高中政治必修1 8.2 征税与纳税 课件(共28张PPT)
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A.促进分配公平，达到财政收支平衡
B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
❖6. 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服 务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进 行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
8.2 征税和纳税
目标1：理解税收的含义，税收的三个基本特征及 其关系。
目标2：运用相关公式计算出应缴纳的个人所得税 与增值税，并理解两个税收的作用
目标3：明确依法纳税是公民的基本义务
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西
——列宁
税收是什么？
知识点一：
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
1、我不缴4万元税行不行？
2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？
3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少
缴点税？
——固定性
(二) 基本特征： （1）强制性——没得Say No!
税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
投无路了，你只要足够坚定，运气会眷顾你；永远不要轻易放弃，或许再坚持下这个坎儿就过去了，一旦熬过阴霾，你会发现发现自己会变的无比强大。人生在世没有什么过不去的坎儿，如果遇到挫折和困难，我们必须激
励自己努力前行。不少朋友会写一些励志的话语贴在办公桌上，那么励志的句子致自己简短有哪些？今天小编就为大家整理了经典有气质内涵的句子，看看正能量的句子经典语句，让自己的每一天都充满生机，向着美好的 未来前行！一、励志的句子致自己简短1、前方无绝路，希望在转角。2、穷则思变，既要变，又要实干。3、欲望如海水，越喝越渴。4、不去追逐，永远不会拥有。不往前走，永远原地停留。5、勇气不是感觉不到恐惧而 是感觉到恐惧也继续做下去。、只有一条路不能选择，那就是放弃。7、只要还有明天，今天就永远是起跑线。8、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。9、松驰的琴弦，永远奏不出时代的强音。10、东西，让你羡慕，却 不能拥有;有些错过，让你留恋，却终生遗憾。11、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。12、前方无绝路，希望在转角。13、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自14、瞄准天上的星星，或许你永远也射不到， 但却比你瞄准树梢射得高远。15、一个人有生就有死，但只要你活着，就要以最好的方式活下7、过去是经历，现在是尝试，未来 是期待。经历过，尝试着，就有期待。18、别放弃你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。19、一个人拥有什么样的性格，就拥有什么样的世界。20、当你停下来休息的时候，不要忘记别人还在奔跑。二、经典有气质内 涵的句子1、不要问自己收获了多少果实，而是要问自己今天播种了多少种子。2、别为小小的委屈难过，人生在世，注定要受许多委屈。智者懂得隐忍，原谅周围的那些人，让我们在宽容中壮大。3、如果你热爱一件事， 那么你整天都能埋头于这件事而不觉得无聊，这样你才能在这个领域内出类拔萃。如果你全力以赴地去做你真心热爱的事情，那没有人会是你的对手。4、把圈子变小，把语言变干净，把成绩往上提，把故事往心里收一收， 现在想要的以后都会有。5、随着年龄的增长，人总会变得越来越宽容，所以很多事情到最后并不是真的解决了，而是算了吧。6、人和人真是说不清的劫数，你为了一个人辗转反侧夜不能寐，那个人又为了别人，神魂颠倒 食不知味。7、突然发现有些感情，有些事，不是几句煽情的文字就能决定的，终究抵不过内心的波涛汹涌以及现实的无奈。8、过去的人，有他们出现的意义，但不要太念念不忘。过去的人有过去的好，但最好的，都是你 身边的那个。9、不是谁辜负了誓言，而是被时间扯淡了思念。0、总有一天，你会在我的世界里下落不明，我会在你的世界里杳无音信1、在前进的路上，别急着一口气狂奔到底。静得下心，才能守住目标，沉得住气，才 能持续发力。以笃志力行的心态，做久久为功的努力，踏踏实实的你，终将变得很了不起。2、不再向往单纯，而是让心底的单纯唤醒梦魇迷住的躁动与孤寂，于是慢慢的，开始懂得了感恩，懂得了珍惜，懂得了生命中那些 真正重要的东西，有一种单纯的幸福幸福。3、我们总是喜欢拿顺其自然，来敷衍人生道路上的荆棘坎坷，却很少承认，真正的顺其自然，其实是竭尽所能之后的不强求，而非两手一摊的不作为。4、因为平时你们没有利益 冲突，自然相安无事。但有些人就是一旦触及利益，就绝不会忍耐你。所以啊，看一个人爱不爱你，重点是看有矛盾时，他会不会忍你。忍你的是好心，吼你的要当心。5、心，是静的才好，能静下来的，才是心情。不然， 烦躁中怎么能让自己染上心思。心思，是美的那种，女子的心思就是在安静的时间里，想一些事，看一本书，想一个人，那种心情只能在静的环境里生存。6、如果自己都在偷懒，命运又怎么会认可你。别再虚度光阴，叫醒 那个沉睡的自己。记住，只要开始，就永远不晚。7、人最大的对手，往往不是别人，而是自己的懒惰。别指望撞大运，运气不可能永远在你身上，任何时候都要靠本事吃饭。你必须拼尽全力，才有资格说自己的运气不好。
一、税收的含义及种类
主体：国家
1、含义：
地位：财政收入基本形式
2、特征：强制性、无偿性、固定性 3、种类：增值税：避免重复、防止偷漏
个人所得税：调节个人收入
二、依法纳税
1、违税四表现：偷税、欠税、骗税、抗税 2、必要性：3点 3、怎么做：权利vs义务
1.自然界没有风风雨雨，大地就不会春华秋实。2.瀑布跨过险峻陡壁时，才显得格外雄伟壮观。3.诽谤，同时造了无数的罪业，这是嫉妒；自己欢喜4.在茫茫沙漠，唯有前时进的脚步才是希望的象征。5.只会幻想而不行动的 人，永远也体会不到收获果实时的喜悦。6.我们只要每天睁开眼睛，看到自己还活着，就该庆幸自己多么的幸运7.赞叹，同时积累了同样的功德利益，这是随喜。怎么做，完全在于自己。8.盲目的上进，就像在死胡同里打转。 你浪费的人生，原本可以有更多的精彩。9.其他烦心的事，想开点，看开点，再苦再难的日子，熬着熬着也就挨过来了。10.这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。11.懦弱的人只会裹 足不前，莽撞的人只能引为烧身，只有真正敢的人才能所向披靡。12.精神健康的人，总是努力地工作及爱人，只要能做到这两件事，其它的事就没有什么困难。13.命，是失败者的借口;运，是成功者的谦词。带着青春的印 记，我们这代人，慢慢的随着时间的流淌，渐渐老去。晚安!14.努力不是为了做给谁看，无论什么结果都能问心无愧；努力是因为你可以不接受命运的框定，靠自己来场漂亮的反击。15.美国人口普查局的“世界人口时钟” 显示，全世界每秒钟有1.8人死亡，一小时就是6,360人，一天就有152,640人死亡。16.当你觉得老天对你不公的时候，别急着红眼，别急着抱怨，因为这样只会削弱你的意志，消磨你的斗志，最后让你变得平庸，一事无成。 17.昨天，再值得留恋，也不会为你的留恋停留；明天，再艰辛，也不会因为你的脆弱而怜悯；优雅之人心如止水，波谰不惊，不以物喜，不以己悲。做一个优雅从容的人，只有先稳下来，静下心，学会宽容，仁爱，温和。 18.无论你正经历着什么，过得是否开心，世界不会因为你的疲惫，而停下它的脚步。那些你不能释怀的人与事，总有一天会在你念念不忘之中遗忘。无论黑夜多么漫长不堪，黎明始终会如期而至。睡一觉，愿美梦治愈你的 难过。晚安!19.凡事顺其自然，凡事不可强求。人生，错过太多，我们都在重复，所以，我们不必为自己错过的悲哀，而应该为自己拥有的而喜悦。错过了漂亮，你还拥有健康;错过了健康，你还拥有智慧;错过了智慧，你还 拥有善良;错过了财富，你还拥有安逸;错过了安逸，你还拥有自由20.人生，总有乌云密布的低沉的时刻，但也会有蓦然抬头，拨云见日的一天。而最重要的是在低潮时要忍耐得住，不要放弃对光明的追求，永远不要以为走
必 要 性
看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的 物质基础。
③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家
提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚
信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义 务，也是对国家、社会的一种贡献。
如何增强“依法纳税”的意 识
“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务 依法诚信自觉纳税
另一方面，公民还要行使权利。
增强监督意识
关注税收的征管和使用 批评和检举
• 7. 截至2018年12月底，某市开展打击假发票专 项行动，共处理假发票案件129起，收缴非法印 制的各类假发票229 459份。打击假发票有利于 （）
• ①防止偷税，保障财政收入来源 入差距，维护社会公平
1、税收的含义是什么？ 2、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关 系如何？
一、税收及其种类
（一）税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。P69
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能
有国就有税；
凭借 ——政治权力
依据 ——税法
有税必有法。
地位 ——财政收入的基本形式
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。其行为是__欠__税__行为。
4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 出口退税3000万元。其行为是___骗__税_ 行为。
二、依法纳税是公民的基本义务
（一）依法纳税的必要性(原因)
①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来
❖2.各级税务部门要进一步推行税收执 法责任制，绝对不能以支持发展、优 化服务为名越权减免税。这主要体现 了税收的（ ）
A．强制性 B．无偿性
C．固定性 D．统一性
我国税收的种类
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人
生产经营中的增值额 比例税率（17%） ①避免重复征税,防止前一生产环节偷漏税 ②促进生产的专业化和体现公平竞争
①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税
③税源广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
我我 光纳 荣税
税收与我无关
依法纳税是 公民的基本义务
现实生活中仍然存在着违反税法的现象
几种违反税法的行为：
区别
设法欺骗隐 伪造、隐匿、销毁帐簿和记 瞒应税收入 帐凭证；进行虚假纳税申报
（2）无偿性——只收不退
具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无 偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用 之于民”。
（3）固定性——不会随便变动
国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象 和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。
判断：以下材料体现税收哪一种特征？
1、河北省石家庄个体水果摊主马某为拒缴一元税款而街道 助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴 税款并行政拘留15天的处罚决定。
4.2015年10月份，小李扣除三险一金后的工资收入是6000元。那么 他应纳个税多少元？（个税起征点为3500元）
(1)6000-3500=2500元
1500X3%+1000X10%=145元
❖5.2018年，国家将个人所得税起征点由3500元提高到 5000元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月 销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到 20000元。国家提高税收起征点的直接效果是( )
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我 国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一 年从我国境内取得所得的个人。
个人所得额
超额累进税率（3％－45％） （个税起征点为3500元）
是财政收入的重要来源，调节个人收入分配， 实现社会公平的有效手段。
• A．建立税收体系，完善信用制度
• B．拓宽税收管道，增加财政收入
• C．加强税收征管，避免重复征税
• D．减少征税漏洞，促进税收公正
• 9.税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就 要提高税率。
• 请运用所学的经济学知识对这一观点进行辨析
①表明观点
②肯定合理： 是什么，为什么
③指出不合理： 是什么，为什么， 应该怎么样
3. 某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服 装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百 货商场，服装的总售价为15000元。该服装厂需缴纳多少增值税
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
15000×17%－1445=1105元
拖欠税款 拖欠
骗得税收 优惠
暴力威胁
骗取国家出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免
拒绝接受税务机关依法进行纳 税检查威胁围攻殴打税务干部
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是 抗行税为。
2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。
强制性
三 者
紧
（1）强制性
密
（2）无偿性
决定
联 系
（3）固定性
固定性
， 不 可
分
A.税收的无偿性要求它具有强制性。
割
B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。
❖1．税收与财政的关系是（ ） A．组织税收是财政的基本作用 B．税收是组织财政收入的基本形式和主要 来源
C．财政是实现国家职能的物质保证 D．税收是依靠政治权力获得的，而财政不 是
②调节收
• ③维护市场秩序，促进公平竞争 税，增加财政收入
④防止骗
• A．①② B．③④ C．①③ D．②④
• 8.根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》规定， 我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的 重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，对于社会上 争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，纳 税人识别号制度的建立有利于( )
2、列宁说：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
3、2015年8月19日，国务院第102次常务会议决定，把小型微利 企业减半征收所得税优惠政策范围扩大到年应纳税所得额30万 元以下的纳税人，切实减轻小微企业税收负担，为小微企业发 展和创业创新营造良好环境。
税收三个特征之间的关系
无偿性
要求 保障
B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
❖6. 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服 务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进 行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
8.2 征税和纳税
目标1：理解税收的含义，税收的三个基本特征及 其关系。
目标2：运用相关公式计算出应缴纳的个人所得税 与增值税，并理解两个税收的作用
目标3：明确依法纳税是公民的基本义务
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西
——列宁
税收是什么？
知识点一：
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
1、我不缴4万元税行不行？
2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？
3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少
缴点税？
——固定性
(二) 基本特征： （1）强制性——没得Say No!
税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
投无路了，你只要足够坚定，运气会眷顾你；永远不要轻易放弃，或许再坚持下这个坎儿就过去了，一旦熬过阴霾，你会发现发现自己会变的无比强大。人生在世没有什么过不去的坎儿，如果遇到挫折和困难，我们必须激
励自己努力前行。不少朋友会写一些励志的话语贴在办公桌上，那么励志的句子致自己简短有哪些？今天小编就为大家整理了经典有气质内涵的句子，看看正能量的句子经典语句，让自己的每一天都充满生机，向着美好的 未来前行！一、励志的句子致自己简短1、前方无绝路，希望在转角。2、穷则思变，既要变，又要实干。3、欲望如海水，越喝越渴。4、不去追逐，永远不会拥有。不往前走，永远原地停留。5、勇气不是感觉不到恐惧而 是感觉到恐惧也继续做下去。、只有一条路不能选择，那就是放弃。7、只要还有明天，今天就永远是起跑线。8、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。9、松驰的琴弦，永远奏不出时代的强音。10、东西，让你羡慕，却 不能拥有;有些错过，让你留恋，却终生遗憾。11、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。12、前方无绝路，希望在转角。13、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自14、瞄准天上的星星，或许你永远也射不到， 但却比你瞄准树梢射得高远。15、一个人有生就有死，但只要你活着，就要以最好的方式活下7、过去是经历，现在是尝试，未来 是期待。经历过，尝试着，就有期待。18、别放弃你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。19、一个人拥有什么样的性格，就拥有什么样的世界。20、当你停下来休息的时候，不要忘记别人还在奔跑。二、经典有气质内 涵的句子1、不要问自己收获了多少果实，而是要问自己今天播种了多少种子。2、别为小小的委屈难过，人生在世，注定要受许多委屈。智者懂得隐忍，原谅周围的那些人，让我们在宽容中壮大。3、如果你热爱一件事， 那么你整天都能埋头于这件事而不觉得无聊，这样你才能在这个领域内出类拔萃。如果你全力以赴地去做你真心热爱的事情，那没有人会是你的对手。4、把圈子变小，把语言变干净，把成绩往上提，把故事往心里收一收， 现在想要的以后都会有。5、随着年龄的增长，人总会变得越来越宽容，所以很多事情到最后并不是真的解决了，而是算了吧。6、人和人真是说不清的劫数，你为了一个人辗转反侧夜不能寐，那个人又为了别人，神魂颠倒 食不知味。7、突然发现有些感情，有些事，不是几句煽情的文字就能决定的，终究抵不过内心的波涛汹涌以及现实的无奈。8、过去的人，有他们出现的意义，但不要太念念不忘。过去的人有过去的好，但最好的，都是你 身边的那个。9、不是谁辜负了誓言，而是被时间扯淡了思念。0、总有一天，你会在我的世界里下落不明，我会在你的世界里杳无音信1、在前进的路上，别急着一口气狂奔到底。静得下心，才能守住目标，沉得住气，才 能持续发力。以笃志力行的心态，做久久为功的努力，踏踏实实的你，终将变得很了不起。2、不再向往单纯，而是让心底的单纯唤醒梦魇迷住的躁动与孤寂，于是慢慢的，开始懂得了感恩，懂得了珍惜，懂得了生命中那些 真正重要的东西，有一种单纯的幸福幸福。3、我们总是喜欢拿顺其自然，来敷衍人生道路上的荆棘坎坷，却很少承认，真正的顺其自然，其实是竭尽所能之后的不强求，而非两手一摊的不作为。4、因为平时你们没有利益 冲突，自然相安无事。但有些人就是一旦触及利益，就绝不会忍耐你。所以啊，看一个人爱不爱你，重点是看有矛盾时，他会不会忍你。忍你的是好心，吼你的要当心。5、心，是静的才好，能静下来的，才是心情。不然， 烦躁中怎么能让自己染上心思。心思，是美的那种，女子的心思就是在安静的时间里，想一些事，看一本书，想一个人，那种心情只能在静的环境里生存。6、如果自己都在偷懒，命运又怎么会认可你。别再虚度光阴，叫醒 那个沉睡的自己。记住，只要开始，就永远不晚。7、人最大的对手，往往不是别人，而是自己的懒惰。别指望撞大运，运气不可能永远在你身上，任何时候都要靠本事吃饭。你必须拼尽全力，才有资格说自己的运气不好。
一、税收的含义及种类
主体：国家
1、含义：
地位：财政收入基本形式
2、特征：强制性、无偿性、固定性 3、种类：增值税：避免重复、防止偷漏
个人所得税：调节个人收入
二、依法纳税
1、违税四表现：偷税、欠税、骗税、抗税 2、必要性：3点 3、怎么做：权利vs义务
1.自然界没有风风雨雨，大地就不会春华秋实。2.瀑布跨过险峻陡壁时，才显得格外雄伟壮观。3.诽谤，同时造了无数的罪业，这是嫉妒；自己欢喜4.在茫茫沙漠，唯有前时进的脚步才是希望的象征。5.只会幻想而不行动的 人，永远也体会不到收获果实时的喜悦。6.我们只要每天睁开眼睛，看到自己还活着，就该庆幸自己多么的幸运7.赞叹，同时积累了同样的功德利益，这是随喜。怎么做，完全在于自己。8.盲目的上进，就像在死胡同里打转。 你浪费的人生，原本可以有更多的精彩。9.其他烦心的事，想开点，看开点，再苦再难的日子，熬着熬着也就挨过来了。10.这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。11.懦弱的人只会裹 足不前，莽撞的人只能引为烧身，只有真正敢的人才能所向披靡。12.精神健康的人，总是努力地工作及爱人，只要能做到这两件事，其它的事就没有什么困难。13.命，是失败者的借口;运，是成功者的谦词。带着青春的印 记，我们这代人，慢慢的随着时间的流淌，渐渐老去。晚安!14.努力不是为了做给谁看，无论什么结果都能问心无愧；努力是因为你可以不接受命运的框定，靠自己来场漂亮的反击。15.美国人口普查局的“世界人口时钟” 显示，全世界每秒钟有1.8人死亡，一小时就是6,360人，一天就有152,640人死亡。16.当你觉得老天对你不公的时候，别急着红眼，别急着抱怨，因为这样只会削弱你的意志，消磨你的斗志，最后让你变得平庸，一事无成。 17.昨天，再值得留恋，也不会为你的留恋停留；明天，再艰辛，也不会因为你的脆弱而怜悯；优雅之人心如止水，波谰不惊，不以物喜，不以己悲。做一个优雅从容的人，只有先稳下来，静下心，学会宽容，仁爱，温和。 18.无论你正经历着什么，过得是否开心，世界不会因为你的疲惫，而停下它的脚步。那些你不能释怀的人与事，总有一天会在你念念不忘之中遗忘。无论黑夜多么漫长不堪，黎明始终会如期而至。睡一觉，愿美梦治愈你的 难过。晚安!19.凡事顺其自然，凡事不可强求。人生，错过太多，我们都在重复，所以，我们不必为自己错过的悲哀，而应该为自己拥有的而喜悦。错过了漂亮，你还拥有健康;错过了健康，你还拥有智慧;错过了智慧，你还 拥有善良;错过了财富，你还拥有安逸;错过了安逸，你还拥有自由20.人生，总有乌云密布的低沉的时刻，但也会有蓦然抬头，拨云见日的一天。而最重要的是在低潮时要忍耐得住，不要放弃对光明的追求，永远不要以为走
必 要 性
看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的 物质基础。
③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家
提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚
信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义 务，也是对国家、社会的一种贡献。
如何增强“依法纳税”的意 识
“纳税人意识”
一方面，公民应当履行义务 依法诚信自觉纳税
另一方面，公民还要行使权利。
增强监督意识
关注税收的征管和使用 批评和检举
• 7. 截至2018年12月底，某市开展打击假发票专 项行动，共处理假发票案件129起，收缴非法印 制的各类假发票229 459份。打击假发票有利于 （）
• ①防止偷税，保障财政收入来源 入差距，维护社会公平
1、税收的含义是什么？ 2、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关 系如何？
一、税收及其种类
（一）税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。P69
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能
有国就有税；
凭借 ——政治权力
依据 ——税法
有税必有法。
地位 ——财政收入的基本形式
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。其行为是__欠__税__行为。
4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 出口退税3000万元。其行为是___骗__税_ 行为。
二、依法纳税是公民的基本义务
（一）依法纳税的必要性(原因)
①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来
❖2.各级税务部门要进一步推行税收执 法责任制，绝对不能以支持发展、优 化服务为名越权减免税。这主要体现 了税收的（ ）
A．强制性 B．无偿性
C．固定性 D．统一性
我国税收的种类
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务 及进口货物的单位和个人
生产经营中的增值额 比例税率（17%） ①避免重复征税,防止前一生产环节偷漏税 ②促进生产的专业化和体现公平竞争
①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税
③税源广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
我我 光纳 荣税
税收与我无关
依法纳税是 公民的基本义务
现实生活中仍然存在着违反税法的现象
几种违反税法的行为：
区别
设法欺骗隐 伪造、隐匿、销毁帐簿和记 瞒应税收入 帐凭证；进行虚假纳税申报
（2）无偿性——只收不退
具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无 偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用 之于民”。
（3）固定性——不会随便变动
国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象 和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。
判断：以下材料体现税收哪一种特征？
1、河北省石家庄个体水果摊主马某为拒缴一元税款而街道 助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴 税款并行政拘留15天的处罚决定。
4.2015年10月份，小李扣除三险一金后的工资收入是6000元。那么 他应纳个税多少元？（个税起征点为3500元）
(1)6000-3500=2500元
1500X3%+1000X10%=145元
❖5.2018年，国家将个人所得税起征点由3500元提高到 5000元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月 销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到 20000元。国家提高税收起征点的直接效果是( )
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我 国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一 年从我国境内取得所得的个人。
个人所得额
超额累进税率（3％－45％） （个税起征点为3500元）
是财政收入的重要来源，调节个人收入分配， 实现社会公平的有效手段。
• A．建立税收体系，完善信用制度
• B．拓宽税收管道，增加财政收入
• C．加强税收征管，避免重复征税
• D．减少征税漏洞，促进税收公正
• 9.税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就 要提高税率。
• 请运用所学的经济学知识对这一观点进行辨析
①表明观点
②肯定合理： 是什么，为什么
③指出不合理： 是什么，为什么， 应该怎么样
3. 某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服 装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百 货商场，服装的总售价为15000元。该服装厂需缴纳多少增值税
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
15000×17%－1445=1105元
拖欠税款 拖欠
骗得税收 优惠
暴力威胁
骗取国家出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免
拒绝接受税务机关依法进行纳 税检查威胁围攻殴打税务干部
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是 抗行税为。
2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。
强制性
三 者
紧
（1）强制性
密
（2）无偿性
决定
联 系
（3）固定性
固定性
， 不 可
分
A.税收的无偿性要求它具有强制性。
割
B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。
❖1．税收与财政的关系是（ ） A．组织税收是财政的基本作用 B．税收是组织财政收入的基本形式和主要 来源
C．财政是实现国家职能的物质保证 D．税收是依靠政治权力获得的，而财政不 是
②调节收
• ③维护市场秩序，促进公平竞争 税，增加财政收入
④防止骗
• A．①② B．③④ C．①③ D．②④
• 8.根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》规定， 我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的 重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，对于社会上 争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，纳 税人识别号制度的建立有利于( )
2、列宁说：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
3、2015年8月19日，国务院第102次常务会议决定，把小型微利 企业减半征收所得税优惠政策范围扩大到年应纳税所得额30万 元以下的纳税人，切实减轻小微企业税收负担，为小微企业发 展和创业创新营造良好环境。
税收三个特征之间的关系
无偿性
要求 保障