浅谈股份制银行的财务管理

浅谈股份制银行的财务管理
在现代市场经济条件下，随着银行业的迅速发展，我国的股份制银行也如新生力量般蓬勃发展起来。

股份制银行已经凭借它的如服务好、效率高、人性化管理等的绝对优势挤身于银行业的前沿。

但是由于我国银行业体制改革的不断推进和政府对股份制银行的管理力度不够，导致我国股份制银行无论是在管理方面还是在制度体系方面都存在着诸多的疏漏和不成熟。

本文通过分析财务管理在现代股份制银行经营管理中的作用和地位，对当前股份制银行的财务管理提出了三点建议。

标签：股份制；银行；财务；管理
股份制银行是指两个或两个以上的利益主体，以集股经营的方式自愿结合的一种以盈利为目的的金融企业组织形式. 股份制银行最显著的一个优点是有可能获准在交易所上市。

股份有限银行上市后，由于面向社会发行股票，具有大规模的筹资能力，能迅速扩展企业规模，增强企业在市场上的竞争力。

此外，由于股票易于迅速转让，提高了资本的流动性。

当股东认为银行经营不善时，会在证券市场抛售股票，把资金转而投向其他公司，即所谓的“用脚投票”。

这一招，能对公司经理人员形成强大的压力，鞭策他们努力提高国有商业银行的经济效益。

对于银行来说，财务管理是中国国家银行为提高信贷资金使用效益，围绕银行财务收支活动而进行的计划、核算、分析及控制行为的总称，是银行经营管理的重要组成部分，贯穿于银行业务活动的全过程，是银行经营管理的综合反映。

它既是银行业务经营好坏的标志，又是银行业务经营效果的最后体现。

一、财务管理在现代股份制银行经营管理中的作用和地位
在现代股份制银行经营管理中，财务管理涵盖了如预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等股份制银行管理的主要内容，其作用和地位体现在：
（一）加强财务管理是实现股东价值最大化的需要
股份制银行作为金融中介，在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业不能替代的，但股份制银行作为企业，股东价值最大化仍然是其唯一的经营目标，从银行日常业务经营的角度来说，就是银行效益的最大化和银行经营管理活动的最优化，也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。

（二）加强财务管理是提高股份制银行竞争力的需要
股份制银行的竞争力究竟体现在什么地方，过去习惯于用存款增长率、贷款增长率等规模指标来衡量，而现代股份制银行的竞争力主要体现在三个方面，一是银行的公司治理结构，二是银行内部的管理水平和创新能力，三是盈利能力、资产质量、资本充足率、流动性等财务指标。

西方发达国家银行业一般具有完善
的公司治理结构，有较高的风险控制能力和创新能力，资产收益率平均在1—1.8％左右，不良贷款率在2％以下，资本充足率在10％以上，具有极强的竞争力。

《银行家》杂志评出的世界1000家大银行也是按资本实力排序，穆迪对银行评级特别重视银行的财务状况和内部经营管理水平。

西方发达国家银行发展的历史经验表明，科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制，通过有效的财务管理，不仅使股份制银行创造最佳的经济效益，而且为股份制银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。

（三）加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要
加入WTO后，中国的金融制度和金融环境发生了较大变化。

在金融市场方面，随着中国利率市场化改革的推进和市场竞争的加剧，今后市场利率波幅会更大，银行的存贷款利差将会进一步缩小。

在金融监管方面，财政部出台了新的《金融企业会计制度》，要求金融企业按国际惯例对贷款、拆借、固定资产等资产足额提取减值准备。

人民银行对资本充足率管理和信息披露提出了更高要求，我国的金融制度和财务会计制度正在逐步与国际接轨。

由此可见，加强财务管理在现代股份制银行经营管理中尤其重要。

二、对当前股份制银行财务管理的建议
为了完善我国股份制银行财务管理体制，提高管理水平，以应对日益开放和竞争激烈的市场环境。

我国股份制银行的财务管理应该做到：
（一）重视财务管理工作，强调价值理念对业务发展的指导
我国目前大多数股份制银行财务管理工作存在“重算轻管”的现象（即重核算，轻决策支持服务；重财务处理，轻成本控制和盈利控制），财务管理人员的工作仅限于处理好经费账务核算和事后的简单表象的财务分析，财务管理形式单一、范围狭窄，而财务管理主要的控制和监督职能甚少发挥。

随着金融市场的开放和发展，银行面临的竞争日益加剧，股份制银行的经营目标已由以前的单纯盲目追求规模转变为增加企业价值，相应价值管理应成为银行财务管理的核心。

价值理念要贯穿股份制银行经营行为和业务拓展行为，通过各种方式将科学的价值理念顺畅正确的传导到全行各个方面。

如可以采取以价值为核心的业绩考评体系，通过考评指标的涉及来影响业务部门的行为，促使他们为获得较高的业绩考评而与银行的整体经营目标保持一致；加强与业务部门的沟通，当业务部门开发新的金融产品时，财务部门提前介入，协助其进行产品前景预测和盈亏分析；加强对财务人员业务培训，使财务人员透彻了解银行产品和操作流程，运用熟练掌握的财务知识，提出改善流程，降低成本的建议；重视预算管理，将预算作为当期财务资源配置的基础和风向标，同时强调预算执行过程中的内部控制，强化财务管理事前、事中控制职能，而不仅仅局限在事后的财务评价工作。

（二）实行财务管理内部委派制，充分发挥基层行的财务管理职能
我国股份制银行长期实行“分级核算”的方法，财务管理权利比较分散，虽然
部分股份制银行限制了分支机构的财务管理权限，但各级财务主管受本级机构负责人领导，对本级机构领导人负责，财务主管站在分支机构的角度考虑问题，可能造成为维护分支机构的利益而偏离全行发展目标，形成了总分行事实上的不同层面的财务主体，没有形成全行统一集中的财务管理体系，不利于财务管理职称的充分发挥。

股份制银行应逐步建立财务主管委派制，分支机构的财务主管由总行派遣，其薪酬、福利由总行统一管理，受总行领导，对总行负责。

明确财务主管人员相对独立的监督地位，并赋予委派财务主管相应的权利和应承担的责任，使财务主管真正在站在全局的角度考虑问题，促进分支机构的业务发展方向与总行一致，同时还能有效提高分支机构的核算质量，强化对业务的事前、事中、事后管理，加强监督作用，一定程度的防范和化解分支机构经营风险。

（三）加强信息系统建设改造，为财务管理奠定坚实的基础
我国股份制银行都比较重视数据信息电子化的建设，系统改造、系统升级.但大多数股份制银行投入大量人力物力重点更新的是面向客户服务端的业务系统，而后台管理信息系统处于彼此分割、技术落后、数据无法共享的落后状态。

财务管理是一项涉及面广、灵敏度要求高、综合性强的工作，财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析，无论哪一个工作环节都需要大量基础的数据信息，包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、宏观政策、行业分析、同业经营等有关信息。

因此股份制银行有必要加强内部信息系统的建设，建立有效的信息渠道，从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面的开展。

参考文献：
[1]王栋.《内部控制与商业银行财务管理》.载《中国内部审计》2001年第6期.
[2]王亚卓.财务管理漏洞与防范技巧.企业管理出版社,2004.
[3]陈正生.《试论现代商业银行的全面成本管理》.载《中国金融》2001年第1期.。