企业财务内部控制系统建设的体会
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夏 强
（ 市供 电局 财务科 ，浙江 乐清 ２６０ 乐清 ５０）
摘要 ：企业 内部管理创新 ，应 当坚持 “ 企业管理 以经营管理为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资
金 管理为 中心 ”的原则 ，管理层 应根 据建 立和 完善 财务 内部 控制 制度 的要 求 ，对 财务 内部控 制流程 进行 再造 ，规 范各 项具体 经 营活动 ，并针 对企 业管理 的重 心和经 营特 点 ，对各项 业务 的具 体流 程加 以规 范 。 关键 词 ：企 业财务 管理 ； 内部控 制 系统 ；经 营活动
一
、
财务 内控 系统建 设的背 景
制制 度 的要 求 ，对 财务 内部控 制 流 程 进行 再 造 ，规 范 各 项 信息化的发展趋势 ，切实地进行设计和实施 ，不盲 目求大 具体经营活动 ，并针对企业管理 的重心和经 营特点 ，对各 求新 ，保 证 能有 效 地 解决 实 际 问题 ，能适 应 多层 次用 户 的
或季、月）预算编制的 配合 、相 互协 调 。并 且 ，企业 可 以将 与预 算 相 关 的业 务 流 功能 ，该模块实现了全企业年度 （ 程固化在信息化系统中 ，每项经济业务只有依次经历标准 全 部功 能 ，为 内控 系统 的基 础模块 。 ２ 日常 费用报 销业 务模 块 ：主要 涵盖 了各 部 门的归 口 ． 流程 的每 一 个 环 节才 能顺 利 流转 ，从 而 充分 保 证 了预 算 的 严格执行，使预算和内控真正成为一种 “ 硬”约束。
项业务的具体流程加 以规范 。因此 ，企业财务 内部控制系 不 同需 求 。 ３ ．标 准 性 。标 准 性 即规 范性 。一方 面指 系统 开发采 用 统建设 的核 心是 将企 业 的财务 活动 从会 计 政策 、标 准流 程 、 部 门职 责 、金 额权 限 、标 准 文挡 五个 方 面加 以界 定 ，从 而 大 多数 厂 商支 持 的 国际标 准协 议 ，保 证 系统 具有 良好 的开 放 性 、兼 容性 和 扩 展性 ；另一 方 面指 系 统设 计 、实 施要 严 全 面提 高企 业的财 务管理 水平 。
中图分 类号 ：Ｆ ７ ２５ 文 献标识 码 ：Ａ 文章编 号 ：１０ － ３ ４ （０ ９ ２ ０ ０ － ２ ０９ ２ ７ ２ ０ ）０ － １２ ０
列表 、子 网隔离 和 “ 防火 墙 ”等 安全 控 制措 施 ，对 网 络病 企业 内部管理创新 ，应当坚持 “ 企业管理以经 营管理 毒 的传播 提 供 防范 措 施 ，保证 网络 安全 运 行 。系统 能 保 护 不被非法读取或更改。 为中心，经营管理以财务管理为 中心 ，财务管理以资金管 数据，保证数据完整、可靠 ， ２ ．实 用性 。系统 应从企 业 的实 际需要 出 发 ，结合 企 业 理 为 中心” 的原 则 ，管 理 层应 根 据 建 立和 完 善 财务 内部控
２０ 年第２ ０ 期） （ ９ １３期 总第 １
中国高新技术企业
Ｃｈ ｎ ｓ ｉ ｅ ｈｅ ｔ ｒ ｒ￣ ｉ ｅ ｅｈ —ｔｅ ｎ ｅ ｐ ｉ
Ｎ ｏ ． ２０ ９ ２． ０
（ ｕ ｌｉ ｔ Ｃ ｍｕａｖ ｙ ｔ ｅ ＮＯ． ３ １ ） １
企业财务 内部控制系统建设 的体会
６ ．可 靠 性 。系统 开 发采 用成熟 、稳 定 的技术 ，能保 证 不 同部 门或人 员 难 以 沟通 和协 作 ，预算 管 理 本 身 的工 作量 系统长 期 、稳 定地 不间 断运行 。 四、财 务 内控 系统功 能的概 要 巨大等一 系列 问题 。 财 务 内部控制 系统 主要应 分为 以下几个模 块 ： 依托内部控制的信息化系统 ，能使 预算指标体 系和内 部 控 制体 系 的建 立 、平 衡 、调整 以及执 行 与 考 核等 信 息 的 １ ．预算 管 理业 务 模 块 ：主要 包 括基 层 非归 口预算 编 传递都通过网络完成 ，从而大大节省了信息在各部门、各 制 、归 口部 门预算 部 门 ，预算 汇 总 、预算 审批 、预 算调 整 、 层次之间传递的时间 ，实现了不 同部门或人员之间的相互 预算编制及调整查询 、预算实际使用情况的查询和分析等
因为预 算 管理 和 内部 控 制制 度 的 建立 需 要 一个 良好 的运 作 使 系统 能 够兼 容其 他 系统 ，可 以在 统 一 平 台上 集 成运 行 ， 或可以提供开放的数据接 口，能导人导 出大量基础数 据 ， 平台和管理基础 ，并且还必须借助信息化手段的支持。
推行 全面 预算需 要 建立一 个 金字 塔式 的预算 管理 体 系 ： 避免重复进行繁琐的数据录入工作。 ５ ．先 进性 。选 用先 进 的关 键技 术和 设备 ，采用 先进 的 企 业 本 部— —基 层 单 位—— 班 组 … … ，逐层 分解 ，层层 考 设 计方 案 ，保 证系统 功 能先 进 ， 能优 良。 性 核 ，需要跨越多层级 的组织 ，涉及到企业的全部人员 、各 项业务 ，于是不可避免地存在信息传递迟缓 ，信 息失真 ，
二、财 务 内控 系统设计 的需 求 格执 行Leabharlann 政 部 的相关业 务规 范和标 准。
４ ．开放性。系统开发采用符合开放标准的硬件平台、 全面预算和内部控制制度虽然是有效的管理手段 ，但 并不是所有 的企业都适 合推进全 面预算管理 和内部控制 ， 软件平台、网络协议 ，总体设计 中采用开放式的体系结构，
三、财务 内控 系统设计 的原则
预算费用及非归 口费用的报销业务。系统可灵活的按照各项 费 用报销 管理 的要 求进行 流程 和录入界 面 的设 置 ，并可 实现
并 １ ．安 全性 。系统建 设 紧密 结合 企业 经 营管 理 的实 际应 自动计算 功能 ， 根据 财务基 础工作 的要求 ，在单据 录入上 设 用 ，正确处理好数据安全保密与数据资源共享的关系。系 严 格进行 控制 ， 置 了强制性 的录 入项 目，以保证财务 费用
（ 市供 电局 财务科 ，浙江 乐清 ２６０ 乐清 ５０）
摘要 ：企业 内部管理创新 ，应 当坚持 “ 企业管理 以经营管理为中心，经营管理以财务管理为中心，财务管理以资
金 管理为 中心 ”的原则 ，管理层 应根 据建 立和 完善 财务 内部 控制 制度 的要 求 ，对 财务 内部控 制流程 进行 再造 ，规 范各 项具体 经 营活动 ，并针 对企 业管理 的重 心和经 营特 点 ，对各项 业务 的具 体流 程加 以规 范 。 关键 词 ：企 业财务 管理 ； 内部控 制 系统 ；经 营活动
一
、
财务 内控 系统建 设的背 景
制制 度 的要 求 ，对 财务 内部控 制 流 程 进行 再 造 ，规 范 各 项 信息化的发展趋势 ，切实地进行设计和实施 ，不盲 目求大 具体经营活动 ，并针对企业管理 的重心和经 营特点 ，对各 求新 ，保 证 能有 效 地 解决 实 际 问题 ，能适 应 多层 次用 户 的
或季、月）预算编制的 配合 、相 互协 调 。并 且 ，企业 可 以将 与预 算 相 关 的业 务 流 功能 ，该模块实现了全企业年度 （ 程固化在信息化系统中 ，每项经济业务只有依次经历标准 全 部功 能 ，为 内控 系统 的基 础模块 。 ２ 日常 费用报 销业 务模 块 ：主要 涵盖 了各 部 门的归 口 ． 流程 的每 一 个 环 节才 能顺 利 流转 ，从 而 充分 保 证 了预 算 的 严格执行，使预算和内控真正成为一种 “ 硬”约束。
项业务的具体流程加 以规范 。因此 ，企业财务 内部控制系 不 同需 求 。 ３ ．标 准 性 。标 准 性 即规 范性 。一方 面指 系统 开发采 用 统建设 的核 心是 将企 业 的财务 活动 从会 计 政策 、标 准流 程 、 部 门职 责 、金 额权 限 、标 准 文挡 五个 方 面加 以界 定 ，从 而 大 多数 厂 商支 持 的 国际标 准协 议 ，保 证 系统 具有 良好 的开 放 性 、兼 容性 和 扩 展性 ；另一 方 面指 系 统设 计 、实 施要 严 全 面提 高企 业的财 务管理 水平 。
中图分 类号 ：Ｆ ７ ２５ 文 献标识 码 ：Ａ 文章编 号 ：１０ － ３ ４ （０ ９ ２ ０ ０ － ２ ０９ ２ ７ ２ ０ ）０ － １２ ０
列表 、子 网隔离 和 “ 防火 墙 ”等 安全 控 制措 施 ，对 网 络病 企业 内部管理创新 ，应当坚持 “ 企业管理以经 营管理 毒 的传播 提 供 防范 措 施 ，保证 网络 安全 运 行 。系统 能 保 护 不被非法读取或更改。 为中心，经营管理以财务管理为 中心 ，财务管理以资金管 数据，保证数据完整、可靠 ， ２ ．实 用性 。系统 应从企 业 的实 际需要 出 发 ，结合 企 业 理 为 中心” 的原 则 ，管 理 层应 根 据 建 立和 完 善 财务 内部控
２０ 年第２ ０ 期） （ ９ １３期 总第 １
中国高新技术企业
Ｃｈ ｎ ｓ ｉ ｅ ｈｅ ｔ ｒ ｒ￣ ｉ ｅ ｅｈ —ｔｅ ｎ ｅ ｐ ｉ
Ｎ ｏ ． ２０ ９ ２． ０
（ ｕ ｌｉ ｔ Ｃ ｍｕａｖ ｙ ｔ ｅ ＮＯ． ３ １ ） １
企业财务 内部控制系统建设 的体会
６ ．可 靠 性 。系统 开 发采 用成熟 、稳 定 的技术 ，能保 证 不 同部 门或人 员 难 以 沟通 和协 作 ，预算 管 理 本 身 的工 作量 系统长 期 、稳 定地 不间 断运行 。 四、财 务 内控 系统功 能的概 要 巨大等一 系列 问题 。 财 务 内部控制 系统 主要应 分为 以下几个模 块 ： 依托内部控制的信息化系统 ，能使 预算指标体 系和内 部 控 制体 系 的建 立 、平 衡 、调整 以及执 行 与 考 核等 信 息 的 １ ．预算 管 理业 务 模 块 ：主要 包 括基 层 非归 口预算 编 传递都通过网络完成 ，从而大大节省了信息在各部门、各 制 、归 口部 门预算 部 门 ，预算 汇 总 、预算 审批 、预 算调 整 、 层次之间传递的时间 ，实现了不 同部门或人员之间的相互 预算编制及调整查询 、预算实际使用情况的查询和分析等
因为预 算 管理 和 内部 控 制制 度 的 建立 需 要 一个 良好 的运 作 使 系统 能 够兼 容其 他 系统 ，可 以在 统 一 平 台上 集 成运 行 ， 或可以提供开放的数据接 口，能导人导 出大量基础数 据 ， 平台和管理基础 ，并且还必须借助信息化手段的支持。
推行 全面 预算需 要 建立一 个 金字 塔式 的预算 管理 体 系 ： 避免重复进行繁琐的数据录入工作。 ５ ．先 进性 。选 用先 进 的关 键技 术和 设备 ，采用 先进 的 企 业 本 部— —基 层 单 位—— 班 组 … … ，逐层 分解 ，层层 考 设 计方 案 ，保 证系统 功 能先 进 ， 能优 良。 性 核 ，需要跨越多层级 的组织 ，涉及到企业的全部人员 、各 项业务 ，于是不可避免地存在信息传递迟缓 ，信 息失真 ，
二、财 务 内控 系统设计 的需 求 格执 行Leabharlann 政 部 的相关业 务规 范和标 准。
４ ．开放性。系统开发采用符合开放标准的硬件平台、 全面预算和内部控制制度虽然是有效的管理手段 ，但 并不是所有 的企业都适 合推进全 面预算管理 和内部控制 ， 软件平台、网络协议 ，总体设计 中采用开放式的体系结构，
三、财务 内控 系统设计 的原则
预算费用及非归 口费用的报销业务。系统可灵活的按照各项 费 用报销 管理 的要 求进行 流程 和录入界 面 的设 置 ，并可 实现
并 １ ．安 全性 。系统建 设 紧密 结合 企业 经 营管 理 的实 际应 自动计算 功能 ， 根据 财务基 础工作 的要求 ，在单据 录入上 设 用 ，正确处理好数据安全保密与数据资源共享的关系。系 严 格进行 控制 ， 置 了强制性 的录 入项 目，以保证财务 费用