强对财政税收管理人员的培训和学习，

力争培养出优秀的管理人员，更好地为财政税收的管理服务，为人民服务；合理

界定财税收支范围；提高财税资金使用效益，不仅要对我国的财政税收体制进行

完善，创新和改革，还要积极推进改革财政税收管理体制的步伐，切实加强财政

税收管理职能。

（一）加强税收监管制度

财政税收作为国家宏观调控的重要手段之一，对于促进国

民经济的建设，保障国民对公共设施的需求具有重要的作用。财政税收工作的顺

利进行，需要各方工作人员的共同努力。面对现如今出现的偷税漏税等现象，政

府需要不断加强监管制度，对日常税收情况进行审计，提高税收工作的效率与质量，确保国家财产不受到损害、国家财政税收工作的顺利进行。

（二）增强公民纳税意识