考研专业课《财政学》期末考试试卷题库A(含)答案

考研专业课《财政学》期末考试试卷
题库A（含）答案
1、我国进入新时代之后，对公共财政的功能定位是：财政是国家治理的（）。

A、财力保障
B、制度保障
C、基础和重要支柱
D、特殊调控方式
2、我国养老保险和医疗保险采取的筹资模式是:（）。

A、完全社会统筹
B、完全积累制
C、现收现付制
D、社会统筹与个人账户相结合
3、以下哪一项不是公债的主要功能（）。

A、弥补财政赤字
B、筹集建设资金
C、调节经济运行
D、调节收入分配
4、目前以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的税种是（）。

A、城镇土地使用税
B、土地增值税
C、城市维护建设税
D、资源税
5、关于单式预算与复试预算的表述,不正确的是（）。

A、单式预算区分了各项财政收支的经济性质
B、单式预算的优点是整体性强
C、复式预算是表现为两个或两个以上的预算表格
D、复试预算打破了预算的完整性原则和传统的收支平衡观念
6、党的十九大提出,市场在资源配置中起什么作用（）。

A、基础性
B、决定性
C、重要性
D、关键性
7、下列说法正确的是（）。

A、实行市场经济的国家,政府投资在社会投资总额中所占的比重较大
B、在实行计划经济的国家,政府投资所占比重较小
C、发达国家中政府投资占社会总投资的比重较大
D、欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大
8、税收占国民生产总值的比率是（）。

A、企业税收负担率
B、个人税收负担率
C、宏观税收负担率
D、广义税收负担率
9、以下对财政平衡的认识，错误的是（）。

A、财政平衡是相对的、大体的平衡，而非绝对的平衡。

B、财政平衡有动态和静态平衡之分。

C、财政平衡是宏观经济总体平衡的必然要求。

D、财政平衡有真假之分，有中央预算平衡和地方预算平衡之别。

10、就赤字口径而言，在把年度债务收支记入正常财政收支范围，仍然收不抵支而形成的差额，称为（）。

A、硬赤字
B、软赤字
C、预算赤字
D、决算赤字
11、按照欧盟国家《马斯特里赫特条约》规定的“入围限制标准”，适度赤字水平的参考值是赤字率不超过（）。

A、1%
B、2%
C、3%
D、4%
12、下列属于地方性公共产品的是（）。

A、国防事务
B、南水北调工程
C、城市道路
D、外交事务
13、依据我国现行财政体制，下列税种中属于共享税的是（）。

A、车辆购置税
B、关税
C、增值税
D、房产税
14、深化我国财政体制改革的方向是（）。

A、加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系
B、合理划分中央与地方财政事权与支出责任
C、保持现有中央和地方财力格局总体稳定，进一步理顺中央和地方收入划分
D、进一步完善转移支付制度和省以下财政体制
15、以下哪一项不是公债的主要功能（）。

A、弥补财政赤字
B、筹集建设资金
C、调节经济运行
D、调节收入分配
一、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下面的答题框呢，否则零分。

每小题2分，共20分)
12345678910
16、属于政府非税收入的有()
A、行政事业性收费收入
B、政府性基金收入
C、国有资本经营收入
D、彩票公益金收入
E、罚没收入
17、公债负担是国家发行公债给各相关方面造成的利益损失和政府因负担所承受的经济压力,具体包括()
A、国民经济的公债负担
B、政府的公债负担
C、认购者的公债负担
D、纳税人的公债负担
E、投资者的公债负担
18、全球财政支出结构变化趋势主要有()
A、用于经济建设方面的支出呈现出下降趋势
B、用于行政管理方面支出呈现出下降趋势
C、购买性支出呈现下降趋势
D、用于医疗保健、教育、社会保障方面的转移性支出呈现上升趋势
E、转移性支出呈现上升趋势
19、以下关于政府预算的理解,正确的是()
A、政府预算是政府自主制订和批准的理财工具。

B、政府预算是以年度财政收支的形式存在的。

C、政府预算是政府组织和规范财政分配活动的重要工具。

D、政府预算是调节经济的重要工具。

E、政府预算是以月度财政收支的形式存在的。

20、我国消费税中适用定额税率的产品包括()
A、小汽车
B、黄酒
C、汽油
D、木质地板
E、电池
21、新时代中国特色社会主义公共财政的标志是()
A、人民性与公共性相统一的财政
B、与社会主义市场经济体制相适应的现代财政
C、与国家治理相适应的民主法治财政
D、与计划经济体制相适应的建设型财政
E、开放包容、推动构建人类命运共同体的大国财政
22、社会保险的模式主要有()
A、现收现付制
B、基金积累制
C、部分基金制
D、公积金制
E、现收现付制与基金积累制相结合
23、根据调节经济周期的作用划分，财政政策可分为（）。

A、扩张性财政政策
B、自动稳定的财政政策
C、相机抉择的财政政策
D、紧缩性财政政策
E、中性财政政策
24、中央与地方政府间税收划分的依据为（）。

A、将各税种的功能与各级政府的职责相结合
B、注重多级财政间的相互协调
C、体现税收划分的便利性
D、均衡地区间财力差距，实现全国范围内的基本公共服务均等化
E、使税收划分有利于经济的运行与发展
25、现行政府间转移支付的类型包括（）。

A、一般性转移支付
B、均衡性转移支付
C、地方补助与上解
D、专项转移支付C、增值税返还
三、名词解释(每小题3分，共15分)
26、瓦格纳法则
27、外部性
28、税负转嫁
29、科斯定理
30、税收的收入效应
四、判断题(对的打√，错的打×。

每小题1分，共10分)
()31、国债的财政特征表现为：自愿性、有偿性和灵活性。

()32、国际上公认控制线是国家财政债务依存度为8%～10%。

()33、各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。

()34、现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。

()35、近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。

()36、影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素。

()37、国债负担率反映了财政支出对债务式财政收入的依赖程度。

()38、紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。

(）39、一般而言，税收的增长速度应当高于国民经济增长速度。

（）40、在社会主义市场经济条件下，自由价格为税负转嫁提供
了条件。

五、简答题(每小题5分，共25分)
41、2020年政府工作报告指出，今年财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。

上述2万亿元全部转给地方，建立特殊转移支付机制。

请说明政府间的转移支付的依据和政府间转移支付主要采取哪些方式？
42、如何理解税收替代效应、税收超额负担和税收中性三者之间的关系？
43、2018年中国广义宏观税负占GDP的比重高达35%，不仅远高于印度（19%）、墨西哥（25%）、印尼（17%）等新兴经济体，甚至与日本（33%）、瑞士（33%）、美国（33%）等发达国家的水平相当。

你如何看待我国的较高广义宏观税负。

44、举例说明财政支出的经济效应。

45、如何理解市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用？
六、论述题(第46题15分，共15分)
46．请论述新冠肺炎疫情背景下我国财政政策与货币政策如何搭配。

参考答案
1-15CDDCA BDCCA CCCAD
二、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下面的答题框呢，否则零分。

每小题2分，共20分)
16ABCDE17ABCD18ABCDE19BCD20BC21ABCE22 ABE23BC24ABCE25AD
三、名词解释(每小题3分，共15分)
26、瓦格纳法则
当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。

随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。

27、外部性
又称外在性，是指个人或企业不必完全承担其决策成本或不能充分享有其决策成效。

29、税负转嫁
是指纳税人将自己缴纳的税款转移给他人负担的一种经济过程，在这个过程结束后，纳税人便不再是负担税款的人。

29科斯定理
是指在某些条件下，经济的外部性或者说非效率可以通过当事人的谈判而得到纠正，从而达到社会效益最大化。

30税收的收入效应
是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。

四、判断题(对的打√，错的打×。

每小题1分，共10分)
31-40√×√√×√××√√
五、简答题(每小题5分，共25分)
41、2020年政府工作报告指出，今年财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。

上述2万亿元全部转给地方，建立特殊转移支付机制。

请说明政府间的转移支付的依据和政府间转移支付主要采取哪些方式？
答：（1）主要依据：解决纵向财政失衡问题；应对横向财政失衡问题；解决公共产品提供中的外部性问题；弥补收入划分方式的不足。

（2）主要方式：按照转移支付资金运行的方向性，可以将转移支付分为纵向转移支付和横向转移支付。

按照转移支付与资金用途之间的关系进行划分，可以将转移支付分为一般性转移支付和专项转移支付。

42、如何理解税收替代效应、税收超额负担和税收中性三者之间的关系？
税收替代效应是指政府课税后，纳税人的替代行为选择。

税收超额负担是国家征税给纳税人造成的超过税款的那部分负担。

税收中性是指税收不影响或不干扰人们的经济选择。

税收替代效应、税收超额负担和税收中性三个概念是紧密相关的：一种税如果不产生替代效应，就没有超额负担，同时就是中性的；而如果一种税在产生收入效应的同时也产生替代效应，则一定会带来超额负担，同时也一定是非中性的。

一般来说，在市场经济条件下，由于资源配置和收入分配以市场机制为主导，所以不需要税收处处都起调节作用，因此税收在多数情况下应当保持中性。

但由于市场是不完善的，存在缺陷和失灵，所以政府有时也需要利用税收的非中性来调节经济。

43、2018年中国广义宏观税负占GDP的比重高达35%，不仅远高于印度（19%）、墨西哥（25%）、印尼（17%）等新兴经济体，甚至与日本（33%）、瑞士（33%）、美国（33%）等发达国家的水平相当。

你如何看待我国的较高广义宏观税负。

答：需要从下几个方面考虑。

（1）税负轻重是一个相对的概念，首先要看宏观税率，比率越高，税负往往就越重。

（2）税负的高低要看税负在社会成员之间的分配是否公平合理。

如果税收负担主要由中低收入者承担，那么绝大多数人就会感觉税负重；
反之，如果主要由高收入者负担，而高收入者有负税能力，其占人口的比重也低，这时大多数普通百姓就会感觉税负不重。

（3）考察税负轻重，还要结合税收收入的使用方向。

如果税收收入的使用效率很高，真正做到了“取之于民，用之于民”，即使宏观税率较高，但公众从政府那里得到的公共服务水平也较高，那么他们也不会感觉税负过重；反之，如果税款的使用不尽如人意，广大的纳税人和负税人的获得感不强，那么即使宏观税率不高，公众也会普遍感到税负重。

党的十七大以后，“执政为民、以人为本”的执政理念深入人心，国家财政开始向“民生财政”的模式转变。

特别是党的十八大以后，财政用于民生领域的支出所占比重逐年加大。

从这一角度分析，近年来我国的税负状况是不断改善的。

44、举例说明财政支出的经济效应。

财政支出的经济效应包括：收入效应、替代效应、经济增长效应、挤出效应、收入分配效应。

财政支出的收入效应是指财政支出会增加企业或者居民的收入水平。

如我国企业所得税法对某些符合条件的企业给与减税、免税待遇，实际上增加了企业收入；对居民实行最低生活保障制度，实际上增加了这些居民的收入。

财政支出的替代效应是指财政支出会相对降低产品或者服务的价格，消费者就可以花更少的钱用于该产品或者服务的购买，进而将增加对其他产品或者服务的购买。

如政府对蔬菜进行补贴，可能使得消费者增加对水果的购买。

财政支出的经济增长效应是指财政支出能够促进经济增长，而且，财政支出的增加，能够促进经济成倍增长。

例如，经济危机发生后，政府往往会增加财政支出，正是利用了财政支出的这一效应。

财政支出的挤出效应指财政支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。

例如，财政支出增加，意味着纳税人的税负增加，从而可能会减少纳税人的消费水平。

财政支出的收入分配效应是指政府的财政支出可能会导致利益转移的现象，从而使财政支出带来的利益产生再分配。

如住房补贴支出的目的在于补助穷人，但其在短期内会造成住房需求的增加从而引致房价的上涨，以致真正获益的是富人而不是穷人。

45、如何理解市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用？
（1）市场在资源配置中起决定性作用
经济发展的过程就是要资源配置效率的提高过程，以尽可能少的资源投入获得尽可能大的效益。

理论和实践都证明，市场配置资源效率最高。

市场经济本质上是市场决定资源配置的经济，市场决定资源配置是市场经济的一般规律，是经过长期实践形成的普遍规律。

社会主义市场经济是在坚持社会主义基本制度前提下的市场经济，健全社会主义市场经济体制也必须遵循这条规律，着力解决市场体系不完善、政府干预过多和监管不到位的问题，不断深化改革，充分发挥市场机制在资源配置方面的优势，推动经济发展方式转变，实现高质量发展。

（2）更好发挥政府作用
市场在资源配置中起决定性作用，并不意味着市场是唯一的资源配置机制和手段。

市场并非万能，市场有效发挥作用需要特定的适用条件，在条件不满足时市场作用会打折扣；或者即使条件满足，市场结果不见得都令人满意；更有甚者，资本的逐利性会让市场主体过于追逐经济利益，有时甚至会出现违反社会道德和法律的情形。

要解决这些问题，必须充分发挥政府的职能作用。

与市场行为不同，政府行为往往具有公共性、普遍性、强制性和非营利性等特点。

从我国实际情况看，科学的宏观调控和有效的政府治理，是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求，能较好地处理那些市场做不了和做不好的问题，从而推动社会主义市场经济体制健康有序运转。

要更好地发挥政府作用，就必须切实转变政府职能，深化行政体制改革。

要健全宏观调控体系，保持宏观经济稳定，防范区域性、系统性风险，实现经济持续健康发展。

要加强市场活动监管，加强和优化公共服务，建设服务型政府，促进社会公平正义和社会稳定，促进共同富裕。

要严格依法行政，全面正确履行政府职能，进一步简政放权，克服政府职能错位、越位、缺位现象。

六、论述题(第46题15分，共15分)
46、请论述新冠肺炎疫情背景下我国财政政策与货币政策如何搭配。

财政政策与货币政策都能对社会总需求和总供给进行调节，但在消费需求和投资需求形成中的作用又是不同的，二者的传导过程、政策调整时滞、政策调整的侧重点都存在差异。

（1）紧的财政政策和紧的货币政策，简称“双紧”政策。

这种政策组合通常可以有效地制止和压缩需求膨胀和通货膨胀，但同时也会对经济增长产生抑制性作用。

（2）紧的财政政策和松的货币政策。

松的货币政策是以扩大社会需求以刺激经济增长为目标的货币政策。

由于紧的财政政策具有抑制需求的作用，所以它和松的货币政策相配合，一般可以起到既可控制需求、又可保持适度经济增长的作用。

（3）松的财政政策和紧的货币政策。

松的财政政策具有刺激需求、加大对经济结构调整力度的作用；而紧的货币政策则可以防止过高的通货膨胀。

因此，这种政策组合既可以使经济保持适度增长，同时实现对经济的结构性调整，又可以尽可能避免通货膨胀。

（4）松的财政政策和松的货币政策，简称“双松”政策。

在社会总需求不足的情况下，采取这种政策组合可以起到扩大需求、刺激经济、增加就业的作用。

但是，与此同时，这种政策组合往往会造成严重的通货膨胀。