试论营改增对企业财务和会计的影响

试论营改增对企业财务和会计的影响
营改增是指营业税改征增值税，是在2009年正式启动的一项税制改革。

其主要目的是通过改革税收制度，推动经济结构调整和转型升级，降低企业成本，增强市场活力，促进
经济发展。

营改增对企业财务和会计产生了深远的影响，本文将试论其影响及应对措施。

一、对企业财务的影响
1. 税负减轻
营改增改革使得企业从营业税征税方式转变为增值税征税方式，税负相对得到了一定
程度的减轻。

增值税是按照企业销售商品和提供劳务的差额来征税，相比之下，营业税则
是按照企业销售额来征收，因此当企业遭遇产值不增、价格不涨、税款不变的情况下，增
值税相对于营业税来说税负减轻了不少。

这对于企业来说可以大大减少税收成本，提高经
营效益。

2. 财务成本降低
营改增改革降低了企业经营成本，提高了企业的盈利能力。

传统的营业税是计入售价的，企业需要根据规定缴纳相应的营业税，而增值税是按差额计征，企业可抵扣之前环节
的增值税，从而减少了税负。

企业在生产和经营中的成本相对会更低，而且在竞争中有更
大的优势。

3. 税收透明度提高
营改增税制相对于传统的营业税制度，更加透明和规范。

传统营业税容易出现偷税漏
税的情况，而增值税更加便于监管和管理，有助于提高税收透明度、规范纳税行为。

二、对企业会计的影响
1. 会计核算变革
营改增税制的实施，使得企业在准备会计数据和报表时，需要对增值税进行精确核算
和准确申报。

而且企业需要进行增值税专用发票开具和填报等工作，这就需要企业及时对
其会计核算系统进行调整和改造，确保能够按照新的税制要求准确核算增值税，以及能够
确保税收的合规申报。

2. 会计软件升级
营改增改革的实施促使企业会计软件需要相应进行升级，以适应新的税制要求。

营改
增税制对于企业会计软件的要求更加严格，需要软件具备更强的数据处理和报表生成能力，使得企业能够更加准确地进行增值税的核算和申报。

3. 财务风险管理
营改增带来了企业财务风险的变化，尤其对于纳税筹划有一定程度的影响。

企业需要
充分了解新税制对企业财务的影响，做好财务风险管理和预测，及时调整财务策略，降低
财务风险，保障企业财务安全。

三、应对措施
1. 加强财务管理
企业需要加强对财务管理的规范和控制，健全财务内部管理制度，提高财务合规性水平。

加强会计核算，确保企业能够按照新的税制要求准确核算并申报税款，及时依法规缴
纳税款。

2. 完善信息系统
企业需要完善信息化系统，进行会计软件升级，确保软件系统能够满足新的税制要求，并提高数据处理和报表生成的能力，以满足增值税的准确核算和申报。

四、结论
营改增税制的实施对企业财务和会计产生了深远的影响，既带来了财务成本的降低和
税收透明度的提高，也增加了会计核算的复杂度和财务风险的变化。

企业需要积极应对新
税制带来的挑战，加强财务管理，完善信息系统，加强风险管理，并注重财务合规性，以
保障企业财务稳健、健康的发展。

政府也需要加大宣传力度，提供更多的政策支持和指导，帮助企业更好地适应新的税制要求，减少税收压力，促进企业发展。

相信在政府和企业共
同努力下，营改增税制对企业财务和会计的影响将更加积极和深远。