会计制度设计网上三次作业答案(可编辑).doc

会计制度设计网上三次作业答案(可编辑) 学生从下面个讨论题中任选题进行讨论：第一题：资料上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。

集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。

年代末生产了国内第一包洗衣粉填补了国内洗涤剂生产的空白成为我国洗涤剂工业的发源地。

上…………………………洗涤剂制造装置能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。

要求：、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。

第二题：要求请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。

每天元以内凭票据报销。

理审核后才能报销。

的人员出差一律不准乘坐飞机。

第三题：资料CCC公司是一家大型生产性企业存货数额很大。

如何控制存货的采购有效地利用存货为企业创造经济效益妥善地保管存货并采用合理的会计处理程序处理存货信息是该公司管理存货工作的重点。

一、CCC企业财会部对存货所作的定义…………、与该存货有关的经济利益很可能流入企业、存货的成本能够可靠地计量。

由于CCC企业是一个制造业公司下面包含若干个子公司存货种类繁多分类复杂。

对其采购、销售业务流转程序设计复杂各子公司有明确的内部控制制度对存货管理比较到位存货各个环节的会计程序处理遵循会计制度要求正常业务都采用规定的流转程序进行。

二、存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本…………三、与采购存货有关的各项凭证(一)请购单…………(二)订购单…………
(三)验收单…………(四)卖方发票…………(五)付款凭单…………(六)转账凭证…………四、与销售存货有关凭证(一)顾客订货单…………
(二)销售单…………(三)发运凭证…………(四)销售发票…………(五)商品价目表…………五、存货业务会计处理程序…………该流程的控制内容主要有：()提货、验收、付款分管。

()存货验收、付款均要核对有关合同和有关凭证。

()定期进行账账、账实核对。

要求：分析该公司存货的内控制度是否健全。

答案:第一题：(一)、现金管理制度．现金储备和保管。

()根据上级规定除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外其他各分公司、部门未经财务部同意均不得自设小金库。

()库存现金限额须经工商银行核定不得超储。

公司规定限额为元库存现金均由财务部出纳管理。

()财务部出纳员须在每日下午时前预结现金数额发现超储及时存人银行以保安全。

．现金使用范围。

()企业之间的经济往往采用必须通过银行转账结算。

根据国家政策规定元以下的零星支出可以使用现金结算。

()下列范围不受元以内限额的约束。

a．职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。

c．招待协作单位费用等。

b．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。

()销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行不得坐支抵扣库存现金限额。

．现金报销程序。

()预约备用金。

a．每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额报银行人员由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海LM有限公司财务专用章然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员由出纳员提取现金。

b．提取备用金应提前一天开出现金支票送银行预约。

()职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。

a．报销职工医药费退休职工医药费应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对数据正确方可报销如金额不对应重新卫生科打印正确的金额予以报销。

b．报销家属医药费应由职工携带劳保卡病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。

c．托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。

()全公司各项费用的报销程序。

a．各部门应填写各项费用报销单并加盖部门负责人章然后经财务部各相应的人员审核盖章后方可报销。

其中报销金额在元以下(含元)单据由现金审核人员审核并盖章。

报销金额在元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。

b．各部门、分公司报销金额在元以上时应提前两天向现金出纳岗预约否则不予报销。

()差旅费报销程序。

各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单并加盖部门负责人章后报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后现金出纳付款。

()采购生产请款单的报销程序。

零星采购材料金额一般控制在元以内并填写生产请款单加盖部门
负责人章然后由现金审核岗位人员审核并盖章后方可报销。

()借款单借款程序。

各部门填写借款单并加盖部门负责人章然后由财务部经理审核并盖章后方可借款。

．结算纪律。

()出纳员办理现金付出业务必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据未经审核凭证有权拒付审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。

对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付对于发票涂改现象也一律不予受理。

()不准以白条抵留库存现金代收、代付货款必须按规定入账不得宿留帐外。

()发现伪造凭证的数字虚报冒领款项应及时报告监督部处理。

()现金收付凭证和现金日记账必须做到“手续完备凭证齐全会计处理账户登记”要求准确及时日清月结库存现金账实相符。

(二)、银行存款管理制度A银行存款的管理：．执行国家对银行存款的各项管理办法随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额搞好货币资金的调度保证企业生产经营的需要。

．在银行开立的账户只供本企业业务经营范围的资金收付不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

B银行存款的结算纪律：．严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。

当日填列的结算凭证当日有效(支票除外)隔日作废。

．企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付不准签发空头的支付凭证不准签发远期的支付凭证。

不准签发空白支票。

C银行存款的核算：．遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。

．认真审核收付款的结算凭证特别对原始凭证的审核要按照结算纪律执行。

发票有涂改现象一律不予受理。

对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。

经过审核后的各项银行结算凭证应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证并登记入账。

．各种银行存款的收付款凭证必须如实填明款项来源和用途不得巧立名目弄虚作假套取现金套购物资严禁用账户搞非法活动。

．及时、正确地登记“银行存款日记账”重视对帐工作发现不符及时与银行联系尽快查对清楚。

月末编制银行存款余额调节表调节表上的未达帐此月处理完毕。

．银行存款的收付凭证和“银行存款日记账”必须做到“手续完备凭证齐全会计处理账户登记”做到准确及时日清月结。

点评：住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销：
（）国内出差地域分为三类：一类为港澳台二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区三类为前两类之外的地区。

副总以上相当职务出差一类地区可报销元、二类地区元、三类地区元中层以上相当职务出差一类地区可报销元、二类地区元、三类地区元一般办事人员出差一类地区可报销元、二类地区元、三类地区元。

（）出差住宿费在规定的限额内凭据报销实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。

特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。

实际住宿费未达到规定限额标准的按二者差额的％给予出差者奖励。

（）员工在出差期间由接待单位接待无住宿收据的一律不报销住
点评：出差补助应区分本县（市）、本省、外省、特区、境内、
点评：车船费要求太笼统应区分相应级别和不同情况。

如：副总级别以上可据实报销中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱一般员工只能享受硬坐卧。

乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车小时以上的可享受票价％的补贴。

点评：出差期间每人每日享受元交通补贴原则上不得发生出租车费用。

（特殊情况需请示分管副总报销时须在发票上注明出发地、目的
每天元以内凭票据报销。

点评：餐费单独列明出差期间来回路途中可享受元误餐补贴。

如遇会议或培训统一安排住宿则可实报实销。

电话费应出具电信部门打印的话费清单邮寄费需加填费用报销单报销不得合并在差旅费中报销。

审核后才能报销。

经财务经理审核后才能报销。

准连续个月亏损的单位的人员出差一律不准乘坐飞机。

点评：根据第三款车船费报销的有关规定员工出差原则上不得乘坐飞机特殊情况需填写《乘坐飞机申请表》报主管副总同意后方能报销。

第三题：答案:通过上述描述可以看出CCC公司对存货的界定是正确的对存货的价值构成符合会计制度的要求存货业务的凭证比较健全会计处理程序较健全有效因此该公司的存货内部控制相对来说是健全的。