银行知识入门

第一讲：银行知识入门

学习要求：

1．本讲义学习对象为新入职员工；

2．本讲以自学为主，学员对讲义内容不清楚的问题，以书面形式提交培训讲师；

3．本讲学时为一天，其中有1-2小时答疑，讲师将对书面问题进行讲解；

4．为提高学习效率，对讲义内容进行了分级——掌握、熟悉、了解。

掌握：要求掌握的内容是上岗必须用到的知识，要求学员培训结束时必须记住。

熟悉：本部分内容在工作中会起到帮助作用，由于内容较多，难以在短时间内记住及理解，因此要求学员熟悉如何使用，在工作中逐渐掌握；

了解：要求学员知道所从事工作的业务常识，如有兴趣可深入研究，或在以后的提高培训中学习。

5．培训结束，将对本讲内容进行考试

中国的银行体系：（了解）

中央银行：其主要职能为货币的发行、各银行间的最终清算、利息调整，国库的出入库、以及制定相关法规等。我国的中央银行是中国人民银行。

银行机构设置（了解）

银行为便于管理，根据其职能及地区设置不同级别：

银行业务范围—民生银行(熟悉)

银行会计基础知识（了解熟悉掌握）

1．什么是会计（了解）

提起会计账的王会计或者李会计。其实会计的意思是核算，发生经济业务总是会涉及到钱进钱出，会计就是对此进行计算，再把这些结果提供给使用者。所以说会计就像一张写满了信息的纸，通过它，你可以了解赚了多少钱、亏了多少钱等等。

说白了，会计就是一张提供财务状况的纸，会计是把有用的财务信息处理好，让管理者、经营者掌握以前的业绩，查看现在的问题，预测未来发展方向的一个信息系统。同时，和企业有经济关系的人，也可以随时掌握情况。会计的作用就是这样的。

2．会计的六大要素（熟悉）

1)资产：资产就是企业所拥有或者控制的，能以货币计量的经济资源。例如，现金、

银行存款等活钱；还有原材料、产成品、半成品、固定资产等东西；而专利权、商

标权等摸不着的也是资产，投资也属于资产。

2)负债：负债是企业承担的能以货币计量，需要以后用资产或劳务偿付的债务。它又

分流动负债和长期负债。

3)所有者权益：所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减

去全部负债后的余额。资金来源有两部分，一部分是股东投的钱，即所有者权益，

另一部分是借来的钱，也就是债权人的钱。

4)收入：收入是企业业务中产生的收益，是企业卖出产品，提供劳务所发生的和将发

生的现金流入，或债务的清偿。

5)费用：费用是企业在生产过程中发生的各项耗费。可以理解为成本。

6)利润：收入减费用就是利润，要是费用比收入还大，那就是亏损。

3．会计的恒等式（了解）

会计恒等式是指各个会计要素在总额上必须相等的一种关系式。

会计等式(一)：资产＝负债＋所有者权益

会计等式(二)：收入－费用＝利润（或亏损）

会计等式(三综合式)：资产＝负债＋所有者权益＋收入－费用

会计六要素不管如何转变，最后都会回到“资产＝负债＋所有者权益”这一等式。在实际工作中要是等式不平了，那就说明记账有错。

4．什么是银行会计（熟悉）

银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。

5．银行会计的对象（熟悉）

会计的对象，就是指会计所要核算反映和监督分析的内容。

银行会计的对象是银行的资金及其运动结果以及由此所产生的分配关系。

具体包括中央银行的业务（如货币发行业务）和商业银行业务（资产业务、负债业务以及中间业务），另外，还包括银行本身的内部资金费用收支及其利润成果等。

举例：

某一会计期间，银行贷款给甲企业1000元，到期收回利息100元，但同时乙企业存入1000元，付出利息60元。

假定这期间银行还应负担工资、费用、税金等20元，则：

利润=全部收入－全部支出=100-60-20=20元

如银行的工资、费用、税金等为40元，则利润为零；超过40元银行发生亏损。6．银行会计科目和账户的定义（掌握）

1)会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、归集和记载各项经

济业务的依据。在银行会计工作中，通过设置和运用会计科目，可以将银行错综的

经济业务事项进行分门别类地反映，从而保证银行会计所提供的信息符合和满足各

有关方面的需要，保证银行会计信息的可比性。在会计实务中，常把会计科目称为

账户的名称，因为账户是根据会计科目来设置的。

2)银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对银行的资产、负

债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。会计科目是银行会计核算的基

础，在会计核算中具有纽带作用。

3)银行会计科目按其与会计报表的关系，可以分为表内科目和表外科目两大类。

表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等

会计报表上，如上述银行会计科目表中所列的各科目。

表外科目。该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减

变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映

在会计报表以内。如：“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、

“重要空白凭证”等。

4)银行会计账户，简称账户，是指根据会计科目开设的，具有一定格式和结构，用于

分类、连续地记录经济业务，反映会计要素增减变动及其结果的截体，它是会计最

基本的汇总工具。设置和运用账户是正确运用会计核算方法的前提。

5)在会计工作中，通过设置账户，能够查明各类资产、负债、所有者权益以及收入、

费用和利润的增减变化情况及结果，也有利于分类地、连续地和系统地记录和反映

企业发生的全部经济业务。

7．复式记账法（了解）

1)说起复式记账法我们首先要知道什么是记账，记账就是业务发生后，将其记录在账

户中，为了更好的掌握资金的来源与去向，企业一般都采用复式记账法，也就是指

一笔经济业务发生后需要记录时，同时在相关联的两个或两个以上的账户中，以相

等的金额进行登记的一种记账法。

2)借贷记账法是复式记账法的一种。它是以“借”、“贷”为记账符号，以“资产＝

负债+所有者权益”的会计等式为理论依据，以“有借必有贷，借贷必相等”为记

账规则的一种科学复式记账法。

3)在借贷记账法下，“借”和“贷”两个记账符号代表账户中两个固定的部位。一切

账户，均需设置两个部位记录某一具体经济事项数量上的增减变化(来龙去脉)，账

户的左方一律称为借方，账户的右方一律称为贷方。

4)“借”和“贷”两个记账符号对于资产、负债、所有者权益、收入及费用表示了不

同的含义。

在借贷记账法下，账户的“借方”用来登记资产和费用的增加，同时用来登记

负债，所有者权益、收入和利润的减少；而账户的“贷方”则用来登记资产和

费用的减少，同时还用来登记负债、所有者权益、收入和利润的增加，记入账

户借方的数额合计，称为借方发生额，记入贷方的数额合计，称为贷方发生额。

为了方便了解掌握借贷记账法下的账户结构，现将各类账户的结构列示如表所