财政总预算会计报表——会计报表概述-财务报表的编制

类帐户转入数
（＋）
调出资金
基金预算收入
补助支出－基金预算补助
补助收入－基金预算补助
本期发生额：× 本期发生额：× 期末余额：××
本帐户年终贷方余额，反映本年的基金预算滚存结余，转入下 年度。
11
本年期末基金预算滚存结余＝ 上年基金预算滚存结余＋贷方转入增类帐户的余额转入“基金预算结 余”：
期末，将一般预算支出类帐户的余额转入“预算结余”： 借：预算结余 贷：一般预算支出 补助支出－－一般预算补助 上解支出
若用本年预算结余增设周转金时： 借：预算结余 贷：预算周转金
10
结转“基金预算结余” 基金预算结余（净资产类）
基金预算支出
期初余额：xx
类帐户转入数
基金预算收入
基金预算支出 （－）
每月上旬、中旬各报一次，下旬免报
四、月报的编制准备：
（一）报送的主要报表： 资产负债表、预算执行情况表、财政周转金报表
（二）报表的具体要求
5
五、财政总预算年报编制中的年终清理结算和结帐
（一）年终清理结算 1、定义：年终时，财政总预算会计对年度预算收支及有关
经济业务进行全面清理、核对和结算的工作。
2、年终清理结算的主要事项： （1）清理核对年度预算收支数字。 （2）清理本年预算应收应支款项。 （3）清理结算各种预算往来款项。 （4）组织征收机关、监交机关和国库进行年度对账。 （5）清理核对当年拨款支出。 （6）清理财政周转金收支。
1
§第一节 会计报表概述
一、会计报表及其种类
（一）定义：是反映各级财政预算收支执行情况及其结果的书 面报告。是各级领导机关和上级财政部门了解情 况、掌握政策、指导预算执行工作的重要资料， 也是编制下年度数据的基础。
（二）主要内容： 资产负债表 财政周转金收支情况表 财政周转金投放情况表 预算执行情况表 预算执行情况说明书及其他附表
2
（三）分类：（按照不同标准进行分类）
1、按性质分： 资产负债表 财政周转金收支情况表 财政周转金投放情况表 预算执行情况表 预算执行情况说明书及其他附表
2、按照会计报表的编报的层次分： 本级报表：指本级财政部门编制的自身的会计报表
汇总报表：本级财政部门或上级机关，根据所属下级 财政报送的会计报表和本财政的会计报表 汇总编制的，反映本级财政部门财务状况 及预算收支执行情况的综合性会计报表。
xxxx类帐户转入数类帐户转入数一般预算收入一般预算收入一般预算支出一般预算支出类帐户转入数类帐户转入数一般预算收入一般预算收入上解支出上解支出上解收入上解收入补助支出一般预算补助补助支出一般预算补助补助收入一般预算补助补助收入一般预算补助调入资金调入资金本期发生额
第二十章 财政总预算会计报表
§第一节 会计报表概述 §第二节 财务报表的编制 §第三节 财务分析
6
（二）年终结算 （三）年终结账
年终转帐 结清旧帐 记入新帐
1、年终转帐： （1）结转“预算结余”图：
7
一般预算支出
预算结余（净资产类）
一般预算支出
期初余额：xx
类帐户转入数
一般预算收入
（－）
类帐户转入数
（＋）
上解支出
一般预算收入 上解收入
补助支出－一般预算补助
补助收入－一般预算补助
调入资金
本期发生额：× 本期发生额：× 期末余额：××
（2）期末将专用基金支出类帐户的余额转入“专用基金结 余”：
借：专用基金结余 贷：专用基金支出
14
2．结清旧帐： “结转下年”字样，划双红线结账法，表
示
年终余额转入新帐，旧帐结束。
3．记入新帐： “上年结转”字样，以区别新年度发生数。
15
3
3、按会计报表的编报时间与日期分： 旬报――每月分为上旬、中旬、下旬 月报――月报要求简明扼要 年报――年报要求全面、完整地反映行政单位的财务
状况。
二、会计报表的编制要求
（一）数字正确 （二）内容完整 （三）报送及时
4
三、旬报的编制准备：
（一）报送的主要报表： 预算执行情况表 （二）报送的时间要求：
借：基金预算收入 补助收入－－基金预算补助
贷：基金预算结余（＋）
（2）期末将基金预算支出类帐户的余额转入“基金预算结
余”：
借：基金预算结余
贷：基金预算支出
补助支出－－基金预算补助
调出资金
12
结转“专用基金结余”图： 专用基金结余（净资产类）
专用基金支出 类帐户转入数 专用基金支出 （－）
期初余额：xx 专用基金收入 类帐户转入数
8
（1）本帐户年终贷方余额，反映本年的预算滚存结余(含有价 证券)，转入下年度。 （2）本年期末预算滚存结余＝
上年预算滚存结余＋贷方转入增加数－借方转入减少数 （3）若用本年预算结余增设周转金时：
预算结余
期末余额：XX（减去增设的预算周转金） 预算周转金 （－） （＋）
9
主要帐务处理： 期末，将一般预算收入类帐户的余额转入“预算结余”： 借：一般预算收入 补助收入－－一般预算补助 上解收入 调入资金 贷：预算结余（＋）
（＋）
专用基金收入
本期发生额：× 本期发生额：× 期末余额：××
本帐户年终贷方余额，反映本年的专用基金滚存结余，转入下 年度。
13
本年期末专用基金滚存结余＝ 上年专用基金滚存结余＋贷方转入增加数－借方转入减少数
主要帐务处理：（2步骤） （1）期末将专用基金收入类帐户的余额转入“专用基金结 余”：
借：专用基金收入 贷：专用基金结余（＋）