国库集中支付实验报告

国库集中支付实验报告
姓名: 崔孟
专业: 财政 08０1
账套：0138|财政局
学号: 30８081３０38
所在学院：财经学院
指导教师：肖志勇
二〇一一年七月一日
实验时间:20１1年６月2７日——2011年７月1日
实验地点：财经学院中心实验室四
指导教师：肖志勇
一、财政指标系统
【实验一】建立帐套
软件:拥有GRP/Ｒ9后台数据管理工具
功能：新建账套、修改帐套参数、删除帐套、帐套升级、帐套备份等功能。

建立财政局账套：
账套号0138
帐套名称财政局（R9.３)
单位代码0０1
单位名称财政局
选择产品模块账务、部门预算、国库集中支付、（财政指标及拨款系统）
所属行业财政总预算单位
预算科目是
财务主管崔孟
连接总预算系统是
【实验二】基础资料设置
1、文号设置
首先通过菜单【功能|基础资料｜文号设置】进入该功能。

点击【增加】图标,在"文号信息设置＂中依次填写文号代码00001、文号名称镇江财政(2０1１)1号文件、助记码ZJCZ20１11H、排序号1、文件位置等数据;点击【保存】，新增的文号信息显示在左侧的文号树中和下方的列表内，在窗口左侧的文号树形结构中显示文号级别，如图1-１
图１-１
2、指标来源设置
通过菜单【功能｜基础资料|指标来源设置】进入该功能。

点击【增加】图标，在"来源信息设置"中依次填写来源代码01、来源名称上年结转、助记码SＮJZ、排序号1,系统设置了一个复选框,用来定义此指标来源信息是否处于冻结状态。

需要注意的是，被设置为冻结状态的指标来源，不允许删除。

点击【保存】，新增指标来源信息显示在左侧的指标来源树中和下方的列表内,在窗口左侧的指标来源树形结构中显示指标来源级别。

增加指标来源时不能直接定义下级来源，来源代码与名称必须唯一，且不能为空。

如图1-2
图1-2
３、归口科处室设置
一、功能描述:
归口科（处）室:指各预算单位对口管理的财政厅业务处、室。

本模块主要实现对各预算单位业务主管部门信息的建立、管理功能。

二、操作说明:
打开／进入窗体方式:通过菜单【功能｜基础资料|归口科(处)室设置】可以进入该功能增加。

1.点击【增加】图标,在"归口科(处）室设置"中依次填写归口科（处）室代码、归口科（处)室名称、助记码；
我根据镇江市财政局的科处室设置的情况，分别输入十个科室，分别是0001办公室，0002教科文科,００03国库科，00０4预算科，０005会计科，0006经济建设科。

0００７社会保障科,０008绩效管理和资产管理科,０0０９农业科,0010税政法制科。

点击【保存】,新增归口科(处)室信息显示在左侧的归口科（处)室树形结构中和下方的列表内，在窗口左侧的归口科(处）室树形结构中显示归口科（处)室级别；点击【取消】，本次操作被取消，下方列表保持原状态;具体情况如图1-3
图1－３
2.系统设置了一个复选框，用来定义此归口科(处)室信息是否处于冻结状态。

因为被设置为冻结状态的归口科(处）室信息，不允许删除;所以我就没有选择,以防止后来想修改没办法修改。

如图1－4
图1－4
删除
用鼠标在归口科(处)室树形结构或列表中选择需删除项；例如我现在选择0006经济建设科，点击【删除】图标，在出现的警告信息中，即下图1-5，若点击【是】,确认删除;点击【否】,该信息依旧保留。

这里需要注意的是，删除操作是一项不可逆操作，一旦单击提示框中的【确定】，则信息将被从系统中彻底删除，因此使用此功能时请用户千万注意。

另外已使用的归口科
（处)室代码和名称不能删除。

图1-5
修改
用鼠标选择列表中需修改项，在图五中我选择00０1办公室，点击【修改】图标光标焦点在归口科（处）室名称栏被置亮,即可修改信息;修改后点击【保存】,更新列表信息;修改后点击【取消】,更新内容未被保存，列表内仍保持原来状态。

图１－６
4.预算单位设置
一、功能概述:
本功能用于设置、管理基层预算单位的基本信息,并将其归属于某地区。

二、操作说明：
打开/进入窗体方式:通过菜单【功能|基础资料|预算单位设置】可以进入该功能。

在左方的地区树形结构中选择当前需增加预算单位的地区所在节点,单击【增加】图标，在弹出的"编辑预算单位"子窗口中输入预算单位信息。

我输入的是０01地税局，然后
依次输入001０0０1地税一分局、001０0０2地税二分局、００10003稽查分局,单位性质均为行政，具体情况如下图１-7。

图1－７
如果想删除预算单位，在左方地区树形结构中选择当前需删除预算单位所在地区的节点,在右方预算单位显示列表中选择需删除的预算单位，单击【删除】图标,该预算单位即被删除，已使用的预算单位(已有业务发生）不允许删除。

如果要修改预算单位，在左方地区树形结构中选择当前需修改预算单位的所在地区节点,在右方预算单位显示列表中选择需修改的预算单位,通过菜单【执行｜修改预算单位】调用修改预算单位功能，进入"编辑预算单位＂子窗口进行编辑（单位代码不允许修改)。

5.预算项目设置
在这个实验中我主要做的是增加预算项目信息，结果即图1－8:
①单击【增加】图标，依次填写预算项目代码001、预算项目名称办公费、助记码BGF。

②点击【保存】图标,新增的预算项目办公费信息显示在下方的列表内；
③其他预算项目00２教育专项资金、00３行政事业项目、004交通费、０05其他资金的信息设置同00１办公费的设置。

注意:预算项目代码与名称必须唯一，且不能为空。

图1-８
6.支出类型设置
我通过菜单【功能|基础资料|支出类型设置】进入该功能。

主要做的是增加支出类型信息。

主要步骤如下：
①单击【增加】图标,依次填写支出类型代码01、支出类型名称一般预算支出、助记码YBYSZＣ、排序号１;
②点击【保存】图标,新增的支出类型一般预算支出的信息显示在下方的列表内；
③其他支出类型0１０１基本支出、０1０１0１办公费、0２项目支出、０２0１基本建设支出、０2０1０1建筑物构建费、020102基本建设费的信息设置同０1一般预算支出。

注意:支出类型代码与名称必须唯一,且不能为空。

图1-9
7．资金性质设置
①单击【增加】图标，依次填写资金性质代码01、资金性质名称预算内、助记码ＹＳ
N、排序号1。

②系统设置了一个复选框，用来定义此资金性质信息是否处于冻结状态，被设置为冻结状态的资金性质信息,不允许删除；
③点击【保存】图标,新增的资金性质显示在下方的列表内。

④资金性质02预算外的设置同０1预算内。

注意：资金性质代码与名称必须唯一，且不能为空；
图１－1０
8.结算方式设置
单击【增加】按钮,依次输入结算方式代码01、结算方式名称现金转账、助记码ＸJZZ、排序号1。

点击【保存】按钮,新增的结算方式信息显示在下方的列表内。

结算方式０2的信息设置同01现金转账。

结果如如图1-11
图1-11
9.付款人设置
单击【增加】按钮,依次输入付款单位代码00１、名称财政局、助记码CZＪ、排序号1、电话1、、负责人崔孟、经办人崔孟、邮编２12０13、单位类型财政部门等信息。

点击【保存】按钮，新增的付款单位信息显示在下方的列表内。

如图1－12
图1－12
１0．收款人设置
单击【增加】按钮，依次输入收款人代码0０1、收款人名称郭记公司、助记码ＧJＧS、排序号1及其他信息银行名称中国银行、银行所在地江苏镇江等信息。

点击【保存】按钮，新增的收款人信息显示在下方的列表内。

如图1-12
图1-１3
【实验三】财政指标设置
1、总指标管理
(1)增加总指标信息
在这个实验中，我首先做的是增加总指标信息，具体步骤如下:
①进入总指标编制窗口后,系统打开一张空白的总指标编制单据。

②依次输入文号、发文日期后,在列表中成批录入不同序号的总指标明细信息。

③点击"保存＂,新增指标信息显示于列表内。

注意：本年度指标结转后不能增加指标信息
图１-14
(2）总指标登记簿
审核操作主要是主管人员对指标中内容的再次确认，单据审核后不可以被修改。

进入"未审核"页，选择本次需要审核的信息行，用鼠标左键单击本次需要进行审核操作的信息,可以一次选择一条信息,也可以在用鼠标选择的同时按住【Ｃrtｌ】键不放，同时选择多条信息。

信息选择好后，单击【审核】按钮或菜单【文件|审核】项，完成选定信息的审核操作,结果如图1-15
注意：只有未审核的信息才能执行审核操作。

图1-15
（3）总指标批复
进入"未批复"页,选择本次需要批复的信息行,用鼠标左键单击本次需要进行操作的信息，可以一次选择一条信息,也可以在用鼠标选择的同时按住【Crtｌ】键不放,同时选择多条信息。

信息选择好后,单击【批复】按钮或菜单【文件｜批复】项，完成选定信息的批复操作,结果如图1-16
注意：只有已审核的信息才能执行批复操作。

图1－1６
2、科处室指标设置
（１）科处室指标编制
①进入科处室指标编制窗口后，系统打开一张空白的科处室指标编制单据。

②依次输入文号、发文日期后,在列表中成批录入不同序号的指标明细信息。

③点击"保存",新增指标信息显示于列表内。

结果如图1-17
注意:本年度指标结转后不能增加指标信息
图1-１７
（2）科处室指标登记簿
审核操作主要是主管人员对指标中内容的再次确认，单据审核后不可以被修改。

进入＂未审核"页，选择本次需要审核的信息行，单击【审核】按钮或菜单【文件|审核】项,完成选定信息的审核操作。

结果如图1-１8
注意:只有未审核的信息才能执行审核操作。

图1-1８
（3）科处室指标批复
进入"未批复"页，选择本次需要批复的信息行，用鼠标左键单击本次需要进行操作的信息,可以一次选择一条信息，也可以在用鼠标选择的同时按住【Crtl】键不放，同时选择多条信息。

信息选择好后,单击【批复】按钮或菜单【文件|批复】项,完成选定信息的批复操作。

结果如图１-19
注意：只有已审核的信息才能执行批复操作。

图－19
３、单位指标设置
（１）单位指标编制
①进入单位指标编制窗口后,系统打开一张空白的单位指标编制单据。

②依次输入文号、发文日期后,在列表中成批录入不同序号的指标明细信息。

③点击"保存"，新增指标信息显示于列表内。

注意:本年度指标结转后不能增加指标信息
图1-2０
（2）单位指标登记簿
本环节主要是进行审核操作，审核操作主要是主管人员对指标中内容的再次确认,单据审核后不可以被修改。

进入"未审核"页，选择本次需要审核的信息行，单击【审核】图标或菜单【文件｜审核】项，在弹出的"单位指标审核"窗口中完成审核操作。

注意：只有未审核的信息才能执行审核操作。

图1-21
(3)单位指标批复（经办人)
进入"未批复"页，选择本次需要批复的信息行,用鼠标左键单击本次需要进行操作的信息，可以一次选择一条信息,也可以在用鼠标选择的同时按住【Cｒtl】键不放，同时选择多条信息。

信息选择好后，单击【批复】按钮或菜单【文件|批复】项,完成选定信息的批复操作。

图1-22
(４）单位指标批复（复核人）
集体操作过程同经本人的批复，但是需要注意的是,只有经办人已批复的信息才能由复核人执行批复操作。

结果如图1-２3
图1－23
二、远程申请支付报账系统
【实验四】远程申请支付与报账
一、分月用款计划编制
１、点击【新单】按钮或菜单【文件|新单】项,系统出现一张空白的分月用款计划,分别录入或选择如下信息：
计划编号：由系统自动生成,且不能修改,通过顺次追加多项用款计划，计划编号也依次加一;
计划月份：用鼠标单击进行调整
计划日期：默认为系统日期,单击重新选择;
预算单位:单击鼠标,出现按钮,单击该按钮，在弹出的"选择单位"窗口中选择预算单位信息；
归口科（处)室：单击鼠标,出现按钮，单击该按钮,在弹出的"选择归口科（处)室"窗口中选择归口科(处)室信息。

另外也可以根据用户选择的预算单位信息,系统自动带出归口科（处）室信息;
资金性质:单击鼠标，在右侧出现,鼠标点击该按钮，在弹出的选择框中选择相应内容;
支付方式：单击栏目右侧的按钮，在弹出的下拉菜单中进行选择；判断选择采用现金还是非现金的支付方式,用鼠标点击变为表示选中;
功能分类：单击鼠标，出现按钮,单击该按钮,在弹出的选择窗口中选择功能分类信息；
经济分类：单击鼠标，出现按钮,单击该按钮,在弹出的选择窗口中选择经济分类信息;
支出类型：单击鼠标，出现按钮,单击该按钮，在弹出的选择窗口中选择支出类型信息；
预算项目:单击鼠标，出现按钮，单击该按钮,在弹出的选择窗口中选择预算项目信息;
指标来源:单击鼠标，出现按钮,单击该按钮,在弹出的选择窗口中选择指标来源信息;
计划金额:输入计划用款金额
单据编号：手工输入自定义单据编号
摘要:可手工输入；
2、录入一条分月用款计划后，可单击"追加行＂、＂插入行＂，增加新的用款计划；在未保存的情况下，单击"删除行"，放弃新增的用款计划；每一行记录在登记簿中为一条分月用款计划；
3、所有信息定义完成后，单击【保存】图标保存结果,单击【取消】图标放弃操作;
图2-1
二、分月用款计划登记簿
本环节主要做的是审核操作主要是单位主管人员对指标中内容的再次确认,单据审核后不可以被修改。

进入"单位未审核＂页,选择本次需要审核的信息行，单击【审核】按钮或菜单【文件|审核】项,完成选定信息的审核操作。

注意:只有未审核的信息才能执行审核操作。

图２-2
三、预拨付款分月用款计划编制
本功能主要用于编制无指标控制的预算单位的用款计划
1. 增加新的预算单位预拨付款用款计划；
2. 可及时查询、修改各个预拨付款用款计划的详细信息内容；
3. 对各个单位的预拨付款分月用款计划具有审核、销审功能;
具体的操作步骤同前面分月用款计划编制。

结果如图2-3
图2-3
四、预拨付款分月用款计划登记簿
本环节主要做的是审核操作。

审核操作主要是单位主管人员对指标中内容的再次确认,单据审核后不可以被修改。

进入＂单位未审核"页，选择本次需要审核的信息行，单击【审核】按钮或菜单【文件|审核】项,完成选定信息的审核操作。

注意:只有未审核的信息才能执行审核操作。

图2-4
三、国库集中支付系统
【实验五】用款计划管理
一、分月用款计划审核
1．分月用款计划审核(经办人)
进入"未审核（经办人)"页,用鼠标左键单击本次需要进行审核操作的用款计划信息，可以一次选择一条信息,也可以在用鼠标选择的同时按住【Crｔl】键不放,同时选择多条用款计划信息。

信息选择好后,单击【审核】图标,系统弹出"分月用款计划审核"窗口，所有选中信息都位于该窗口中，在此窗口中完成审核操作。

结果如图3－1
图3-1
2．分月用款计划审核（复核人)
进入＂未审核(复核人)"页（图3-2)，用鼠标左键单击本次需要进行审核操作的用款计划信息，可以一次选择一条信息，也可以在用鼠标选择的同时按住【Ｃrtl】键不放,同时选择多条用款计划信息。

信息选择好后，单击【审核】图标,系统弹出＂分月用款计划审核"窗口，所有选中信息都位于该窗口中，在此窗口中完成审核操作。

结果如图３-3
图3-２
图3-３
二、分月用款计划批复
1.分月用款计划批复（经办人)
进入"未批复＂页(图3-４)，用鼠标左键单击本次需要进行批复操作的用款计划信息,可以一次选择一条信息，也可以在用鼠标选择的同时按住【Crtl】键不放,同时选择多条用款计划信息。

信息选择好后,单击【批复】图标，系统弹出"用款计划批复窗口",所有选中信息都位于该窗口中。

结果如图3-5
图3-4
图3-５
2.分月用款计划批复(复核人）
进入＂未批复"页，用鼠标左键单击本次需要进行批复操作的用款计划信息,可以一次选择一条信息，也可以在用鼠标选择的同时按住【Crｔｌ】键不放,同时选择多条用款计划信息。

信息选择好后，单击【批复】图标，系统弹出"用款计划批复窗口",所有选中信息都位于该窗口中。

结果如图3-6
图3-６
四、实验总结
通过为期一周的国库集中支付实验,我学会了财政指标的设置，掌握了远程申请支付报账系统和国库集中支付系统的使用方法。

作为一个即将走向工作岗位的财政专业学生,我觉得本次实验对自己的帮助很大。

我就谈一下自己对国库集中支付的一些看法。

首先国库集中支付实验对财政收支线的透明度起到了一定的积极作用,但在实施过程中,我们应该关注以下几个问题:
１．预算单位在授权额度内自行支付，不利于财政资金的安全管理。

在实行集中支付改革的地区，财政资金支付采用直接支付和授权支付两种方式，其中授权支付支配库款的支拨方式与《预算法》和《国家金库条例》中本级国库库款的支配权属于同级财政部门的规定不符，容易在授权支付后，代理行与国库清算时余额不足时引发财政透支现象。

2.拨款书在票据管理上缺乏现实法律依据。

《票据法》规定,票据法规范的票据是主要指汇票、本票和支票。

财政拨款书既非支票、也不属于本票、汇票，在出现票据风险时难以做到“有法可依”。

3.财政部门在拨款书和印鉴管理上存在缺陷。

一些地方财政部门拨款书管理松散，签发的拨款书编号混乱，拨款书随意摆放和重复编号现象较为常见，加之财政部门在印鉴管理制度不健全,容易引发国库资金风险。

4.代理行“先支付、后清算”与结算原则不符。

按照财政授权支付程序，预算单位在授权范围内可自行向代理行开具支付令，将款项支付给收款人,再由代理行在当日16：00以前与国库单一账户清算，这种“先支付、后清算”方式与“谁的钱进谁的帐,由谁支配;银行不垫款”的结算原则不符。

5.财政在商业银行开立“零余额”账户，难以真正做到“零余额”。

一些地方为解决支付瓶颈问题，采用财政事先在代理行开立“小额现金账户”或“财政集中支付专户”，从国库将大笔资金预拨到“小额现金账户”或“集中支付专户”上，然后根据预算单位的实际需要,由财政集中支付部门根据预算单位申请资料将款项拨付到商品供应者和劳务供应商手中,这种支付方式不仅缺少了国库监督环节,而且造成大量资金滞留在商业银行,容易形成“第二国库”。

当前县级财政采用“集中支付专户”代替“会计核算中心”(实质意义上的第二国库)的做法相当普遍。

政策性建议:
１.改革支付工具,实行国库支票支付。

用国库支票支拨库款是国际通行的做法,国库支票在管理上具有规范性、防伪性和编号的不重复性特征，有利于财政、国库部门规范票据管理,使票据行为和管理做到有法可依。

支票作为同城清算中见票即付的支付工具,有利于提高资金的清算速度和资金的使用效益,支票是在存款人的存款额度内进行支付,能够预防财政透支行为。

2.取消授权支付方式。

授权支付不仅与《预算法》、《国家金库条例》中同级财政库款的支配权属于同级财政部门不符，并极容易导致财政透支现象和资金风险，加上支付清算环节较多,严重影响资金的清算速度和效率,因此，取消授权支付，有利于增强对财政支付的集中管理，提高财政资金的使用效率，防止违规支付现象的发生。

3.加快横向联网,逐步推广应用支付密码。

横向联网,是财税库利用现代化网络传输技术,实现各部门间的信息交流和资源共享,并最终达到数据传输无纸化、操作程序规范化、管理手段现代化，横向联网加快了预算资金的收纳、报解和拨付速度,减少了中间环节，确保了数据传输的准确性和及时性，提高了工作效率和质量,做到了系统设计的规范性、安全性、经济性和监管的有效性，在财政国库体制改革中,各地可按照“先横后直”,横纵结合的方式,逐步提高国库清算速度,在规范票据管理的基础上,对资金进出口环节推广应用支付密码,通过网络技术封闭型设计、票据的规范销号和资金进出口采用支付密码等方式逐步提高国库资金的清算、报解速度和安全性，最终达到操作的规范性和日常监管的有效性。

4.规范财政国库支付中心。

在改革初期，许多地方成立财政会计核算中心的财政集中核算模式,这种模式在核算体制上难以真正提高财政资金的使用效益和透明度,相反，由于大量资金沉淀在财政会计核算中心,影响了财政资金的使用效益和透明度，甚至有些地方的财政会计核算中心还发生了资金信用行为，这在一定程度上影响了当地正常的金融秩序。

因此，有必要将财政会计核算中心转变为财政国库支付中心,按单一账户改革要求，逐步由集中核算模式向单一账户改革模式转变。

5.建立监督制衡机制,实行“事前，事中和事后”监督相结合。

首先，国库部门负责印制、兑付、管理国库支票，并在流通、转让、兑付、管理国库支票过程中，实施全方位监督,有效防范和化解资金风险。

其次，财政支付中心签发并管理国库支票的使用，这既符合《预算法》、《国家金库条例》中同级国库库款的支配权属于
同级财政部门的要求,也有利于实现财政预算与支付部门相互制约,互相监督,保证预算资金按计划和预算进行,防止超计划、超预算拨款发生。

三是建立预算部门的预算管理和审计部门的事后监督相结合。

由于实行预算与支付分属财政的不同部门,财政资金采用国库支票直接支付到预算单位或商品供应者手中，减少了中间环节,做到预算部门的事前控制，国库的事中监督和审计部门事后监督相结合,最大限度地保证了财政资金使用上透明性，提高了财政资金的使用效益。