财务管理模拟训练1

模拟训练一：销售预测及全面预算编制的模拟训练
[背景材料]
穗港贸易公司是一个以经营干鲜调料为主业的小型商业企业，现有职工15人，财会人员3人，注册资本20万元。

自1998年起，该企业成为雀巢公司本地区销售总代理，商品直接从厂家进货，销往本地各大酒店及大型超市，主要以批发形式，同时也通过门市进行零售。

该企业对雀巢产品实行单独核算和管理，并编制单独的预算进行控制。

现已着手编制下一年的预算，有关预算的数据资料主要来源于过去的有关数据及未来的预测，预算按年度分月编制。

1．基础资料
（1）基期末资产债表数据如下：
（2）该企业一直采用平滑指数法进行销售预测。

上年12月份实际销售量9800件，预测的销售量10300件。

由于是近期预测。

故采用较大的平滑指数0.6。

商品销售价格根据市场行情，决定为每件9元。

另根据以往销售惯例，当月销售的商品当月能够收回40%的货款，其余货款一般下月收回。

（3）根据与供货方签订的协议，商品进价及相关费用预计为每件4元。

商品购进后当即支付30%的货款，其余货款于下月全额支付。

（4）预计计划年度一月份的期末存货4 000件。

（5）根据过去费用发生情况，预计计划年度一月份发生下列费用：
（6）根据业务需要，企业准备在一月份购置一套办公设备，预计价款35 000元，并于当期支付。

（7）为了有充足的资金以保证支付能力，根据以往经验，期末应保持10 000元的货币资金余额，若不足此数，可向银行借款或向个人融资。

[基本要求]
假定你是一位穗港贸易公司的财务人员，试根据上述资料，编制出该公司计划年度一月份的全面预算，图表列示如下。

[问题探讨]
1、全面预算的重要作用是什么？
2、全面预算与现金预算是什么关系？
3、现金最佳持有量如何确定？为什么要测定现金最佳持有量？
图表1 穗港贸易公司销售预算2012年1月
图表4
穗港贸易公司现金预算2012年1月
图表5 穗港贸易公司预计利润表2012年1月。