表外业务管理

4. 备用信用证的交易程序
• 1）订立合同。 • 2）申请开证。 • 3）开证与通知。 • 4）审核与修改。 • 5）执行合同。 • 6）支付和求偿。
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13.2.3 银行承兑汇票业务
银行承兑汇票是指由公司、企业或个 人开立的以银行为付款人并经付款银行承 兑的远期汇票。在这种业务中付款银行为 付款人提供了担保，因此也成为银行的一 项表外业务。 • 1. 银行承兑汇票的办理程序 • 1） 国内贸易银行承兑汇票的流程
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一般来讲，备用信用证涉及三方当事人：（1）
开证人（Issuer，通常是一家银行或保险公司）（2
）申请人（Account Party，即借款人）（3）受益
人（Beneficiary，放款人或其他投资者）。
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• 2. 备用信用证的类型 • 1） 可撤销的备用信用证（Revocable
SCL）所谓可撤销的备用信用证是指附有申 请人财务状况出现某种变化时可撤销和修 改条款的备用信用证，这种信用证旨在保 护开证行的利益。 • 2）不可撤销的备用信用证（ Irrevocable SCL）是指开证行不可以单方 面撤销或修改信用证。对于受益人来说， 开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠 的收款保障。
式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，
授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在
符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购
出口商交来的汇票单据。信用证结算业务实际上
就是进出口双方签订合同以后，进口商主动请求
进口地银行为自己的付款责任做出的保证。
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从银行角度来看，商业信用证业务又是一种
重要的表外业务。在这项业务中，银行以自身的
表外业务管理
2023年12月28日星期四
学习目的：
从1694年英格兰银行成立之时起，现代商业银 行已经有300多年的历史了。此间，为适应经济和 政策环境的不断变化，商业银行经历了一个充满进 取和变革的发展历程。特别是20世纪80年代以来 ，金融创新层出不穷，商业银行传统业务的市场份 额正在不断被蚕食。对此，商业银行除了改善传统 业务外，必须积极拓展表外业务。表外业务已经成 了现代商业银行经营的一个重要内容。通过本章的 学习要求学生了解表外业务的概念、特点、分类、 发展的现状及与原因等，掌握担保或类似的或有负 债业务、承诺业务、与利率和汇率有关的或有项目 及资产证券化这几类重要的表外业务。
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• 2. 按照业务性质，可将表外业务分为四类
• 1) 担保和类似的或有负债
此类业务是指商业银行以证人和保人的身份 接受客户的信托，对国内外的企业提供信用担保 服务的业务。
• 2) 承诺类表外业务
承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或 时段完成某项或某些业务的许诺，一般分为不可 撤销的承诺和可撤销的承诺。前一类主要有商业 票据、备用信用证额度、循环信用证额度、回购 协议、票据发行便利等，后一类包括透支、信用 额度等。
的、流动性较差的盈利性资产集中起来，以此为 基础发展具有投资特征的证券的行为。
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13.1.3表外业务的发展与现状
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近20多年来，西方国家商业银行的表外业
务有了相当惊人的发展，这首先表现在商业银
行表外业务金额上。
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随着表外业务的大量增加，商业银行的非
利息收入也迅速增长。
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从表外业务的收入来看，在西方发达国家
• 3）对开证行来说，它开立商业信用证所提供的是信用 保证，而不是资金。开立信用证既不必占用自有资金， 还可以得到开证手续费收入。同时进口商所交纳的押金 ，也可以为银行提供一定量的流动资金来源。
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13.2.2备用信用证
备用信用证是一种特殊形式的光票信用证 ，是银行出具的包含性质的支付承诺。以保证 申请人履行某种合约规定的义务。并在申请人 没有履行该义务时，凭受益人在信用证有效期 间内所提交的与信用证条款相符的文件或单据 ，向受益人支付一定金额的款项。
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出口商申请承兑的做法是：进出口商 签订合同后，进口商请求其开户行对出口 商提供承兑信用。出口商发送货物后，向 该银行开出承兑汇票，通过自己的开户行 将汇票转交给进口商银行，该银行接到汇 票进行承兑，然后再通过出口商银行将承 兑汇票交给出口商，出口商可在其开户行 或其他银行贴现，或在金融市场出售。
，一般最低已达到银行业务总收入的25%以上
，大银行甚至超过50%。
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由表外业务所提供的服务种类也在迅速增
加。
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13.1.4表外业务发展的原因
作为金融企业，商业银行与其他企业一样，追求自 身利益的最大化——利润最大化，银行为实现这一目标 力求确保自身金融资产的盈利性、流动性和安全性，表 外业务恰好具备的这“三性”的统一，成为商业银行积极 发展表外业务的内在因素。而推动银行拓展表外业务的 客观因素可归纳为以下： • 1. 全球金融环境动荡、风险加剧 • 2. 对银行的监管进一步加强 • 3. 金融市场的结构发生重大变化 • 4. 金融市场竞争加剧 • 5. 科技进步的推动
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2.银行承兑汇票的作用
• 1）对商业银行的作用 银行承兑汇票是银行作为担保人对承
兑申请人的短期授信行为。这种信用业务 ，只要承兑的商业汇票具有自偿性，在汇 票到期时，申请承兑的企业以自有确定的 资金交存银行偿付票款。这样，承兑银行 无须动用自有资金就可赚取手续费收入。 这既增加了银行的收入，又有利于改善银 行的资产质量，并可维持与优良客户的往 来关系。
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• 2. 商业信用证的作用
• 1）对进口商来说，商业信用证的使用，提高了他的资 信度，使对方按约发货得到了保障。保证货物上船前的 数量和质量。由于申请开证时，进口商只需交纳一部分 货款作为押金即可，实际上是银行为进口商提供了一笔 短期融通资金。
• 2）对出口商来说，最大的好就是出口收款有较大的保 障，银行作为第一付款人，使付款违约的可能性降为极 小。另一方面，就可避免进口国家禁止进口或限制外汇 转移产生的风险。
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13.1.2表外业务的分类
1. 按照是否构成银行或有资产和或有负债，可 以将表外业务分为两类
• 1) 或有债权/债务类表外业务
此类业务也即狭义的表外业务，它在一定条 件下可以转化为表内资产或负债业务。此类业务 主要包括贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务 。
• 2) 金融服务类表外业务
商业银行的这类业务活动是无风险的服务活 动。银行只提供金融服务而不承担任何资金损失 的风险，目的是收取手续费，不构成银行的或有
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（1）销货方（收款人）签发的银行承兑汇票程序 • ① 出票。 • ②申请承兑。 • ③签订承兑协议。 • ④银行承兑。 • ⑤ 回票。 • ⑥交存票款。 • ⑦委托收款。 • ⑧ 银行清算。
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2）购货人（付款人）签发的银行承兑汇票程序 • （1）申请承兑。 • （2）签订契约。 • （3）银行承兑。 • （4）送交汇票。 • （5）交存票款。 • （6）委托收款。 • （7）银行清算。 • （8）通知入账。
信誉来为进出口商之间的交货、付款作担保，一
般来说不会占用其自有资金，因此是银行获取收
益的又一条重要途径。
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• 1. 信用证的特点 • 1）开证银行负第一性付款责任 • 信用证是一种银行保证付款的文件，信用证的开证银
行是第一性付款人，即主债务人，只要受益人所提交 的单据与信用证条款一致，不论申请人是否履行其义 务，银行应承担对受益人的第一性付款责任。在信用 证业务中，开证行对受益人的责任是一种独立的责任 。 • 2）信用证是一种独立文件 • 信用证的开立以买卖合同作为依据，但信用证一旦开 出就成为独立于合同以外的另一种契约，不受买卖合 同的约束。 • 3）信用证业务一切都已单据为准，而不以货物为准。
广义的表外业务是指所有不列入银行资产负债表的经营 活动，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的 不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。通常所 说的表外业务是指狭义的表外业务。
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与商业银行从事的表内业务相比，表外业务 的特点异常鲜明，主要表现在以下几个方面： • 首先，商业银行表外业务的最突出特点是提供 非资金的金融服务，资金与服务相分离。 • 其次，表外业务形式多样。 • 第三，表外业务，特别是金融衍生工具类业务 的金融杠杆性极高。 • 最后，表外业务透明度低，监管难度大。
备用信用证与跟单信用证相比，适用范围受 到的限制较少，付款条件比较宽，银行承担的 是第二性的付款义务，但是二者都遵循国际商 会跟单信用证的统一惯例，同属银行信用。
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1. 备用信用证的定义
备用信用证（Standby Letter of Credit），又称商业票据信用证（ Commercial Paper Letter of Credit）、 担保信用证（Guaranteed Letter of Credit ），是指开证行根据开证申请人的请求，对 申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即 开证行在开证申请人未能履行其应履行的义 务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开 证行开具汇票（或不开汇票）并提交开证申 请人未履行义务的声明或证明文件，即可获 得开证行的偿付。
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2）国际贸易银行承兑汇票的流程
在国际贸易中，银行承兑汇票的使用 是与信用证相结合的，既可由进口商申请 承兑，也可由出口商申请承兑。进口商申 请承兑的做法是：进出口合同签订以后， 由进口商向银行开出汇票，并提交给该银 行承兑。银行承兑该汇票后，进口商将汇 票交给出口商，出口商可将汇票贴现，或 在金融市场出售。
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• 2）对企业的作用
银行承兑汇票以银行信用取代商业信用，银行为购货 方提供短期授信，从而使得购货方不须在购买商品或劳务 时马上支付商品或劳务的价款，而销货方也不能等到购货 方付款即可通过贴现银行承兑汇票提前取得资金，这大大 提高了企业资金的流动性，有利于缓解企业资金紧张的矛 盾。
• 3）对于投资者的作用
在美国，银行承兑汇票的收益率（Rate of Return） 介于欧洲美元存款利率和国库券利率之间，这个收益率是 较高的。而且银行承兑汇票是一种非常安全的投资工具， 由于由银行信用的担保，不管转手多少次，只要符合要式 ，到期银行必须付款。另外，银行承兑汇票的流动性也很 高，基于以上几点，银行承兑汇票对投资者有较大的吸引
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13.2 担保或类似的或有债权 在商业银行的表外业务中，有很大一
部分是与贸易相关的清算、支付、融资等 业务。这些业务的开展不仅大大推动了贸 易的发展，同时也为银行带来了可观的收 益。本节将具体介绍其中商业信用证、备 用信用证以及银行承兑汇票业务。
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13.2.1商业信用证
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商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方
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金融保证意义上的备用信用证，主要是指开证行
应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人，并
向借款人（申请人）收取一定佣金而开立的一种特殊
信用证。其实质是对借款人的一担保行为，保证在借
款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向
受益人及时支付本利。
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备用信用证的重要特征是它们并不在开证人或受
益人的资产负债表上列示。
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13.1表外业务的概述
13.1.1 表外业务的涵义及特点
表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列 入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行 当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业务的 概念又有狭义和广义之分。
狭义的表外业务是指那些不列入资产负债表，不涉及资 产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关 ，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营 活动。
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3. 备用信用证的作用
• 1）对于借款人来说，利用可备用信用证使其 由较低的信用等级上升到一个较高的信用等 级，在融资中处于一个有利的地位，可以较 低的成本获得资金。
• 2）对于开证行而言： （1）备用信用证业务的成本较低。
（2）备用信用证可给银行带来较高的盈利 。
• 3）对受益人来说，备用信用证使受益人获 得很高的安全性，特别是在交易双方不很熟 悉时，更显示出这种安全性的重• 要。
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• 3）与利率和汇率有关的或有项目 主要是指80年代以来与市场价格有关的金融
衍生工具，这些工具是以股票、债券或货币等资 产为交易基础派生出来的，其本身不能独立存在 。它们的共同特征是减少金融市场成本和收益的 不确定性，使客户在现货市场已经发生的金融业 务可能出现的损失在衍生工具市场上得到弥补。
• 4）资产证券化 所谓资产证券化，是指银行将具有共同特征