龙湖商贸公司财务报告及总结

龙湖商贸公司财务报告及总结
龙湖商贸公司财务报告及总结
龙湖商贸公司财务报告
（截止：201*年9月10日）
公司董事长、董事会及各股东：
公司于是201*年11月14日注册成立，实收资本金为：200万人民币（折合：31.28万美元）。

到201*年9月10日止，昆明基本户头现金余额为158612.14元（折合：2.48万美元），老挝库存余额1012.71美元，扣还分公司1万美元的借款后，实际公司还留余资本金：15853.69美元。

按公司预算管理还能够维持正常运行2个月。

现就龙湖商贸公司（老挝）截止201*年9月10日为止资金的使用按用途分类及项目分类。

分别汇报如下：一、按用途分类
1、收入312868.28美元（￥：201*000.00元）实收股本312868.28美元（￥：201*000.00元）
2、支出287014.59美元（￥：元）
(1)、购固定资产（电器\\汽车等）56122.32美元（￥:元）(2)、管理费用开支235290.67美元（占比：100%）其
中：差旅费72373.72美元（占比：30.76%）招待费17914.84美元（占比：7.61%）住宿费3704.94美元（占比：1.57%）生活费3240.63美元（占比：1.38%）
水费229.77美元（占比：0.10%）
一电费3758.7美元（占比：1.60%）会误费127.91美元（占比：0.05%）攒助费778.06美元（占比：0.33%）汽车汽油费8711.29美元（占比：3.70%）
汽车修理费649.84美元（占比：0.28%）汽车使用费294.26办公费3538.41电话及通迅费4785.7职工福利费736.95低值易耗品2480.37购生活用品3020.47职工工资89467.52物业管理费3791.92签证费3559.24东南亚考察团开支柬埔塞考察费开支财务费用6.98(3)、个人备用金欠款5601.60（4）、借典当公司-10000.003、帐面资金余额25853.69基中:昆明基本户留余24840.98老挝库存余额1012.714、实际现金结余15853.69
美元（占比：0.13%）
美元（占比：1.50%）美元（占比：2.03%）美元（占比：0.31%）美元（占比：1.05%）美元（占比：1.28%）美元（占比：38.02%）美元（占比：1.61%）美元（占比：1.51%）美元（占比：1.59%）
美元（占比：3.56%）美元（占比：%）美元（￥：元）美元（￥：元）美元（￥：元）美元（￥：158612.14元）美元（￥：元）
美元（还典当公司1万美元后）二
3750.508368.65
财务总结与分析：
1、费用比例不合理，工作重心偏差。

龙湖商贸公司费用总额为23.53万
美元，其中差旅费、招待费、职工工资为7.24万美元、1.79万美元、8.95万美元，分别占30.76%、7.61%、
38.02%，是主要的开支来源。

原因：其中首先差旅费主要是公司人员往返机票360＄/人/往返费，按公司预算4000元/月远远不够；其次是招待费较大，主要是国内过来人员、考察人员、朋友、签订合同项目宴餐级别及次数较多，以后这部分费用应重点控制，以便减轻公司经济负担与员工工作以外的负担，把精力重心调到工作上来。

最后职工工资为固定费用不可控费用，为公司必要开支，主要是201*年开始公司新增人员（3人）较多，人员增加所至，目前领取工资人数为11人（不含洗码与典当公司）。

2、资金费用开支不明确，重此轻彼。

发生在吃、喝、住、行上的差旅费、
招待费较大，而实际用于公司发展上的资金较少。

而像公司装修、采购办公用品、办公用俱、购固定资产等必要开支时手续繁多难与支付。

二、按项目分类
1、收入312868.28美元（￥：201*000.00元）实收股本312868.28美元（￥：201*000.00元）
2、支出287014.59美元（￥：元）
（1）、固定资产购置56122.32美元（￥元）（2）、典当公司项目费用18042.75美元（3）、凯旋门地产项目费用开支161841.24美元（4）、天湖项目前期费用13405.89美元三（5）、柬埔塞金边地产项目8368.65美元（6）、公司行政办公费用33632.14美元
（7）、个人备用金欠款5601.60美元（￥：元）（8）、借典当公司-10000.00美元（￥：元）3、帐面资金余额25853.69美元（￥：元）
基中:昆明基本户留余24840.98美元（￥：158612.14元）
老挝库存余额1012.71美元（￥：元）
4、实际现金结余15853.69美元（还典当公司1万美元后）
财务总结与分析：
从老挝公司成立开始，公司所有员工就围绕着公司行政办公、分公司项目、凯旋门地产项目、天湖项目、柬埔塞金边地产项目这5大内容开展工作，对各项目的资金使用情况进一步说明：
1、公司行政办公。

用在本部行政办公费为33632.14美元，其中主要开支为
水电、电话通讯、生活费、物业、签证、办公费等，应有别墅A9办公室承担的开支部分。

2、典当公司项目。

此项目分摊费为18042.75美元，主要是典当登记前的期
间费用及未找到房屋租赁前的费用，针对典当公司目前为止暂未招聘员工，公司花费了较大的人力成本，具体费用为：办公费、办证、会议及人员开支。

3、凯旋门地产项目。

应分摊金额为161841.24美元，从201*年8月份到目
前为止长达1年多的时间，为拿到此项目公司投入了大量的人力、物力、财力。

主要分为三个阶段，前期主要是考察、调研、测量工作，中期主
四要是与地主谈判与协议，后期主要是签订土地买卖合同。

在此期间国内合作单位及公司多人次多人数派遣相关人员进行考察，给出了好多合理化的建议与有力数据。

与之相应的
发生费用开支主要为：差旅费、招待费、考察费、会议费及人员开支。

4、天湖项目。

此项目发生13405.89美元，因为天湖目前为止还暂未与公司
分开核算，为此，公司对这一项目投入了较大的人力、物力、财力，以后部分费用还会发生与划入。

由于路途比较远，目前为止主要费用还是油费、路费、修理费、及今年2月26-27日吴、陈总带队的东南亚南亚考察团（40人）开支。

5、柬埔塞金边地产项目。

此项目发生8368.65美元，此项目发生费用比较
单一，主要是今年3月5-7日吴超、陈总、王行长带队(14人)3天2晚金边考察费、机票、办证及差旅费。

最后，老挝公司截止9月10日库存现金余额为1012.71美元。

资金的紧张给工作开展带来相当不便。

请尽快调拨后继资金，以便支撑公司正常运转。

专此报告！
龙湖商贸公司
201*年9月10日
五
扩展阅读：财务报告章节总结
财务报告章节总结
财务报告财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（静态报表、帐户式结构）（2）利润表；（动态报表、多步式结构）（3）现金流量表；（动态报表）（4）所有者权益（股东权益）变动表；（5）附注。

企业应当在财务报表的显著位置至少披露下列各项：1.编报企业的名称；2.资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间；3.人民币金额单位；
4.财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。

企业至少应当按年编制财务报表。

年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间，以及短于一年的原因。

财务报表的列报基础是：持续经营。

资产负债表的填列方法内容反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。

年初余额，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

期末余额填列方法：（1）根据总帐科目余额填列。

填列方法（2）根据明细帐科目余额填列。

（3）根据总帐科目和明细科目余额分析计算填列。

（4）根据总帐与其备抵科目抵销后的净额填列。

（5）综合运用上述填列方法分析填列。

利润表的填列方法内容结构填列方法
反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。

我国采用多步式结构，主要反映以下内容：营业收入、营业利润、利润总额、净利润、每股收益。

上期金额：根据上年该期利润表
“本期金额”栏内所列数字填列。

本期金额：应根据损益类科目的发生额分析填列。

135
第一部分报表项目的抵销一、金融资产和金融负债允许抵销的要求金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别表示，不得相互抵销。

但是，同时满足下列条件的，应当以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1．企业具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；抵销的法定权利，主要是指债务人根据相关合同或规定，可以用其欠债权人的金额抵销应收同一债权人债权的权利。

2．企业计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（1）如：甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算。

这种情况满足金融资产和金融负债相互抵销的条件，应当在资产负债表中以净额列示相关的应收款项或应付款项。

（2）再如，两项金融工具的同时结算可能通过有组织的金融市场中清算机构的结算或面对面交换等来实现。

在这些情况下，现金流量实际上等于单一的净额，且没有信用风险或流动风险敞口。

这种风险敞口尽管相对短暂，但影响可能重大。

相应地，金融资产的变现和减让负债的结算只有发生在同一时刻，才被认为是同时进行的。

（3）风险敞口是指因债务人的违约行为所导致的可能承受风险的信贷业务余额。

例如企业买了一个公司的债券，由
于公司债有信用风险，而且企业没有做任何对冲的交易，企业因此有一个信用风险敞口。

企业如果买了一个固定利率的债券，而且没有做对冲交易，企业要承担利率风险，因此有一个利率风险敞口。

等等。

二、金融资产和金融负债不能相互抵销的要求1．将几项金融工具组合在一起模仿成某项金融资产或金融负债，例如：企业将浮动利率长期债券与收取浮动利息、支付固定利息的互换组合在一起，合成为一项固定利率长期债券。

这种组合的各单项金融工具形成的金融资产或金融负债不能相互抵销。

2．作为某金融负债担保物的金融资产，不能与被担保的金融负债抵销。

1．金融工具组织里的金融资产、金融负债不得相互抵销2．担保物与被担保不得相互抵销3．“总抵销协议”，只有违约或解约时，金融资产和金融负债可以相互抵销4．分保险与主保险不得相互抵销。

3．企业与外部交易对手进行多项金融工具交易，同时签订“总抵销协议”。

根据该协议，一旦某单项金融工具交易发生违约或解约，企业可以将所有金融工具交易以单一净额进行结算，以减少交易对手可能无法履约造成损失的风险。

在这种情况下，只有交易对手违约或解约时，相关的金融资产和金融负债可以相互抵销；否则，不得相互抵销。

4．保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金，不能与相关保险责任准备金抵销。

5．【新】金融工具所形成的金融资产和金融负债具有同样的
基础风险（例如，远期合同或其他衍生工具组合中的资产和负债），但涉及不同的交易对手，不能相互抵消。

6．债务人为解除某项负债将一定的金融资产进行托管，但债权人尚未接受以这些资产清偿负债，例如偿债基金安排，不能将相关金融资产和负债相互抵销。

7．导致企业发生损失的事项而承担的义务，预期可根据保险合同向第三方索赔而得以补偿，不能相互抵销。

三、财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但满足抵销条件的除外。

下列两种情况不属于抵销，可以净额列示：（1）资产项目按扣除减值准备后的净额列示，不属于抵销。

（2）非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净额列示，不属于抵销。

例如非流动资产处置形成的利得和损失，应按处置收入扣除该资产的账面金额和相关销售费用后的余额列示。

136
【注意】有3项在资产负债表中不列报：受托代销商品、受托代销商品款、经营租入固定资产。

第二部分资产负债表的填列方法一、资产负债表“期末余额”的填列方法（一）根据总账科目余额填列1.直接根据总账科目余额填列交易性金融资产、工程物资、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、递延所得税负债、预计负债、实收资本、资本公积、盈余公积等项目。

2.根据几
个总账科目余额计算填列（1）货币资金：根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目余额的合计数填列（2）存货：包括原材料、材料采购、在产品、库存商品科目，还有委托加工物资、发出商品、材料成本差异、存货跌价准备等特殊业务的科目。

（3）委托加工物资作为委托方的存货，受托方叫受托加工物资，受托方不做账务处理，备查登记即可。

委托代销商品是委托方的存货，受托代销商品在受托方也要做账，但最终不加在受托方的存货项目中。

（4）材料成本差异是在计划成本法下才有的科目，通常借方余额表示超支差（实际成本大于计划成本），贷方余额表示节约差。

（二）根据有关明细科目余额计算填列1.如果某单位的预收账款不多，可以将预收的账款登记在应收账款科目的贷方，但是报表填列应根据明细账的金额来考虑。

【新】开发支出＝“研发支出资本化支出”余额应收账款＝“应收账款”借方余额＋“预收账款”明细账借方余额－“坏账准备”预收款项＝“应收账款”贷方余额＋“预收账款”明细账贷方余额应付账款＝“应付账款”贷方余额＋“预付账款”明细账贷方余额预付款项＝“应付账款”借方余额＋“预付账款”明细账借方余额2.“一年内到期的非流动资产”项目和“一年内到期的非流动负债”项目3．未分配利润项目未分配利润项目是“利润分配——未分配利润”科目经过几次结转之后未分配利润明细账最终结存的余额（三）
根据总账和明细科目的余额分析计算填列。

（1）长期应收款项目＝总账余额－未实现融资收益－将于１年内到期的部分（2）长期应付款＝总账余额－未确认融资费用－将于１年内到期的部分（3）长期借款＝总账余额－将于１年内到期的部分（4）应付债券＝总账余额－将于１年内到期的部分（四）根据总账与其备抵科目抵销后的净额填列。

（1）存货＝材料采购＋原材料＋发出商品＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本＋受托代销商品－受托代销商品款－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价（2）持有至到期投资＝期末余额－持有至到期投资减值准备（3）固定资产＝期末余额－累计折旧－固定资产减值准备（4）无形资产＝期末余额－累计摊销－无形资产减值准备（5）投资性房地产＝期末余额－累计折旧－投资性房地产减值准备（6）长期应收款＝长期应收款－未实现融资收益－减值准备（7）应收帐款＝应收、预收期末明细借方余额之和－坏帐准备（8）预付帐款＝应付、预付期末明细借方余额之和－坏帐准备中预付计提的项目（五）特殊问题1．资产负债表日起一年内到期的负债：对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计：（1）能够自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，应当归类为非流动负债；（2）不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报告批准报出日前签
订了重新安排清偿计划协议，从资产负债表日来看，此项负债仍应当归类为流动负债。

2．违约长期债务（1）企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债。

（2）如果贷款人在资产负债表日或之前同意提供在资产负债表日后一年以上的宽限期，企业能够在此期限内改正违约行为，且贷款人不能要求随时清偿时，在资产负债表日的此项负债并不符合流动负债的判断标准，应当归类为非流动负债。

137
二、资产负债表“年初余额”的填列方法“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。

1．企业在首次执行新准则时，应当按照《企业会计准则第38号首次执行企业会计准则》对首次执行新准则当年的“年初余额”栏及相关项目进行调整；以后期间，如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整。

2．如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。

三、内容及结构资产负债表属于静态报表，是特定日期反映企业财务状况的报表。

资产和负债应当分别流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债列示。

满足下列条件之一的资产，应当归类为流动资
产：1.预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用；2.主要为交易目的而持有；3.预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现；4.自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。

【口决】期初余额＝上年期末余额（一一对应）期末余额，在“年末科目余额表”中，除５项需要合并计算，其他均为一一对应填列：1.货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金2.应收帐款＝应收帐款－坏帐准备3.存货＝材料采购＋原材料＋周转材料＋库存商品＋材料成本差异－存货跌价准备4.固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备5.无形资产＝无形资产－累计摊销资产类：借方余额之和；负债类：贷方余额之和。

不得互抵，直接相加。

138
【识记要点】资产负债表的填列方法内容反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。

年初余额，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

期末余额填列方法：（1）根据总帐科目余额填列。

填列方法（2）根据明细帐科目余额填列。

（3）根据总帐科目和明细科目余额分析计算填列。

（4）根据总帐与其备抵科目抵销后的净额填列。

（5）综合运用上述填列方法分析填列。

①资产负债表“期末余额”栏根据总账科目的余额填列的项目有：“交易性金融资产”、
“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“应付债券”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”；“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列；“其他流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。

②资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有：“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列；“预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；“未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。

③资产负债表“期末余额”栏根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列的项目有：“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣
除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；“长期待摊费用”项目，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列；“其他非流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）到期偿还数后的金额填列。

④资产负债表“期末余额”栏根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的项目有：“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“在建工程”、“商誉”项目，应根据相关科目的期末余额填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备；“固定资产”、“无形资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，应根据相关科目的期末余额扣减相应的累计折旧（摊销、折耗）填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备，采用公允价值计量的上述资产，应根据相关科目的的期末余额填列；“长期应收款”项目，应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏帐准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列；“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。

⑤资产负债表“期末余额”栏综合运用上述填列方法分析填列的
项目有：“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏帐准备”科目中有关坏帐准备期末余额后的金额填列；“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏帐准备”科目中有关应收账款计提的坏帐准备期末余额后的金额填列；“预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏帐准备”科目中有关预付款项计提的坏帐准备期末余额后的金额填列；“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，139
以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

第三部分利润表利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。

★只要看见“经营成果”，均为利润表的内容。

一、内容及结构常见的利润表结构主要有单步式和多步式两种。

在我国，企业利润表采用的基本上是多步式结构，主要包括：1．营业收入：由主营业务收入和其他业务收入组成。

2．营业
利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）【提示】：投资收益包括在营业利润之内。

3．利润总额＝营业利润（亏损以“－”号填列）＋营业外收入－营业外支出4．净利润＝利润总额（亏损总额以“－”号填列）－所得税费用【注意】：“所得税费用”项目金额并不一定等于企业当期产生的应交所得税。

5．每股收益包括：基本每股收益和稀释每股收益两项指标。

6．【新】“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目（1）“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。

（2）“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的合计金额。

二、填列方法，调上年，入本年。

“上年数”＝上年的“本年数”利润表的编制方法利润表各项指标编制方法一览表：项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（收益以“－”号填列）资产减值损失投资净收益（净损失以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三：利润总额（亏损总额以“－”填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”填列）五、每股净收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、综合收益（一）。