2013年银行从业资格考试公司信贷知识点预习

2013年银行从业资格考试公司信贷知识点预习
国别风险分析
1.国别风险定义
①国别风险是指由于某一国家或地区经济、政治、社会变化及事件，导致该国家或地区借款人或债务人没有能力或者拒绝偿付银行业金融机构债务，或使银行业金融机构在该国家或地区的商业存在遭受损失，或使银行业金融机构遭受其他损失的风险。

②国别风险可能由一国或地区经济状况恶化、政治和社会动荡、资产被国有化或被征用、政府拒付对外债务、外汇管制或货币贬值等情况引发。

国别风险包括的内容比较宽泛。

2.国别风险的特点
①以本国货币融通的国内信贷，其所发生的风险属于国内商业风险，不属于国别风险分析的主体内容。

②国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽，因为主权风险仅指对某一主权国家政府贷款可能遇到的损失及收益的不确定性，而这只是国别风险分析的一部分。

③国别风险(表现为利率风险、清算风险、汇率风险)与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系。

在国别风险之中，可能包含着信用风险、市场风险或流动性风险中的任意一种或者全部。

国别风险就是对他国带来风险的一个笼统的总说而已。

转移风险是国别风险的主要类型之一，是指借款人或债务人由于本国外汇储备不足或外汇管制等原因，无法获得所需外汇偿还其境外债务的风险。

3.国别风险的管理
①在进行国别风险分析时，可以将国别风险细化为一国的政治外交环境、经济金融环境、制度运营环境、社会安全环境范畴，而每个风险范畴内又包含了若干子范畴。

②银行业金融机构应当将国别风险管理纳入全面风险管理体系，建立与本机构战略目标、国别风险暴露规模和复杂程度相适应的国别风险管理体系。

③国别风险管理体系包括以下基本要素：董事会和高级管理层的有效监控;完善的国别风险管理政策和程序;完善的国别风险识别、计量、监测和控制过程;完善的内部控制和审计。

还应当建立与国别风险暴露规模相适应的监测机制，在单一和并表层面上按国别监测风险，监
测信息应当妥善保存于国别风险评估档案中。

4.衡量国别风险的方法
国际上一些著名的评级机构在衡量国别风险时基本上都采取风险因素加权评分的方法，只是不同机构在风险因素设置、权重设置、评分的掌握及计算方法上有所差别。

优点：可以将难以定量的风险量化，从而解决了不同国别风险难以进行比较的难题。

缺陷：受评价机构主观影响比较大
证人管理
贷款保证目的是对借款人按约、足额偿还贷款提供保障，因此，银行应特别注意保证的有效性，并在保证期内向保证人主张权利。

对保证人的管理主要有以下三个方面的内容：
(1)审查保证人的资格
应注意保证人的性质，保证人性质的变化会导致保证资格的丧失。

保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人，企业法人应提供其真实营业执照及近期财务报表;保证人或抵押人为有限责任公司或股份制企业的，其出具担保时，必须提供董事会同意其担保的决议和有相关内容的授权书。

应尽可能避免借款人之间相互担保或连环担保。

对有关联关系的公司之间的相互担保一定要慎重考虑。

对业务上互不关联的公司的担保要分析其提供担保的原因，警惕企业通过复杂的担保安排骗取银行贷款。

(2)分析保证人的保证实力
对保证人的评估方法和对借款人的评估方法相同。

保证人的财务状况，如现金流量、或有负债、信用评级等情况的变化直接影响其担保能力。

银行应同样以对待借款人的管理措施对待保证人。

(3)了解保证人的保证意愿
良好的保证意愿是保证人提供担保和准备履行担保义务的基础。

应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变的迹象。

如保证人和借款人的关系出现变化，保证人是否出现试图撤销和更改担保的情况。

应分析其中的原因，判断贷款的安全性是否受到实质影响并采取相关措施。

抵(质)押品管理
以抵(质)押品设定担保的，银行要加强对抵押物和质押凭证的监控和管理。

对抵押品要定期检查其完整性和价值变化情况，防止所有权人在未经银行同意的情况下擅自处理抵押品，检查内容主要有：
(1)抵押品价值的变化情况;
(2)抵押品是否被妥善保管;
(3)抵押品有否被变卖出售或部分被变卖出售的行为;
(4)抵押品保险到期后有没有及时续投保险;
(5)抵押品有否被转移至不利于银行监控的地方。

在抵押期间，抵押物的检查中，经办人员应定期检查抵押物的存续状况以及占有、使用、转让、出租及其他处置行为。

如发现抵押物价值非正常减少，应及时查明原因，采取有效措施。

如发现抵押人的行为将造成抵押物价值的减少，应要求抵押人立即停止其行为;如抵押人的行为已经造成抵押物价值的减少，应要求抵押人恢复抵押物的价值。

如抵押人无法完全恢复，应要求抵押人提供与减少的价值相当的担保，包括另行提供抵押物、权利质押或保证。

抵押人在抵押期间转让或处分抵押物的，商业银行必须要求其提出书面申请，并经银行同意后予以办理。

经商业银行同意，抵押人可以全部转让并以不低于商业银行认可的最低转让价款转让抵押物的，抵押人转让抵押物所得的价款应当优先用于向商业银行提前清偿所担保的债权或存入商业银行账户;经商业银行同意，抵押人可以部分转让抵押物的，所得的收入应存入商业银行的专户或偿还商业银行债权，并保持剩余贷款抵押物价值不低于规定的抵押率;抵押期间，抵押物因出险所得赔偿金(包括保险金和损害赔偿金)应存入商业银行指定的账户，并按抵押合同中约定的处理方法进行相应处理。

对于抵押物出险后所得赔偿数额不足清偿部分，商业银行可以要求借款人提供新的担保。

担保的补充机制
追加担保品，确保抵押权益
银行如果在贷后检查中发现借款人提供的抵押品或质押物的抵押权益尚未落实，或担保品的价值由于市场价格的波动或市场滞销而降低，由此造成超额押值不充分，或保证人保证资格或能力发生不利变化，可以要求借款人落实抵押权益或追加担保品。

根据我国《担保法》第五十一条的规定，如果抵押人的行为足以使抵押物价值降低的，抵押权人(银行)有权要求抵押人停止其行为，并要求其恢复抵押物的价值，或提供与减少的价值相当的担保，即追加担保品，以达到原借贷合同规定的价值。

另外，如果由于借款人财务状况恶化，或由于贷款展期使得贷款风险增大，或追加新贷款，银行也会要求借款人追加担保品，以保障贷款资金的安全。

对于追加的担保品，也应根据抵押贷款的有关规定，办妥鉴定、公证和登记等手续，落实抵押权益
风险预警程序
风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果，无论是否依托于动态化、系统化、精确化的风险预警系统，都应当逐级、依次完成以下程序。

信用信息的收集和传递
收集与商业银行有关的内外部信息，包括信贷人员提供的信息和外部渠道得到的信息，并通过商业银行信用风险信息系统进行储存。

风险分析
信息通过适当的分层处理、甄别和判断后，进入预测系统或预警指标体系中。

预测系统运用预测方法对未来内外部环境进行预测，使用预警指标估计未来市场和客户的风险状况，并将所输出的结果与预警参数进行比较，以便作出是否发出警报，以及发出何种程度警报的判断。

风险处置
风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地消除商业银行风险而采取的一系列措施。

按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。

预控性处置是在风险预警报告已经作出，而决策部门尚未采取相应措施之前，由风险预警部门或决策部门对尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施，避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响。

预控性处置也可以由商业银行的预控对策系统来完成，根据风险警报的类型和性质调用对策集合，进行辅助决策。

全面性处置是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详细的分析后，从内部组织管理、业务经营活动等方面采取措施来控制、转移或化解风险，使风险预警信号回到正常范围。

风险预警的后评价是指经过风险预警及风险处置过程后，对风险预警的结果进行科学的评价，以发现风险预警中存在的问题(如虚警或漏警)，深入分析原因，并对预警系统和风险管理进行修正或调整，因此后评价对预警系统的完善十分重要。

风险预警在运行过程中要不断通过时间序列分析等技术来检验其有效性，包括数据源和数据结构的改善;预警指标和模型的改进，如模型解释变量的筛选、参数的动态维护等。

风险预警方法
风险预警的理论和方法近年来在世界范围内取得了显著进展。

依托IT技术，许多金融机构将非结构化的逻辑回归分析和神经网络技术引入了预警模型，通过监测一套先导指标体系来预测危机发生的可能性。

主要方法有：专家判断法、评级方法、信用评分方法、统计模型。

在我国银行业实践中，风险预警是一门新兴的交叉学科，可以根据运作机制将风险预警方法分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。

. 黑色预警法
这种预警方法不引进警兆自变量，只考察警素指标的时间序列变化规律，即循环波动特征。

例如，我国农业大体上存在5年左右的一个循环周期，而工业的循环周期大体上在3年左右。

各种商情指数、预期合成指数、商业循环指数、经济扩散指数、经济波动图等都可以看做是
黑色预警法的应用。

蓝色预警法
这种预警方法侧重定量分析，根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度，具体分为两种模式：
(1)指数预警法，即利用警兆指标合成的风险指数进行预警。

其中，应用范围最广的是扩散指数，是指全部警兆指数中个数处于上升的警兆指数所占比重。

当这一指数大于0. 5时，表示警兆指标中有超过半数处于上升，即风险整体呈上升趋势;如果小于0.5，则表示半数以上警兆指数收缩或下降，即风险整体呈下降趋势。

(2)统计预警法，是对警兆与警素之间的关系进行相关性分析，确定其先导长度和先导强度，再根据警兆变动情况，确定各警兆的警级，结合警兆的重要性进行警级综合，最后预报警度。

红色预警法
该方法重视定量分析与定性分析相结合。

其流程是：先对影响警素变动的有利因素与不利因素进行全面分析;其次进行不同时期的对比分析;最后结合风险分析专家的直觉和经验进行预警。

客户财务分新
一、客户财务概述
1.客户财务分析的含义
财务分析是以公司财务报告等资料为依据，采用一系列分析技术和方法，对公司盈利能力、偿债能力、营运能力和增长能力等状况进行分析与评价的经济管理活动。

对银行而言，分析信贷客户的盈利能力、运营能力、资本结构和净现金流量等方面的情况，对于评估其能否按时还本付息具有重要意义。

2.客户财务分析的内容
(1)盈利能力。

盈利能力指公司赚取利润的能力。

对于银行而言，盈利是公司客户还本付息的重要资金来源，因而对其盈利水平、稳定性和持久性的判断是信贷分析中的重要内容。

在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。

反映公司盈利能力的财务指标主要有：销售毛利率，销售利润率，资产净利率，净资产收益率等。

(2)偿债能力。

偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力，是反映企业财务状况好坏的重要标志。

一般来说，通过对流动比率、速动比率和现金流动负债比率等指标的分析，可以了解公司的短期偿债能力;通过对资产负债率和产权比率等指标的分析，可以了解公司的长期偿债能力;通过对资产结构和负债结构等指标的分析，可以进一步明确公司短期和长期偿债能力的强弱。

(3)营运能力。

营运能力是指公司在资产管理方面的效率，它在—定程度上反映公司资产管理水平，对公司的盈利能力和偿债能力也有重要影响。

反映公司营运能力的财务指标主要有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率和存货周转天数等。

3.财务分析的相关资料
在进行财务分析时，所需收集的财务资料主要包括财务报告及其相应的审计报告等。

财务报告包括的主要内容有：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

此外，证券交易所和行业协会等机构提供的相关材料也可作为财务分析的补充材料。

4.财务分析的方法
(1)比率分析法。

是指利用两个指标的某种关联关系，通过计算比率来考察和计量公司财务情况和经营情况的方法。

比率分析法是最常用的一种方法。

(2)结构分析法。

是指以财务报表中某个总体指标为基础，计算出各组成项目占总体指标的百分比，借以了解各组成项目的相对地位以及与总体的结构关系。

可以把客户的相关指标同其所处行业的平均水平作比较，以此得出客户财务情况的评价和在同行业中所处的相对地位。

(3)趋势分析法。

将连续数期的财务报表中某些重要的项目进行比较，判断其增减趋势，并借以揭示客户财务情况变化的趋势。

(4)比较分析法。

是指根据分析目标的不同，将公司的有关财务指标数据同公司上期指标或历史最高水平相比较，或者与同行业的企业或不同行业的企业相关指标相比较的方法。

(5)因素分析法。

是指依据分析指标与其影响因素之间的关系，确定各因素对指标差异影响程度的一种方法。

二、资产负债表分析
1.资产负债表的构成
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它反映了企业资产、负债和所有者权益的总体规模和结构。

在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。

也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。

负债也按流动性大小进行列示，具体分为：流动负债、长期负债等;所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示，
2.资产结构分析
资产结构分析是指通过分析各种资产占企业总资产的比重，判断企业资产分配的合理性。

不同的产业，其资产结构也有所差异，银行在分析不同行业公司客户的资产结构时，可以参照下表中各个行业资产结构的合理范围。

3.资金结构分析
资金结构分析是指通过对公司全部资金来源中负债和所有者权益所占比重和相互关系的分析(参照下表)，评价企业的经济基础和偿债能力。

从理论上看，最佳的资金结构是指企业加权平均资金成本最低、企业价值最大时的资本结构。

此外，在资产负债表中，合理的资金结构还应该满足长期资金能够支持长期资产，短期资金能够支持短期资产。

对银行而言，公司客户的资金结构分析应该考虑如下因素：
(1)资金结构应当适应资产的转换周期。

季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对短期资金有较大需求;生产制造类企业的资产转换周期较长而且稳定，故需要更多稳定的长期资金。

(2)资金结构要同资产结构相匹配。

如果长期资金不能够支持长期资产，企业就会面临短期债务的偿还压力。

(3)要使公司的资金结构最优。

其中，最优资金结构一般是从多种筹资方案中选出综合成本最低的方案来确定的。

(4)资金结构的确定还需考虑应收账款不能收回等经营风险带来的负面影响。

客户品质分析
一、客户品质的基础分析
1.客户历史沿革
公司历史沿革的分析主要包括如下内容：
(1)公司名称。

公司名称在一定程度上象征了公司的标志和品牌，不会轻易改变。

公司名称的变更一般代表公司发展历程中的重大变迁，分析时要把握名称变更的原因及其潜在影响。

(2)成立日期。

一般来说，成立时间长的公司在运营管理方面相对完善，其信用基础相对较好。

(3)成立的动机。

公司的成立可能基于市场资源、技术资源和人力资源等方面的动机。

通过分析公司成立的动机，银行可以对公司的运营和管理情况进行初步判断。

(4)注册资本。

公司的注册资本能够表明公司的基本实力。

一般来说，注册资本规模较大、能够按时足额出资的公司实力相对较强;公司注册资本呈增长趋势的，公司发展情况较好。

(5)经营范围。

主要从如下三方面的内容进行分析：①公司的登记经营范围和实际经营项目是否相吻合;②公司主营业务的演变情况及原因;③公司诸多业务间的关联性。

其中，公司主营业务的演变一般基于行业、产品和技术等的变动情况。

如果由于公司内部经营管理问题导致公司主营业务的频繁演变，其相应的信贷风险也比较高。

(6)重组情况。

公司重组指公司生产要素优化组合，一般有资产重组、业务重组、股权重组、债务重组、人员重组、管理体制重组等模式，重组时常伴随股东变更、股权变动和公司章程修订。

银行分析客户重组情况时要明确公司重组的原因及对未来的潜在影响。

2.公司信誉情况
公司在银行贷款的历史信用情况可以在“人民银行信贷登记咨询系统”查询。

公司的信誉情况还可以从公司的纳税情况及其他利益相关方的评价等方面得到反映。

3.法人治理结构分析
法人治理结构指公司内部股东、董事、监事及经理层之间的关系。

分析时重点把握如下几方面的内容：
(1)控股股东行为。

股东间相互关系如何;控股股东与客户问的关系如何。

(2)董事会结构及运作。

董事会成员结构;董事会是否有权质询公司决策及采取的形式;董事会业绩评价制度和方式;独立董事如何产生及其资质。

(3)激励约束机制。

公司董事长、监事及总经理的薪酬结构和形式;公司决策的程序和方式;公司董事长、监事及总经理问是否相互独立，如何制衡。

在分析的过程中，对于国有独资的情况，则要关注公司实际管理者及其经营所受干预的程度;对于上市公司客户，要着重注意公司经营管理权的实际控制情况，以防止大股东和其他关键人操纵公司“三会”损害债权人利益，还要密切注意公司财务信息披露的真实质量;对于民营公司客户，要注意其家族式管理的特点。

4.了解股东背景
控股股东在很大程度上决定了公司的所有者属性、经营范围和管理模式等情况。

对公司股东背景进行分析时，着重把握控股股东家庭背景、外资背景、政府背景等方面的内容。

5.高管人员的素质
公司的高层管理人员是公司主要的营运负责人，其素质和能力在一定程度上代表了公司管理的水平。

对公司高管人员的分析可以着重分析其所受教育的程度、年龄、学识、能力、品德、态度和生活作风等方面。

二、客户经营管理状况
信贷业务人员可以从客户的运作流程的各个环节来分析公司客户的经营管理情况。

1.对供应阶段进行分析
分析的主要内容包括：原材料等物品的品质及其保障;原材料进货价格波动状况及其相关影响因素，包括渠道、批量、规格、运输费用和客户关系等;进货渠道的中问环节、供货地区远近、运输方式及进货的资质;获得的商业信用等优惠条件;经济订货量和安全储备量的确定;材料的验收和流转等情况。

2.对生产阶段进行分析
分析的主要内容包括：生产产品的品种、生产产能、生产周期、生产步骤、设备的先进程度和利用率、生产技术水平的情况、产品质量控制机制、产品成品率及残次品的回收利用;产品研发部门的研发投入、研发资金来源及利用率和研发成果的情况等。

此外，还需了解国家有关环保的法律法规，要重点关注生产工艺落后、能耗高以及废水、废液和废渣排放严重的企业。

3.对销售阶段进行分析
分析的主要内容包括：销售的管理模式、主要销售渠道和客户群、销售合同的管理、赊销及客户的信用管理情况、产品的市场占有率、售后服务机制、销售人员的培训与考核、产品相关的市场风险及其影响程度和毛利率的水平。

另外，还应该对公司客户的产品竞争力和经营业绩做出整体评价。

一般来说，那些性能先进、质量稳定、性价比高和具有明显品牌优势的产品市场竞争力较强。

产品的竞争力可以通过不断的产品创新来实现，而创新能力又可在新产品、专利产品在销售中所占比例、新产品的推出时间及相对于竞争对手的优势等方面得到体现，经营业绩好的企业一般主营业务突出，且具有较高的销售增长率和市场占有率。

贷款抵押分析
贷款抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

贷款抵押设定条件
1.抵押的范围
根据我国《担保法》的规定，抵押人拥有所有权或经营管理权的下列财产可以抵押：
私有财产——所有权;公共财产——使用权
①抵押人所有的房屋和其他地上定着物;
②抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产;
③抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物;
④抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品;。